福建省2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

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1、福建省2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題 一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意） 1、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，除合伙協(xié)議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有__。 A．處分合伙企業(yè)不動產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱 C．處分合伙企業(yè)知識產(chǎn)權(quán) D．合伙人以勞務(wù)出資 2、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。 A．指引作用 B．預(yù)測作用 C．教育作用 D．評價作用 3、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出

2、上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，原判認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但罪名認(rèn)定不當(dāng)，量刑過輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應(yīng)判處有期徒刑6年。市人民法院應(yīng)當(dāng)__。 A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年 B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年 C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪 D．維持原判 4、支付令，是人民法院適用的督促程序，根據(jù)債權(quán)人的申請，向債務(wù)人發(fā)出的要求其按期向債權(quán)人給予一定數(shù)額的金錢或者有價證券的命令。發(fā)出支付令不需要經(jīng)過審判程序，如果債務(wù)人在法定期間不提出異議又不支付的，才予以強(qiáng)制執(zhí)行。 根據(jù)上述定義，下列為支付令的是__。 A．

3、法院應(yīng)供電局的申請，向拖欠電費(fèi)的單位發(fā)出命令，限15天內(nèi)上繳全部電費(fèi) B．法院作出判決，被告支付原告5萬元精神損失費(fèi) C．法院向被告索要全部訴訟費(fèi)用 D．法院判處被告有期徒刑10年 5、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，從2003年1月1日起，按期納稅的營業(yè)稅起征點(diǎn)__。 A．由月銷售額200-500元提高到800-3000元 B．由月銷售額200-800元提高到1000-5000元 C．由月銷售額200-500元提高到1200-5000元 D．由月銷售額200-800元提高到900-3000元 6、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是__。 A．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定

4、資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ) B．以債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ) C．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ) D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 7、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過__，經(jīng)營期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。 A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元 8、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年

5、，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國刑法有關(guān)規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。 A．12年 B．22年 C．20年 D．24年 9、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是__。 A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾 D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾 10、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務(wù)，其有關(guān)的稅務(wù)處理正確的是__。 A．以實(shí)物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益 B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額 C．股票轉(zhuǎn)讓的凈收益，不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額 D．在以合理經(jīng)營為目的進(jìn)行的公司集團(tuán)重

6、組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司，不計征企業(yè)所得稅 11、某石油化工企業(yè)2008年9月月初庫存石腦油90噸，本月購入2000噸，月末結(jié)存500噸。本月共產(chǎn)出乙烯430噸、汽油840噸。當(dāng)月銷售乙烯420噸、汽油830噸，石腦油 1噸=1385升，汽油1噸=1388升，石腦油和汽油的消費(fèi)稅額均為每升0.2元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 12、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是__。 A．納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 B．納

7、稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 C．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 D．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 13、某公司207年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司207年度凈利潤為7476萬元。則該公司207年度基本每股收益為（）元。 A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445 14、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。 A．提供加工勞務(wù)的當(dāng)天 B．提供

8、加工勞務(wù)同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當(dāng)天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天 D．收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天 15、10周歲以上的未成年聾啞人__。 A．無民事權(quán)利能力和民事行為能力人 B．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力 C．具有民事權(quán)利能力，無民事行為能力 D．具有民事權(quán)利能力，無完全民事行為能力； 16、某酒廠2005年9月份生產(chǎn)銷售“西湖”牌啤酒5000噸，每噸售價4200元，同時作為福利發(fā)給了職工啤酒3噸。另外，該廠本月生產(chǎn)一種新的糧食白酒5噸，尚未發(fā)生銷售，廣告和樣品用去0.5噸，該種白酒生產(chǎn)成本每噸36 000元，規(guī)定的成本利潤率為10%。該酒廠9月份應(yīng)

9、納的消費(fèi)稅為__元。 A．1250000 B．1257350 C．1257850 D．1250750 17、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。 A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn) B．因國家建設(shè)需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住3年的自用住房 D．市政規(guī)劃需要而搬遷，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn) 18、企業(yè)來源于境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計算的扣除限額的，對超過的部分__。 A．列為當(dāng)年費(fèi)用支出 B．從本年度的應(yīng)納稅所得額中扣除 C．從以后年度的境外所得中扣除 D．在以后5年內(nèi)用超過扣除限額的余額補(bǔ)扣 19、某餐

10、飲公司為了10月8日的開業(yè)慶典，于10月7日向某出租公司租借一臺攝像機(jī)。慶典之日，工作人員不慎摔壞攝像機(jī)，餐飲公司決定按原價買下，以抵償租賃公司的損失，遂于10月9日通過電話向租賃公司負(fù)責(zé)人表明此意，對方表示同意。10月15日，餐飲公司依約定向租賃公司支付了價款。攝像機(jī)的所有權(quán)于__轉(zhuǎn)移。 A．10月7日 B．10月8日 C．10月9日 D．10月15日 20、關(guān)于貨幣時間價值的正確說法是__ A．貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的貶值 B．復(fù)利現(xiàn)值是復(fù)利終值的逆運(yùn)算 C．年金現(xiàn)值是年金終值的逆運(yùn)算 D．貨幣時間價值通常按單利方式進(jìn)行計算 21、因納稅人、扣繳義

11、務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到__。 A．五年 B．七年 C．十年 D．無限期 22、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的__。 A．全部未稅礦產(chǎn)品 B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品 C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品 D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品 23、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。 A

