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1、北京市投入產(chǎn)出培訓(xùn),,住宿餐飲業(yè),填報(bào)說明 報(bào)表講解 報(bào)送要求,一、調(diào)查范圍 本方案的實(shí)施范圍是北京市2007年投入產(chǎn)出重點(diǎn)調(diào)查的住宿餐飲業(yè)企業(yè)。 全市共113家單位。,二、選點(diǎn)原則 1、被調(diào)查單位的生產(chǎn)投入水平必須在本部門具有代表性。 2、被調(diào)查單位應(yīng)具有一定的管理水平和財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)。 參與本次投入產(chǎn)出調(diào)查的重點(diǎn)調(diào)查單位全部為規(guī)模以上企業(yè)（單位）。,三、報(bào)表目錄 1、住宿餐飲企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成 （投140表） 2、住宿餐飲企業(yè)期間費(fèi)用構(gòu)成 （投141表） 3、住宿餐飲企業(yè)利潤(rùn)表（投142表） 4、差旅費(fèi)會(huì)議費(fèi)構(gòu)成（投158表） 5、辦公費(fèi)構(gòu)成（投159表） 6
2、、低值易耗品攤銷構(gòu)成（投160表） 7、包裝費(fèi)構(gòu)成（投161表） 8、研究與開發(fā)費(fèi)構(gòu)成（投162表）,四、填報(bào)說明 本次調(diào)查中，所有調(diào)查表的計(jì)量單位為“元”。,表頭指標(biāo),包括三項(xiàng)： 1、企業(yè)（單位）法人代碼 2、企業(yè)（單位）詳細(xì)名稱 3、企業(yè)（單位）所屬投入產(chǎn)出部門及代碼,1、企業(yè)（單位）法人代碼：按照各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門 頒發(fā)的中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證上的企業(yè)法人代碼填寫。 2、企業(yè)（單位）詳細(xì)名稱：按照經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)、進(jìn)行法人登記的名稱填寫。 3、企業(yè)（單位）所屬投入產(chǎn)出部門及代碼：根據(jù)2007年投入產(chǎn)出部門分類解釋及代碼的規(guī)定，對(duì)照本企業(yè)（單位）的生產(chǎn)活動(dòng)性質(zhì)，填寫應(yīng)劃歸的
3、投入產(chǎn)出部門名稱及代碼。,表頭指標(biāo),投入產(chǎn)出產(chǎn)品部門,它是按產(chǎn)品“同質(zhì)性”標(biāo)準(zhǔn)來劃分的部門，即生產(chǎn)工藝相同、消耗結(jié)構(gòu)相同、經(jīng)濟(jì)用途相同來劃分的。 產(chǎn)品部門：是按企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的屬性不同，劃分為不同的部門。 企業(yè)部門：是按企業(yè)的主產(chǎn)品或主要業(yè)務(wù)活不同，劃分為不同行業(yè)。,投入產(chǎn)出產(chǎn)品部門,以國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T4754-2002）行業(yè)小類為基礎(chǔ)，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)劃分為144個(gè)產(chǎn)品部門 ： 農(nóng) 業(yè) 5個(gè)部門 工 業(yè) 89個(gè)部門 建筑業(yè) 4個(gè)部門 服務(wù)業(yè) 46個(gè)部門,,,投入產(chǎn)出產(chǎn)品部門,投入產(chǎn)出產(chǎn)品部門代碼共由五位數(shù)字組成。其中： 如：農(nóng)業(yè)
4、 01001 橡膠制品業(yè) 29048 商務(wù)服務(wù)業(yè) 74124,報(bào)表講解,分調(diào)查表逐一講解,住宿餐飲企業(yè)利潤(rùn)表（投142表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位在2007年提供住宿餐飲服務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)情況。,主欄指標(biāo),為企業(yè)從事住宿餐飲活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的損益、固定資產(chǎn)原價(jià)及其構(gòu)成等的指標(biāo)。共23項(xiàng)指標(biāo)。 具體指標(biāo)解釋詳見調(diào)查手冊(cè)第43頁。,主欄指標(biāo),營(yíng)業(yè)收入：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的各種收入的總和，包括客房收入、餐飲收入、商品銷售收入、其他收入。 營(yíng)業(yè)成本：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)發(fā)生的各種支出的總和，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本（支出）。 資產(chǎn)減值損失：指企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失
5、。 公允價(jià)值變動(dòng)收益：指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。,資產(chǎn)減值損失,資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)賬面價(jià)值大于該資產(chǎn)可收回金額部分確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)不允許轉(zhuǎn)回。,公允價(jià)值變動(dòng)收益,公允價(jià)值：是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。如果一項(xiàng)資產(chǎn)（負(fù)債）能有活躍的公開市場(chǎng)且有公開標(biāo)價(jià)的，這種標(biāo)價(jià)基本
