內(nèi)部控制制度+內(nèi)部控制自我評價報告完整版

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1、內(nèi)部控制制度+內(nèi)部控制自我評價報告完整版 財務管理內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強公司企業(yè)財務管理內(nèi)部控制制度建設，有效地進行財務監(jiān)督，根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范等制定本制度。第二條 本制度所稱的財務管理內(nèi)部控制制度是指單位為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風險，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條 本制度適用于公司及所屬工程項目部等。第四條 各單位可以根據(jù)國家的有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內(nèi)部控制制度或補充規(guī)定，并報公司備案。第五條 財務管理

2、內(nèi)部控制制度的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。第六條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反財務管理內(nèi)部控制制度和工作失誤造成重大損失的，應當追究有關責任人的責任。第七條 各單位應建立對所屬單位內(nèi)部控制制度建設的評估評價制度，定期進行評估評價。第八條 單位負責人對本單位財務管理內(nèi)部控制制度的建立、健全及有效實施負責。第二章 貨幣資金第九條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金

3、、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。第十條 各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門統(tǒng)一集中管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理。其他部門未經(jīng)財務部門授權和委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據(jù)。第十一條 各單位應對貨幣資金實行預算管理。由單位負責人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出年度預算要求，由各職能部門提出本部門支出預算，經(jīng)財務部門審核、綜合平衡后，報經(jīng)單位負責人批準后下達執(zhí)行。在預算內(nèi)的支出，可以

4、根據(jù)使用范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。第十二條 出納人員是負責保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務的會計人員。設置會計機構(gòu)或會計人員的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。選配出納人員，必須對其思想品德和業(yè)務素質(zhì)進行全面考察。無會計從業(yè)資格證書的人員、曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。嚴禁臨時外聘出納人員。財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務人員的情況。對有賭博惡習、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離崗位。第十三條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收

5、入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可兼任除上述工作以外的其他工作。第十四條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。第十五條 開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行

6、賬戶。第十六條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當場取得銀行出具的存款憑證或進賬單，并檢查其是否真實、準確。嚴禁委托他人代辦存款業(yè)務。第十七條 各單位不得參與金融機構(gòu)的體外循環(huán)存款或任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。第十八條 各單位應當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥

7、善保管。第十九條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財務部門負責人（或會計主管人員，下同）或指定的會計人員分管結(jié)算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據(jù)交給領導指定人員暫時保管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。第二十條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況需簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填

8、寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記簿上簽字。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。嚴禁將空白支票交于他人做信用抵押。填寫支票必須用碳素墨水或用支票打印機打印。第二十一條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行或賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。第二十二條 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額

9、調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應對所有的收支業(yè)務都逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。第二十三條 使用現(xiàn)金必須嚴格遵守現(xiàn)金管理條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。第二十四條 不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準將公款以私人名義存入銀行，不準存放賬外現(xiàn)金，不準設立“小金庫”。第二十五條 要

10、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量?，F(xiàn)金收入超過庫存限額時應在當天送存銀行，并確保安全。第二十六條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務辦理完畢后，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應及時查明原因。第二十七條 嚴禁以單位名義開設個人信用卡。第二十八條 會計人員和財務部門負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明

11、原因。第二十九條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。第三十條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務

12、部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 第三十一條 各單位應當加強對備用金的管理工作。工作人員借支備用金時，必須提供辦理業(yè)務的有關批準文件。財務部門要認真審核，合理核定借支數(shù)額，借支備用金應當經(jīng)過借支人員所在部門（單位）領導和財務部門負責人審批。借支人員所在部門（單位）領導應當督促借支人員及時報銷或償還所借款項。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門（單位）和個人，不得再借給備用金，并可從其工資、獎金中抵扣。各備用金余額應定期與控制該備用金的總賬余額進行核對，稽核人員應定期或不定期地清點備用金。嚴禁將

13、備用金挪作個人使用或轉(zhuǎn)借他人。第三十二條 出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，并向上級報告。需向公安部門報案的，應及時報案。第三十三條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。第三十四條 各單位要專門建立網(wǎng)上銀行使用的內(nèi)控制度，明確所屬單位的操作權限等，確保資金安全。 第三章 固定資產(chǎn)第三十五條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、

