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1、淺析中小民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策探析 摘要:近年來,隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化,民營經(jīng)濟得到了迅猛發(fā)展,民營企業(yè)正逐步成為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部份,在推動經(jīng)濟增長、增加財政收入以及促進就業(yè)等諸多方面做出了杰出貢獻。然而在現(xiàn)階段民營企業(yè)的生存狀況并不樂觀,我們必須看到民營企業(yè)在管理上還比較落后,民營企業(yè)的所有者集權現(xiàn)象嚴重,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)管不嚴,會計信息失真,其中很重要的一點就是在財務管理方面存在著財務控制薄弱,投資決策盲目,融資渠道不暢等問題。優(yōu)化中小民營企業(yè)財務管理應明確組織結構的分層理財,實現(xiàn)財務管理制度規(guī)范化,明確財務管理目標,建立和健全
2、內部控制制度,采取有效措施切實提高民營企業(yè)的財務管理水平。 關鍵詞:民營企業(yè);問題;治理對策;財務管理 一、緒論 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,中小民營企業(yè)經(jīng)濟總量在國家經(jīng)濟結構中所占的比例越來越高,已經(jīng)從過去的補充經(jīng)濟轉變?yōu)槟軌蚺c國有大中型企業(yè)相提并論的經(jīng)濟要素。中小民營企業(yè)發(fā)展迅速,在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越大的作用。中小民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大,實力不斷增強。同時,中小民營企業(yè)成長過程中存在著許多問題,如資金問題、管理缺陷、創(chuàng)新不夠等。財務管理是企業(yè)管理的核心,對企業(yè)的資金進行合理的計劃、調度、運用及分配,幫助企業(yè)控制風險,提高收益。因此有必要提升中小民營企業(yè)在財務管理方面的薄弱環(huán)節(jié),
3、實行全面預算管理,加強資金管理,合理利用資金,促進企業(yè)財務、業(yè)務一體化,切實提高經(jīng)濟效益。 二、簡述我國民營中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 目前中小民營企業(yè)的最顯著的一個特點就是所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一,這是民營中小企業(yè)最具魅力之處,也是其獲得長遠發(fā)展的最大障礙。大部份企業(yè)內部組織結構簡單,管理決策權大多集中在所有者手中,導致企業(yè)先天發(fā)展不足,在素質上又表現(xiàn)出企業(yè)家群體缺乏管理水平,企業(yè)組織水平和產業(yè)組織水平不高,隨著規(guī)模的擴大,原有家族式管理也限制了企業(yè)的繼續(xù)前進。 當前,我國中小民營企業(yè)發(fā)展中存在的問題歸結起來主要為以下幾個方面。一是政策環(huán)境不佳,市場準入及退出機制不健全,能夠為中小企業(yè)發(fā)展提供重要支撐
4、的政策制度相對匱乏,配套措施建設不足。第二,中小企業(yè)融資難,工資渠道狹窄,金融產品單一。第三,中小企業(yè)稅負較重,收費不合理。第四,中小企業(yè)信用機制建設不足,企業(yè)自身信用能力不高。第五,可持續(xù)發(fā)展能力不足。第六,管理水平較低,現(xiàn)代企業(yè)制度建設跟不上經(jīng)濟形勢。 三、當前中小民營企業(yè)在財務管理中存在的主要問題 (1)內部管理模式混亂,財務管理觀念淡薄。由于我國民營企業(yè)家大多數(shù)既是經(jīng)營者又是管理者,在公司戰(zhàn)略和重大決策上愛搞一言堂,沒有一套完善的制度標準加以規(guī)范。同時,由于民營企業(yè)對財務管理缺乏應有的認識和研究,重業(yè)務而輕財務,導致財務管理不能自主地參與到企業(yè)決策和管理過程中,致使財務管理中重要的財務
5、工具:如財務預測、財務決策、財務控制、財務計劃和財務分析等無法發(fā)揮作用。 (2)財務制度不健全,內控制度不完善,成本管理不實用。目前很多企業(yè)財務會計工作流程存在漏洞,會計信息監(jiān)管不足,沒有形成嚴格的制度,包括賬實核對,賬證核對,賬賬核對在內的會計核算程序并不能得到保證。另外部份企業(yè)管理者為了經(jīng)濟利益對財務數(shù)據(jù)進行包裝,編制的會計報表不能充分反映企業(yè)的實際生產經(jīng)營情況,又沒有完全按照國家有關法律法規(guī)的要求去做,導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度。 (3)融資困難,融資渠道狹窄,融資成本高。當前中小民營企業(yè)普遍面臨著融資難、擔保難等突出的問題。一