6、可確認(rèn)為是公允價(jià)值。公允價(jià)值本質(zhì)是一種基于市場(chǎng)信息的評(píng)價(jià)，是市場(chǎng)而不是其他主體對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值的認(rèn)定。這種市價(jià)是所有市場(chǎng)參與者充分考慮了某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的未來現(xiàn)金流量及不確定性風(fēng)險(xiǎn)之后形成的共識(shí)。,企業(yè)利潤(rùn)表變動(dòng)情況,,主欄指標(biāo),從業(yè)人員平均人數(shù)：指報(bào)告期內(nèi)每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。 從業(yè)人員指在本單位工作，取得工資或其它形式的勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員；包括：在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺(tái)方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者，不包括單位的不在崗職工。 計(jì)算方法為： 從業(yè)人員平均人數(shù)= 報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/12 其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=
7、（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）2,主欄指標(biāo),本單位占地面積：指本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所占有或使用的土地面積。 本單位房屋建筑物建筑面積：指本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物每個(gè)樓層面積的總和，包括使用面積、輔助面積和結(jié)構(gòu)面積等。,賓欄指標(biāo),為“金額”欄 反映主欄各項(xiàng)指標(biāo)本年累計(jì)發(fā)生額或年末實(shí)際數(shù)額。,填報(bào)方法,損益類指標(biāo)，如“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”等，根據(jù)企業(yè)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。 注意：對(duì)于沒有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）的企業(yè)，“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”需根據(jù)下列公式計(jì)算得到。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益,填
8、報(bào)方法,固定資產(chǎn)原價(jià)及其構(gòu)成項(xiàng)指標(biāo)，根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“固定資產(chǎn)”科目細(xì)項(xiàng)期末余額填報(bào)。 從業(yè)人員平均人數(shù)，根據(jù)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)的有關(guān)資料計(jì)算后填報(bào)。 本單位占地面積：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)帳目”中有關(guān)土地面積項(xiàng)目?jī)?nèi)容分析填報(bào)。 本單位房屋建筑物建筑面積：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)帳目”或“房屋租賃合同”中相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容分析填報(bào)。注意：須把用于對(duì)外出租部分的建筑面積扣除。,平衡關(guān)系,（一）表內(nèi)平衡關(guān)系 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（015）=營(yíng)業(yè)收入（001）-營(yíng)業(yè)成本（006）-營(yíng)業(yè)稅金及附加（008）-營(yíng)業(yè)費(fèi)用（009）-管理費(fèi)用（010）-財(cái)務(wù)費(fèi)用（011）-資產(chǎn)減值損失（012）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（013）+投
9、資收益（014） 固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)（016）土地資產(chǎn)（017）+房屋、建筑物（018）+機(jī)器設(shè)備（019）+運(yùn)輸工具（020）,平衡關(guān)系,（二）表間平衡關(guān)系 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（009）=期間費(fèi)用構(gòu)成（投141表）中“營(yíng)業(yè)費(fèi)用小計(jì)（068）” 管理費(fèi)用（010）=期間費(fèi)用構(gòu)成（投141表）中“管理費(fèi)用小計(jì)（117）” 財(cái)務(wù)費(fèi)用（011）=期間費(fèi)用構(gòu)成（投141表）中“財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)（121）”,住宿餐飲企業(yè)期間費(fèi)用構(gòu)成（投141表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位2007年在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)期間費(fèi)用及其構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),為企業(yè)從事住宿、餐飲業(yè)活動(dòng)過程中發(fā)生的各種期間費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及其
