會計(jì)繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀(整理保過)

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1、 會計(jì)繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)解讀(整理保過) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)解讀 課后練習(xí) 〔點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目〕 判斷題： 1、可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。 [題號：Qhx008491] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 2、會計(jì)控制指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。[題號：Qhx008482] A、對 B、錯(cuò) 您的

2、答復(fù)：A 正確答案：A 3、內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號：Qhx008478] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 4、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制

3、中的作用。 5、根據(jù)制衡性原那么，在全面控制的根底上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 [題號：Qhx008480] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原那么，在全面控制的根底上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 單項(xiàng)選擇題： 1、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008504

4、] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：會計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。 2、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。 [題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：B正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的

5、預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 3、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。這屬于內(nèi)部控制中的〔 〕。[題號：Qhx008507] A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評估 C、控制活動 D、評價(jià)與監(jiān)督 您的答復(fù)：C 正確答案：D 題目解析：對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。 4、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。這屬于〔 〕層面的控制。[題號：Qhx008505] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政

6、府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)：D 正確答案：B 題目解析：票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。 5、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008503] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的答

7、復(fù)：B正確答案：A 題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。 多項(xiàng)選擇題： 1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括〔 〕。[題號：Qhx008508] 查看答案 A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)平安和使用有效 C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D、以提高單位財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵? 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 2、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

8、包括〔 〕等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案 A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 3、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008511] 查看答案 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況

9、 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 4、對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008510] A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：BC 題目解析：單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況

10、；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是〔 〕。[題號：Qhx008512] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)： 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。 判斷題： 1、單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會計(jì)核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：單位的各

11、項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。 2、可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。 [題號：Qhx008491] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 3、單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互別離。 4、歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開

12、的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 [題號：Qhx008484] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：信息內(nèi)部公開指建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 5、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。[題號：Qhx008487] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。 單項(xiàng)選擇題： 1、是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪

13、崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估。[題號：Qhx008495] A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況 B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：C 正確答案：B 題目解析：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控

14、制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：C 正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 3、是否按照預(yù)算和方案組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：C正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否按照

15、預(yù)算和方案組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。 4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施由〔 〕負(fù)責(zé)。[題號：Qhx008493] A、財(cái)務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計(jì)人員 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) 5、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。 [題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)

16、：C 正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 多項(xiàng)選擇題： 1、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括〔 〕等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗

17、位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 2、對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008510] A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：BC 題目解析：單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 3、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008

18、511] A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 4、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是〔 〕。[題號：Qhx008512] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)： 正確答案：

19、ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。 5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原那么包括〔 〕。[題號：Qhx008509] A、不變性原那么 B、重要性原那么 C、制衡性原那么 D、全面性原那么 您的答復(fù)： 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應(yīng)性原那么。 判斷題： 1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反應(yīng)、反應(yīng)結(jié)果有應(yīng)用〞的全過程預(yù)算

20、績效管理機(jī)制。 [題號：Qhx008489] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 2、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 3、可以由建立B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 4、根據(jù)制衡性原那么，在全面控制的根底上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 [題號：Qhx008480] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原那么，在全面

21、控制的根底上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 5、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 單項(xiàng)選擇題： 1、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編

22、制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008504] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：會計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。 2、是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否認(rèn)期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估。[題號：Qhx008497] A、財(cái)務(wù)信

23、息編報(bào)情況 B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：B 正確答案：D 題目解析：對資產(chǎn)管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否認(rèn)期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。 3、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：A 正

24、確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 4、是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估。[題號：Qhx008496] A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況 B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：B正確答案：A 題目解析：對

25、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 5、是否按照預(yù)算和方案組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：B 正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否按照預(yù)算和方案組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

26、 多項(xiàng)選擇題： 1、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008511] 查看答案 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 2、對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008510] 查看答案 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C

27、、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)：正確答案：BC 題目解析：單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括〔 〕等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案 A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售

28、管理 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括〔 〕。[題號：Qhx008508] 查看答案 A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)平安和使用有效 C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D、以提高單位財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵? 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。

29、5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是〔 〕。[題號：Qhx008512] 查看答案 A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)： 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。 判斷題： 1、對合同管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。[題號：Qhx008481] A、對

30、 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 2、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反應(yīng)、反應(yīng)結(jié)果有應(yīng)用〞的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。 [題號：Qhx008489] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 3、內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。[題號：Qhx008483] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位

31、的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 4、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 5、內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改良建議。[題號：Qhx008492] A、對

32、 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：A 單項(xiàng)選擇題： 1、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。 [題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：B 正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相

33、互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：D正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 3、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。這屬于〔 〕層面的控制。[題號：Qhx008505] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)：D 正確答案：B 題目解析：票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。 4、根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原那么，采取成立

34、聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008501] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：D 正確答案：C 題目解析：歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原那么，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。 5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施由〔 〕負(fù)責(zé)。[題號：Qhx008493] A、財(cái)務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計(jì)人員

35、 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) 多項(xiàng)選擇題： 1、對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008510] A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：BC 題目解析：單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善

