某公司動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)方案

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*****有限公司201* － 202*全員中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 （咨詢方案稿） 一、激勵(lì)目標(biāo) 公司的發(fā)展離不開全體員工的共同努力。通過(guò)實(shí)施本計(jì)劃，期望促進(jìn)并達(dá)成如下目標(biāo)： （一）公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展，成為一家受員工擁護(hù)、受客戶歡迎的公司。具體在業(yè)績(jī)方面，要有好的表現(xiàn)；在產(chǎn)品技術(shù)、客戶支持服務(wù)等核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成方面，也要有好的表現(xiàn)。 （二）核心人員的發(fā)展目標(biāo)。促進(jìn)公司核心人員的穩(wěn)定、成長(zhǎng)和成功。核心人員的實(shí)際貢獻(xiàn)和能力提升對(duì)公司來(lái)說(shuō)有著重要的意義，公司的發(fā)展離不開核心人員的開拓性和創(chuàng)造性工作，離不開他們的辛勤努力和多做貢獻(xiàn)，公司承諾對(duì)曾做出和正在做出重要貢獻(xiàn)的核心人員在正常薪酬體系外，增加中長(zhǎng)期激勵(lì)。 （三）非核心人員的發(fā)展目標(biāo)。公司將促進(jìn)除核心人員之外的其他人員的穩(wěn)定、發(fā)展、能力提升和同樣獲得事業(yè)回報(bào)。公司贊賞他們?cè)诒韭毠ぷ鲘徫簧纤龀龊驼诶^續(xù)做出的扎實(shí)貢獻(xiàn)，這也是公司發(fā)展所不可缺少的重要環(huán)節(jié)。公司鼓勵(lì)他們不斷追求并實(shí)現(xiàn)個(gè)人事業(yè)上的更大成就，承諾對(duì)他們?cè)龀龊驼谧龀龅某煽?jī)給予正常薪酬體系外的專項(xiàng)短期和中長(zhǎng)期激勵(lì)，并為達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件或排名的優(yōu)秀員工，采取一定方式將他們納入到與核心人員相同的中長(zhǎng)期激勵(lì)體系。 二、激勵(lì)計(jì)劃分類及內(nèi)容 （一）核心人員的動(dòng)態(tài)股權(quán)中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 本計(jì)劃適用的激勵(lì)對(duì)象是經(jīng)董事會(huì)遴選的公司首批核心人員及今后于事業(yè)發(fā)展成熟時(shí)陸續(xù)遴選補(bǔ)增的核心人員、符合條件的優(yōu)秀員工。核心人員在核心身份確認(rèn)后即可參與本計(jì)劃；符合條件的優(yōu)秀員工要在前述核心人員的股份動(dòng)態(tài)調(diào)整時(shí)方可參與（該內(nèi)容放在非核心人員的激勵(lì)計(jì)劃（二）中闡述）。 股份作為一種資源，是按照被激勵(lì)對(duì)象所擁有的各種人力資本的價(jià)值因素加以分配的。單一的價(jià)值因素包括：崗位價(jià)值、技能價(jià)值、個(gè)人特質(zhì)價(jià)值、工齡價(jià)值、特殊關(guān)系價(jià)值、累計(jì)績(jī)效價(jià)值、當(dāng)期績(jī)效價(jià)值、特殊績(jī)效價(jià)值等。一般來(lái)說(shuō)，考慮的價(jià)值因素多，并予以合理的側(cè)重，實(shí)施效果就更好些。包括：有利于實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略上的多重目標(biāo)，平衡不同類員工之間的利益分配，也有利于個(gè)人的能力和績(jī)效的全面發(fā)展，并同時(shí)有利于促進(jìn)員工之間的團(tuán)結(jié)和諧。如果分配時(shí)依據(jù)的價(jià)值因素只有一種，稱之為單因素分配法；有兩種及以上的因素并列計(jì)算，稱之為多因素分配法；有兩種及以上的因素被考慮，且其中有一種因素和其他一種及以上因素經(jīng)量化后合并成為一種新因素，再和其他因素并列計(jì)算，稱之為混合因素分配法。上述方法可以適用于各種資源的分配。結(jié)合實(shí)際，本公司將選擇上述一種或幾種分配方法進(jìn)行激勵(lì)制度設(shè)計(jì)。 實(shí)施步驟： 1、計(jì)算初始虛擬股份 初始虛擬股份＝[（本崗位全年總工資標(biāo)準(zhǔn)虛擬股份的每股面值）股份放大倍數(shù)]（1＋歷史平均績(jī)效系數(shù)）/2。 上式中：虛擬股份的每股面值＝1元/股；股份放大倍數(shù)＝_____5____倍；歷史平均績(jī)效系數(shù)是取核心人員在本公司工作以來(lái)各年績(jī)效系數(shù)的算術(shù)平均值（績(jī)效系數(shù)的計(jì)算示例見(jiàn)附件）；崗位股計(jì)算單位：萬(wàn)股。 2、購(gòu)買初始虛擬股份 （1）虛擬股份購(gòu)買價(jià)格的計(jì)算公式。虛擬股份每股價(jià)格＝公司當(dāng)期擬籌集的虛擬股份資金總額 / 所有核心人員經(jīng)計(jì)算可購(gòu)買的虛擬股份的總和。員工所繳認(rèn)股款須來(lái)源于本人及其家庭的可支配收入。 （2）虛擬股份持有收益的計(jì)算。核心人員持有虛擬股份不僅可以在公司發(fā)展的適宜時(shí)期按一定標(biāo)準(zhǔn)和方法轉(zhuǎn)化為實(shí)股，而且也可以在持有虛擬股份的同時(shí)，獲得虛擬股息。 虛擬股息率＝國(guó)內(nèi)銀行同年3年期貸款利率_____3____倍（N≤4）。 上式中，假定企業(yè)發(fā)行用于購(gòu)買實(shí)股用途的虛擬股份的準(zhǔn)備期（考核觀察期）的時(shí)限為3年。 （3）虛擬股份的購(gòu)買流程及證明文件。購(gòu)買虛擬股份，須首先正式頒布實(shí)施虛擬股份激勵(lì)的公司管理制度，按制度規(guī)定方法具有虛股購(gòu)股資格的員工需要簽訂虛擬股份入股協(xié)議，然后在繳納款項(xiàng)后可獲得公司提供的虛股出資款收據(jù)，及“核心人員虛擬股權(quán)證”（載明本人所購(gòu)買的初始虛擬股權(quán)的股數(shù)和時(shí)間、公司發(fā)行的初始虛擬股份總額和時(shí)間、本人所持有的虛股數(shù)占所有核心人員所持虛股總數(shù)的比例、每股購(gòu)買價(jià)格、股息率）。證明文件：一是虛股股東卡；二是虛股股東電子賬戶，包括戶名、賬號(hào)和初始密碼，可隨時(shí)登錄公司內(nèi)部管理信息系統(tǒng)的專項(xiàng)子系統(tǒng)中查看個(gè)人的初始股數(shù)及比例、當(dāng)期股數(shù)及比例、各期公司虛擬股份的總額及個(gè)人所持虛擬股份的增減變化數(shù)額及比例等動(dòng)態(tài)信息。 3、初始虛擬股份的動(dòng)態(tài)調(diào)整 （1）設(shè)計(jì)目標(biāo) 公司將核心人員所持有的虛擬股份實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，其目的只是為將來(lái)?xiàng)l件成熟把虛股兌換成實(shí)股時(shí)的計(jì)算之用，以改善固定化持股帶來(lái)激勵(lì)不足的弊端，增強(qiáng)股權(quán)激勵(lì)方式的實(shí)際效果。動(dòng)態(tài)調(diào)整時(shí)核心人員所持有的虛擬股份無(wú)論是數(shù)量還是比例都可能變動(dòng)，但這并不影響個(gè)人所持有的虛擬股份的實(shí)際數(shù)量和比例，均以個(gè)人所持“核心人員虛擬股權(quán)證”實(shí)物卡和電子帳戶中記錄的初始股份情況為準(zhǔn)。 （2）核心人員當(dāng)年的績(jī)效股計(jì)算公式 個(gè)人當(dāng)期績(jī)效股＝個(gè)人所持有的期初虛股N1個(gè)人當(dāng)期績(jī)效系數(shù)K。 （3）公司當(dāng)年發(fā)行的虛股總額計(jì)算公式 當(dāng)年發(fā)行的貢獻(xiàn)股總額有兩種計(jì)算方法：一是勻速法；二是加速法。 ①勻速法。貢獻(xiàn)股發(fā)行額＝公司初始虛股總額N01 / 期數(shù)n 經(jīng)濟(jì)增加值變動(dòng)調(diào)整系數(shù)f。 ②加速法。貢獻(xiàn)股發(fā)行額＝每年年初的公司虛股總額N11 / 期數(shù)n 經(jīng)濟(jì)增加值變動(dòng)調(diào)整系數(shù)f。 經(jīng)濟(jì)增加值變動(dòng)調(diào)整系數(shù)＝當(dāng)期經(jīng)濟(jì)增加值 / 基期經(jīng)濟(jì)增加值 注：上述的基期應(yīng)該合理選定，基期經(jīng)濟(jì)增加值應(yīng)為合理值，否則可能使計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生極大偏差。 