14、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。第三十六條 各獨立法人單位應當建立健全固定資產(chǎn)管理的責任制度，明確規(guī)定各級領導、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責。第三十七條 各單位應當建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度，明確所屬單位的購置權限，禁止無計劃和越權購置固定資產(chǎn)。第三十八條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容包括：（一） 日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位（實施人）。（二） 根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計劃。

15、（三） 固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。第三十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進行管理。第四十條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同，租賃合同事先必須由財務部門參與會審，合同簽訂后應送財務部門一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計提折舊，租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；租入固定資產(chǎn)應設立輔助登記簿，登計其動態(tài)。第四十一條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理：（一） 單價在30萬元以上的大型專業(yè)機械設備，由產(chǎn)權單位提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門會同財務部門進行技術和價值鑒定后，報單位負責人審批；（二） 單價在30萬元以下的，按產(chǎn)權歸屬報本單位經(jīng)理辦公會審批。第四十二條 固定資產(chǎn)的報廢

16、按以下規(guī)定辦理：（一） 固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報廢：1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重無法修復的，或修復費用過高不經(jīng)濟的；2、因設備陳舊，技術性能低，無利用改造價值的；3、因事故及意外災害造成嚴重損壞，無法修復的；4、因改建、擴建工程需要，必須拆除的；5、因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的；6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標準，無法改造的；7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。（二）固定資產(chǎn)報廢時，應進行技術鑒定。符合報廢條件的，有固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準后，按批準意見進行清理和處理。第四十三條 各獨立法人

17、單位應當建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權限。第四十四條 各單位應當建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進行一次，固定資產(chǎn)清查要注意查明技術狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。第四十五條 各單位應根據(jù)國資委制定的中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作規(guī)則，應于每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備，并記入當期損益。固定資產(chǎn)按單項項目計提減值準備，如已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復，應在原已計提減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。固定資

18、產(chǎn)的減值準備的計提、轉(zhuǎn)回都要有相應會議的批準和詳細的預測資料，以上資料都作為會計憑證附件完整保存。第四章 其他資產(chǎn) 第四十六條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權等。本著有償轉(zhuǎn)讓的原則，單位無形資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓給其他單位，轉(zhuǎn)讓方式包括所有權轉(zhuǎn)讓和使用權轉(zhuǎn)讓兩種。各單位應按照會計制度的規(guī)定，加強對無形資產(chǎn)的管理和核算，合理攤銷及計提減值準備。 第五章 成本費用第四十七條 各單位都應當根據(jù)本單位的實際情況，建立健全成本費用管理制度。本制度所稱成本包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和

19、勞務的成本。本制度所稱費用包括構(gòu)成成本的各項費用包括管理費用、營業(yè)費用、財務費用、營業(yè)外支出等其他費用。第四十八條 成本費用管理的基本任務是：通過成本預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經(jīng)營成果，不斷降低成本費用，提高盈利水平，保護投資者利益。第四十九條 各單位成本費用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎工作；進行成本預測和決策，確定目標成本，編制成本費用預算（計劃）；嚴格遵守成本費用開支范圍；實行嚴密的成本費用控制，按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標的完成情況。第五十條 各單位在成本費用管理中，必須

20、嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，接受國家財政、審計、稅務機關和上級主管部門的監(jiān)督檢查。第五十一條 各單位應當建立健全成本費用管理責任制，形成以單位負責人為首的成本費用管理系統(tǒng)。單位負責人、總會計師（或財務負責人）和各職能部門在成本費用管理中的主要職責是：（一）單位負責人：全面領導本單位的成本費用管理工作，對本單位的成本費用管理工作負總責。（二）總會計師：協(xié)助單位負責人領導本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預算，進行成本費用的日?？刂?，組織成本費用核算和分析，檢查和指導成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用

21、管理中的工作。（五）財務部門：在單位負責人和總會計師的領導下，負責組織成本費用的核算管理工作，匯總編制成本費用預算，檢查和考核成本費用預算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，實施成本費用的日?？刂?，進行成本費用預測和分析。（八）科技部門：負責編制和落實施工組織設計，提供編制責任預算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術管理，開展技術革新和采用新技術、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術措施，控制與其有關的各項費用。（九）勞動工資部門：負責有關人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機制，提供編制成本預算的有關資料，

