學校內(nèi)部控制考核評價報告 學校內(nèi)部控制評價報告

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1、學校內(nèi)部控制考核評價報告 學校內(nèi)部控制評價報告-工作報告為規(guī)范學校管理,控制風險,保證經(jīng)濟活動的正常開展,結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學校各組織，以下是xxx為大家?guī)淼年P(guān)于學校內(nèi)部控制考核評價報告 學校內(nèi)部控制評價報告，以供大家參考!學校內(nèi)部控制考核評價報告 學校內(nèi)部控制評價報告為貫徹落實財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見的有關(guān)精神，按照財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知要求，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行了評價。一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果根據(jù)行政事業(yè)

2、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表中列明的評價指標和評價要點，本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為 57 分，業(yè)務層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為 38 分，共計95 分。本單位(部門)各指標具體得分情況如下表：類別評價指標評價得分單位層面(60分)1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況(14分)112. 單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況(6分)63. 對權(quán)力運行的制約情況(8分)84. 內(nèi)部控制制度完備情況(16分)165. 不相容崗位與職責分離控制情況(6分)66. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況(10分)10業(yè)務層面(40分)7. 預算業(yè)務管理控制情況(7分)68. 收支業(yè)務管理控

3、制情況(6分)69. 政府采購業(yè)務管理控制情況(7分)710. 資產(chǎn)管理控制情況(6分)511. 建設(shè)項目管理控制情況(8分)812. 合同管理控制情況(6分)6(100分)評價總分95在本單位(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價過程中，存在扣分情況的指標匯總?cè)缦拢洪_展內(nèi)部控制風險評估(3分)扣1分開展組織及業(yè)務流程再造(4分)扣2分預算執(zhí)行差異率 (4分)扣1分對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理(4分)扣1分單位風險評估工作機制，開展組織及業(yè)務流程再造不夠健全，預算執(zhí)行中存在差異，預算約束不夠。資產(chǎn)管理不嚴導致，跟蹤管理不夠。二、特別說明項(一)特別說明情況本單位未發(fā)生相關(guān)事件。三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價下一步

4、工作基于以上評價結(jié)果，本單位將開展內(nèi)部控制風險評估、開展組織及業(yè)務流程再造、預算執(zhí)行、資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理等管理領(lǐng)域作為x年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：持續(xù)優(yōu)化、完善內(nèi)部控制業(yè)務流程及相關(guān)配套制度，做好內(nèi)控文化學習建設(shè)，加大培訓和宣傳力度，使執(zhí)行人員及檢查人員能系統(tǒng)地掌握內(nèi)部控制的程序和方法，開展管理制度建設(shè)，進一步明確職責、規(guī)范程序，實現(xiàn)了各項制度的統(tǒng)一、規(guī)范。業(yè)務流程梳理方面，對業(yè)務流程進行修訂，同時重新梳理業(yè)務流程，并形成了與流程相對應的風險管理控制，提高管理效率與防范風險能力。編制業(yè)務流程架構(gòu)目錄。隨著內(nèi)控建設(shè)的推進, 將逐

5、步進行完善。總體上保證了單位資產(chǎn)的安全、完整以及財務管理活動的正常進行，控制了管理風險，確保了管理目標的實現(xiàn)。本單位將進一步完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強法律、法規(guī)和規(guī)章制度的培訓學習，不斷提高管理水平和風險防范能力。單位主要負責人：學校20年月日學校內(nèi)部控制考核評價報告 學校內(nèi)部控制評價報告第一章 總則第一條 為加強和完善學校內(nèi)部控制評價，促進學校內(nèi)部控制規(guī)范并有效執(zhí)行，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)(財會x21號)、教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)(教財廳x2號)等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指學校自行對自身及所屬部門、單位內(nèi)部控制設(shè)計和運

6、行的有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告，促進學校不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制建立與實施的有效性。第三條 內(nèi)部控制評價以風險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對學校整體或者單個控制目標造成的影響程度，確定評價的范圍和重點。第四條內(nèi)部控制評價遵循下列原則：(一)全面性原則。評價工作要包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋學校及所屬部門、單位的各種業(yè)務。(二)重要性原則。評價工作要在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要單位、重要業(yè)務和高風險領(lǐng)域。(三)客觀性原則。評價工作要準確地揭示業(yè)務管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況。(四)及時性原則。評價要按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當管理環(huán)境等發(fā)生重

