2021國家開放大學電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號2727）

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1、2021國家開放大學電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號727） 一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題3分，共15分） 1．下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是( )。 A. 法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章 B．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇 C．稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行 D．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務(wù)規(guī)章 2. 2018年5月1日前，下列項目適用17%稅率征稅的有( )。 A．商場銷售鮮奶 B．花農(nóng)銷售自種花卉 C．印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張

2、） D．國營瓜果銷售公司批發(fā)水果 3．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于( )。 A．本國企業(yè) B．外國企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè) 4．下列所得中，免繳個人所得稅的是( )。 A．年終加薪 B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅 5．下列合同和憑證應當繳納印花稅的是( )。 A．企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù) B．未按期兌現(xiàn)的合同 C．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承

3、包合同 二、多項選擇題（將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每小題5分，共20分） 6．下列選項中，屬于混合銷售行為特征的有( )。 A．既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務(wù) B．發(fā)生在同一項銷售行為中 C．從一個購買方取得貨款 D．從不同購買方收取貨款 7．下列各項中，應當征收消費稅的有( )。 A．化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水 B．用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿 C．白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D．某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司 8．下列個人所得中，適用20%比例稅率的有( )。 A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得

4、 C．特許權(quán)使用費所得 D．企業(yè)職工的獎金所得 9．下列行為屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的有( )。 A．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B．郵政部門發(fā)行報刊 C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 D．代銷貨物收取的手續(xù)費 三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“√”，錯誤的在題后括號里劃“”。每小題5分，共15分） 10．在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。 ( ) 11．納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。( √ ) 12．納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應在兩地稅務(wù)機關(guān)分別申報納稅。 ( ) 四、

5、簡答題（每題15分，共30分） 13．對我國現(xiàn)行稅制以征稅對象進行分類，可以分為哪些類型？ 答：以征稅對象分類可將我國現(xiàn)行稅種分為貨勞稅（流轉(zhuǎn)稅）、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 14．增值稅的類型有哪些？ 答：對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。 五、計算題（共20分） 15.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)： ①購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元，增值稅3910元，委托某運輸企業(yè)（增

6、值稅一般納稅人）將其運回企業(yè)，支付不含稅運費1300元，取得增值稅專用發(fā)票。 ②銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系上年2月購進，賬面價值為80000元）。 ③從某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。 ④銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全

7、部押金。 ⑤用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 ⑥月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導致上月購進的原材料（已抵扣進項稅額）霉爛變質(zhì)，賬面成本為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證） 要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額；(8分) (2)計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額；（8分） (3)計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅。（4分） （此題中的增值稅稅率按照2018年5月1日前的稅率計算。即增值稅銷售貨物按17%稅率計算，運費按11%稅率計算。） 答：（1）進項稅額