10、構(gòu)成指標(biāo)。 1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 2、管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)管理費(fèi)用。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。,主欄指標(biāo),本調(diào)查表中，按照現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合投入產(chǎn)出調(diào)查的要求： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用下設(shè)了67項(xiàng)指標(biāo) 管理費(fèi)用下設(shè)了48項(xiàng)指標(biāo) 財(cái)務(wù)費(fèi)用下設(shè)了3項(xiàng)指標(biāo) 具體指標(biāo)解釋詳見調(diào)查手冊(cè)第37頁。,職工薪酬,職工薪酬準(zhǔn)則：從廣
11、義人工成本的角度，將職工薪酬界定為“企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出”。,職工薪酬,職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)定的職工薪酬主要包括以下內(nèi)容： 1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 2、職工福利費(fèi) 3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等 4、住房公積金 5、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6、職工教育經(jīng)費(fèi) 7、非貨幣性福利 8、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 9、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出,賓欄指標(biāo),為“金額”欄。 反映各項(xiàng)期間費(fèi)用的本年累計(jì)發(fā)生額。,填報(bào)方法,填報(bào)原則 嚴(yán)格按照各被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中實(shí)際使用的費(fèi)用劃分方法和核算方法
12、進(jìn)行填報(bào)，做到“不重不漏”，即企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中發(fā)生的每筆費(fèi)用都應(yīng)填入本套調(diào)查表，而且在本套調(diào)查表中每筆費(fèi)用只能填寫一次。 一是表內(nèi)指標(biāo)“不重不漏”。 二是表間指標(biāo)“不重不漏”。,填報(bào)方法,一、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 根據(jù)被調(diào)查單位“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 ”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬”，結(jié)合調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用各項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)容分析匯總填報(bào)。,填報(bào)方法,一、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 填表時(shí)需注意的幾點(diǎn)： （1）對(duì)于調(diào)查表中設(shè)置而“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”中未設(shè)置的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)核算資料或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬”資料填寫。舉例,填報(bào)方法,一、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 填表時(shí)需注意的幾點(diǎn)： （2）保持調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)與
13、企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)一致。將企業(yè)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)扣除上述營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)合計(jì)數(shù)的差額填入本調(diào)查表的“其他”項(xiàng)目。 （3）對(duì)于“職工薪酬”指標(biāo)，在實(shí)際核算時(shí)，如果企業(yè)在營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算中不單獨(dú)設(shè)置該項(xiàng)目，可以根據(jù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中已有的項(xiàng)目，將屬于“職工薪酬”的項(xiàng)目進(jìn)行加總后填入該欄目中。