36、情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原那么包括〔 〕。[題號：Qhx008509] A、不變性原那么 B、重要性原那么 C、制衡性原那么 D、全面性原那么 您的答復(fù)： 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應(yīng)性原那么。 3、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008511] 查看答案 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、

37、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括〔 〕。[題號：Qhx008508] A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)平安和使用有效 C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D、以提高單位財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵? 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：行政事

38、業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是〔 〕。[題號：Qhx008512] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)： 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。 判斷題： 1、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。[題號：Qhx008487

39、] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。 2、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 3、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。 [題

40、號：Qhx008488] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：A 4、內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號：Qhx008478] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 5、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A正確答案：A 單項(xiàng)選擇題： 1、是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估。[題號：

41、Qhx008495] A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況 B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：A 正確答案：A 題目解析：

42、不相容崗位相互別離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 3、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。這屬于內(nèi)部控制中的〔 〕。[題號：Qhx008507] A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評估 C、控制活動 D、評價(jià)與監(jiān)督 您的答復(fù)：B正確答案：D 題目解析：對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。 4、資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理

43、貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互別離 您的答復(fù)：C 正確答案：D 題目解析：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互別離的控制方法。 5、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。 [題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：B 正確

44、答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 多項(xiàng)選擇題： 1、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括〔 〕等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案 A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

45、主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括〔 〕。[題號：Qhx008508] A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)平安和使用有效 C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D、以提高單位財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵? 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 3、對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008510]

46、 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：BC 題目解析：單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 4、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008511] A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況

47、 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原那么包括〔 〕。[題號：Qhx008509] A、不變性原那么 B、重要性原那么 C、制衡性原那么 D、全面性原那么 您的答復(fù)： 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應(yīng)性原那么。 判斷題： 1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。 [題號：Qhx

48、008488] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：A 2、內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改良建議。[題號：Qhx008492] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 3、可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。 [題號：Qhx008491] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 4、內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號：Qhx008478]

49、 A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 5、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。[題號：Qhx008487] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。 單項(xiàng)選擇題： 1、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。這些屬于內(nèi)部控

50、制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008503] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的答復(fù)：B正確答案：A 題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。 2、資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互別離 您的答復(fù)：B 正確答案：D 題目解析

51、：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互別離的控制方法。 3、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。 [題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：B 正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 4、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于

52、內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：C正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 5、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保

53、財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008504] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的答復(fù)：D 正確答案：B 題目解析：會計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。 多項(xiàng)選擇題： 1、對單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008510] 查看答案 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 您的

54、答復(fù)： 正確答案：BC 題目解析：單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原那么包括〔 〕。[題號：Qhx008509] 查看答案 A、不變性原那么 B、重要性原那么 C、制衡性原那么 D、全面性原那么

55、 您的答復(fù)： 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應(yīng)性原那么。 3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括〔 〕等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案 A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 4、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Q

56、hx008511] 查看答案 A、預(yù)算管理情況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括〔 〕。[題號：Qhx008508] 查看答案 A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)平安和使用有效 C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D、以提高單位財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵?您的答復(fù)： 正確答案：ABC

57、題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 判斷題： 1、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 2、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。 [題號：Qhx00

58、8488] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 3、根據(jù)制衡性原那么，在全面控制的根底上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 [題號：Qhx008480] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原那么，在全面控制的根底上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 4、內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號：Qhx008478] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

59、 5、單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B 正確答案：B 題目解析：單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互別離。 單項(xiàng)選擇題： 1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施由〔 〕負(fù)責(zé)。[題號：Qhx008493] A、財(cái)務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計(jì)人員 您的答復(fù)：A 正確答案：B 題目解析：單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) 2、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。 [題號：

60、Qhx008502] A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)：A正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 3、是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。以上屬于對〔 〕的風(fēng)險(xiǎn)評估。[題號：Qhx008496] A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況 B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的答復(fù)：B 正確答案：A 題目解析：對財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制

61、度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 4、外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的〔 〕原那么。[題號：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性 您的答復(fù)：C 正確答案：D 題目解析：適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 5、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

62、業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的〔 〕。[題號：Qhx008504] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的答復(fù)：C正確答案：B 題目解析：會計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作，加強(qiáng)會計(jì)

63、檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。 多項(xiàng)選擇題： 1、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是〔 〕。[題號：Qhx008512] 查看答案 A、不相容崗位相互別離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的答復(fù)： 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。 2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原那么包括〔 〕。[題號：Qhx008509] 查看答案 A、不變性原那么 B、重要性原那么 C、制衡性原那么 D、全面性原那么

64、您的答復(fù)： 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應(yīng)性原那么。 3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括〔 〕等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支

65、業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括〔 〕。[題號：Qhx008508] A、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)平安和使用有效 C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D、以提高單位財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵? 您的答復(fù)： 正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 5、對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括以下哪些方面〔 〕。[題號：Qhx008511] A、預(yù)算管理情

66、況 B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況 您的答復(fù)： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)工程管理情況和合同管理情況。 判斷題： 1、可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。 [題號：Qhx008491] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 2、會計(jì)控制指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。[題號：Qhx008482] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 3、對合同管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。[題號：Qhx008481] A、對 B、錯(cuò) 您的答復(fù)：A 正確答案：A 4、行政事