2021年生物科技有限公司財務(wù)管理制度

制度2021年生物科技有限公司財務(wù)管理制度單位名稱：XXXX部門：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年生物科技有限公司財務(wù)管理制度生物科技有限公司財務(wù)管理制度有關(guān)的物業(yè)管理文本，生物科技有限公司財務(wù)管理制度第一章總則1、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財行為，根據(jù)會計法、企業(yè)財務(wù)通則、外商投資企業(yè)會計制度，并結(jié)合本公司的實(shí)際.生物科技有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則1、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財行為，根據(jù)會計法、企業(yè)財務(wù)通則、外商投資企業(yè)會計制度，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。2、 本制度適用于XX生物科技有限公司3、公司財務(wù)管理的主要職能是預(yù)測、決策、計劃和控制。財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。4、公司實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。5、公司實(shí)行一支筆的財務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門的財務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計人員1、根據(jù)公司營運(yùn)的需要，公司設(shè)立財務(wù)部。公司財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財務(wù)管理制度。2、公司財務(wù)部設(shè)立物管及財務(wù)管理與會計核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計劃管理、財務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。3、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團(tuán)財務(wù)部管理。4、 財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。5、 財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。6、 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職第三章 財務(wù)核算的一般原則1、 會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。3、 根據(jù)國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和使用會計科目。4、 公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入財務(wù)費(fèi)用、在建工程等科目。6、 公司依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。7、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。8、各種會計記錄必須及時進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用第四章 財務(wù)預(yù)算管理1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動按計劃進(jìn)行2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3、 財務(wù)預(yù)算的編制(1)財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。(2) 財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：A、銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。B、 生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力，預(yù)計生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計劃表或工程進(jìn)度計劃表。C、 成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。D、費(fèi)用預(yù)算。銷售產(chǎn)品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)編制銷售費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表E、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計劃表。F、 利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。G、 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表H、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，編制財務(wù)比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。4、 財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計劃。5、 財務(wù)預(yù)算編制程序：(1) 公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算，形成財務(wù)預(yù)算初稿。(2)將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。6、 編撰財務(wù)預(yù)算時間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢第五章 資金管理1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%2、 建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。3、貨幣資金實(shí)行集中與分級管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。4、 公司對外投資支出，凡屬于預(yù)算計劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長簽批。5、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批。6、公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。7、公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進(jìn)行。8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理1、 貨幣資金為：(1) 庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，(2) 銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，(3) 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。2、 公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。3、 公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。5、 公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險：(1) 換算風(fēng)險;(2)交易風(fēng)險;(3)經(jīng)營風(fēng)險; 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。6、公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。7、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。8、 公司按照下列要求對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：(1) 認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作;(2) 每月進(jìn)行往來清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報告隨月度相關(guān)會計報表提交集團(tuán)財務(wù)部：(3) 加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指針之一;(4)加強(qiáng)對欠款單位的償債能力、信用狀況的調(diào)查判斷，根據(jù)調(diào)查和判斷的結(jié)果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;(5) 建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。(6) 公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。A、 因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然不能收回;B、 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年，仍然無法收回。(7)公司財務(wù)部應(yīng)依照上述方法對壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理意見，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。(8) 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計提壞帳準(zhǔn)備金。9、 墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資內(nèi)扣回。10、 公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的回收及管理第七章 存貨管理1、 公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關(guān)制度。2、 存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，經(jīng)審批后組織采購。