22、控制與其工作有關的各項費用。（十二）其他部門：負責與其工作職責有關的成本費用管理。各單位應當根據(jù)本單位領導職位設置、機構(gòu)設置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定本單位各類人員和部門在成本費用管理中的職責。第五十二條 各單位應當以集團公司施工成本定額和技術承包辦法為基礎，建立先進、合理的定額管理制度。定額管理的基本要求是：（一）確定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點和管理需要，確定本單位定額管理的范圍。各單位與成本費用有關的定額一般應包括物資消耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、設備利用率及成本費用開支標準。（二）規(guī)范定額制度的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立足于先進、合理的原則，著眼于控制成本費用，要

23、考慮主客觀的有關因素，如設備狀況、技術水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營目標等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方法。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關因素的變化，適時修訂定額指標。（三）落實定額管理責任。對定額的執(zhí)行要制定相應的考核辦法，明確組織實施各項定額的部門，把責任和管理權限落實到有關部門和個人，根據(jù)定額執(zhí)行情況實施獎罰。第五十三條 各單位應當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。工程項目實行責任成本制度的基本程序和內(nèi)容是：（一）劃分成本中心及其責任范圍：在工程項目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位（指揮（項目）部、隊、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確

24、定每個成本中心所承擔的成本責任。（二）編制責任成本預算：按各責任中心所承擔的不同工作任務和成本責任范圍，分別編制各責任中心的責任預算。責任預算應當以實際工作量和各種定額為依據(jù)進行編制，也可以根據(jù)工程投標報價中的有關成本預測（估價）進行適應調(diào)整后分劈。（三）實行成本控制：各成本中心按照各自的成本責任范圍、責任預算和有關標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進行控制。（四）進行責任成本核算：按照責任成本預算確定的成本核算口徑，核算各成本中心的實際成本。（五）編制責任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責任成本與責任成本預算進行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進措施。（六）考核和獎

25、懲：上一層責任中心對下一層責任中心的業(yè)績進行考核，按責任成本制度規(guī)定實施獎懲。各施工單位職工的工資獎金應與責任成本的節(jié)超緊密掛鉤。第五十四條 各單位要搞好成本費用的預算管理。編制成本費用預算應當和優(yōu)化施工組織設計和制定降低成本措施結(jié)合起來，在編制預算的同時提出降低成本和節(jié)約費用開支的措施。成本費用預算下達后，應當按成本費用預算對成本費用進行控制，并定期考核預算的執(zhí)行情況，提出改進措施。第五十五條 企業(yè)應當加強對工程項目內(nèi)部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責、權、利，減少費用開支，提高經(jīng)濟效益。第五十六條 各單位應當建立健全各項費用開支的審批制度，明確規(guī)定各項費用開支的審批人、審批依據(jù)、

26、審批權限和審批程序。超過預算的大額開支應當通過一定的會議集體審批。第五十七條 各單位應當嚴格費用報銷審批制度，負責費用報銷的會計人員應當對所報銷費用的真實性、合法性和合理性進行認真審核，財務部門負責人和負責稽核的會計人員要認真進行復核。第五十八條 各單位應當定期對成本費用管理情況進行分析。工程項目至少每季度進行一次全面分析，集團公司、子公司至少每半年進行一次全面分析。第六章 會計信息質(zhì)量第五十九條 本制度所稱的會計信息質(zhì)量包括會計憑證的質(zhì)量、會計賬簿的質(zhì)量和財務會計報告的質(zhì)量。第六十條 各單位應嚴格按照會計法、會計準則、企業(yè)會計制度和施工企業(yè)會計核算辦法等規(guī)定，進行會計核算。不準搞人為的潛虧掛

27、賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。各種資產(chǎn)和負債必須做到賬實相符。第六十一條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部會計基礎工作規(guī)范的要求。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回；原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改，如有錯誤應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，更不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿。嚴禁設置賬外賬和私設“小金庫”。第六十二條 各單位應當按照企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定編制和對外提供真實完整的財務會計報告，并要符合合法性、真實性和完整性的要求。第六十三條

