遼寧省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

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1、遼寧省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試卷 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構代理建賬，適用的范圍不包括__。 A．有固定資產經營場所的個體、私營經濟業(yè)戶 B．一人有限責任公司 C．名為國有或集體實為個體、私營經濟業(yè)戶 D．經營規(guī)模小的業(yè)戶 2、王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為__元。 A．81 B．972 C．156 D．936 3、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過__日。 A．15 B．20 C．3

2、0 D．60 4、某房地產開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計算；該項目已經全部對外銷售，與轉讓有關的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產權轉移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。確認該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是__萬元。 A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225 5、有限

3、責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。 A．7日 B．10日 C．15日 D．30日 6、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。 A．26 B．29 C．43.5 D．65 7、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節(jié)__。 A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰 C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰 8、企業(yè)交納的下列稅款，應計入管理費用，但不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。

4、 A．房產稅 B．耕地占用稅 C．印花稅 D．土地使用稅 9、根據(jù)《物權法》規(guī)定，關于用益物權設立的表述中錯誤的是__。 A．土地承包經營權自土地承包經營權合同生效時設立 B．建設用地使用權自建設用地使用權出讓合同生效時設立 C．地役權自地役權合同生效時設立 D．建設用地使用權自登記時設立 10、假定某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅__萬元。 A．247

5、5 B．2575 C．2630 D．2675 11、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務機關開具的__作為依據(jù)。 A．進貨退出及索取折讓證明單 B．外出經營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單 12、行政征收的主要特征不i正確的是__。 A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為 B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的 13、下列哪種情況可以預

6、征土地增值稅，待辦理結算后再進行清算__。 A．以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的 B．以分期收款方式轉讓房地產的 C．納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入的 D．以其他方式轉讓房地產的 14、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。 A．個人之間互換自有居住用房地產 B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產 C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產 D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產 15、某長途運輸公司2003年擁有大客車150輛，用于客運業(yè)務；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對外租賃業(yè)務。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，每輛大客車

7、的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額 40元/噸。該公司2003年應繳納車船使用稅__元。 A．51400 B．56400 C．57000 D．61400 16、對個人轉讓自用__以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 17、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是__。 A．有線電視臺收取的初裝費 B．電臺的廣告播映業(yè)務 C．健美表演 D．以租賃形式為體育比賽提供場所的業(yè)務 18、已知甲上市公司的市價8.26元/股，凈資產5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅

8、前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__ A．11.04 B．16.52 C．15.02 D．10.04 19、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產生直接影響的是__。 A．購貨種類 B．購貨時間 C．購貨來源 D．購貨憑證 20、以下各項中，__屬于稅務行政許可范疇。 A．發(fā)票領購簿的審批 B．稅收保全措施的批準 C．代征單位確定的審批 D．減免稅審批 21、納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是__。 A．投資者實際認繳的全部投資額 B．企業(yè)賬面載明的實收資本額 C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 D．工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額

9、 22、某國有企業(yè)2011年境內所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，己納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定)。則2011年該國有企業(yè)應納企業(yè)所得稅__萬元。 A．300 B．305 C．308 D．316 23、某市區(qū)一企業(yè)2009年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬

10、元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設稅稅額__元。 A．95550 B．124579 C．71050 D．122829 24、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應納資源稅稅額為__。 A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元 25、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調節(jié)為經

11、營活動現(xiàn)金流量的調整項目分別為：計提固定資產減值準備10萬元，計提固定資產折舊20萬元，處置固定資產發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產公允價值變動收益5萬元，存貨、經營性應收項目和經營性應付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。 A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。 A．有欠稅事實的存在 B．行為人為了不

12、繳納稅款實施了轉移或者隱匿財產的行為 C．行為人轉移或隱匿財產的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務機關無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E．稅務機關無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上 2、以下有關應稅消費品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。 A．納稅人通過自設獨立核算門市部銷售自產消費品的，應按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費稅 B．納稅人自產自用應稅消費品，其計稅依據(jù)為應稅消費品的實際使用數(shù)量 C．委托加工的應稅消費品，其計稅依據(jù)為納稅人移送的應稅消費品數(shù)量 D．進口的應稅消費品，其計稅依據(jù)為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量 3、下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅__

13、。 A．農用車生產廠出口一批自產農用車 B．外貿企業(yè)出口一批其收購的藤編用品 C．小規(guī)模生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物 D．商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)出口軍用毛毯一批 4、下列金融業(yè)務中，有關營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的是__。 A．金融機構從事外匯買賣業(yè)務，以賣出價為營業(yè)額 B．金融機構銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額 C．金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額 D．金融機構進行債券轉讓業(yè)務，以買賣債券的價差收入為營業(yè)額 5、稅務檢查權具體包括__。 A．查賬權和詢問權 B．場地檢查權 C．責成提供資料權 D．在交通

