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1、2012年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算培訓(xùn)班內(nèi)容各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們！大家上午好！我是省財(cái)政廳社會(huì)保障處的黃望彥，今天非常榮幸來(lái)參加這次培訓(xùn)班，有機(jī)會(huì)與全省人力資源社會(huì)保障系統(tǒng)的同志們一起學(xué)習(xí)交流社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算編制經(jīng)驗(yàn)。受省人保廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處邀請(qǐng)，根據(jù)我處領(lǐng)導(dǎo)委托，下面我結(jié)合自己幾年來(lái)編制基金預(yù)決算的工作體會(huì)，簡(jiǎn)要談?wù)剛€(gè)人的一些想法，不當(dāng)之處歡迎大家批評(píng)指正。一、我省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制情況分析2010年，從增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金計(jì)劃性和約束力、強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督出發(fā)，國(guó)務(wù)院下發(fā)了關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見(jiàn)，決定在全國(guó)范圍內(nèi)試編社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。經(jīng)過(guò)兩年的試編，我省的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理工作取得了較大進(jìn)展
2、。2011年納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)范圍的五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入預(yù)算數(shù)為320億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21億元；總支出預(yù)算數(shù)為291億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加45億元；當(dāng)年基金結(jié)余預(yù)算數(shù)為29億元，年末滾存結(jié)余預(yù)算數(shù)已達(dá)327億元。在大家的共同努力下，基金管理取得的成績(jī)主要體現(xiàn)在：一是大幅度提前編報(bào)時(shí)間。2010年，我省向部里上報(bào)基金預(yù)算的時(shí)間是4月底，2011年提前到1月底。二是繼續(xù)擴(kuò)大編報(bào)范圍。2011年在2010年編制五大社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的基礎(chǔ)上，新增了新農(nóng)?；鸷统擎?zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，編制范圍擴(kuò)大為七項(xiàng)。三是編報(bào)水平明顯提高。2011年，各地的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)質(zhì)量明顯好于上年。收入預(yù)
3、算增幅高于上年預(yù)算增幅4.5個(gè)百分點(diǎn)；支出預(yù)算增長(zhǎng)呈微降態(tài)勢(shì)，增幅低于上年預(yù)算增幅1.9個(gè)百分點(diǎn)。四是不斷加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。為促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制與執(zhí)行的有效銜接，切實(shí)增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的計(jì)劃性和約束力，我省建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，及時(shí)調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。大部分設(shè)區(qū)市已經(jīng)按要求報(bào)送了2季度和3季度的預(yù)算執(zhí)行情況。當(dāng)然，我們也要清醒地認(rèn)識(shí)到，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算工作還存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：一是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)的準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高，普遍存在基金收入預(yù)算增幅偏低、支出預(yù)算增幅偏高的現(xiàn)象；二是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)時(shí)間仍需提前，否則難以適應(yīng)三年試編期結(jié)束后即2013年向人大
4、報(bào)告社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的要求；三是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行有待進(jìn)一步加強(qiáng)，一些地區(qū)存在重編制、輕執(zhí)行的傾向，基金預(yù)算編制與執(zhí)行管理脫節(jié)；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算監(jiān)督有待強(qiáng)化，全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算及絕大部分省份包括我省的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算僅報(bào)送本級(jí)政府審批；五是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理信息化建設(shè)有待統(tǒng)一規(guī)范。二、2012年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)經(jīng)過(guò)兩年的試編，大家對(duì)基金預(yù)算的填報(bào)要求都已經(jīng)比較熟悉了。2012年的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算報(bào)表總共有13張表，與2011年相比新增了城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新農(nóng)合基金，但是，由于今年部分報(bào)表填報(bào)的口徑有所變化，這里我簡(jiǎn)要講講以往填報(bào)時(shí)各地容易犯的一些錯(cuò)誤，請(qǐng)大家加以注意：