12、．450 B．550 C．900 D．750 24、某出租汽車司機(jī)在執(zhí)行職務(wù)中，不慎將行人某甲撞傷，經(jīng)搶救無效死亡。經(jīng)處理，某出租汽車公司賠償某甲家屬3萬元，某甲家屬料理完后事以后，對其遺產(chǎn)進(jìn)行了分割，引起上述侵扭賠償關(guān)系和財產(chǎn)繼承關(guān)系產(chǎn)生的法律事實(shí)是__。 A．事件、行為 B．行為、事件 C．事件、事件 D．行為、行為 25、對煙廠的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。 A．應(yīng)納消費(fèi)稅56850元 B．應(yīng)納增值稅22630.86元 C．應(yīng)納消費(fèi)稅58850元 D．應(yīng)納教育費(fèi)附加1，162.89元 二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意

13、，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分） 1、根據(jù)車輛購置稅稅收政策的規(guī)定，下列不能作為車輛購置稅計稅依據(jù)的是__。 A．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)(1-車輛購置稅) B．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 C．對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，按最低計稅價格作為計稅依據(jù)，若底盤和發(fā)動機(jī)同時發(fā)生更換，則最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算 D．免稅、減稅條件消失的車輛，按最低計稅價格作為計稅依據(jù)，最低計稅價格：同

14、類型新車最低計稅價格[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]100% 2、該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是__元。 A．200000 B．206120 C．206701.2 D．210200 3、該廠9月應(yīng)納增值稅稅額為__萬元。 A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06 4、在非貨幣性交易過程中，如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益，計算時應(yīng)涉及的主要因素包括__。 A．收到的補(bǔ)價 B．換入資產(chǎn)的入賬價值 C．換出資產(chǎn)的賬面價值 D．換出資產(chǎn)的公允價值 5、在下列項(xiàng)目中，應(yīng)計入利潤表中“營業(yè)外收入”項(xiàng)目的有__。 A．非現(xiàn)金資產(chǎn)處置損益 B

15、．先征后返的增值稅 C．無法支付的應(yīng)付賬款 D．接受現(xiàn)金捐贈 E．出口退稅 6、1999年底，新華造船廠核算該項(xiàng)工程的各科目或明細(xì)科目的余額正確的有__。 A．工程施工(W借方1624000元 B．工程結(jié)算(W貸方2035800元 C．應(yīng)收賬款(鼎立公司)借方40000元 D．主營業(yè)務(wù)收入(W貸方1900080元 7、《合同法》的基本原則包括__。 A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實(shí)信用原則 D．合同自由原則 8、在下列指標(biāo)中，屬于貼現(xiàn)指標(biāo)有__。 A．凈現(xiàn)值 B．投資回收率 C．投資回收期 D．現(xiàn)值指數(shù) E．內(nèi)含報酬率 9、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)

16、務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。 A．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失 C．被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認(rèn)的價值確定成本 10、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備__要件。 A．損害事實(shí)的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系 D．行為人的過錯 11、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有__。 A．領(lǐng)購發(fā)票

17、 B．申請減稅免稅 C．申請退稅 D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng) 12、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為__元。 A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82 13、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括有__。 A．設(shè)有固定裝置的指定型號的防汛用車 B．回國服務(wù)的留學(xué)人員購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車 C．留學(xué)人員購買1輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車 D．留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車 14、納稅人出口的下列貨物，可以退(免)增值稅的有__。 A．輪船 B．一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物 C．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D．白金

18、15、下列稅法解釋中，可以作為法庭判案直接依據(jù)的有__。 A．行政解釋 B．立法解釋 C．執(zhí)法解釋 D．檢查解釋 16、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。 A．支付借款利息 B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金 17、在處理稅法對人的效力時，我國采用的是__。 A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則 D．屬人和屬地相結(jié)合原則 18、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列購進(jìn)貨物(或應(yīng)稅勞務(wù))已納的增值稅可計入“當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額”的有__。 A．某一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)取得稅控專用發(fā)票并通過

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證 B．某一般納稅人接受投資和捐贈的貨物已收到稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證 C．某商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)貨物，銷貨方已全額開出增值稅專用發(fā)票，商業(yè)企業(yè)第一期貨款已付 D．某商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，貨物已驗(yàn)收入庫，取得稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，但貨款未付 19、為了支持北京成功舉辦第29屆奧運(yùn)會，國家出臺了一系列免征營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的有__。 A．北京奧運(yùn)組委會取得的國際奧委會全球贊助計劃分成收入(僅限于資金)，免征營業(yè)稅 B．北京奧運(yùn)組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征營業(yè)稅 C．北京奧運(yùn)組委會與北京市政府、北京市工商銀行合作

20、發(fā)行的紀(jì)念幣收入，免征營業(yè)稅 D．北京奧運(yùn)組委會市場開發(fā)計劃取得的門票銷售收入，免征營業(yè)稅 20、下列選項(xiàng)中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無代理權(quán) B．相對人為善意 C．本人有過失 D．有使相對人相信行為人具有代理權(quán)的事實(shí)和理由 21、關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是__。 A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅(jiān)持按法定權(quán)限和法定程序的原則 B．在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 22、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的有__。 A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志 B．特別法優(yōu)于

21、普通法原則打破了稅法效力等級的限制 C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系 D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則 E．程序法優(yōu)于實(shí)體法原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫 23、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。 A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅 B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報 D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理 24、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有__。 A．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) B．實(shí)行自收自支的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) C．公園管理單位的辦公用房屋 D．國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn) 25、某事業(yè)單位2009年5月從汽車廠銷售中心購進(jìn)小轎車(小轎氣排量為1.6升)一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設(shè)備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅__元。 A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47