28、企業(yè)編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。不得違背企業(yè)財務報告條例和國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制原則和方法。第六十四條 財務會計報告須經(jīng)會計事務所審計的，由集團公司負責確定會計事務所，出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。第六十五條 單位的法定代表人對本單位會計信息的真實性負責。單位領導人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員提供不實會計信息的，應負直接責任。對會計信息不實的單位領導人員的責任追究，按干部管理權限，由上級紀檢監(jiān)察、干部管理部門,根據(jù)審計

29、機關的經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告研究決定，并報一定會議批準，對于違反會計法等法規(guī)的責任人，移交有關司法機構(gòu)。第七章 會計組織工作第六十六條 凡具有法人資格的單位和需要進行會計核算的內(nèi)部單位（以下將上述兩類單位統(tǒng)稱為會計單位）都應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，單獨設置會計機構(gòu)；不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)代理記賬。第六十七條 不具有法人資格的內(nèi)部單位要根據(jù)其實際情況確定為會計單位或報賬單位。確定為會計單位時，至少要配備兩名具有會計從業(yè)資格的會計人員（含出納人員），必須按國家統(tǒng)一會計制度的要求，依法設賬，依法進行會計核算，按期編報財務報告。達不到上述要求的，不能作為會計單位

30、，只能作為報賬單位。第六十八條 各工程項目部必須嚴格按公司會計委派辦法的要求選派總會計師、財務主管、會計人員，任職資格、任免程序、職責權限按公司的有關規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第七十條 各單位必須建立健全會計崗位責任制，切實做到事事有人管，人人有專職，辦事有要求，工作有檢查，保證會計工作的有序進行。會計工作崗位一般可分為會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往

31、來核算、總賬報表、稽核、檔案管理等。各單位應當根據(jù)本單位的業(yè)務特點確定會計崗位，制定崗位職責。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務的具體情況實行一人一崗、一崗多人或一人多崗。會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪換。第七十一條 各單位必須建立內(nèi)部牽制制度，能夠通過自身檢驗和彼此檢驗證明所經(jīng)管的會計事項是否正確。內(nèi)部牽制制度的基本要求是：（一）出納人員與會計人員、會計機構(gòu)負責人在貨幣資金業(yè)務上互相制約，具體內(nèi)容本制度第二章中規(guī)定。（二）會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。（三）建立經(jīng)濟業(yè)務的審批制度，確定審批權限。第七十二條 會計機構(gòu)內(nèi)部應當建立稽核制度，對各

32、項財務收支進行事前稽核，對其他會計資料進行事后稽核。有條件的單位應當設置專職稽核人員，工作量較小的單位可以設置兼職稽核人員，但至少要將稽核人員與出納人員和被稽核業(yè)務的經(jīng)辦人員（如費用報銷人員、憑證編制人員、記賬人員、報表編制人員等）分開。會計人員不足3人的，上級單位應當加強日常業(yè)務稽核和檢查指導。第七十三條 任用會計人員必須實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），有直系親屬關系的人員不得在同一會計機構(gòu)中擔任會計人員。需要回避的直系親屬包括：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系以及配偶親關系。第七十四條 各單位必須認真執(zhí)行財政部會計人員繼續(xù)教育暫

33、行規(guī)定和總公司的補充規(guī)定，按要求搞好會計人員繼續(xù)教育工作。第七十五條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。會計人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊上簽名。第七十六條 各單位必須按照財政部和總公司有關會計工作標準化的要求，嚴格執(zhí)行財政部的會計基礎工作規(guī)范，認真開展會計基礎工作標準化活動。對達到會計基礎工作標準化、取得會計基礎工作標準化證書的單位，要給予一定的獎勵；對未達到標準化的單位，要限期整改