經(jīng)濟(jì)增加值＝凈利潤(rùn)＋（調(diào)增項(xiàng)目－調(diào)減項(xiàng)目）折扣率＝凈利潤(rùn)＋（利息支出＋研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)－非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng)50%）（1－25%） 。 注：上述利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目的取舍、計(jì)算由財(cái)務(wù)部門具體組織實(shí)施，調(diào)整結(jié)果報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。 （4）虛擬股份比例的增減變化規(guī)律 ①若當(dāng)期績(jī)效股比例>期初虛股比例，則將當(dāng)期貢獻(xiàn)股轉(zhuǎn)增期初虛股后，會(huì)使其轉(zhuǎn)增后比例上升；②若當(dāng)期績(jī)效股比例<期初虛股比例，則將當(dāng)期貢獻(xiàn)股轉(zhuǎn)增期初虛股后，會(huì)使其轉(zhuǎn)增后比例下降；③若當(dāng)期績(jī)效股比例＝期初虛股比例，則將當(dāng)期貢獻(xiàn)股轉(zhuǎn)增期初虛股后，其轉(zhuǎn)增后新比例與轉(zhuǎn)增前相比保持不變。 （5）虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（轉(zhuǎn)實(shí)股用）計(jì)算表。虛轉(zhuǎn)實(shí)考核過(guò)渡期 3 年。混合價(jià)值因素（崗位價(jià)值+歷史績(jī)效價(jià)值+新方案實(shí)施后累積績(jī)效價(jià)值，用期初虛股量化）和當(dāng)期價(jià)值因素（用績(jī)效股量化）的權(quán)重均50%。 23 獲得實(shí)股前的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整期 第 1 期（共 3 期）： 表1 *****有限公司2013年度核心人員虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（轉(zhuǎn)實(shí)股用）計(jì)算表 姓名 第1期期初虛股 （崗位價(jià)值+歷史績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果A 當(dāng)期績(jī)效股 （當(dāng)期績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果B 動(dòng)態(tài)分配率A+B 當(dāng)年發(fā)行的虛股總額 貢獻(xiàn)股 計(jì)算結(jié)果N2 第1期期末虛股 數(shù)量 N0 比例 R1 權(quán)重1-r 數(shù)量 N0K 比例 R2 權(quán)重r 數(shù)量 N0+N2 比例 R3 甲 60萬(wàn)股 50% 50% 25% 60萬(wàn)股0.95 47.5% 50% 23.75% 48.75% 120 萬(wàn)股1/31 19.5萬(wàn)股 79.5萬(wàn)股 49.69% 乙 30萬(wàn)股 25% 12.5% 30萬(wàn)股1.0 25% 12.5% 25% 10萬(wàn)股 40萬(wàn)股 25% 丙 30萬(wàn)股 25% 12.5% 30萬(wàn)股1.1 27.5% 13.75% 26.25% 10.5萬(wàn)股 40.5萬(wàn)股 25.31% 合計(jì) 120萬(wàn)股 100% 50% 50% 120萬(wàn)股 100% 50% 100% 100% 40萬(wàn)股 40萬(wàn)股 160萬(wàn)股 100% 獲得實(shí)股前的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整期 第 2 期（共 3 期）： 表2 *****有限公司2014年度核心人員虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（轉(zhuǎn)實(shí)股用）計(jì)算表 姓名 第2期期初虛股 （崗位價(jià)值+歷史績(jī)效價(jià)值+新方案實(shí)施后累積績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果A 當(dāng)期績(jī)效股 （當(dāng)期績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果B 動(dòng)態(tài)分配率A+B 當(dāng)年發(fā)行虛股總額 貢獻(xiàn)股 計(jì)算結(jié)果N2 (萬(wàn)股) 第2期期末虛股 數(shù)量 N1 比例 R1 權(quán)重1-r 數(shù)量 N1K 比例 R2 權(quán)重r 數(shù)量 N1+N2 比例 R3 甲 79.5萬(wàn)股 49.69% 50% 24.845% 79.51.0 41.406% 50% 20.703% 45.548% 120萬(wàn)股1/31 18.2192 97.7192 48.8596% 乙 40萬(wàn)股 25% 12.5% 401.2 25% 12.5% 25% 10 50 25% 丙 40.5萬(wàn)股 25.31% 12.655% 40.51.5926 33.5939% 16.79695% 29.45195% 11.7808 52.2808 26.1404% 合計(jì) 160萬(wàn)股 100% 50% 50% 192 100% 50% 50% 100% 40萬(wàn)股 40 200 100% 獲得實(shí)股前的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整期 第 3 期（共 3 期）： 表3 *****有限公司2015年度核心人員虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（轉(zhuǎn)實(shí)股用）計(jì)算表 姓名 第3期期初虛股 （崗位價(jià)值+歷史績(jī)效價(jià)值+新方案實(shí)施后累積績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果A 當(dāng)期績(jī)效股 （當(dāng)期績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果B 動(dòng)態(tài)分配率A+B 當(dāng)年發(fā)行虛股總額 ΣN01/3f 貢獻(xiàn)股 計(jì)算結(jié)果N2 (萬(wàn)股) 第3期期末虛股 數(shù)量 N1 比例 R1 分配權(quán)重 1-r 數(shù)量 N1K 比例 R2 分配權(quán)重 r 數(shù)量 N1+N2 比例 R3 甲 97.7192 萬(wàn)股 48.8596% 50% 24.4298% 97.71921.15 42.7033 % 50% 21.35165% 45.78145% 120 萬(wàn)股1/31.25 22.890725 120.609925 48.24397% 乙 50 萬(wàn)股 25% 12.5% 501.31578799999 25% 12.5% 25% 12.5 62.5 25% 丙 52.2808 萬(wàn)股 26.1404% 13.0702% 52.28081.62566601888 32.2967% 16.14835% 29.21855% 14.609275 66.8900 75 26.75603% 合計(jì) 200 萬(wàn)股 100% 50% 50% 263.157599999 100% 50% 50% 100% 50 萬(wàn)股 50 萬(wàn)股 250 萬(wàn)股 100% （6）當(dāng)期價(jià)值因素（用績(jī)效股量化）在分配中所占權(quán)重的設(shè)置方法 ①絕對(duì)保守型。絕不允許期初股權(quán)的比例發(fā)生動(dòng)態(tài)變化，相應(yīng)地把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為0。 ②極度保守型。僅允許期初股權(quán)的比例發(fā)生極小變化，相應(yīng)地把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為10%左右。 ③高度保守型。僅允許期初股權(quán)的比例發(fā)生微小變化，相應(yīng)地把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為20%左右。 ④中度保守型。僅允許期初股權(quán)的比例發(fā)生細(xì)小變化，相應(yīng)地把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為30%左右。 ⑤低度保守型。僅允許期初股權(quán)的比例發(fā)生較小變化，相應(yīng)地把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為40%左右。 ⑥中庸型。