5、一是預(yù)算報(bào)表中2011年執(zhí)行數(shù)的上年結(jié)余必須與2010年決算數(shù)年末滾存結(jié)余相一致，2012執(zhí)行數(shù)的上年結(jié)余必須與2011年執(zhí)行數(shù)年末滾存結(jié)余相一致。二是由于今年報(bào)表填報(bào)的時(shí)間提前，2011年決算數(shù)還沒(méi)有出來(lái)，因此2011年實(shí)際執(zhí)行數(shù)應(yīng)根據(jù)今年前三季度的數(shù)據(jù)合理預(yù)測(cè)全年數(shù)。三是城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)均無(wú)省級(jí)調(diào)劑金，因此在填報(bào)時(shí)應(yīng)注意，本設(shè)區(qū)市匯總的上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)等于補(bǔ)助下級(jí)支出，下級(jí)上解收入應(yīng)等于上解上級(jí)支出。四是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的設(shè)區(qū)市匯總數(shù)應(yīng)與省社保中心和省就業(yè)局對(duì)賬數(shù)一致。五是明年新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)要全面鋪開(kāi)，今年沒(méi)有開(kāi)展
6、試點(diǎn)的地方，這兩張表的2011年執(zhí)行數(shù)不要填，但2012年預(yù)算數(shù)一定要根據(jù)本地城鄉(xiāng)居民統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理預(yù)測(cè)填報(bào)，不能空在那里不填。表1匯總表:該表數(shù)據(jù)不用填列，自動(dòng)從后面各表取數(shù)獲得。表2企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算表:2011年財(cái)政補(bǔ)貼收入不僅包括中央轉(zhuǎn)移支付資金，還包括省財(cái)政對(duì)城鎮(zhèn)大集體、手聯(lián)社大集體、返城知青等退休人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后補(bǔ)助到統(tǒng)籌基金部分以及對(duì)小集體參保人員的補(bǔ)助。2012年財(cái)政補(bǔ)貼收入，按照2011年底離退休人數(shù)*150元/月（2012年預(yù)計(jì)全國(guó)調(diào)待水平）*40%（中央補(bǔ)助部分）*70%，再加2011年財(cái)政補(bǔ)貼收入確定。表3失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算表:醫(yī)療補(bǔ)助金支出除按規(guī)定支付給失
7、業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)用外，包括按照人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知（人社部發(fā)201177號(hào)）為領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。表4城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算表:保費(fèi)收入中包括單位和個(gè)人繳費(fèi)收入及各級(jí)財(cái)政對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)助，但各級(jí)財(cái)政對(duì)關(guān)破改及困難企業(yè)職工參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助列入財(cái)政補(bǔ)貼收入，這點(diǎn)與上年填報(bào)口徑不一致，大家務(wù)必注意。表5工傷保險(xiǎn)基金預(yù)算表:財(cái)政對(duì)老工傷人員的補(bǔ)助應(yīng)填在財(cái)政補(bǔ)貼收入中。表7居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算表：分別填列城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新農(nóng)保
8、兩欄數(shù)據(jù)，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)納欄數(shù)據(jù)不要填列。大家注意，財(cái)政補(bǔ)貼收入含政府對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼收入和政府對(duì)個(gè)人繳費(fèi)的補(bǔ)貼收入，但政府代城鄉(xiāng)重度殘疾人繳納最低100元保費(fèi)部分列保費(fèi)收入。城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的還是縣級(jí)統(tǒng)籌，因此上級(jí)補(bǔ)助收入、補(bǔ)助下級(jí)支出、下級(jí)上解收入和上解上級(jí)支出都應(yīng)為0。表8城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算表：反映的是統(tǒng)一實(shí)施城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度且基金統(tǒng)籌使用的統(tǒng)籌地區(qū)，我省不屬于這個(gè)范圍，因此此表不要填數(shù)據(jù)。表9新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金預(yù)算表：繳費(fèi)收入含個(gè)人繳費(fèi)收入、財(cái)政通過(guò)醫(yī)療救助資助困難農(nóng)民參保補(bǔ)助、集體扶持收入，政府資助收入包括財(cái)政按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的補(bǔ)貼收入和新農(nóng)合基金
9、出現(xiàn)缺口時(shí)對(duì)基金的補(bǔ)貼收入。2012年，財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)從200元提高到240元，個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從40元提高到50元，大家要按照這個(gè)新標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算明年繳費(fèi)收入和政府資助收入。表10城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算表：繳費(fèi)收入含個(gè)人繳費(fèi)收入、財(cái)政通過(guò)醫(yī)療救助資助困難居民參保補(bǔ)助、集體扶持收入，政府資助收入包括財(cái)政按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的補(bǔ)貼收入和城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；鸪霈F(xiàn)缺口時(shí)對(duì)基金的補(bǔ)貼收入。2012年，財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)從200元提高到240元，個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未成年人從40元提高到50元，成年人從110元提高到120元，大家要按照這個(gè)新標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算明年繳費(fèi)收入和政府資助收入。表11基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)資料表：表中所指的參保人數(shù)都是全
