企業(yè)所得稅法題庫.doc

一、單項(xiàng)選擇題 1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：D 2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：C 3中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B4國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案：C5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 7企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A三 B四 C五 D六 答案：C8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案：C 9某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（ ） A按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案：C10某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ） A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 答案：A 11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ） A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 答案：C 12A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案：C13企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 答案：A14以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A個人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個人 答案：C 15下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責(zé)任公司 D私營合伙企業(yè) 答案：D 16下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財政撥款 答案：A17甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60 B100 C240 D20 答案：D18在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。 A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失 答案：C 19下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能彌補(bǔ) 答案：A 21企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費(fèi)用 答案：C22在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算。 A按企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 答案：B23企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ ） A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案：D24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（ ）萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A25某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費(fèi)600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 26企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)偂?A公平交易原則 B獨(dú)立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 答案：B27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失 答案：B 28居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳 答案：B29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案：B 31企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案：C32企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A三 B五 C二 D十 答案：B 33企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。 A全額 B加計(jì) C減半 D加倍 答案：B34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（ ） A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 答案：A35實(shí)施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案：D 36按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。 A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除 B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除 答案：A37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C38按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。 A500 B50 C100 D250 答案：C 40企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A三 B五 C二 D十 答案：D41畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（ ） A2年 B3年 C4年 D5年 答案：B42居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：C43按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。 A居民企業(yè)適用稅率為25 B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 答案：B 44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（ ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案：A 45安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計(jì) 答案：D46按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是（ ）。 A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 答案：A 47按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（ ）。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案：B48按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目 C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D 49中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（ ） A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案：B 50中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（ ） A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案：A51應(yīng)納稅所得額為（ ） A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。 答案：A 52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（ ） A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 答案：C53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（ ）萬元。當(dāng)年會計(jì)利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（ ） A50 B150 C132 D100 答案：D 54企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（ ）收入。 A加倍 B加成 C加計(jì) D減計(jì) 答案：D55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 答案：C 56（ ）年（ ）月（ ）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案：A 57企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 答案：A58按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：C 59按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。 A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上 B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)20以上 C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上 D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 答案：A60按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個屬于非居民企業(yè)的有（ ）。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：C61企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入 答案：B 62以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A合同約定收款 B發(fā)出商品 C實(shí)際收到貨款 D預(yù)收貨款 答案：A63按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)（ ）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（ ）年以上。A計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年 B計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年C計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年 D計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年 答案：C64符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 A30 B100 C300 D500 答案：D 65抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）%在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年 答案：C66某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購置價格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)殘值為100萬元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（ ）萬元。A8.3 B9 C7.5 答案：C 67減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（ ）計(jì)入收入總額。 A60% B70% C80% D90% 答案：D 68企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（ ）的部分，可以扣除。 A1% B1.5% C2.% D2.5% 答案：D 69股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A投資方實(shí)際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤分配決定的日期 答案：B70企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。A不得 B可以 答案：A 71新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（ ）。 A15% B20% C25% D30% 答案：B 72按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是（ ）。 A3% B10% C12% D20% 答案：C 73按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（ ）。 A5天 B7天 C10天 D15天 答案：B 74按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（ ）。 A核算經(jīng)營地 B生產(chǎn)經(jīng)營地 C貨物銷售地 D登記注冊地 答案：D 75按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（ ）。 A生產(chǎn)經(jīng)營 B機(jī)構(gòu)、場所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地 答案：B 76按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ ）。 A3個月 B4個月 C5個月 D6個月 答案：C 77在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（ ）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。 A1 B3 C5 D10 答案：C 78企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（ ）。 A稅款所屬年度的關(guān)銷售憑證 B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證 答案：B 79. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為: A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-抵免稅額 答案：A 80企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ ）年。 A3 B5 C8 D10 答案：D 81下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15 D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10 答案：A 82下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。 答案：B 83下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（ ）。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案：B 84下面哪項(xiàng)收入是征稅收入（ ）。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) C國債利息收入 D信用社存款利息收入 答案：D 85某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（ ）萬元。 A100 B90 C300 D150 答案：B86在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（ ）。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款 答案：A87下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。 A捐贈支出 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷 C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用 D對外投資設(shè)備的購買款 答案：B88對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 答案：A89下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（ ） A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資產(chǎn)的大修理支出 答案：C90按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ） A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。 C企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。 答案：A 91在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 答案：A92企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。 