允許期初股權(quán)的比例發(fā)生既不算大也不算小的適度變化，并按照中國(guó)式的中庸思維邏輯，選擇不偏向任何一種極端或傾向極端的思路方法，故相應(yīng)取權(quán)重為保守傾向與激進(jìn)傾向兩個(gè)極端的中間值。相應(yīng)地把績(jī)效股的權(quán)重設(shè)為50%。 ⑦低度激進(jìn)型。能允許或期望期初股權(quán)的比例發(fā)生較大變化，相應(yīng)把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為60%左右。 ⑧中度激進(jìn)型。能允許或期望期初股權(quán)的比例發(fā)生很大變化，相應(yīng)把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為70%左右。 ⑨高度激進(jìn)型。能允許或期望期初股權(quán)的比例發(fā)生重大變化，相應(yīng)把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為80%左右。 ⑩極度激進(jìn)型。能允許或期望期初股權(quán)的比例發(fā)生巨大變化，相應(yīng)把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為90%左右。 絕對(duì)激進(jìn)型。絕不允許股權(quán)比例有任何程度的穩(wěn)定性，相應(yīng)地把績(jī)效股權(quán)重設(shè)為100%。 4、虛股轉(zhuǎn)實(shí)股 （1）確定實(shí)股的購(gòu)買比例 當(dāng)虛股轉(zhuǎn)實(shí)股的考核過(guò)渡期屆滿，董事會(huì)研究決定實(shí)施實(shí)股激勵(lì)計(jì)劃，則根據(jù)核心人員所持有的按兌換實(shí)股用途進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整后的虛擬股份的比例，計(jì)算其可購(gòu)買的實(shí)股比例及數(shù)額。 計(jì)算公式：①新股增發(fā)量＝現(xiàn)有實(shí)股股東所持有的實(shí)股總額 新股增發(fā)比例 ；②允許購(gòu)買的實(shí)股比例＝現(xiàn)在所持有的虛股比例；③允許購(gòu)買的實(shí)股數(shù)量＝新股增發(fā)量允許購(gòu)買實(shí)股比例。 （2）確定實(shí)股的購(gòu)買價(jià)格。實(shí)股購(gòu)買價(jià)＝購(gòu)買時(shí)的每股凈資產(chǎn)規(guī)定折扣率 75 %。 （3）確定虛股原有功能是?；蚴钦{(diào) 購(gòu)買實(shí)股時(shí)，持有可轉(zhuǎn)實(shí)虛股的核心人員可按購(gòu)買虛股時(shí)的原始出價(jià)，抵扣其購(gòu)買實(shí)股出資，其所持虛股的經(jīng)濟(jì)收益權(quán)隨之喪失，但其作為促使股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生動(dòng)態(tài)調(diào)整變化的手段的功能保持不變；也可選擇繼續(xù)保留虛股的經(jīng)濟(jì)收益權(quán)，即仍然可按 國(guó)內(nèi)銀行1年期貸款利率 的 4 倍標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的虛股股息率，獲得虛股股息（注：4倍為目前中央銀行許可的民間借貸利率最大值）。 （4）簽訂限制性實(shí)股購(gòu)買協(xié)議 購(gòu)買時(shí)，購(gòu)買者與公司應(yīng)同時(shí)簽訂一份限制性實(shí)股股權(quán)轉(zhuǎn)讓購(gòu)買協(xié)議，協(xié)議中要明確所購(gòu)買的實(shí)股并非純靜態(tài)股份，而是要采取一定的科學(xué)合理方法使其在規(guī)定的動(dòng)態(tài)調(diào)整期限內(nèi)定期進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整（實(shí)股轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得方須支付合理對(duì)價(jià)，并非以無(wú)償方式取得），以便使股權(quán)資源得到及時(shí)的更好的配置，使更優(yōu)秀的核心人員和更多的優(yōu)秀后補(bǔ)人員能夠有機(jī)會(huì)通過(guò)努力得到更恰當(dāng)?shù)墓蓹?quán)激勵(lì)，從而保證公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。 （5）款項(xiàng)交割，收據(jù)開具，依法及時(shí)辦理工商注冊(cè)信息（資本總額、股東人數(shù)及身份信息、出資比例等）的變更，并在公司內(nèi)部公開上述信息。 5、實(shí)股購(gòu)買后的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整。購(gòu)買實(shí)股后，核心人員所持有的按兌換實(shí)股用途進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整的虛擬股份不變，以其為期初余額，在規(guī)定的每隔 3 年實(shí)施1次的實(shí)股定期調(diào)整的考核過(guò)渡期內(nèi)，再次按新的實(shí)股定期動(dòng)態(tài)調(diào)整的用途進(jìn)行虛擬股份的動(dòng)態(tài)調(diào)整。具體見(jiàn)表4至表6。 獲得實(shí)股后的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整期 第 1 期（共 3 期）： 表4 *****有限公司2016年度核心人員虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（調(diào)實(shí)股用）計(jì)算表 姓名 第1期期初虛股 （崗位價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果A 當(dāng)期績(jī)效股 （當(dāng)期績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果B 動(dòng)態(tài)分配率A+B 當(dāng)年發(fā)行的虛股總額 ΣN0 35 %f 貢獻(xiàn)股 計(jì)算結(jié)果N2 (萬(wàn)股) 第1期期末虛股 數(shù)量 N0 比例 R1 分配權(quán)重 1-r 數(shù)量 N0K 比例 R2 分配權(quán)重 r 數(shù)量 N0+N2 比例 R3 甲 48萬(wàn)股 48% 40% 19.2% 48萬(wàn)股0.8 38.4% 60% 23.04% 42.24% 100萬(wàn)股35%1.1＝38.5萬(wàn)股 16.2624 萬(wàn)股 64.2624萬(wàn)股 46.4% 乙 25萬(wàn)股 25% 10% 25萬(wàn)股1.0 25% 15% 25% 9.625 萬(wàn)股 34.625 萬(wàn)股 25% 丙 27萬(wàn)股 27% 10.8% 27萬(wàn)股1.356 36.6% 21.96% 32.76% 12.6126萬(wàn)股 39.6126萬(wàn)股 28.6% 合計(jì) 100萬(wàn)股 100% 40% 40% 100萬(wàn)股 100% 60% 60% 100% 38.5 萬(wàn)股 38.5 萬(wàn)股 138.5 萬(wàn)股 100% 獲得實(shí)股后的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整期 第 2 期（共 3 期）： 表5 *****有限公司2017年度核心人員虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（調(diào)實(shí)股用）計(jì)算表 姓名 第2期期初虛股 （崗位價(jià)值+累積績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果A 當(dāng)期績(jī)效股 （當(dāng)期績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果B 動(dòng)態(tài)分配率A+B 當(dāng)年發(fā)行的虛股總額 ΣN1 35 %f 貢獻(xiàn)股 計(jì)算結(jié)果N2 (萬(wàn)股) 第2期期末虛股 數(shù)量 N1 比例 R1 分配權(quán)重 1-r 數(shù)量 N1K 比例 R2 分配權(quán)重 r 數(shù)量 N1+N2 比例 R3 甲 64.2624 萬(wàn)股 46.4% 40% 18.56% 64.2624萬(wàn)股1.0 38.67% 60% 23.202% 41.762% 138.5萬(wàn)股35%1.2＝58.17萬(wàn)股 24.29296萬(wàn)股 88.55536萬(wàn)股 45.03% 乙 34.625 萬(wàn)股 25% 10% 34.625萬(wàn)股1.2 25% 15% 25% 14.5425萬(wàn)股 49.1675萬(wàn)股 25% 丙 39.6126 萬(wàn)股 28.6% 