34、；整改期限到期仍不能達到標準要求的，要追究有關人員的責任。第七十七條 各單位應當根據(jù)機構(gòu)、人員及經(jīng)濟業(yè)務的實際情況制定本單位會計核算操作規(guī)程，對會計核算中每項業(yè)務的處理程序（如會計憑證傳遞程序、賬務處理程序、內(nèi)部稽核程序等）和處理方法做出具體規(guī)定。第八章 財務信息化第七十八條 財務信息化使用的計算機，應專機專用。嚴禁使用來路不明的存儲介質(zhì)，并應經(jīng)常（每周不少于一次）進行病毒檢查。連接互聯(lián)網(wǎng)的計算機應有嚴防密碼泄露和預防病毒侵蝕的措施，確保財會信息的安全。第七十九條 財務信息化使用的軟件，要遵守國家和總公司的有關規(guī)定。（一）由其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)

35、一會計制度的規(guī)定。（二）必須具備在結(jié)算后數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能。發(fā)生錯賬時，只能運用補充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。第八十條 各單位要按照相互監(jiān)督、相互制約的原則設置財會信息化的崗位，并明確崗位職責。第八十一條 各單位財務信息化的運行必須做到：（一）嚴格按照財務信息化的崗位配備操作員。禁止不相容崗位一人獨立操作；禁止未經(jīng)授權的人員操作軟件。（二）系統(tǒng)管理員應由各單位財務負責人或由其指定專門人員擔任，系統(tǒng)管理員不得代替其他操作員處理具體經(jīng)濟業(yè)務。（三）操作人員必須單獨設置自己的登錄口令、密碼，嚴格保密，并要定期更換。（四）財務信息化電子數(shù)據(jù)要定期備份。電子數(shù)據(jù)、財會軟件資料應當作為會計檔案進行

36、管理，要由數(shù)據(jù)錄入人員、審核人員以外的人員保管。保管中要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要檔案要多份保存。（五）系統(tǒng)管理人員維護系統(tǒng)后，計算機操作人員必須對原數(shù)據(jù)資料進行檢測，檢測無誤后才能在系統(tǒng)維修單上簽字。第九章 附 則第八十二條 本制度由公司財務部負責解釋。第八十三條 本制度自二零X年十月一日起試行。年度內(nèi)部控制自我評價報告為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制

37、度建設和實施情況進行自我評價。一、公司建立與實施內(nèi)部控制的目標、遵循的原則和包括的要素內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（一）公司內(nèi)部控制的目標1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整；2、提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）公司建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。2、重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相

38、互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4、適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5、成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）公司建立與實施內(nèi)部控制應當包括的要素1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。3、控制活動。控制活動是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。4、信息與溝

39、通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。二、內(nèi)部控制建設情況的認定（一）控制環(huán)境公司已按照中華人民共和國公司法和有關監(jiān)管部門的要求及廣州東百信息科技有限公司章程（以下簡稱公司章程）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司管理層負責主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經(jīng)營、財務信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考

40、核，并根據(jù)實際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經(jīng)營風險及財務風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。公司結(jié)合自身業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求已設置相應內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權限，將權利與責任落實到內(nèi)部各責任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構(gòu)設置、人員配備和工作與公司各業(yè)務部門保持獨立。審計部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向公司董

41、事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。（二）風險評估公司建立業(yè)務風險預警系統(tǒng)，由財務總監(jiān)牽頭，財務中心、稽核部門及相關業(yè)務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務項目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。（三）控制活動公司已對內(nèi)部控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原

42、則，建立了貨幣資金業(yè)務崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。出納作為獨立的崗位，與稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作嚴格的分離。貨幣資金支付業(yè)務按照請款、審批、復核、支付的程序嚴格執(zhí)行。本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點，每個月末，在會計部人員監(jiān)督下一起盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金的會計部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由會計部主管進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的

43、職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄。本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負責銀行業(yè)務的資金部職員保管，財務印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。2、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度本公司下設資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負責公司總部電子及通訊設備的實物管理，行政部統(tǒng)一負責公司總部其他固定資產(chǎn)的實物管理，各區(qū)域營銷中心負責轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實物管理。各實物使用部門和管理部門對所使用和管理的固定資產(chǎn)進行詳細登記，各使用部門經(jīng)理是該部門固定資產(chǎn)保管責任人。（1）采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并配合公司資本支出預算，由需求單位提出呈權限主管核準，由公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準購