A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額； B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)； C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得； D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 答案：A 93下面收入不屬于免稅收入的有（ ） A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B國債利息收入 C發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 答案：C94下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得； B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 答案：C95對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（ ）。 A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除。 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入。 D企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 答案：A96企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（ ） A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。 C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 答案：A97企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ） A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計(jì)算方法。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 答案：B 98除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法不正確的是（ ） A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。 答案：D 99某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ） A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日； B該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：D 100按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅 率，下列說法正確的是（ ）。 A從事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元 C從業(yè)人數(shù)不超過40人 D資產(chǎn)總額不超過1000萬元 答案：A 二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè) 答案：AB 2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：CD 3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：AB 4在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：CD 5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（ ） A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、 C企業(yè)的損失 D贊助支出 答案：ABC 6在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：( ) A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD 7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ） A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD 8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ）無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽(yù) C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn) 答案：ABCE 9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算納稅。 A稅收法律 B稅收行政法規(guī) C國家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī) 答案：AB 10企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案：ABC 11企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。 A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益 答案：ABD 12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ABCDE 13在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出 答案：BC 14非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ ）。 A管理機(jī)構(gòu) B營業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu) D營業(yè)代理人 答案：ABC 15特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。 A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán) 答案：ABC 16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 答案：ABC 17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ） A依法履行非營利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè) D財產(chǎn)及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告 F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利 G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn) 答案：ABCDEFG 18生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ） A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜 答案：ABC 19企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除：（ ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù) 答案：ABC 20視同機(jī)構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( ) A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人 B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。 C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物 D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人 答案：ABC 21下列屬于居民企業(yè)的是：（ ） A注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國 B注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國 作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 答案：ABCD 22實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ） A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 是指對企業(yè)的人員 是指對企業(yè)的賬務(wù) 是指對企業(yè)的財產(chǎn) 答案：ABCD 23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（） 現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資 準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 債務(wù)的豁免 答案：ACD 24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： 銷售貨物收入 提供勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入； 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 利息、租金收入； 特許權(quán)使用費(fèi)收入 接受捐贈收入 答案：ABCDEFG 25下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。 A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ) B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ) 答案：BC 26稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費(fèi)用的范圍（ ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出 答案：ABCD 27下列長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC 28關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。 A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。 B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本； D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 答案：BCD 29下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（ ）。 A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化 B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系 C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開辦費(fèi)，按長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理 D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除 答案：BCD 30下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ） A未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案：ADEF 31下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（ ） A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金 C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù) D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用 答案：AB 32企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖 答案：ABCD 33下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠 A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理 答案：ABD 34權(quán)益性投資收益包括（ ）。 A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利 答案：ABD 35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。 A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團(tuán)體 D基金會 E商會 F農(nóng)民專業(yè)合作社 答案：ABCDEF 36. 非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：（ ） A管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 C提供勞務(wù)的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所 答案：ABCD 37企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ） A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF 38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。 A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D債務(wù)重組收入 E補(bǔ)貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案：ABCDEFG 39企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團(tuán)體”,是指同時符合（ ）條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體。 A依法登記,具有法人資格 B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有 D收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè) E終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織 F不經(jīng)營與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù) G有健全的財務(wù)會計(jì)制度 H捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配 答案：ABCDEFGH 40下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A國有獨(dú)資企業(yè) B私營有限責(zé)任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司 答案：ABCD 41下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A一人有限責(zé)任公司 B私營合伙企業(yè) C個體工商戶 D個人獨(dú)資企業(yè) 答案：BCD 42企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。 A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：AD 43下面哪些是居民企業(yè)（ ）。 A在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：ABD 44下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。 A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè) D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè) 答案：BC 45下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15 答案：ABCD 46下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 答案：ABC 47下面哪些收入是征稅收入（ ）。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案：ACD 48下面哪些收入是不征稅收入（ ）。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入 C依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) D信用社存款利息收入 答案：AC 49企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A成本 B費(fèi)用 C稅金 D損失 答案：ABCD 50對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（ ）。 A在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 C在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 答案：ACD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保部門繳納的罰款 答案：BCD 52下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。 A汽車到期報廢的損失 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷 C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息 D租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用 E對外投資設(shè)備的購買款 答案：AB 53對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合