11.44% 39.6126萬(wàn)股1.52445 36.33% 21.798% 33.238% 19.33454萬(wàn)股 58.94714萬(wàn)股 29.97% 合計(jì) 138.5 萬(wàn)股 100% 40% 40% 166.2萬(wàn)股 100% 60% 60% 100% 58.17 萬(wàn)股 58.17 萬(wàn)股 196.67 萬(wàn)股 100% 獲得實(shí)股后的虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整期 第 3 期（共 3 期）： 表6 *****有限公司2018年度核心人員虛股動(dòng)態(tài)調(diào)整（調(diào)實(shí)股用）計(jì)算表 姓名 第3期期初虛股 （崗位價(jià)值+累積績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果A 當(dāng)期績(jī)效股 （當(dāng)期績(jī)效價(jià)值） 分配率計(jì)算結(jié)果B 動(dòng)態(tài)分配率A+B 當(dāng)年發(fā)行的虛股總額 ΣN1 35 %f 貢獻(xiàn)股 計(jì)算結(jié)果N2 (萬(wàn)股) 第3期期末虛股 數(shù)量 N1 比例 R1 分配權(quán)重 1-r 數(shù)量 N1K 比例 R2 分配權(quán)重 r 數(shù)量 N1+N2 比例 R3 甲 88.55536萬(wàn)股 45.03% 40% 18.012% 88.55536萬(wàn)股1.0 22.5137% 60% 13.50822% 31.52022% 196.67萬(wàn)股35%2.26＝155.56597萬(wàn)股 49.034736萬(wàn)股 137.590096萬(wàn)股 39.0619% 乙 49.1675 萬(wàn)股 25% 10% 49.1675萬(wàn)股 2.0 25% 15% 25% 38.8914925萬(wàn)股 88.0589925萬(wàn)股 25% 丙 58.94714萬(wàn)股 29.97% 11.988% 58.94714萬(wàn)股3.50228 52.4863% 31.49178% 43.47978% 67.6397415萬(wàn)股 126.5868815萬(wàn)股 35.9381% 合計(jì) 196.67 萬(wàn)股 100% 40% 40% 393.34萬(wàn)股 100% 60% 60% 100% 155.56597萬(wàn)股 155.56597萬(wàn)股 352.23597萬(wàn)股 100% 6、虛股調(diào)實(shí)股 根據(jù)公司與持有實(shí)股的員工股東當(dāng)初簽訂的限制性實(shí)股購(gòu)買協(xié)議，在設(shè)定的實(shí)股定期動(dòng)態(tài)調(diào)整期屆滿之時(shí)，對(duì)各人所持有的實(shí)股比例進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。 （1）可調(diào)實(shí)股的比例設(shè)置。按照公司與購(gòu)買實(shí)股的員工簽訂的限制性實(shí)股購(gòu)買協(xié)議約定，持實(shí)股的員工股東的實(shí)股股份中，100 %的比例可實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，另 0 %的比例不參與。 （2）虛調(diào)實(shí)的方法。設(shè)本輪動(dòng)態(tài)調(diào)整期的期末虛股比例為g2，期初虛股比例g1，則： ①如果g2 g1，則調(diào)增。計(jì)算公式為：實(shí)股核增比例＝[符合條件者的g2*∕∑g2*r1 +符合條件者的g2*-g1*∕∑(g2*-g1*)r2）]|本期核減實(shí)股比例總和|。其中，r1 +r2＝100%。 （3）虛調(diào)實(shí)計(jì)算表。見(jiàn)表7（適用于對(duì)核心與非核心人員在虛股管理上區(qū)分開來(lái)，分別調(diào)整）。 （4）采取動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型進(jìn)行實(shí)股動(dòng)態(tài)化管理的優(yōu)點(diǎn)分析。①優(yōu)化股權(quán)資源配置。常見(jiàn)的股權(quán)和期權(quán)激勵(lì)如一潭死水，實(shí)施后外部?jī)?yōu)秀人才不愿意加盟，未被納入激勵(lì)范圍的內(nèi)部員工也無(wú)積極性。若現(xiàn)有被激勵(lì)對(duì)象的實(shí)力不夠或積極性不能持續(xù)，必影響蛋糕做大，股權(quán)、期權(quán)也淪為“雞肋”。而實(shí)施動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)，新生力量能夠進(jìn)入，通過(guò)自身貢獻(xiàn)實(shí)現(xiàn)股份不斷累增，更早持股者雖則份額可能下降，但因蛋糕做大，不僅其收入可有穩(wěn)定保證和不斷增長(zhǎng)，其所持股權(quán)也能保值增值。故為多贏。②具有真正的長(zhǎng)期激勵(lì)效果。常見(jiàn)的股權(quán)激勵(lì)方式雖也關(guān)乎被激勵(lì)者的長(zhǎng)期利益，理論上應(yīng)對(duì)其工作積極性保持也有長(zhǎng)期激勵(lì)效果，但因?yàn)闆](méi)有進(jìn)一步的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，往往導(dǎo)致“搭便車效應(yīng)”，而不能起到真正的激勵(lì)效果。③相比“崗位股+累積績(jī)效股”的動(dòng)態(tài)人力資本股設(shè)置方式，更和諧、更全面、更靈活。實(shí)股動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)也可用績(jī)效股轉(zhuǎn)增期初人力資本股，一樣使其比例發(fā)生動(dòng)態(tài)變化，但績(jī)效股計(jì)算只源于單一報(bào)酬因素，在統(tǒng)籌各方和各種利益需要上的平衡性差，這意味著該方法不僅在利益關(guān)系處理上無(wú)和諧效果，在考量不同種利益需要和貢獻(xiàn)來(lái)源等問(wèn)題上也缺乏全面性。動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型則用全面考量了各項(xiàng)影響分配的價(jià)值因素所得到的貢獻(xiàn)股來(lái)轉(zhuǎn)增期初股權(quán)，和諧性與全面性均更強(qiáng)，并且設(shè)計(jì)了許多能夠調(diào)節(jié)動(dòng)態(tài)化程度快慢的功能，如涉及績(jī)效管理方面有“關(guān)鍵績(jī)效系數(shù)的權(quán)重”；涉及股權(quán)動(dòng)態(tài)設(shè)置與管理方面有“崗位股放大倍數(shù)”、“績(jī)效股權(quán)重”、“當(dāng)年發(fā)行貢獻(xiàn)股總額”、“可調(diào)實(shí)股比例”、“折扣率”等，靈活性強(qiáng)，方便管理。 （5）確定實(shí)股轉(zhuǎn)讓價(jià)格。每股轉(zhuǎn)讓價(jià)＝轉(zhuǎn)讓時(shí)的每股凈資產(chǎn)規(guī)定折扣率 75 %。 7、股份擬調(diào)整結(jié)果公示。人力資源部計(jì)算出各員工最新持股情況，提交董事會(huì)核準(zhǔn)后公示。 8、購(gòu)股轉(zhuǎn)股手續(xù)辦理。財(cái)務(wù)部在購(gòu)股、退股指標(biāo)公示后____7__天內(nèi)，負(fù)責(zé)辦理公司員工新增入股款的集中征繳和收據(jù)開具、富余股份轉(zhuǎn)讓款的給付、標(biāo)明實(shí)股股份數(shù)量及比例的實(shí)股股權(quán)證發(fā)放、新增實(shí)股的動(dòng)態(tài)調(diào)整管理協(xié)議及富余股份轉(zhuǎn)讓的協(xié)議簽署等工作，保證所有程序均在合法、合理、合規(guī)、陽(yáng)光、有序的框架內(nèi)進(jìn)行。 9、股份調(diào)整材料存檔。上述工作完成后___2__天內(nèi)，財(cái)務(wù)部將實(shí)股股份的最新變化情況及股東名單發(fā)文，打印一式四份，董事會(huì)，財(cái)務(wù)部、人力資源部、持有實(shí)股的員工股東各持一份。 10、股份調(diào)整手續(xù)正式辦理。上述工作完成后___2__天內(nèi)，董事會(huì)負(fù)責(zé)聯(lián)系工商部門辦理注冊(cè)資本和股東構(gòu)成等變更手續(xù)。完畢后在公司管理辦公系統(tǒng)及信息發(fā)布白板上向股東和員工公布。 