2019-2020年高考政治知識點復習 經(jīng)濟生活 1.3財政和稅收.doc

2019-2020年高考政治知識點復習 經(jīng)濟生活 1.3財政和稅收一、國家財政1、財政的含義與本質是什么？財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著怎樣的作用？（1）財政是指國家的收入和支出。從本質上來說，財政是國家參與的社會分配。由政府提出并經(jīng)過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃是國家預算；上一年度的國家預算執(zhí)行結果的會計報告是國家決算。（2）財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用：財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。（免費義務教育、各自社會保障、抗震救災、幫護困難群眾和下崗失業(yè)職工等等）。財政具有促進社會資源合理配置的作用。（如國家通過財政支持某些行業(yè)、某些地區(qū)的建設、財政投資基礎設施行業(yè)等等。）財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和社會總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。在經(jīng)濟增長滯緩，（收大于支）經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時（供大于求），政府應采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟發(fā)展過熱、物價上漲（供小于求），經(jīng)濟的正常運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟"降溫"（支大于收）。注：財政政策國家調(diào)整財政支出和財政收入的政策，如增加或減少財政支出，增加或者減少稅收，免收利息稅和農(nóng)業(yè)稅，調(diào)整出口退稅等。貨幣政策是國家關于貨幣和金融的政策，國家通過貨幣政策調(diào)整流通中的貨幣量，使之符合流通中貨幣的需要量。如調(diào)整存貸款利息率、存款準備金率，鼓勵銀行對中小企業(yè)進行貸款等等。2、財政收入有哪些形式？影響財政收入的因素及如何增加財政收入？（1）財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。財政收入的形式有：稅收收入-國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。（它征收面最廣、最穩(wěn)定可靠，在財政收入中占主導地位。）利潤收入：國有企業(yè)上繳的利潤和國家參股企業(yè)的分紅收入。債務收入。其他收入：收費、罰款等。（2）影響財政收入的因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉的關系、源與流的關系。促進經(jīng)濟的發(fā)展是增加國家財政收入的根本途徑。財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3、財政支出分為哪些部分？財政收入和財政支出的關系分為哪幾種情況？（1）國家對集中起來的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。國家財政支出分為：經(jīng)濟建設支出；科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；行政管理和國防支出；社會保障支出；債務支出。（2）財政收入和財政支出的關系分為：財政收支平衡：收入支出，略有節(jié)余；收入支出，略有赤字；收入支出（是指當年的情況）；財政盈余：收入支出，；財政赤字：收入支出，。國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。4、財政收入越多越好？財政收入是國家為履行其職能所占有或消費的一定的社會財富。財政在社會和經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的作用。財政收入越多，意味著國家可以更好行使國家職能（支持基礎設施和重點工程建設，促進教育科技文化衛(wèi)生環(huán)境的全面發(fā)展，促進社會的公平協(xié)調(diào)發(fā)展，促進人民生活水平不斷提高和改善，有效調(diào)節(jié)資源配置，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展等）。當國民收入總量不斷增加，各方面分配比例合理前提條件下，這一說法才能夠成立。但是不能夠說財政收入越多越好。在一定時期國民收入總量不變的情況下，財政收入越多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，這樣，對企業(yè)的生產(chǎn)擴大和個人消費水平的提高會產(chǎn)生不利的影響，會影響到企業(yè)和勞動者的積極性，最終會阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。二、征稅與納稅1、稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。有國就有稅-稅收為國家的存在與發(fā)展提供物質保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。有稅必有法-稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。（理解區(qū)分）（稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標志。）強制性-國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。無償性-國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。固定性-國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障；其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用？（1）含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。（2）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（3）增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)步增長。4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用？（1）個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。（2）納稅人：在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；在我國境內(nèi)無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內(nèi)取得所得的個人。（3）作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？（1）原因：在我國，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。（2）納稅人要做到依法納稅必須：增強納稅人義務意識，自覺依法誠信納稅。增強納稅人權利意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。6、違反稅法的行為有哪些？（能區(qū)分四種行為即可）（1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。（3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優(yōu)惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。7、個人所得稅起征點的提高，在一定程度上會使國家財政收入有所減少，你認為國家應該怎樣彌補財政收入的不足？一是"增收"：從根本上講，要加快經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展是影響財政最主要的原因；加強稅收監(jiān)管，減少稅收流失；根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要開征新稅種；發(fā)行國債等。二是"節(jié)支"-實行機構改革，在國家機關等部門開展節(jié)約等活動，減少財政支出。8、國家減免農(nóng)業(yè)稅包含了哪些經(jīng)濟道理？體現(xiàn)了我國市場經(jīng)濟基本特征的道理：我國是社會主義的市場經(jīng)濟，堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志；最終實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標；國家能夠實行強有力的宏觀調(diào)控-減免農(nóng)業(yè)稅正是我國市場經(jīng)濟基本特征的要求與具體體現(xiàn)。體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控可以彌補市場經(jīng)濟局限的道理：現(xiàn)代社會配置資源有市場和計劃兩種基本手段，市場在配置資源時，存在導致收入分配差距過大等局限，國家就應該通過法律、經(jīng)濟和行政手段的方式進行調(diào)節(jié)-國家對農(nóng)民減免農(nóng)業(yè)稅正是運用這些手段來縮小收入差距的表現(xiàn)。體現(xiàn)了國家財政對社會經(jīng)濟生活發(fā)揮巨大作用的道理：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農(nóng)民的生活水平，促進社會公平，推動社會的和諧-對農(nóng)業(yè)稅的減免正是這種巨大作用的體現(xiàn)。體現(xiàn)了全面小康的道理：我國正在建設全面小康的社會，是一個全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，人人享有基本的生活保障-對農(nóng)業(yè)稅的減免正是為實現(xiàn)這樣的目標所作的努力。體現(xiàn)了科學發(fā)展觀的道理：科學發(fā)展觀的第一要義就是要堅持又好又快的發(fā)展，這是一種講質量和效益的發(fā)展；是堅持以人為本這個核心，把實現(xiàn)與維護廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發(fā)點和落腳點的發(fā)展；基本要求是全面協(xié)調(diào)發(fā)展，根本方法是統(tǒng)籌發(fā)展-減免農(nóng)業(yè)稅正是我國堅持科學發(fā)展觀統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的具體表現(xiàn)。