,填報(bào)方法,一、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 填表時(shí)需注意的幾點(diǎn)： （4）對(duì)于“運(yùn)輸費(fèi)”、“燃料費(fèi)”、“水電熱力費(fèi)”、“租賃費(fèi)”、“修理費(fèi)”等設(shè)置其中項(xiàng)的指標(biāo)，如果企業(yè)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬”中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對(duì)應(yīng)填報(bào)；如果沒有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬”的“摘要”欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號(hào)”欄查找對(duì)應(yīng)的
14、欄目，分別填報(bào)。,填報(bào)方法,二、管理費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 根據(jù)被調(diào)查單位“管理費(fèi)用明細(xì)表 ”或“管理費(fèi)用臺(tái)賬”，結(jié)合調(diào)查表中管理費(fèi)用各項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)容分析匯總填報(bào)。具體填報(bào)方法同營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)填報(bào)。,填報(bào)方法,二、管理費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 填表時(shí)需注意的幾點(diǎn)： （1）如果調(diào)查表中管理費(fèi)用內(nèi)部指標(biāo)在企業(yè)費(fèi)用核算中存在交叉問題，即某項(xiàng)費(fèi)用包含在另一項(xiàng)費(fèi)用中核算，填報(bào)調(diào)查表時(shí)，在依據(jù)費(fèi)用明細(xì)核算資料填寫該項(xiàng)費(fèi)用后，應(yīng)從另一項(xiàng)費(fèi)用中等量扣除，避免重復(fù)填報(bào)。舉例“辦公費(fèi)用”與“水電費(fèi)”,填報(bào)方法,二、管理費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 填表時(shí)需注意的幾點(diǎn)： （2）對(duì)于“職工薪酬”指標(biāo)，在實(shí)際核算時(shí)，如果企業(yè)在管理費(fèi)用核
15、算中不單獨(dú)設(shè)置該項(xiàng)目，可以根據(jù)管理費(fèi)用中已有的項(xiàng)目，先填寫“職工薪酬”其中項(xiàng)，即先將“工資”、“職工福利費(fèi)”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“住房公積金”等費(fèi)用項(xiàng)目依次填入本調(diào)查表中，最后加總得到職工薪酬。,填報(bào)方法,三、財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào)方法 根據(jù)企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 ”或“財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬”填報(bào)。 注意：利息收入按正數(shù)填報(bào)。,平衡關(guān)系,（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用部分 營(yíng)業(yè)費(fèi)用小計(jì)（068）職工薪酬（001）+勞務(wù)費(fèi)（004）+運(yùn)輸費(fèi)（005）++特許費(fèi)（065）+培訓(xùn)費(fèi)（066）+其他（067） 職工薪酬（001）工資（002）+職工福利費(fèi)（003） 修理費(fèi)（056）房屋修理費(fèi)（057
16、）+機(jī)械設(shè)備、工具、器具修理費(fèi)（058） 租賃費(fèi)（054）房屋租賃費(fèi)（055）,平衡關(guān)系,（二）管理費(fèi)用部分 管理費(fèi)用小計(jì)（117）職工薪酬（069）+折舊費(fèi)（077）+差旅費(fèi)（078）++職工降溫取暖費(fèi)（114）+外事費(fèi)（115）+其他（116） 職工薪酬（069）=其中七項(xiàng)之和 修理費(fèi)（080）房屋修理費(fèi)（081）+機(jī)械設(shè)備、工具、器具修理費(fèi)（082） 水電費(fèi)（099）水費(fèi)（100） 租賃費(fèi)（110）房屋租賃費(fèi)（111）,平衡關(guān)系,（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用部分 財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)（121） 利息支出（118）利息收入（119）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（120）,總平衡關(guān)系,期間費(fèi)用合計(jì)（122） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用小計(jì)（0