表7 *****有限公司核心人員 2019 年初第 1 輪動(dòng)態(tài)調(diào)整期滿之虛股調(diào)實(shí)股計(jì)算表 類 別 姓 名 本輪虛調(diào)實(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整期期初的實(shí)股比例 G1 本輪實(shí)股比例減少額的計(jì)算 本輪實(shí)股比例增加額的計(jì)算 本輪虛調(diào)實(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整期期末的實(shí)股比例 G2 動(dòng)態(tài)調(diào)整期期初的虛股比例g1 動(dòng)態(tài)調(diào)整期期末的虛股比例g2 所有期末虛股比例g2g1期初虛股比例的員工的期末虛股比例 g2* 期末虛股比例g2> g1期初虛股比例的員工的虛股增加額 g2*-g1* 調(diào)增實(shí)股員工的分配率 R=g2*∕∑g2*50% +(g2*-g1*)∕∑(g2*-g1*) 50% 可供調(diào)增富余實(shí)股比例總和 |∑G*| 符合調(diào)增條件的員工所獲得的實(shí)股調(diào)增比例 |∑G*|R ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿ ⒀ 核心 人員 甲 48% 48% 39.0619% -18.621% 0.75 -6.70356% -6.70356% / / / 6.70356% / 41.29644% 乙 25% 25% 25% / / / / / / / 25% 丙 27% 27% 35.9381% / / / 35.9381% 8.9381% 100% 6.703 56% 33.70356% 合計(jì) 100% 100% 100% -18.621% 0.75 -6.70356% -6.70356% 35.9381% 8.9381% 100% 6.70356% 6.703 56% 100% （二）非核心人員的中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 1、非核心人員的動(dòng)態(tài)虛擬股權(quán)中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 本計(jì)劃適用于除核心人員之外的本公司所有在職員工。對(duì)其中符合規(guī)定條件的優(yōu)秀員工，允許憑借自己所持有的虛擬股權(quán)按比例參與購(gòu)買由核心人員在股份動(dòng)態(tài)變化中讓渡出來(lái)的實(shí)股股份（以下簡(jiǎn)稱為富余實(shí)股）。暫不符合規(guī)定條件的非核心人員，其所持有的虛擬股權(quán)仍然每年計(jì)算，待其符合規(guī)定條件時(shí)，仍然有資格參與富余實(shí)股的購(gòu)買。 實(shí)施步驟與方法：與核心人員的動(dòng)態(tài)股權(quán)中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃（一）的步驟1~10相同。 其他技術(shù)要點(diǎn)： （1）公司虛擬股份的發(fā)行方式 為保證股份動(dòng)態(tài)變化的起點(diǎn)公平，公司不單獨(dú)針對(duì)個(gè)體定向發(fā)行虛股，對(duì)所有員工一視同仁。公司在任何時(shí)候發(fā)行虛股，都是按照規(guī)定計(jì)算方法，首先確定發(fā)行總額，再面向公司所有核心和非核心人員同步發(fā)行。 （2）非核心人員虛擬股份的計(jì)算公式 全部非核心人員所能分配的虛股總額＝公司當(dāng)年發(fā)行的虛股總額全部非核心人員崗位價(jià)值占比＝公司當(dāng)年發(fā)行的虛股總額全部非核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和 /（全部非核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和＋全部核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和）。 （3）非核心人員獲得虛擬股份的方式 非核心人員究竟以何種方式獲得虛股，可由其在與公司簽訂“非核心人員參與虛擬股權(quán)中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃協(xié)議書”時(shí)自主決定： ①全部免費(fèi)獲得。若選擇該項(xiàng)，則其所持該部分虛股沒(méi)有“虛股股權(quán)證”，但有虛股電子帳戶，每期也進(jìn)行虛股動(dòng)態(tài)變化的計(jì)算； ②全部出資購(gòu)買。若選擇該項(xiàng)，則其所持該部分虛股既有“虛股股權(quán)證”，也可每期按照協(xié)議中約定虛股股息率獲得公司支付的股息（若該員工能獲得虛股轉(zhuǎn)實(shí)股資格，其購(gòu)買虛股款項(xiàng)可抵扣實(shí)股股款；如未能獲得該資格且申請(qǐng)離職等原因，公司將予歸還虛股購(gòu)股款，并支付自上一次虛股股息計(jì)息日至離職時(shí)點(diǎn)的應(yīng)得利息），此外亦有虛股電子帳戶，每期也進(jìn)行虛股動(dòng)態(tài)變化計(jì)算； ③部分虛股免費(fèi)獲得，部分虛股出資購(gòu)買。若選擇該項(xiàng)，則免費(fèi)獲得部分的虛股沒(méi)有虛股股權(quán)證和虛股股息，購(gòu)買部分的虛股有虛股股權(quán)證和虛股股息，在電子帳戶中的初始虛股也會(huì)區(qū)分其“免費(fèi)獲得”或“出資購(gòu)買”的性質(zhì)，但在進(jìn)行虛股股份的數(shù)量和比例的動(dòng)態(tài)調(diào)整時(shí)，這兩部分是完全混合在一起加以計(jì)算的，在這方面沒(méi)有任何區(qū)別。 （4）非核心人員虛擬股份的管理方式 非核心人員虛擬股份的管理方式如何選擇是依虛擬股份的轉(zhuǎn)、調(diào)實(shí)股用途而定。可分為兩種： 1）合并管理 ①計(jì)算方法。此方式下，非核心人員的虛股與核心人員的虛股不僅是同時(shí)發(fā)行同步分配，而且在分配后并不分開，而是合并在一起統(tǒng)一管理。這樣，在計(jì)算各人所持有的虛股的動(dòng)態(tài)增減變化，以及根據(jù)虛股的比例來(lái)轉(zhuǎn)、調(diào)實(shí)股的比例時(shí)，這兩類人員是混在一起計(jì)算。具體操作詳見(jiàn)表8。 ②適用范圍。企業(yè)績(jī)效管理制度設(shè)計(jì)相對(duì)比較科學(xué)合理，對(duì)核心與非核心人員都比較公平。 2）單獨(dú)管理 ①計(jì)算方法。核心人員與非核心人員在虛擬股權(quán)與實(shí)股股權(quán)的動(dòng)態(tài)調(diào)整上予以分開計(jì)算。 符合規(guī)定條件參與購(gòu)買富余實(shí)股的非核心人員所能分配的實(shí)股總額＝富余實(shí)股總額非核心人員崗位價(jià)值占比＝富余實(shí)股總額非核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和 /（非核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和＋核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和）。 ②優(yōu)點(diǎn)。在績(jī)效管理指標(biāo)、流程、考評(píng)方法及執(zhí)行方面不盡公平合理，存在無(wú)意或刻意偏袒其中某一群體的前提下，更有利于保證這兩類人群在競(jìng)爭(zhēng)上的可比性、有效性和公平性。 ③適用范圍。適合于非核心人員群體的不同員工間的差異不大，這樣正常情況下不可能產(chǎn)生極少數(shù)人業(yè)績(jī)與多數(shù)人業(yè)績(jī)之間兩極分化，否則會(huì)導(dǎo)致虛股變化的結(jié)果是極少數(shù)人比例相對(duì)期初上升，而絕大多數(shù)人下降，這樣在按現(xiàn)有方法分配富余實(shí)股時(shí)，非核心人員所得份額可能要大于某些核心人員。當(dāng)然，上述這種情況出現(xiàn)也并不表明絕對(duì)不合理，因?yàn)楹诵娜藛T與非核心人員的區(qū)分也是相對(duì)的，無(wú)論是人的業(yè)績(jī)還是能力等各方面都是動(dòng)態(tài)變化的，故若真發(fā)生上述情況，還得具體問(wèn)題具體分析，但除非極不合理或因其他特殊情況，一般不得臨時(shí)改變預(yù)定好的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算方法。 2、非核心人員的公司成長(zhǎng)分紅（分享工資）中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 （1）適用對(duì)象 適用除核心人員之外的本公司所有在職員工。除嚴(yán)重違反本公司規(guī)章制度，或因其他違紀(jì)違規(guī)行為而給本公司的經(jīng)濟(jì)利益、財(cái)產(chǎn)、管理環(huán)境、社會(huì)聲譽(yù)等方面帶來(lái)嚴(yán)重不良影響的員工外（另按相應(yīng)辦法進(jìn)行處理），不設(shè)準(zhǔn)入條件限制。 （2）分享工資的設(shè)計(jì)目標(biāo) 一是促進(jìn)員工與企業(yè)利益的關(guān)聯(lián)，讓員工分享企業(yè)發(fā)展與成長(zhǎng)的收益；二是促進(jìn)員工之間利益的關(guān)聯(lián)，讓員工彼此之間能在共同利益的基礎(chǔ)上更加的團(tuán)結(jié)合作。 （3）分享工資的兩種分配算法 1）實(shí)際工資的提成算法 ①非核心人員的額外分享性收入M2 ＝個(gè)人當(dāng)年正常獲得的實(shí)際工資總額M1 分享系數(shù)k5。其中：k5≥0。 ② 分享系數(shù)k5 ＝所有非核心人員含分享工資后的總收入W2/ 所有非核心人員不含分享工資的總收入W1－1。 說(shuō)明：若計(jì)算所得k5 <0，按0計(jì)算；若計(jì)算所得k5 ≥0，按實(shí)際計(jì)算值確認(rèn)。 ③所有非核心人員包含分享工資的總收入W2 ＝（公司管理利潤(rùn)G當(dāng)年人員貢獻(xiàn)評(píng)估系數(shù)k1）默認(rèn)勞資分成比k2所有非核心人員平均績(jī)效系數(shù)的當(dāng)年上年比k3所有非核心人員的崗位價(jià)值占比k4。 其中，k3≥1。即：當(dāng)k3的實(shí)際計(jì)算值≥1時(shí)，按實(shí)際值計(jì)算；而當(dāng)實(shí)際值<1時(shí)，按1計(jì)算。 ④管理利潤(rùn)P* ＝凈利潤(rùn)P +（調(diào)增項(xiàng)目－調(diào)減項(xiàng)目）折扣率＝凈利潤(rùn)+（利息支出+研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)－非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng)50%）（1-25%） 。 上述調(diào)整項(xiàng)目的取舍、計(jì)算由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施，調(diào)整結(jié)果報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。 ⑤當(dāng)年人員貢獻(xiàn)評(píng)估系數(shù)k1 ＝1－企業(yè)增長(zhǎng)來(lái)源于非當(dāng)年人員貢獻(xiàn)的其他因素作用的評(píng)估系數(shù)k1*折扣系數(shù)r ＝1－因企業(yè)品牌突然增值、產(chǎn)品工藝技術(shù)重大調(diào)整、國(guó)家政策突然有利變化等非本企業(yè)人員當(dāng)期績(jī)效因素而使企業(yè)產(chǎn)生的增長(zhǎng)占所有影響因素所產(chǎn)生的增長(zhǎng)的百分比 %折扣系數(shù)r。 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，各種非人員努力的其他因素變化不大的正常情況下，k1的默認(rèn)值為1。 ⑥默認(rèn)勞資分成比k2 ＝基準(zhǔn)年度的所有核心人員與非核心人員的收入總和/當(dāng)年公司管理利潤(rùn)＝ ∶100 。 k2在正常情況下應(yīng)該穩(wěn)定不變，它只反映勞動(dòng)者總收入與公司調(diào)整后管理利潤(rùn)之間的比值，是反映公司內(nèi)部基本分配關(guān)系的評(píng)估指標(biāo)之一。 ⑦所有非核心人員平均績(jī)效系數(shù)的當(dāng)年上年比k3 ＝當(dāng)年所有非核心人員的平均績(jī)效系數(shù)E2 / 上年所有非核心人員的平均績(jī)效系數(shù)E2*。 一般而言，平均績(jī)效系數(shù)有四種常用的簡(jiǎn)便算法： 一是可用算術(shù)平均法。即把所有非核心人員的績(jī)效系數(shù)相加，然后除以總?cè)藬?shù)。公式為：An＝(a1＋a2＋...＋an) /n。 二是可用幾何平均法。即把所有N個(gè)非核心人員的績(jī)效系數(shù)相乘，再開N次方。公式為：Gn＝。適用范圍：績(jī)效系數(shù)均為正數(shù)。 三是調(diào)和平均法。即把所有N個(gè)非核心人員的績(jī)效系數(shù)都取倒數(shù)，計(jì)算各倒數(shù)的算術(shù)平均值，再把它取倒數(shù)。公式：Hn＝n / (1/a1+1/a2+...+1/an)。適用范圍：績(jī)效系數(shù)均為正數(shù)。 四是平方平均法。即把所有N個(gè)非核心人員的績(jī)效系數(shù)都取平方，計(jì)算各平方的算術(shù)平均值，再把它開二次方。公式為：Qn＝。 上述四種算法應(yīng)該如何選擇？因?yàn)楹笕N方法的適用范圍是績(jī)效系數(shù)均為正數(shù)，而且從計(jì)算結(jié)果上看，調(diào)和平均數(shù)Hn≤幾何平均數(shù)Gn≤算術(shù)平均數(shù)An≤平方平均數(shù)Qn。由于平均績(jī)效系數(shù)的計(jì)算方法在各期應(yīng)該保持穩(wěn)定，這樣才有可比性，而上述四種常規(guī)算法中，算術(shù)平均法在適用時(shí)可以不用考慮績(jī)效系數(shù)為正數(shù)、零或負(fù)數(shù)的情況，故建議使用算術(shù)平均法。 ⑧非核心人員崗位價(jià)值占比k4 ＝非核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和∑T2 /（非核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和∑T2＋核心人員崗位總工資標(biāo)準(zhǔn)總和∑T1）。 2）動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型的算法 ①實(shí)現(xiàn)方法?？捎脛?dòng)態(tài)分配率來(lái)分，既可分配當(dāng)年發(fā)行的貢獻(xiàn)股總額，也可分配分享工資總額。 ②計(jì)算公式。某員工可獲分享工資＝動(dòng)態(tài)分配率Rn′非核心人員的分享工資總額∑M2＝動(dòng)態(tài)分配率Rn′[（公司管理利潤(rùn)G當(dāng)年人員貢獻(xiàn)評(píng)估系數(shù)k1）勞資分成比k2所有非核心人員平均績(jī)效系數(shù)的當(dāng)年上年比k3所有非核心人員的崗位價(jià)值占比k4 -當(dāng)年所有非核心人員的正常工資總額W1]。其中：∑M2＝W2-W1，且計(jì)算規(guī)則是：如計(jì)算結(jié)果≤0，按0計(jì)算；反之，按實(shí)計(jì)算。 表8 *****有限公司核心與非核心人員 2019 年初第 1 輪動(dòng)態(tài)調(diào)整期滿之虛股調(diào)實(shí)股計(jì)算表 類 別 姓 名 本輪虛調(diào)實(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整期期初的實(shí)股比例 G1 本輪實(shí)股比例減少額的計(jì)算 本輪實(shí)股比例增加額的計(jì)算 本輪虛調(diào)實(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整期期末的實(shí)股比例G2 動(dòng)態(tài)調(diào)整期期初的虛股比例g1 動(dòng)態(tài)調(diào)整期期末的虛股比例g2 所有期末虛股比例g2g1期初虛股比例的員工的期末虛股比例 g2* 期末虛股比例g2> g1期初虛股比例的員工的虛股增加額 g2*-g1* 調(diào)增實(shí)股員工的分配率 R=g2*∕∑g2*50% +(g2*-g1*)∕ ∑(g2*-g1*) 50% 可供調(diào)增富余實(shí)股比例總和 |∑G*| 符合調(diào)增條件的員工所獲得的實(shí)股調(diào)增比例 |∑G*|R ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿ ⒀ 核心 人員 甲 48% 28.8% 18% -37.5% 0.75 -13.5% -13.5% / / / 13.5% / 34.5% 乙 25% 15% 15% / / / / / / / 25% 丙 27% 16.2% 21% / / / 21% 4.8% 51.5625% 6.9609375% 33.9609375% 優(yōu)秀 員工 丁 0 2% 8% / / / 8% 6% 35.9375% 4.8515625% 4.8515625% 戊 0 1% 3% / / / 3% 2% 12.5% 1.6875% 1.6875% 合計(jì) 100% 63% 65% / / -13.5% -13.5% 32% 12.8% 100% 13.5% 13.5% 100% 表9 *****有限公司2013年度非核心人員的公司成長(zhǎng)分紅計(jì)算表 部門 姓名 企業(yè)設(shè)置的全部工資類型 公司成長(zhǎng)分紅的計(jì)算 本年所有收入合計(jì) 基本 工資 工齡 工資 績(jī)效工資 其他工資 常規(guī)工資M1 合計(jì) 分享系數(shù)k5的計(jì)算 個(gè)人可獲得的分享工資M2 崗位工資 技能工資 工 齡 工 資 基礎(chǔ)性績(jī)效工資 獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資 單項(xiàng)獎(jiǎng) 加班工資 趣味 工資 特殊 工資 管理利潤(rùn)G 人員貢獻(xiàn)k1 勞資分成k2 當(dāng)年上年比k3 崗位價(jià)值占比 k4 分享系數(shù)k5 計(jì)件獎(jiǎng) 滿額 獎(jiǎng) 超額 獎(jiǎng) 津補(bǔ)貼 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿ ⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ ⒅ ⒆ ⒇ 管理部 6 萬(wàn)元 1千萬(wàn) 1.0 0.6 1.3 0.68 0.18923766816 1.135萬(wàn)元 7.135萬(wàn)元 研發(fā)部 7 萬(wàn)元 1.325萬(wàn)元 8.325萬(wàn)元 營(yíng)銷部 8.05 萬(wàn)元 1.523萬(wàn)元 9.573萬(wàn)元 備注 ①本表“工資類型”為通用版，試算時(shí)可按公司現(xiàn)有的做法調(diào)整。