7、大變化時，要及時進行再評價。第五條學校內(nèi)部控制規(guī)范實施領(lǐng)導小組(以下簡稱領(lǐng)導小組) 領(lǐng)導內(nèi)部控制評價工作。校長任組長，總會計師、主管監(jiān)察工作、主管基建工作的校領(lǐng)導為副組長，成員為財務處、資產(chǎn)與后勤管理處、基建處、學校辦公室、監(jiān)察處、科研處、人事處等部門負責人。領(lǐng)導小組下設(shè)內(nèi)部控制評價工作辦公室(以下簡稱辦公室)，負責組織開展內(nèi)部控制評價工作。辦公室設(shè)在審計處。第六條 審計處可以委托具備資質(zhì)的中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為學校提供內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)部控制審計服務的中介機構(gòu)，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務。第七條 學校以每年12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日，并于6個月內(nèi)形成內(nèi)部控制評價

8、報告。第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第八條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行的評價。第九條 單位層面內(nèi)部控制評價包括對學?？刂骗h(huán)境、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控活動等的評價。第十條 業(yè)務層面內(nèi)部控制評價包括對預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目管理、合同管理等業(yè)務控制活動的評價。第十一條 開展內(nèi)部控制評價可以對整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對專項內(nèi)部控制進行評價。整體內(nèi)部控制評價，是針對學校整體內(nèi)部控制所進行的評價。專項內(nèi)部控制評價，是針對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制所進行的評價。學校每年對內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行情況進行整體評價。根

9、據(jù)風險評估情況等開展專項內(nèi)部控制評價。第十二條 內(nèi)部控制設(shè)計的有效性評價主要考慮以下方面：(一)內(nèi)部控制的設(shè)計是否符合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)及國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。(二)內(nèi)部控制的設(shè)計是否覆蓋了學校及所屬單位所有的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務。(三)內(nèi)部控制的設(shè)計對重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險是否給予足夠關(guān)注，并建立相應的控制措施。是否重點關(guān)注了學校各關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風險領(lǐng)域。(四)內(nèi)部控制的設(shè)計是否根據(jù)國家相關(guān)政策、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變

10、化，適時調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點和控制措施。第十三條 內(nèi)部控制運行的有效性評價主要考慮以下方面：(一)各項經(jīng)濟業(yè)務控制在評價期內(nèi)是否按規(guī)定運行。(二)各項經(jīng)濟業(yè)務控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。(三)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。(四)執(zhí)行業(yè)務控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。(五)相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯和重大風險的發(fā)生。第三章 內(nèi)部控制評價的實施第十四條內(nèi)部控制評價實施包括以下階段：(一)制定評價工作方案;(二)組成評價工作組;(三)組織內(nèi)部控制自我評估;(四)實施現(xiàn)場測試;(五)認定控制缺陷;(六)匯總評價結(jié)果;(七)編報評

11、價報告。第十五條審計處組織擬定內(nèi)部控制評價工作方案，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關(guān)內(nèi)容。年度內(nèi)部控制評價工作方案需報領(lǐng)導小組審定后實施。其他內(nèi)部控制評價工作方案經(jīng)主管審計工作校領(lǐng)導同意后實施。第十六條 審計處根據(jù)批準的內(nèi)部控制評價工作方案，組成評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組要保持與內(nèi)部控制設(shè)計工作組的獨立性。評價工作組成員由學校內(nèi)部相關(guān)部門或單位熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負責人或其他管理人員參加，必要時，可聘請業(yè)務和管理方面的專家或具備資質(zhì)的中介機構(gòu)。評價工作組成員應具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。評價工作組成員對本部門或單位的內(nèi)部控制評價工

12、作實行回避制度。第十七條 學校各部門、單位于每年年末開展全面自我評估，填寫內(nèi)部控制自我評估表，并撰寫內(nèi)部控制自我評估報告。各部門、單位填報內(nèi)部控制自我評估表和內(nèi)部控制自我評估報告應真實、完整，不得瞞報和虛報。第十八條 評價工作組結(jié)合各部門、單位內(nèi)部控制自我評估報告，確定評價內(nèi)容及重點，實施內(nèi)部控制評價。第十九條評價工作組綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，對被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性實施現(xiàn)場測試，充分收集被評價部門、單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。第二十條內(nèi)部控制評價工作