44、置的固定資產(chǎn)，電子及通訊設備由資訊部購置，其他設備由行政部負責購置或經(jīng)批準后由申請部門自行購置。固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)驗收單，并經(jīng)使用人、使用部門負責人、管理部門負責人、財務部門負責人簽名后，與發(fā)票、固定資產(chǎn)購置申請審批表一同報賬。（2）投保作業(yè)：固定資產(chǎn)有依事實需要或法令規(guī)定，評估其風險，確定保險種類、范圍及金額，經(jīng)權責主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承包商風險自負之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù)保。（3）處置作業(yè)：報廢：各使用部門報廢固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)報廢申請審批表，經(jīng)實物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審批后處

45、理并注明設備去向后報財務部進行賬務處理。出售：固定資產(chǎn)出售，依固定產(chǎn)管理辦法，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單，辦理詢價、比價送權限主管核簽。出售時，取得合法憑證交會計入賬。租借、閑置：固定資產(chǎn)租借或閑置時，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單會簽原使用單位，轉(zhuǎn)設備管理單位及財務部登錄。移轉(zhuǎn)：不同部門間調(diào)撥使用固定資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單進行實物轉(zhuǎn)移，固定資產(chǎn)調(diào)撥單報有關管理部門審批、財務部門登記。（4）保管及盤點作業(yè)：固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)由各使用部門負責，修理由各管理部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)建立崗位責任制度，落實到人。各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產(chǎn)進行檢查，因未及時檢查給公司造成財產(chǎn)損失

46、追究管理人員責任。公司總部財務部負責固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規(guī)定進行賬務處理。公司總部財務部會同各實物管理部門組織對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由財務部會同資訊部、行政部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協(xié)助，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)財務總監(jiān)簽字后，財務部據(jù)以進行有關的賬務處理。3、籌資與投資方面的內(nèi)部控制本公司籌

47、資業(yè)務由財務部負責。財務部經(jīng)理根據(jù)銷售預算編制下一年度資金需求預算，沒有嚴格的貸款籌資預算表。4、預算管理與控制公司尚未實施全面預算制度，只是針對銷售有較完整的預算，但對于其他方面，例如費用，未實施預算制度。（四）信息與溝通公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵公司員工積極參與公司的經(jīng)營管理，提出合理化建議，對公司各種不合理、不合規(guī)的行為、制度進行監(jiān)督，提出意見。公司尚未就信息與溝通制定專門的制度，相關的規(guī)定散見于公司其他制度。（五）內(nèi)部審計控制與監(jiān)督公司設立了內(nèi)部審計機構(gòu)稽核審計部，制定了內(nèi)部審計制度、內(nèi)部審計管理手冊，在管理層的領導下負責審核公司的經(jīng)營、財務狀況及對外披露的財務信息、審查內(nèi)

48、部控制的執(zhí)行情況和外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。公司內(nèi)部審計監(jiān)督在實施強度、頻率、審計工作記錄及報告方面正逐步完善，目前尚未對內(nèi)部控制的有效性進行定期自我評價。三、公司準備采取的措施公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度基本能適應公司管理的要求，能夠?qū)戏?、公允的財務報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務的健康運行及國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行提供保證。對于公司目前在內(nèi)部控制制度方面有待完善之處，公司擬采取下列措施進一步完善內(nèi)部控制：（一）本公司目前正對現(xiàn)有的各項制度進行全面的梳理，并比照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會x7 號文，x 年1 月1 日起實施）的規(guī)定，進一步完善公司的制度建設。（二）進一

49、步加強內(nèi)部審計的廣度和深度，切實解決內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，以利于內(nèi)部控制制度的進一步完善和有效執(zhí)行。結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。（三）逐步建立并實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。四、公司董事會對內(nèi)部控制的自我評價綜上所述公司董事會認為：本公司按照中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法及其他相關法律法規(guī)和財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）（財會20XX41 號文）并參照財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會20XX7 號文，20XX 年1 月1 日起實施）建立的內(nèi)部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效執(zhí)行，防范和化解了各類風險，保障了財務信息的準確和公司資產(chǎn)的安全完整。 2