②假設(shè)本年所有非核心人員所得的常規(guī)工資總額W1＝446萬(wàn)元。③“加班工資”歸類依據(jù)：參見(jiàn)《基于動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型的企業(yè)薪酬管理制度創(chuàng)新研究》68~76頁(yè)。 / 3.983萬(wàn)元 / （三）全員“一家親”愛(ài)心互保中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 1、適用對(duì)象 公司在職的全體員工。但以下人員經(jīng)申請(qǐng)可將愛(ài)心互助保障對(duì)象的范圍放寬至身體健康的直系親屬（須提供____鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)______以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)的當(dāng)年體檢證明。直系親屬指有血緣關(guān)系或姻親關(guān)系的近親屬，即：父母、子女、配偶），包括：目前在職的核心人員、已退休的核心人員、表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工的直系親屬（要求同上。并須取得董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的批準(zhǔn)）、在本公司連續(xù)或累計(jì)工作___8____年以上的員工。 2、設(shè)計(jì)目標(biāo) 輔助社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，提升保障效力，激發(fā)員工愛(ài)心，促進(jìn)員工團(tuán)結(jié)和諧，促進(jìn)公司管理環(huán)境的改善，為實(shí)現(xiàn)服務(wù)社會(huì)和服務(wù)客戶的目標(biāo)而共同奮斗。 3、保障范圍 （1）在職期間因公（含：與工作相關(guān)的行為；見(jiàn)義勇為等有益于社會(huì)的行為）或因各種意外就醫(yī)而產(chǎn)生的一次性或一年內(nèi)累計(jì)需支付的巨額醫(yī)療費(fèi)用在扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自費(fèi)部分達(dá)___1__萬(wàn)元及以上。保障原則是保大不保小；實(shí)際支付限額以個(gè)人動(dòng)態(tài)愛(ài)心保額為準(zhǔn)。 （2）在職期間因公（含：與工作相關(guān)的行為；見(jiàn)義勇為等有益于社會(huì)的行為）或因各種意外而導(dǎo)致傷殘或身故的一次性補(bǔ)償金。傷殘補(bǔ)償金的給付條件是按照是否達(dá)到嚴(yán)重影響其完成本職工作的能力來(lái)界定。上述兩種情形的給付標(biāo)準(zhǔn)名義上均為__1__萬(wàn)元，實(shí)際支付標(biāo)準(zhǔn)均以個(gè)人動(dòng)態(tài)愛(ài)心保額為準(zhǔn)。 上述應(yīng)受捐助者若同時(shí)發(fā)生嚴(yán)重違法犯罪行為的，取消其獲助權(quán)。 4、保障限額 每人每事的支付限額為____1____萬(wàn)元，支付超過(guò)限額后，不再重復(fù)支付。為發(fā)揮愛(ài)心引領(lǐng)作用，體現(xiàn)公司對(duì)員工的責(zé)任，公司再在上述基礎(chǔ)上，按___10__%的標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)充資助。 5、實(shí)施方法與流程 愛(ài)心崗位的級(jí)別由員工自選。需要捐款時(shí)，由___工會(huì)___先發(fā)布捐款活動(dòng)通知，員工__7__天內(nèi)可登錄管理信息系統(tǒng)按權(quán)限設(shè)定參數(shù)，并設(shè)定該參數(shù)有效期限，若原先設(shè)定的參數(shù)已過(guò)期系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按本愛(ài)心崗位默認(rèn)值處理。之后___3___天內(nèi)由具有管理員權(quán)限的工會(huì)人員或人力資源部勞資專員發(fā)出系統(tǒng)指令一次性完成所有捐款，然后打印清單給人力資源部用以工資計(jì)算，之后財(cái)務(wù)部將已經(jīng)扣除所捐款項(xiàng)的工資余額發(fā)給員工，并將代扣下的捐款總額于____3___天內(nèi)轉(zhuǎn)賬支付給需要該筆款項(xiàng)的被捐助者，并保留有關(guān)憑證，在轉(zhuǎn)賬后____1___天內(nèi)及時(shí)發(fā)布該信息同時(shí)公布該憑證。 6、方案選擇 員工愛(ài)心互保激勵(lì)計(jì)劃共有七種可實(shí)施方案。其中以基于動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型的混合報(bào)酬因素分配法的設(shè)計(jì)效果為最好（注：參見(jiàn)企業(yè)管理出版社2012年版《基于動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型的企業(yè)薪酬管理制度創(chuàng)新研究》第7章第3節(jié)）。 7、計(jì)算公式 ①當(dāng)期所有員工崗位預(yù)定保額的總和＝∑各愛(ài)心崗員工的崗位預(yù)定保額； ②動(dòng)態(tài)分配率＝期初動(dòng)態(tài)權(quán)利義務(wù)股率權(quán)重1+當(dāng)期愛(ài)心績(jī)效股率權(quán)重2； ③當(dāng)期動(dòng)態(tài)保額＝所有崗位預(yù)定保額的總和動(dòng)態(tài)分配率。 8、操作要點(diǎn) 愛(ài)心績(jī)效股率指?jìng)€(gè)人用預(yù)定捐款標(biāo)準(zhǔn)乘以浮動(dòng)系數(shù)得到的臨時(shí)捐款標(biāo)準(zhǔn)占當(dāng)期所有人的臨時(shí)捐款標(biāo)準(zhǔn)總和的比例。浮動(dòng)系數(shù)屬個(gè)性化設(shè)計(jì)，可在所屬愛(ài)心崗對(duì)應(yīng)的預(yù)設(shè)捐款標(biāo)準(zhǔn)的框架內(nèi)，用以增加捐款者的自由裁量權(quán)，保證其主觀情感在捐款中的主導(dǎo)作用，可有效增強(qiáng)方案的靈活性。其預(yù)設(shè)捐款標(biāo)準(zhǔn)可設(shè)20元、30元、50元、100~1000元（在此范圍內(nèi)可由該愛(ài)心崗員工自定義本人捐款系統(tǒng)的默認(rèn)值）等幾個(gè)檔次，捐款檔次與愛(ài)心崗位級(jí)別嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，崗位級(jí)別越低則捐款檔次越低，享受的累計(jì)支付限額的保障待遇也越低。浮動(dòng)系數(shù)也相應(yīng)設(shè)0.5、0.8、1.0、2.0、6.0、10~20（在此范圍內(nèi)可由員工或參與者本人自定義系統(tǒng)默認(rèn)值）等幾個(gè)檔次。浮動(dòng)系數(shù)由捐款者個(gè)人來(lái)臨時(shí)選擇（接到通知后，個(gè)人登錄捐款信息系統(tǒng)，自主決定是否要對(duì)捐款數(shù)額進(jìn)行修改。如要修改，在浮動(dòng)系數(shù)中進(jìn)行選擇；如不做選擇，系統(tǒng)默認(rèn)按個(gè)人預(yù)定的捐款標(biāo)準(zhǔn)，從其愛(ài)心預(yù)存款帳戶中扣除相應(yīng)數(shù)額進(jìn)行捐贈(zèng)）。 