17、68）+管理費(fèi)用小計(jì)（117）財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)（121）,住宿餐飲企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成（投140表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位2007年從事住宿餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及其構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),為住宿餐飲企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（包括餐飲成本、商品銷售成本、客房成本以及其他成本）及其構(gòu)成項(xiàng)。 本調(diào)查表共列示了50項(xiàng)指標(biāo)，具體指標(biāo)解釋詳見調(diào)查手冊(cè)第35頁。,賓欄指標(biāo),為“金額”欄，用來核算各主欄指標(biāo)的本年累計(jì)發(fā)生額。,主欄指標(biāo),直接材料消耗和銷售商品的進(jìn)價(jià)成本 （1）直接材料消耗：指企業(yè)提供餐飲服務(wù)直接耗用的原材料(用于制作食品、飲料)、調(diào)料、配料、輔料、燃料等直接材料和提供客房服
18、務(wù)直接耗用的各種物料用品。 （2）銷售商品進(jìn)價(jià)成本：指企業(yè)購(gòu)進(jìn)后未經(jīng)任何加工再出售的商品進(jìn)價(jià)成本，如煙、酒、飲料等的進(jìn)價(jià)成本。,主欄指標(biāo),職工薪酬： 指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，包括工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和其他支付個(gè)人部分。,賓欄指標(biāo),為“金額”欄 反映主欄各項(xiàng)指標(biāo)本年累計(jì)發(fā)生額。,填報(bào)方法,填報(bào)原則 “不重不漏”原則。即按照各被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中實(shí)際使用的費(fèi)用劃分方法和核算方法進(jìn)行填報(bào)。即企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中發(fā)生的每筆費(fèi)用都應(yīng)填入本套調(diào)查表，而且在本套調(diào)查表中每筆費(fèi)用只能填寫一次。,填報(bào)方法,建議步驟： 首先，根
19、據(jù)企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”中的核算項(xiàng)目與本調(diào)查表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)查指標(biāo)對(duì)應(yīng)填報(bào)。 其次，根據(jù)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)核算資料對(duì)本調(diào)查表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本尚未填入的指標(biāo)進(jìn)行分解整理填報(bào)。 最后，將企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合計(jì)扣除上述主營(yíng)業(yè)務(wù)成本指標(biāo)合計(jì)數(shù)的差額填入本調(diào)查表的“其他”項(xiàng)目。,填報(bào)方法,“直接材料消耗和銷售商品的進(jìn)價(jià)成本”及其其中項(xiàng)的填報(bào) 根據(jù)投入產(chǎn)出核算的要求，須將住宿餐 飲業(yè)消耗的直接材料和銷售的商品，按照 2007年投入產(chǎn)出部門分類解釋及代碼的 規(guī)定，進(jìn)行歸并匯總。,填報(bào)方法,以餐飲活動(dòng)為例，具體的填報(bào)步驟為： （1）根據(jù)企業(yè)“原材料領(lǐng)用匯總表”（或“原材料庫(kù)存明
20、細(xì)賬”、庫(kù)房“盤存表“）、小組“盤存表”及有關(guān)的原始憑證，將本年消耗的各種原材料、調(diào)料、配料、燃料，以及銷售商品的價(jià)值量登錄在過錄表中。過錄表根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中消耗的原材料種類，銷售的商品類別或規(guī)格品設(shè)計(jì)，只要能滿足投入產(chǎn)出部門劃分需要即可。,直接材料及銷售商品構(gòu)成過錄表,（2）根據(jù)2007年投入產(chǎn)出部門分類解釋及代碼規(guī)定，對(duì)當(dāng)年消耗的各種原材料、調(diào)料、配料、燃料和銷售的商品，確定所屬的投入產(chǎn)出部門。 （3）將過錄表中屬于同一投入產(chǎn)出部門的原材料和銷售商品的價(jià)值量進(jìn)行合并，并填寫到調(diào)查表中所對(duì)應(yīng)的欄內(nèi)。,填報(bào)方法,直接材料消耗及銷售的商品與投入產(chǎn)出部門對(duì)應(yīng)表,填報(bào)方法,“職工薪酬”的填報(bào) 在
21、實(shí)際核算時(shí)，如果企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算中不單獨(dú)設(shè)置該項(xiàng)目，可以根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中已有的項(xiàng)目，將屬于“職工薪酬”的項(xiàng)目進(jìn)行加總后填入該欄目中。,平衡關(guān)系,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本小計(jì)（016）=直接材料消耗及銷售商品的進(jìn)價(jià)成本（001）+職工薪酬（002）+折舊費(fèi)（006）++檢驗(yàn)費(fèi)（013）+清潔費(fèi)（014）+其他（015） 直接材料消耗及銷售商品的進(jìn)價(jià)成本（001）=其中三十五項(xiàng)之和 職工薪酬（002）工資（003）+職工福利費(fèi)（004）+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（005） 修理費(fèi)（007）房屋修理費(fèi)（008）+機(jī)械設(shè)備、工具、器具修理費(fèi)（009）,差旅費(fèi)會(huì)議費(fèi)構(gòu)成（投158表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位在2007年實(shí)際