13、底稿，要詳細記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、實際運行結(jié)果以及認定結(jié)論等。第二十一條 評價工作組組長對評價工作底稿進行嚴格復核，簽字后提交審計處。第四章 內(nèi)部控制缺陷的認定第二十二條內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必須的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。運行缺陷是指設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或因執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力而無法有效實施控制。第二十三條評價工作組根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一個或多個控

14、制缺陷的組合，可能導致學校嚴重偏離控制目標。重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致學校偏離控制目標。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由學校審計處根據(jù)上述要求確定。第二十四條評價工作組編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，經(jīng)評價工作組組長簽字確認后，報學校審計處。第二十五條 審計處以內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評估，進行綜合分析，對內(nèi)部控制缺陷的認定進行審核后，以適當形式向領(lǐng)導小組報告，經(jīng)領(lǐng)導小

15、組審定后予以最終認定。第五章 內(nèi)部控制評價報告的編報第二十六條評價工作組根據(jù)內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告，準確反映內(nèi)部控制評價結(jié)果。第二十七條內(nèi)部控制評價報告一般包括下列內(nèi)容：(一)被評價單位對內(nèi)部控制的真實性聲明;(二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況;(三)內(nèi)部控制評價的依據(jù);(四)內(nèi)部控制評價的范圍;(五)內(nèi)部控制評價的程序和方法;(六)內(nèi)部控制缺陷及其認定情況;(七)內(nèi)部控制缺陷的整改情況或?qū)χ卮笕毕輸M采取的整改措施;(八)內(nèi)部控制評價結(jié)論、意見、建議等。第二十八條內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審計處審核后，報主管審計工作校領(lǐng)導審定。年度

16、內(nèi)部控制評價報告需提交學校內(nèi)部控制規(guī)范實施領(lǐng)導小組審定。第二十九條 審計處將審定后的內(nèi)部控制評價報告報學校負責人和內(nèi)部控制建設(shè)歸口管理部門。內(nèi)部控制建設(shè)歸口管理部門根據(jù)評價報告及時組織整改。內(nèi)部控制整改情況將納入下次評價范圍。第三十條 學校將內(nèi)部控制評價結(jié)果納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容與干部考核體系。第三十一條 學校逐步建立內(nèi)部控制評價報告公開制度。以適當方式在學校內(nèi)部披露內(nèi)部控制相關(guān)信息。第三十二條 審計處對內(nèi)部控制評價各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、內(nèi)部控制評價報告、學校和被評價單位的監(jiān)管措施及跟蹤監(jiān)管情況等內(nèi)部控制管理檔案要及時歸檔，并妥善保管。第六章 附則第三十三條 本辦法由學校審計處負責

17、解釋。第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起實施。學校內(nèi)部控制考核評價報告 學校內(nèi)部控制評價報告一、高校內(nèi)部控制監(jiān)督機制概述內(nèi)部控制監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查。加強內(nèi)控建設(shè)，一方面要求建立健全制度，另一方面要求建立有效的機制來保障制度的執(zhí)行。建立內(nèi)控監(jiān)督機制對以上兩方面均能起到重要作用。一方面，內(nèi)控監(jiān)督評價內(nèi)控設(shè)計有效性，可以協(xié)助高校建立健全制度;另一方面，內(nèi)控監(jiān)督評價內(nèi)控執(zhí)行有效性，可以保障高校各項制度的執(zhí)行和落實。可以說，高校內(nèi)控監(jiān)督機制就是保證高校內(nèi)控體系建設(shè)得以開展并有效實施的重要機制。規(guī)范確立的行政事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督機制包含了內(nèi)部控制自我評價、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等三個層次。本文

18、將主要從這三個層次分析高校內(nèi)控監(jiān)督機制。二、內(nèi)部控制自我評價規(guī)范所涉及的行政事業(yè)單位監(jiān)督機制三個層次中，內(nèi)部控制自我評價是最重要的組成部分，它是指由行政事業(yè)單位管理層負責實施的，對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程(下簡稱內(nèi)控自我評價)。對于如何開展行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價，規(guī)范雖有所要求，但只是比較原則性的規(guī)定，尚未出臺配套指引，可操作性有所欠缺。而與此相對照，由于我國內(nèi)外部監(jiān)管要求，企業(yè)尤其是上市公司內(nèi)控自我評價工作開展較早，相關(guān)規(guī)范較為完備，多項指引的出臺更為實際操作提供了指導，在內(nèi)控自我評價的規(guī)范和實踐方面具有較多可供借鑒之處。因此，本文將借鑒企業(yè)內(nèi)控