9、計(jì)算表 期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股比例的變化規(guī)律是：①若當(dāng)期愛(ài)心績(jī)效股率>期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股率，則將當(dāng)期愛(ài)心貢獻(xiàn)股轉(zhuǎn)增期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股后，會(huì)使得其轉(zhuǎn)增后的比例上升；②若當(dāng)期愛(ài)心績(jī)效股率<期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股率，則將當(dāng)期愛(ài)心貢獻(xiàn)股轉(zhuǎn)增期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股后，會(huì)使得其轉(zhuǎn)增后的比例下降；③若當(dāng)期愛(ài)心績(jī)效股率＝期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股率，則將當(dāng)期愛(ài)心貢獻(xiàn)股轉(zhuǎn)增期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股后，其轉(zhuǎn)增后得到的新比例與轉(zhuǎn)增前的原來(lái)比例相比仍會(huì)保持不變。 三、附則 （一）關(guān)于遵循并實(shí)施民主管理的規(guī)定。本計(jì)劃實(shí)施動(dòng)議由董事會(huì)提出，原始方案由咨詢公司專家進(jìn)行設(shè)計(jì)，然后由董事會(huì)、公司高層和人力資源部會(huì)同研究加以細(xì)化完善，之后下發(fā)各部門集中討論，收集反饋意見(jiàn)后酌情調(diào)整，再形成正式制度稿提交工會(huì)，經(jīng)工會(huì)按法定程序和方法組織公司職工代表大會(huì)表決通過(guò)后，再由公司正式發(fā)布施行。 （二）本計(jì)劃的調(diào)整。為保證對(duì)事不對(duì)人的公平性，及對(duì)全體員工發(fā)揮預(yù)先激勵(lì)效果，本計(jì)劃各條款（有協(xié)議約定的從協(xié)議約定的執(zhí)行）均須保證必要的穩(wěn)定性，原則上確定好后執(zhí)行 6 年不變。只有在公司內(nèi)外部主客觀條件發(fā)生重大變化等特殊情況下，各相關(guān)方面才可提出調(diào)整動(dòng)議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，參照上述民主管理的有關(guān)要求實(shí)施調(diào)整。 附件：表11 績(jī)效考評(píng)指標(biāo)分類和綜合績(jī)效系數(shù)計(jì)算表 （說(shuō)明：本表為通用型績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)與綜合考評(píng)計(jì)算表，表中指標(biāo)可由HR和相關(guān)部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要加以增刪調(diào)整或予以具體化。對(duì)表中的各二級(jí)指標(biāo)，若某崗位無(wú)此工作職責(zé)的，可將其權(quán)重分解到其他指標(biāo)，該處空白可用“/”來(lái)填充） *****有限公司董事會(huì) *****有限公司管理部 2013 年 月 日 表10 *****有限公司愛(ài)心互保俱樂(lè)部會(huì)員愛(ài)心捐款與動(dòng)態(tài)愛(ài)心保額計(jì)算表 捐款周期 姓名 分配因素及分配標(biāo)準(zhǔn) 動(dòng)態(tài)分配率 分配對(duì)象 分配結(jié)果 混合因素（期初動(dòng)態(tài)愛(ài)心股） 當(dāng)期績(jī)效因素（當(dāng)期愛(ài)心績(jī)效股） 初始愛(ài)心崗位股 本期新增加的愛(ài)心貢獻(xiàn)股 合計(jì) 所占 份額 本因素權(quán)重 預(yù)定捐款標(biāo)準(zhǔn) 自選浮動(dòng)系數(shù) 臨時(shí)捐款標(biāo)準(zhǔn) 折合成績(jī)效股數(shù)量 所占份額 本因素權(quán)重 捐款 保額 當(dāng)期個(gè)人需繳納的愛(ài)心捐款金額 當(dāng)期個(gè)人所獲得的動(dòng)態(tài)愛(ài)心保額 當(dāng)期愛(ài)心活動(dòng)所需捐款總額 各崗位的預(yù)定保額 各崗位預(yù)定保額的總和 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿ ⒀ ⒁ ⒂ ⒃ ⒄ 第1次 甲 1500股 / 1500 股 50% 50% 150元 1 150 元 150股 25% 50 % 37.5% 400元 9千 1.8萬(wàn)元 150 元 0.675 萬(wàn)元 乙 1000股 / 1000 股 33.33% 100元 2 200 元 200股 33.33% 33.33% 6千 133.3333 元 0.6 萬(wàn)元 丙 500 股 / 500 股 16.67% 50 元 5 250 元 250股 41.67% 29.17% 3千 116.6667 元 0.525 萬(wàn)元 第2次 甲 150 股 1650 股 48.53% 乙 133.3333股 1133.3333股 33.33% 丙 116.6667股 616.6667股 18.14 % 表11 *****有限公司________部_________崗位20____年度的綜合績(jī)效系數(shù)計(jì)算表 一級(jí)指標(biāo)分類 一級(jí)指標(biāo)的設(shè)計(jì)目標(biāo) 二級(jí)指標(biāo)名稱 計(jì)算各二級(jí)指標(biāo)完成優(yōu)秀程度 的公式或方法 計(jì)算二級(jí)指標(biāo)完成優(yōu)秀程度 各二級(jí)指標(biāo)占所屬一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重 各一級(jí)指標(biāo)績(jī)效完成結(jié)果的名稱 計(jì)算各一級(jí)指標(biāo)的績(jī)效完成結(jié)果 各績(jī)效系數(shù)占綜合績(jī)效系數(shù)的權(quán)重 計(jì)算綜合績(jī)效系數(shù) 關(guān)聯(lián)績(jī)效指標(biāo) 促進(jìn)員工與公司、員工與員工之間的利益關(guān)聯(lián)，促成合力凝聚 公司關(guān)聯(lián) 凈利潤(rùn)目標(biāo)完成率＝當(dāng)年實(shí)際值A(chǔ) / 對(duì)比年實(shí)際值或當(dāng)年目標(biāo)值B。注：B的計(jì)算方法及其確定理由很復(fù)雜，詳見(jiàn)《基于動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型的企業(yè)薪酬管理制度創(chuàng)新研究》第204頁(yè)。 1.5 20% 關(guān)聯(lián)績(jī)效系數(shù) 0.3 10% 1.18610%+ 1.66480%＋1.0810%＝1.5578 部門關(guān)聯(lián) 本部門績(jī)效得分/滿分；或把本部門各績(jī)效指標(biāo)所計(jì)算的績(jī)效系數(shù)來(lái)加權(quán)計(jì)算部門績(jī)效系數(shù)；或：本部門當(dāng)年實(shí)際完成的任務(wù)值/本部門對(duì)比年度的實(shí)際值（或當(dāng)年目標(biāo)值） 1.2 20% 0.24 科室關(guān)聯(lián) 同上 1.3 20% 0.26 對(duì)口部門 同上 0.9 10% 0.09 相同業(yè)務(wù)上級(jí)關(guān)聯(lián) 與本崗位業(yè)務(wù)相同的上一職級(jí)同事當(dāng)年所計(jì)算的關(guān)鍵績(jī)效系數(shù)的平均值 1.1 8% 0.088 相同業(yè)務(wù)同級(jí)關(guān)聯(lián) 與本崗位業(yè)務(wù)相同的同一職級(jí)同事當(dāng)年所計(jì)算的關(guān)鍵績(jī)效系數(shù)的平均值 1.0 10% 0.1 相同業(yè)務(wù)下級(jí)關(guān)聯(lián) 與本崗位業(yè)務(wù)相同的下一職級(jí)同事當(dāng)年所計(jì)算的關(guān)鍵績(jī)效系數(shù)的平均值 0.9 12% 0.108 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 突出客觀成績(jī)，按崗位關(guān)鍵職責(zé)和工作目標(biāo)實(shí)施量化考核，以培養(yǎng)、獎(jiǎng)勵(lì)盡職盡責(zé)的員工 崗位目標(biāo)任務(wù) 目標(biāo)任務(wù)完成率＝當(dāng)年實(shí)際值A(chǔ) / 對(duì)比年實(shí)際值或當(dāng)年目標(biāo)值B 注：與凈利潤(rùn)目標(biāo)完成率計(jì)算中的對(duì)比值的確定思路類似，本處對(duì)B的確定也應(yīng)具有合理性謹(jǐn)防漏洞。目標(biāo)完成率的計(jì)算結(jié)果應(yīng)當(dāng)在與所實(shí)現(xiàn)價(jià)值相一致的合理范圍內(nèi)，若出現(xiàn)有悖常理的特殊情況，則須對(duì)目標(biāo)值予以調(diào)整，使其正常后重新計(jì)算目標(biāo)完成率 2.0 70% 關(guān)鍵績(jī)效系數(shù) 1.4 80% 客戶滿意 “客戶”的涵義因部門而異?？蛻魸M意績(jī)效系數(shù)＝參與評(píng)價(jià)的外部或內(nèi)