3、 存貨入帳計價(1) 購入的存貨按照進(jìn)貨原價加上運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計價：(2) 自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計價：(3) 委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價;(4) 投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;(5) 盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計價;(6) 接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均5、由物管中心設(shè)立專職倉庫員，加強(qiáng)對實(shí)物的管理。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書認(rèn)真清點(diǎn)，核對數(shù)量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續(xù)。6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。8、 在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。9、要加強(qiáng)對低值易耗品的管理，并設(shè)立專用低值易耗品備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見存貨管理規(guī)定。第八章 固定資產(chǎn)管理1、 公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。3、 固定資產(chǎn)計價按實(shí)際成本計價：(1) 購入的按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價。(2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價;(3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價;4、 固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，實(shí)行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。5、 固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。 公司的固定資產(chǎn)分類為：固定資產(chǎn)類別 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 辦公設(shè)備 其它 折舊年限為： 35 10 10 5 56、 固定資產(chǎn)購置(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。(2)對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。7、 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。(1)公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團(tuán)公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見固定資產(chǎn)管理規(guī)定第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理(1) 無形資產(chǎn)階級計價原則：a 自形開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計價; b 對于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款計價;c 外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同，協(xié)議約定的金額計價;d 接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。e 商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價入帳。(2) 無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;a 專有技術(shù)按15年平均攤銷;b 土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;c 其它按10年平均攤銷。(3) 公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。(4) 其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷：a 租賃費(fèi)按6年平均攤銷;b 裝修費(fèi)按5年平均攤銷;c 開辦費(fèi)按5年平均攤銷;第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理1、 無形資產(chǎn)階級計價原則：(1) 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計價;(2) 對于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款計價;(3) 外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價;(4) 接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。(5) 商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價入帳。2、 無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;(1) 專有技術(shù)按15年平均攤銷;(2) 土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;(3) 其它按10年平均攤銷。3、 公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。4、 其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷：(1) 租賃費(fèi)按6年平均攤銷;(2) 裝修費(fèi)按5年平均攤銷;(3) 開辦費(fèi)按5年平均攤銷;第十章 成本費(fèi)用管理1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用，不得以計劃、定額、估計成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用。2、 成本費(fèi)用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。3、 管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。4、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉?，公司?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)?，不得有拒絕分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。有關(guān)費(fèi)用的報銷參見報銷管理規(guī)定第十二章 利潤及其分配的管理1、 公司的利潤及其分配由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。2、 公司實(shí)現(xiàn)利潤通過利潤總額指針表示： 即：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出3、 公司實(shí)現(xiàn)的利潤在繳納所得稅后，按照下列順序進(jìn)行分配。(1) 彌補(bǔ)以前年度虧損。(2) 按照凈利潤扣除前項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。(3) 按凈利潤的5%-10%提取公益金。(4) 根據(jù)董事會決議按比例提取任意公積金、支付股利。4、公司建立利潤計劃和分析制度。(1)公司財務(wù)部應(yīng)在年初編制利潤計劃，利潤計劃根據(jù)公司收支計劃、成本費(fèi)用計劃以及影響公司利潤的的各種因素等進(jìn)行編制，并歸入財務(wù)預(yù)算報告。(2) 公司每月進(jìn)行一次利潤分析，每年必須進(jìn)行一次全面分析第十三章 對外投資管理1、 公司對外投資的原則：(1)、被投資項(xiàng)目的方向和規(guī)模應(yīng)符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮集團(tuán)公司的整體優(yōu)勢;(2)、有足夠的資金力量用于對外投資，不得因?qū)ν馔顿Y影響公司本身生產(chǎn)經(jīng)營;(3) 自投資之日起五年內(nèi)投資收益率不低于15%。2、公司的對外投資分為短期投資和長期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價債券以及不超過一年的其它投資;長期投資指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)、持有時間在一年以上的有價債券以及超過一年的其它投資。3、公司根據(jù)國家的法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對外進(jìn)行投資。() 篇2：P有限公司財務(wù)管理制度P有限公司財務(wù)管理制度總則為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。會計核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物;2、機(jī)器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);4、運(yùn)輸工具;5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年;2、機(jī)器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。其它事項(xiàng)三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。篇3：汽修企業(yè)財務(wù)管理制度汽修企業(yè)財務(wù)管理制度1、堅決執(zhí)行政府有關(guān)財務(wù)、會計的各項(xiàng)法規(guī)、政策和制度，依法經(jīng)營。2、財務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。3、嚴(yán)格掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行成本分析，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4、合理使用流動資金，減少資金占用，保障生產(chǎn)運(yùn)行。5、建立規(guī)范的會計賬冊，做好各項(xiàng)會計工作。6、如實(shí)申報，繳納稅費(fèi)，定期上報各種報表。7、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，所有票據(jù)須先審核、后報銷。8、對不符合國家財經(jīng)紀(jì)律的單據(jù)，不得報銷入賬。優(yōu)質(zhì)文檔21