10、年平均數(shù)，不要填年末人數(shù)，繳費(fèi)率根據(jù)本地區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際繳費(fèi)率填列，含城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)參保者在內(nèi)的綜合繳費(fèi)率。統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)公布的作為企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)參考的社會(huì)平均工資標(biāo)準(zhǔn)填列。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和新農(nóng)保的參保繳費(fèi)人數(shù)包括個(gè)人自行繳費(fèi)人數(shù)和政府資助城鄉(xiāng)重度殘疾人繳費(fèi)人數(shù)。表12基本醫(yī)療保險(xiǎn)基礎(chǔ)資料表：城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)是指全年平均數(shù)。此表中分別填城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)和新農(nóng)合數(shù)據(jù)，不要填城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)。表13失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)基礎(chǔ)資料表：參保人數(shù)均為全年平均數(shù)。三、科學(xué)準(zhǔn)確地編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，探索建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算激勵(lì)約束機(jī)制大家
11、要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、完整性。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算堅(jiān)持收支平衡，適當(dāng)留有結(jié)余，不得出現(xiàn)赤字。編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案應(yīng)綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)上年基金預(yù)算執(zhí)行情況、本年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、社會(huì)保險(xiǎn)政策和財(cái)政補(bǔ)助政策等因素。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)情況相適應(yīng)；在保障各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格支出管理，從嚴(yán)從緊編制社會(huì)保險(xiǎn)基金支出預(yù)算。同時(shí)，各地還要上報(bào)詳細(xì)的分析說(shuō)明，說(shuō)明預(yù)算安排的依據(jù)，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出加強(qiáng)管理的建議和措施。大家一定要改變重編制、輕執(zhí)行的觀念，基金預(yù)算不能編完了事。編制好基金預(yù)算只是
12、預(yù)算管理的第一步，著重點(diǎn)還在于基金預(yù)算的執(zhí)行。為進(jìn)一步鼓勵(lì)各設(shè)區(qū)市加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)管，今年省里將出臺(tái)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算績(jī)效考核制度，以后每年對(duì)各設(shè)區(qū)市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評(píng)比，評(píng)出先進(jìn)予以表彰和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，考核結(jié)果與省里對(duì)各項(xiàng)基金的轉(zhuǎn)移支付資金掛鉤。各設(shè)區(qū)市可結(jié)合本地實(shí)際，比照省里做法，對(duì)所轄市、縣、區(qū)進(jìn)行績(jī)效考核，達(dá)到基金預(yù)算編制與執(zhí)行緊密結(jié)合的目的。為有效應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算2013年正式向全國(guó)人大報(bào)告，做好明年的預(yù)算編制工作，今年我們進(jìn)一步提前了編報(bào)時(shí)間，要求各設(shè)區(qū)市12月10日要上報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案全套報(bào)表數(shù)據(jù)（電子數(shù)據(jù)和文本），2012年1月10日前報(bào)送經(jīng)政府批準(zhǔn)后的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。因此，今年的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算編制工作時(shí)間非常緊，任務(wù)非常重。按照?qǐng)?bào)表編制的程序，先由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定編制預(yù)決算草案，經(jīng)同級(jí)人力資源社會(huì)保障部門審核匯總，然后財(cái)政部門審核，再聯(lián)合報(bào)政府批準(zhǔn)。因此，人保部門編制報(bào)表的水平和質(zhì)量直接決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算的水平和質(zhì)量。這次省人力資源和社會(huì)保障廳召開(kāi)預(yù)決算編制培訓(xùn)班，對(duì)各市縣人保部門的領(lǐng)導(dǎo)和具體經(jīng)辦人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，可以說(shuō)是非常及時(shí)和必要的。我相信，在人保部門各位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，我省的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理水平一定會(huì)邁上一個(gè)新臺(tái)階！謝謝大家！8
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