22、發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及其構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),為被調(diào)查單位本年實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)及其構(gòu)成指標(biāo)。本表共設(shè)17個(gè)其中項(xiàng)。其中： 市內(nèi)交通費(fèi)：指用于市內(nèi)公共汽車、電車、地鐵、輪渡和出租車等方面費(fèi)用。 保險(xiǎn)費(fèi)：一般專指乘坐交通工具投保的費(fèi)用，如航空意外險(xiǎn)等。,賓欄指標(biāo),為被調(diào)查單位各項(xiàng)差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的本年實(shí)際發(fā)生額。,填報(bào)方法,根據(jù)被調(diào)查單位有關(guān)差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的原始憑證、臺(tái)賬資料，結(jié)合調(diào)查表中指標(biāo)分類和內(nèi)容分別填報(bào)。 原則上，本調(diào)查表應(yīng)填報(bào)全年數(shù)據(jù)。由于填報(bào)本調(diào)查表需要查閱大量的有關(guān)差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的原始憑證、臺(tái)賬等資料，如果企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的
23、資料加以推算填報(bào)。,表間關(guān)系,本表中“差旅費(fèi)合計(jì)”和“會(huì)議費(fèi)合計(jì)”要與成本費(fèi)用表中各“差旅費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”之和相一致。, 辦 公 費(fèi) 構(gòu) 成 （投159表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位在2007年實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用及其構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),為被調(diào)查單位本年實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用及其構(gòu)成指標(biāo)。本表共設(shè)了20個(gè)其中項(xiàng)。其中： 1、郵政費(fèi)：包括郵寄各種信函、包裹和進(jìn)行匯兌等活動(dòng)時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用。 2、電信費(fèi)：包括用于電話、電報(bào)、移動(dòng)通信、無線電尋呼、數(shù)據(jù)傳輸、圖文傳真、衛(wèi)星通信等的費(fèi)用。 3、電子元器件：指用于電子元器件的費(fèi)用，電子元器件包括：（1）電子器件。電真空器件，包括各種電子管；半導(dǎo)體器件；集成
24、電路。（2）電子元件。,賓欄指標(biāo),為被調(diào)查單位各項(xiàng)辦公費(fèi)用的本年實(shí)際發(fā)生額。,填報(bào)方法,根據(jù)被調(diào)查單位有關(guān)辦公費(fèi)的原始憑證、臺(tái)賬資料，結(jié)合調(diào)查表中指標(biāo)分類和內(nèi)容分別填報(bào)。如果企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的辦公費(fèi)與調(diào)查表不一致，如計(jì)算機(jī)維修由修理費(fèi)列支，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際費(fèi)用劃分填報(bào)。 原則上，本調(diào)查表應(yīng)填報(bào)全年數(shù)據(jù)。由于填報(bào)本調(diào)查表需要查閱大量的有關(guān)辦公費(fèi)的原始憑證、臺(tái)賬等資料，如果企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。,填報(bào)方法,關(guān)于“其他辦公費(fèi)”的填報(bào)： 要求“填列比重大的項(xiàng)目”之和大于“其他辦公費(fèi)”的70%。,表間關(guān)系,本表中“辦公費(fèi)合計(jì)” 要與
25、成本費(fèi)用表中各“辦公費(fèi)”之和相一致。,低值易耗品攤銷構(gòu)成（投160表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位在2007年發(fā)生的低值易耗品攤銷的構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),按攤銷的低值易耗品所屬的投入產(chǎn)出部門劃分。 本表其中項(xiàng)包括： 23個(gè)投入產(chǎn)出部門 1個(gè)其他工業(yè)產(chǎn)品,賓欄指標(biāo),為“金額”指標(biāo) 反映被調(diào)查單位報(bào)告期內(nèi)攤銷的低值易耗品所屬投入產(chǎn)出部門的本期累計(jì)發(fā)生額。,1、低值易耗品攤銷構(gòu)成過錄表,2、低值易耗品攤銷構(gòu)成過錄匯總表,填報(bào)方法,根據(jù)被調(diào)查單位期間費(fèi)用中低值易耗品攤銷核算的有關(guān)原始憑證、臺(tái)賬資料，結(jié)合調(diào)查表中指標(biāo)分類和內(nèi)容分別填報(bào)。 原則上，本調(diào)查表應(yīng)填報(bào)全年數(shù)據(jù)。由于填報(bào)本調(diào)查表需要查閱大量的
