【大學課件】結算方式PPT

第四節(jié) 結算方式 結算方式我國傳統(tǒng)的結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內信用證結算方式等。1.匯兌2.托收承付3.委托收款4.國內信用證匯兌1.匯兌一般在異地結算中使用。2.匯兌分為信匯和電匯兩種。單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。3.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。重點匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，包括信匯、電匯。3.匯兌程序匯兌匯款人收款人匯入銀行匯出銀行 2、填寫匯兌憑證4、審查后匯款 5、通知收款或取款1.選擇匯兌結算方式 3、受理回單6、銀行間結算匯兌 （1）匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。 （2）收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。關注匯兌（2008年判斷）采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（）錯托收承付托收承付含義：托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付【考點】 .結算起點：托收承付結算款項的每筆金額起點為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 000元。 .結算業(yè)務：（1）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。（2）收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。托收承付3.使用單位單位之間異地商品交易使用使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。【注意】托收承付、商業(yè)匯票、國內信用證僅限于單位使用（個體工商戶和個人不得使用）；匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。4.承付期（1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計算；（2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。托收承付托收承付5.付款人拒絕付款的理由（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；（2）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；（7）貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項。多選題托收承付 6.重辦托收收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。7.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。托收承付（2010年單選）關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。A.托收承付只能用于異地結算B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收C托收承付（2009年單選）2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日D托收承付（2008年單選）甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月11日D.3月15日C委托收款1.委托收款單位、個人，在同城、異地均可以使用。2.辦理委托收款的程序：（1）收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。（2）以付款銀行為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人。（3）付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。考點國內信用證國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。國內信用證1.只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算。信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨立，銀行在處理信用證業(yè)務時，不受購銷合同的約束。2.只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。3.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。解析：不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經(jīng)信用證各有關當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉讓信用證是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。國內信用證國內信用證4.基本程序中關注的要點：（1）開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。（2）信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。（3）議付：僅限于延期付款信用證。（4）申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。國內信用證（2010年判斷）國內信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。（）國內信用證（2007年判斷）我國國內信用證開具后，在有效期內，非經(jīng)信用證各有關當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（）國內信用證（2009年單選）下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規(guī)定的是（）。A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款C國內信用證（2008年單選）關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.國內信用證為不可撤銷的信用證B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人C.國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)商品交易的貨款結算D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金B(yǎng)ENDThanks!