票據(jù)管理辦法

票據(jù)管理辦法為了加強(qiáng)公司發(fā)票、票據(jù)的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定等法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。一、公司財(cái)務(wù)部為發(fā)票管理部門，負(fù)責(zé)票據(jù)購買、使用、回收、保管和檢查工作。二、公司使用、對(duì)外取得發(fā)票的部門和個(gè)人，需遵守本規(guī)定。三、財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)購買、領(lǐng)發(fā)、繳銷工作。四、開出發(fā)票的管理1、銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)向客戶開具的發(fā)票。2、銷貨發(fā)票由財(cái)務(wù)部派專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理銷售發(fā)票購買、保管、發(fā)放、登記工作。3、銷售產(chǎn)品由開票員開具銷貨發(fā)票，開票員領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，需辦理領(lǐng)用手續(xù)，發(fā)票使用完后，交回發(fā)票存根、辦理注銷手續(xù)后，再領(lǐng)用空白發(fā)票。發(fā)票存根由財(cái)務(wù)部存檔保管。4、開票員領(lǐng)用空白銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需同時(shí)登記。5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)出納入帳銷售發(fā)票記帳聯(lián)進(jìn)行連號(hào)清理，并辦理登記注銷用續(xù)。6、增值稅專用發(fā)票由開票員負(fù)責(zé)保管，不得丟失，發(fā)生丟失或被盜立即上報(bào)公司，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)，三日內(nèi)公告聲明作廢。7、開具發(fā)票，必須按下列要求辦理：（1）字跡清楚，不得涂改。（2）項(xiàng)目填寫齊全。（3）票面數(shù)量、金額與實(shí)際物價(jià)值、實(shí)收金額相符。（4）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。（5）全部聯(lián)次一次填寫，每聯(lián)次內(nèi)容一致。8、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本、撕頁代開發(fā)票，決不允許郵寄空白發(fā)票，嚴(yán)禁攜帶空白發(fā)票外出。9、發(fā)票作廢應(yīng)將發(fā)票全部聯(lián)次收齊，并在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，在原發(fā)票本中按編號(hào)順序保存。10、屬下列情況之一的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的；（2）處理廢舊材料，設(shè)備等；（3）按國家規(guī)定的不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)；（4）不能提供一般納稅人資格證明的客戶和到期未進(jìn)行年檢的一般納稅人客戶。11、給客戶開具的銷貨發(fā)票如有問題，需于每月25日前退回作廢。12、發(fā)票開具后，由開票員傳遞給收銀員收款，結(jié)清貨款由收銀員將發(fā)票及提貨手續(xù)交用戶，不準(zhǔn)將未交款的發(fā)票直接交用戶。13、財(cái)務(wù)、產(chǎn)品管理部門應(yīng)及時(shí)將銷貨記帳聯(lián)、提貨聯(lián)與財(cái)務(wù)記帳聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。14、遇節(jié)假日或休假，開票員應(yīng)與接交人辦理票據(jù)交接手續(xù)，交待清楚相關(guān)情況，并于上班后辦理接交手續(xù)。15、已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由專人保管，保存期五年，期滿由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。五、取得發(fā)票的管理1、公司采購材料、物資設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)向購貨方索取發(fā)票，不得以收款收據(jù)或白條替代購貨發(fā)票。2、對(duì)外取得發(fā)票必須規(guī)范、真實(shí)，手開發(fā)票必須用復(fù)寫紙?zhí)讓?，購買實(shí)物要記載單位名稱、品名、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、金額，支付款項(xiàng)的必須有收款單位和收款人的收款證明，從單位取得的，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或票據(jù)專用章；從個(gè)人取得的發(fā)票不得挖補(bǔ)、涂改，否則不予支付款項(xiàng)。3、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不索取增值稅專用發(fā)票：（1）交通運(yùn)輸提供的運(yùn)輸勞務(wù)；（2）建筑企業(yè)提供的建筑安裝業(yè)務(wù)；（3）旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；（4）郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（5）行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；（6）其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。4、外購貨物向供貨商取得的電腦版增值稅發(fā)票必須在票據(jù)開出的180天內(nèi)交財(cái)務(wù)部入帳，并保證發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)票面整潔，不得折疊。5、采購物資發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用，必須向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，并同物資購貨發(fā)票一并報(bào)銷。6、對(duì)外取得發(fā)票遺失（含發(fā)票、抵扣聯(lián)），應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的記帳聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)銷貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，方可作報(bào)帳、支付貨款和記帳依據(jù)。六、公司購買的銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)登記并辦理注銷。 七、公司自制的收款收據(jù)、產(chǎn)品發(fā)貨單、入庫單、領(lǐng)料單的各聯(lián)次必須印制票據(jù)連號(hào)，并對(duì)連號(hào)進(jìn)行累加印制，由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)發(fā)登記、繳銷。八、票據(jù)傳遞工程程序1、公司出納每5日與會(huì)計(jì)辦理一次原始憑證交接，交接時(shí)填制原始憑證匯總表，當(dāng)面清點(diǎn)票據(jù)，會(huì)計(jì)確認(rèn)金額無誤后簽字確認(rèn)。2、原料、物資入庫單隨報(bào)銷發(fā)票交出納報(bào)帳后財(cái)務(wù)入賬。3、車間領(lǐng)用材料，庫房保管憑審批后的物資領(lǐng)料單發(fā)貨記帳，交財(cái)務(wù)記帳。4、油品車間根據(jù)當(dāng)月交接盤存情況，填制產(chǎn)品入庫單，交財(cái)務(wù)記帳。5、產(chǎn)品發(fā)貨單交開票員逐筆登記銷售臺(tái)帳。九、違反本制度規(guī)定，視情節(jié)輕重分別給予1001000元的罰款、開除，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。