26、有關(guān)低值易耗品攤銷的原始憑證、臺(tái)賬等資料，如果企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。,表間關(guān)系,本表中“低值易耗品攤銷合計(jì)” 要與成本費(fèi)用表中各“低值易耗品攤銷”之和相一致。, 包 裝 費(fèi) 構(gòu) 成（投161表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位在2007年期間實(shí)際發(fā)生的、由企業(yè)期間費(fèi)用核算的各種包裝費(fèi)用的構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),為被調(diào)查單位本年實(shí)際發(fā)生的各種包裝費(fèi)用構(gòu)成指標(biāo)。 1、委托包裝費(fèi)：指企業(yè)委托其他單位為本企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行包裝發(fā)生的費(fèi)用。 2、自行包裝材料：指企業(yè)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行自行包裝消耗的各種材料的類別。共設(shè)了12個(gè)其中項(xiàng)。,賓欄指標(biāo),為“金額”指標(biāo) 反映被
27、調(diào)查單位在報(bào)告期內(nèi)各種包裝費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額。,填報(bào)方法,根據(jù)被調(diào)查單位期間費(fèi)用中包裝費(fèi)用核算的有關(guān)原始憑證、臺(tái)賬資料，結(jié)合調(diào)查表中指標(biāo)分類和內(nèi)容分別填報(bào)。 原則上，本調(diào)查表應(yīng)填報(bào)全年數(shù)據(jù)。由于填報(bào)本調(diào)查表需要查閱大量的有關(guān)包裝費(fèi)用的原始憑證、臺(tái)賬等資料，如果企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。,填報(bào)方法,關(guān)于“自行包裝材料--其他”的填報(bào)： 要求“填列比重大的項(xiàng)目”之和大于“其他”的70%。,表間關(guān)系,本表中“包裝費(fèi)合計(jì)” 要與批發(fā)和零售企業(yè)商品流通費(fèi)用構(gòu)成表中各“包裝費(fèi)”之和相一致。, 研究與開發(fā)費(fèi)構(gòu) 成 （投162表）,調(diào)查內(nèi)容,被調(diào)查單位
28、在2007年發(fā)生的、由企業(yè)管理費(fèi)用支付的研究與開發(fā)費(fèi)及其構(gòu)成情況。,主欄指標(biāo),為企業(yè)期間費(fèi)用中管理費(fèi)用支付的研究與開發(fā)費(fèi)的構(gòu)成指標(biāo)。本表共設(shè)了11個(gè)其中項(xiàng)。,賓欄指標(biāo),為“金額”指標(biāo) 反映企業(yè)單位在報(bào)告期內(nèi)技術(shù)開發(fā)費(fèi)本期累計(jì)發(fā)生額。,填報(bào)方法,企業(yè)（單位）發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)構(gòu)成，根據(jù)被調(diào)查單位企業(yè)管理費(fèi)用中研究與開發(fā)費(fèi)核算的有關(guān)費(fèi)用支出原始憑證、臺(tái)賬資料，結(jié)合調(diào)查表中指標(biāo)分類和內(nèi)容分別填報(bào)。 由于填報(bào)本調(diào)查表需要查閱大量的有關(guān)研究與開發(fā)費(fèi)用的原始憑證、臺(tái)賬等資料，為減輕填報(bào)工作量，企業(yè)（單位）可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。,報(bào) 送 要 求,一、上報(bào)時(shí)間,各區(qū)縣轄區(qū)內(nèi)
29、投入產(chǎn)出調(diào)查單位，按所屬區(qū)縣投入產(chǎn)出辦公室的上報(bào)時(shí)間將投入產(chǎn)出調(diào)查表報(bào)至區(qū)縣投入產(chǎn)出辦公室。,二、報(bào)送要求,1、各單位必須按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地報(bào)送投入產(chǎn)出調(diào)查表, 不得虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)、遲報(bào)、不得偽造篡改, 確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。,二、報(bào)送要求,2、市直報(bào)單位報(bào)送投入產(chǎn)出調(diào)查表時(shí)，要求調(diào)查套表一份、過錄表一份報(bào)至市投入產(chǎn)出辦公室；各區(qū)縣轄區(qū)內(nèi)投入產(chǎn)出調(diào)查單位報(bào)送投入產(chǎn)出調(diào)查表時(shí)，要求調(diào)查套表兩份、過錄表一份報(bào)至所屬區(qū)縣投入產(chǎn)出辦公室。,二、報(bào)送要求,3、填報(bào)投入產(chǎn)出調(diào)查表必須用簽字筆或鋼筆，字跡工整，不得復(fù)寫或復(fù)印。,二、報(bào)送要求,4、投入產(chǎn)出調(diào)查表可從網(wǎng)上下載、填報(bào)，打印 注意：（1）不得更改打印格式。各報(bào)表打印格式必須與下發(fā)的填報(bào)用表格式一致。（2）上報(bào)時(shí)，報(bào)表表種要齊全，并按下發(fā)的填報(bào)用表格式裝訂好。,,,,,,,二、報(bào)送要求,5、各單位上報(bào)的所有投入產(chǎn)出調(diào)查表套表封面要加蓋公章，各調(diào)查表必須有單位負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人和填表人的簽章，必須填寫聯(lián)系電話和報(bào)出日期。,三、聯(lián)系方式,北京市投入產(chǎn)出網(wǎng)頁： 北京市投入產(chǎn)出辦公室聯(lián)系電話 83547433 83547441 83547027 83547097（傳真） 郵件地址：（顏平）,
北京市投入產(chǎn)出培訓(xùn)-住宿餐飲業(yè).ppt
