企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識自學(xué)練習(xí).doc

企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識練習(xí)一、判斷題（正確的打，錯誤的打）1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（ ）3、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（ ）5、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（ ）6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）7、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（ ）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（ ）9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）10、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（ ）11、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算，不一致的，按企業(yè)財務(wù)、會計的處理辦法計算。（ ）12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ）13、實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ）14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。（ ）15、企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認后，達成預(yù)約定價安排。（ ）16、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（ ）17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，非居民企業(yè)以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。（ ）18、經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（ ）19、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（ ）20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。（ ）二、單項選擇題（只有一個答案是正確的）1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。A、個人獨資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責(zé)任公司 D、居民個人2、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營有限責(zé)任公司 D、私營合伙企業(yè)3、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、財政撥款 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、依法收取并納入財政管理的政府性基金4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、10 B、3 C、全部 D、125、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ ）。A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本 C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產(chǎn)的損失6、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備） D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補8、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A、利息 B、折舊 C、成本 D、管理費用9、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī) C、按上級機關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)10、企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ ）A、國債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、1812、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、1813、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（ ）進行分攤。A、公平交易原則 B、獨立交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ ）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、管理費用 B、利息 C、生產(chǎn)成本 D、損失15、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地預(yù)繳16、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ ）A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、518、企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日19、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三 B、五 C、二 D、十20、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。A、全額 B、加計 C、減半 D、加倍三、多項選擇題（有二個或二個以上正確答案）1、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A、國有獨資企業(yè) B、私營有限責(zé)任公司 C、中外合資企業(yè) D、一人有限責(zé)任公司2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A、一人有限責(zé)任公司 B、私營合伙企業(yè) C、個體工商戶 D、個人獨資企業(yè)3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè)4、下面哪些是居民企業(yè)（ ）。A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)5、下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。A、在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B、在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C、在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè) D、在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。A、企業(yè)所得稅的稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為157、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。8、下面哪些收入是征稅收入（ ）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入9、下面哪些收入是不征稅收入（ ）。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、依法收取并納入財政管理的行政收費 C、國債利息收入 D、信用社存款利息收入10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失11、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（ ）。A、在年度利潤總額10以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B、在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、在年度應(yīng)納稅所得額10以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D、在年度應(yīng)納所得稅總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門繳納的罰款13、下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。A、汽車到期報廢的損失 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息 D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用 E、對外投資設(shè)備的購買款14、對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊15、下面可以在稅前計算攤銷費用的是（ ）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)的大修理支出16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。17、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ ）。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補；C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。19、下面收入為免稅收入的有（ ）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、國債利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。20、下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ ）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。21、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（ ）。A、對小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。23、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。 C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。24、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D、在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。25、某企業(yè)2009年7月1日開業(yè)，因故在2010年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ）A、該企業(yè)的第一個納稅年度是2009年7月1日至2009年12月31日；B、該企業(yè)2010年5月31日前，報送2009年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C、該企業(yè)應(yīng)該在2010年8月29日之前辦理2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D、該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。