19、評價指引等規(guī)范和企業(yè)開展內(nèi)控自我評價的實踐，從內(nèi)控自我評價的組織、范圍、內(nèi)容、依據(jù)和操作標準、內(nèi)控自我評價方法和流程等五個方面對高校如何開展內(nèi)控自我評價加以探討。(一)內(nèi)控自我評價的組織開展內(nèi)控自我評價，首先要明確評價工作的實施主體和組織架構(gòu)以及相關(guān)部門在內(nèi)控自我評價中的職責。1.內(nèi)控自我評價的主體和組織架構(gòu)高校內(nèi)控自我評價工作，特別是內(nèi)控制度建設(shè)早期的高校內(nèi)控自我評價，通常需要成立高層次、權(quán)威的內(nèi)控評估領(lǐng)導小組來推動相關(guān)工作，并且要組建內(nèi)控評估工作小組承擔具體內(nèi)控評價工作。內(nèi)控評估領(lǐng)導小組應包括高校主要領(lǐng)導、分管校領(lǐng)導和相關(guān)職能部門負責人，以保證內(nèi)控自我評價工作能得到校領(lǐng)導班子和各級人員的支

20、持，有足夠的權(quán)威性保證工作的順利開展。內(nèi)控評估領(lǐng)導小組應審核批準評價方案，組成內(nèi)控評估工作小組。內(nèi)控評估工作小組應由內(nèi)審部門或?qū)ｉT的內(nèi)控自我評價部門牽頭，吸收高校內(nèi)部熟悉情況的相關(guān)職能部門、參與日常監(jiān)控的業(yè)務骨干參加，以提升內(nèi)控自我評價的執(zhí)行力和全員參與度。無論是哪一個部門牽頭，在選擇內(nèi)控工作小組的牽頭部門時應注意，負責內(nèi)控設(shè)計和評價的部門應適當分離，以保持內(nèi)控評價獨立性。高校也可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)控自我評價。據(jù)了解，上海某大學x年2月即委托一家咨詢公司開展了內(nèi)控體系建設(shè)專項調(diào)查工作。借鑒很多上市公司將內(nèi)控管理手冊編制等工作委托給中介機構(gòu)的實踐，高校也可將內(nèi)控自我評價中的部分工作委托給有經(jīng)驗

21、、有實力的中介機構(gòu)。但中介機構(gòu)受托為高校實施內(nèi)控自我評價是一種非保證服務，內(nèi)控自我評價報告的責任仍應由高校自身承擔。2.高校相關(guān)部門在內(nèi)控自我評價中的職責(1)高校領(lǐng)導高校領(lǐng)導對內(nèi)控自我評價承擔最終責任，對內(nèi)控自我評價報告的真實性負責。高校領(lǐng)導可以通過指派適當?shù)膬?nèi)部職能部門作為內(nèi)控評估工作小組的牽頭部門來承擔內(nèi)控自我評價的組織、領(lǐng)導和監(jiān)督職責。(2)內(nèi)控自我評價機構(gòu)高校在選定內(nèi)控自我評價工作牽頭部門，在單位制度成熟、條件允許時也可以成立常設(shè)的內(nèi)控自我評價部門。牽頭部門或內(nèi)控自我評價機構(gòu)根據(jù)高校領(lǐng)導班子授權(quán)負責內(nèi)控自我評價的具體組織實施任務，承擔評價工作方案的擬訂與組織實施、評價過程中發(fā)現(xiàn)問題的