14、要道查證權 E．存款賬戶核查權 6、關于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有__。 A．納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅 B．單位出租設備等動產，在承租單位所在地申報納稅 C．各銀行總行的納稅地點為總行機構所在地 D．納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，其營業(yè)稅納稅地點為納稅人機構所在地 E．納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產，在其機構所在地或居住地申報納稅 7、對于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：__ A．乙企業(yè)是增值稅納稅人，應納增值稅 3.45萬元。 B．乙企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅 6.57萬元。 C．乙企業(yè)不是增值稅納稅人。 D．以企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應

15、納營業(yè)稅 0.048萬元。 8、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是__。 A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元 B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某轉讓兩項專利，每次均為50000萬元 D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元 9、“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括__。 A．納稅人稅務登記的基本情況 B．各項核定、認定、減免緩抵退稅審批事項的結果 C．納稅人申報納稅資料，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人提供的其他相關資料 D．增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果

16、E．納稅人主動提供的相關資料 10、以下資源中不征資源稅的產品是__。 A．加熱修井用原油 B．柴油 C．人造石油 D．天然原油 11、下列關于反映企業(yè)財務狀況的指標的表述中，正確的有__。 A．應收賬款周轉次數(shù)越多，說明企業(yè)賒銷量越大 B．凈資產利潤率越高，說明企業(yè)所有者權益的獲利能力越強 C．資產凈利潤率越高，說明企業(yè)利用全部資產的獲利能力越強 D．市盈率越高，說明企業(yè)債務比重越低 E．存貨周轉天數(shù)越少，說明企業(yè)實現(xiàn)的利潤越多 12、下列各項中構成不當?shù)美那樾问莀_。 A．訴訟時效屆滿以后債務的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

17、 D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務 13、注冊稅務師對自用房產審核要點有__。 A．審核“固定資產”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況 B．注意納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍處理的情況 C．審核納稅人“在建工程”明細賬，看有無已完工交付使用的房產繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉賬手續(xù)、少計房產原值的情況 D．必要時，要深入實地查看，看企業(yè)是否有賬外房產 E．是否有房產證 14、某鹽場200．8年7月份發(fā)生的業(yè)務如下：(1)生產液體鹽30萬噸；(2)外購液體鹽2萬

18、噸用于加工固體鹽；(3)以自產液體鹽20萬噸用于生產固體鹽15萬噸，以當月外購液體鹽2萬噸加工固體鹽1.5萬噸，當月生產的固體鹽全部對外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場本期應納的資源稅稅額為__。 A．162萬元 B．228萬元 C．192萬元 D．222萬元 15、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。 A．借方 B．貸方 C．借方或貸方 D．無法確定 16、下列項目中，應計入存貨成本的有__。 A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產過

19、程中發(fā)生的超過消耗定額的電費 C．為生產工人繳納的工傷保險金 D．為特定客戶設計產品而支付的設計費 E．外購原材料運輸途中發(fā)生的超定額損耗 17、房地產開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供的證件是__。 A．工商營業(yè)執(zhí)照原件 B．稅務登記證原件 C．稅務登記證復印件 D．土地使用權證書 18、居間合同屬于__合同。 A．有償性 B．諾成性 C．實踐性 D．不要式 E．無名 19、“材料成本差異”科目貸方核算的內容有__。 A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額 C．結轉發(fā)出材料應分擔的材

20、料成本差異額 D．調整庫存材料計劃成本時，調整增加的計劃成本 E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本 20、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關規(guī)定，下列表述不正確的有__。 A．對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退增值稅 B．利用廢舊物資加工生產的產品免征增值稅 C．中遠集團的輪船修理業(yè)務，可免征增值稅 D．營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，一律減半征收增值稅 E．營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，自其取得稅務登記之日起，3年內免征增值稅 21、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應屆于__。 A．騙取增值稅專用發(fā)票行為 B．偽造增值稅專用發(fā)票行為 C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為 D．虛開增值稅專用發(fā)票行為 22、下列各財產中，__不得作為抵押物。 A．國有企業(yè)廠房 B．國有土地使用權 C．集體土地使用權 D．醫(yī)院的病房 23、該企業(yè)2003年度應納稅所得額為__萬元。 A．82.6 B．67.6 C．85.1 D．52.6 24、該廠當月應納增值稅稅額為__元。 A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716 25、到2000年底，該項工程的完工進度為__。 A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%