6、方面銀行為了自身風險考慮,不愿意貸給經(jīng)營規(guī)模小、無資產抵押的中小微企業(yè),而偏偏科技型企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)都是輕資產,重技術,兩者的矛盾使的很多中小企業(yè)在銀行融不到資金,而轉向成本更高的民間借貸,融資渠道過于狹窄。另一方面民營企業(yè)遇到好的項目而急需資金時,銀行手續(xù)又過于繁雜,缺乏專門為民營企業(yè)貸款服務的金融中介機構。 (4)投資決策缺乏科學有效性,不注重資產管理。多數(shù)民營企業(yè)家通常很少對投資項目進行可行性分析及論證,發(fā)展過程中過于注重多元化經(jīng)營對風險的分散能力,以及規(guī)模擴大所帶來的成就感,忽視了企業(yè)自身實力與市場需求間的矛盾,缺乏戰(zhàn)略眼光,容易導致投資失敗。有的企業(yè)甚至認為,企業(yè)現(xiàn)金越多越好,財務計
7、劃不足,現(xiàn)金閑置嚴重;賒銷體系規(guī)劃不足,應收賬款周轉率不高,資金回籠速度緩慢;存貨控制薄弱,資金呆滯、周轉問題時有發(fā)生。此外,很多企業(yè)對于資產管理認識不足,管理過程中重錢不重物,對庫存、固定資產、無形資產的管理不到位,資產流失、浪費現(xiàn)象普遍存在,財務管理職責劃分不合理。 四、民營企業(yè)存在財務管理問題的治理對策 (1)加強財務管理觀念意識,提高會計人員素質。民營企業(yè)家在關注企業(yè)本身業(yè)績任務時,也應重視財務預算管理、提高財務控制。從大局把握企業(yè)經(jīng)營,提升企業(yè)財務管理層次,確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時,在會計機構設置和會計人員配置上,最好能聘請和培養(yǎng)具有較高素質的財務管理人員,提高財務管
8、理水平。靈活充分利用財務管理的各種手段,如成本核算、控制,財務預算分析等,對企業(yè)的資金和資源進行合理優(yōu)化和整合配置,為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。 (2)改革創(chuàng)新財務制度,完善健全內控制度和審計制度。要改變目前民營企業(yè)的經(jīng)營管理模式,應建立財產委托一代理經(jīng)營關系,使所有權與經(jīng)營權相分離,從而提高企業(yè)資產營運效率。建立現(xiàn)代企業(yè)制度。通過合理的制度安排,建立人力資本激勵機制,重視人才資本建設,從而健全與完善企業(yè)的治理結構。并設置獨立的內部審計機構,建立內部審計制度,加強審計監(jiān)督,以提高財務信息的真實性。形成以財務制度為主的對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務預算為主的對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。
9、 (3)提高信用意識,加強融資管理,多渠道解決融資難題。融資難問題一直是限制中小企業(yè)發(fā)展的首要原因。要想擺脫融資困境,中小民營企業(yè)就應當首先從自身做起,強化信用觀念,主動提升自己的信用水平。第二,要積極主動地拓寬融資渠道,強化與金融機構、大規(guī)模企業(yè)的往來,盡可能爭取信用程度高的企業(yè)作為貸款擔保,以獲取銀行貸款。在與金融機構的聯(lián)系過程中,應當擺正態(tài)度,從強化信用實力出發(fā),按照規(guī)范程序操作,爭取銀行信用等級評定。此外,企業(yè)還可以積極利用擔保公司等融資平臺作為擔保,實現(xiàn)銀行貸款。 (4)增強風險意識、正確確立投資方向,降低投資風險。社會主義市場經(jīng)濟條件下,民營企業(yè)的競爭壓力越來越大,要獲取更好的競爭
10、地位,中小民營企業(yè)的經(jīng)營者必須首先強化專業(yè)化經(jīng)營觀念,避免盲目投資帶來的投資風險,要集中企業(yè)資源,認準投資方向,在某一行業(yè)中做強做大,獲取優(yōu)勢,以作為長線發(fā)展的基本條件。第二,要樹立財務風險觀。應該清醒的認識到每一家企業(yè)都應該有合適的負債率,負債率過高,企業(yè)容易背離基本規(guī)律走上高風險道路,加上市場經(jīng)濟的周期性,一旦銀行收貸調控開始,企業(yè)生存狀況就會變得艱難。負債經(jīng)營必須考慮企業(yè)償債能力與資金效率,避免償債風險與支付風險。第三,樹立現(xiàn)金流觀念。在管理過程中,要合理估計及保障日常資金流量,確定現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流入時間,盡可能預測未來資金走向,提前對資金進行安排,滿足企業(yè)需求。關注現(xiàn)金流量,通過現(xiàn)金流
11、量走向及狀況實現(xiàn)決策支持??梢岳没ヂ?lián)網(wǎng)絡系統(tǒng)建立完善的財務信息體系,把各職能部門經(jīng)濟活動信息統(tǒng)一起來,將財務控制科學的滲透到組織管理的各個層次以及生產業(yè)務的全過程和各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。 參考文獻: 蔡海涵. 中小民營企業(yè)財務管理問題探究J. 商情, 2012年,3:83-84 尹全勝. 我國中小民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題J. 中國商貿,2012年,12:247-248 甘宗平. 我國中小民營企業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展策略的思考J. 經(jīng)濟師,2012年,2:24-25 章登余. 當前民營企業(yè)財務管理問題研究J. 財務研究,2009,11:46-48 中國注冊會計師協(xié)會編,財務成本管理. 中國財政經(jīng)濟出版社, 2012