22、反饋溝通、內(nèi)控自我評價報告的編寫、整改方案的審核、督促實施與完成情況驗證、內(nèi)控考核方案的驗證等職責。(3)各職能部門高校各職能部門也要逐級落實內(nèi)控自我評價責任，建立日常監(jiān)控機制，開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價，針對內(nèi)控缺陷擬定整改方案和計劃，編制內(nèi)控自我評價報告，并及時與上級單位進行溝通、反饋。(4)高校工作人員高校內(nèi)控自我評價工作的開展，需要各級單位工作人員積極支持和配合。各級單位工作人員應結(jié)合日常掌握的業(yè)務情況，配合內(nèi)控自我評價各階段工作。如在內(nèi)控評價方案制訂前的意見征詢階段，及時反饋關(guān)鍵控制點及應重點關(guān)注的業(yè)務或事項等意見;現(xiàn)場測試前，按照內(nèi)控評價測試提綱對本單位內(nèi)控有效性進行自查;現(xiàn)

23、場測試時，積極配合內(nèi)控工作小組測試工作;測試后，聽取內(nèi)控自我評價報告，對于內(nèi)控自我評價中發(fā)現(xiàn)的問題及報告的缺陷，按照整改意見采取有效措施予以整改。各部門及下屬單位負責組織本部門的內(nèi)控自查工作，對發(fā)現(xiàn)的設(shè)計和執(zhí)行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改，并報送內(nèi)控工作小組復核。(二)內(nèi)控自我評價的范圍內(nèi)控自我評價應貫徹全面性原則，評價工作應當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋學校及其所屬單位的各種主要業(yè)務和事項。(三)內(nèi)控自我評價的內(nèi)容內(nèi)控自我評價是對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。按照規(guī)范的要求，借鑒企業(yè)內(nèi)控評價指引等規(guī)范，高校內(nèi)控自我評價的內(nèi)

24、容涉及以下方面:1.高校應當根據(jù)規(guī)范和本校的內(nèi)部控制制度，圍繞風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價;2.高校組織開展風險評估和控制方法內(nèi)控評價，應重點關(guān)注經(jīng)濟活動風險定期評估機制的建立與實施，風險評估工作的開展情況、內(nèi)控的控制方法設(shè)計與執(zhí)行情況等;3.高校組織開展單位層面內(nèi)控評價，應重點關(guān)注內(nèi)控工作的組織情況、內(nèi)控機制的建設(shè)情況、內(nèi)控管理制度的完善情況、內(nèi)控關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等;4.高校組織開展業(yè)務層面內(nèi)控評價，應當以規(guī)范要求為依據(jù)，結(jié)合本校的內(nèi)控制度，對預算業(yè)務控

25、制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制等內(nèi)部控制的有效性進行認定和評價;5.高校組織開展評價與監(jiān)督內(nèi)控評價，應當以規(guī)范要求為依據(jù)，結(jié)合本校的內(nèi)控制度，對內(nèi)部監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價，重點關(guān)注單位負責人、內(nèi)部審計機構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。(四)內(nèi)控自我評價的依據(jù)與操作標準高校應當以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)為基本標準和依據(jù)，同時參照高等學校財務制度、高等學校會計制度等相關(guān)規(guī)章制度的要求，結(jié)合高校自身的內(nèi)部控制制度開展內(nèi)控自我評價工作。為更好的構(gòu)建高校內(nèi)控體系，建議高校對各項制度進行梳理，擬定系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制手冊。在具體工作中，為

26、保證評價工作的順利開展，高?？梢愿鶕?jù)本校實際情況制定內(nèi)控測試提綱，將其作為內(nèi)控自我評價現(xiàn)場測試的綱領(lǐng)性文件和具體操作標準，為評價人員提供指引。內(nèi)控測試提綱一般采用EXCEL表格形式，應包括評價對象、責任部門控制要素或業(yè)務環(huán)節(jié)、設(shè)計有效性評價指標及評價情況、運行有效性評價指標及評價情況等要素。提綱內(nèi)容應針對風險評估與控制活動、單位層面內(nèi)控、業(yè)務層面內(nèi)控、監(jiān)督與評價等內(nèi)控要素，涵蓋學校關(guān)鍵控制點及應重點關(guān)注的業(yè)務或事項。在設(shè)計內(nèi)控測試提綱的過程中，應根據(jù)上文所述的制度依據(jù)，充分征詢學校相關(guān)業(yè)務單位意見，以保證關(guān)鍵控制點全面性和測試提綱可操作性。同時，設(shè)計提綱時應考慮內(nèi)外部審計、紀檢部門對相關(guān)部門歷次審計、檢查中查出的問題及整改情況。分享：