國企改革ppt課件
第三章 所有制改革與國有企業(yè)改革,1,國有企業(yè)(簡稱國企)是企業(yè)的一種特定的組織形式或制度。它的主要內(nèi)涵是:企業(yè)所經(jīng)營的資產(chǎn)歸國家所有,企業(yè)經(jīng)營的成果完全由國家占有、使用和支配。 在我國,國有企業(yè)還包括由地方政府投資參與控制的企業(yè)。政府的意志和利益決定了國有企業(yè)的行為。(行政性) 從歷史上看,國企由來已久。早在二戰(zhàn)后,幾乎世界上所有的國家都相繼組建了相當(dāng)數(shù)量的國企,其中,以社會主義國家為最,并視為立國之本。,2,一、國有企業(yè)改革的原因,在我國建國之初, 國企在恢復(fù)生產(chǎn)和振興國民經(jīng)濟中發(fā)揮力挽狂瀾的作用, 功不可沒,但時隔不久,也如同其他社會主義國家一樣遇到了經(jīng)營不善和嚴重虧損的問題,且越發(fā)嚴重,導(dǎo)致國民經(jīng)濟停滯甚至倒退。 廣大人民的基本生活需求都難以滿足,社會主義的優(yōu)越性無法體現(xiàn),形勢迫使我們不得不進行改革。 還有就是,隨著十一屆三中全會的召開,中國開始改革開放,要建立社會主義市場經(jīng)濟。市場取向的漸進式的中國經(jīng)濟體制改革不斷給高度集中的計劃經(jīng)濟體制注入市場因子。作為國民經(jīng)濟支柱的國有企業(yè)在以改革微觀經(jīng)營機制為先聲的經(jīng)濟體制改革策略下首當(dāng)其沖進入了改革的轍道。,3,二、國有企業(yè)改革與發(fā)展的歷程,總體上看,我國國企改革的軌跡是沿著市場方向,走一條不斷“試點推廣再試點再推廣”的“摸著石頭過河”的道路,與“漸進式”的市場化經(jīng)濟體制改革相一致。 我國國企改革的歷程,是走向市場經(jīng)濟的歷程。國企改革不斷向前推進、向縱深發(fā)展的過程,是與整個經(jīng)濟體制的市場化過程相匹配、相適應(yīng),彼此互動的。,4,我國國有企業(yè)改革的曲折歷程大致可以分為以下三個階段 放權(quán)讓利 兩權(quán)分離 現(xiàn)代企業(yè)制度,5,第一階段(19781984) 放權(quán)讓利階段,當(dāng)時的背景:原來的行政主管部門權(quán)力過大,國企處于被高度管制之下。國企實際上是政府部門的“附屬”、“生產(chǎn)車間”。 這一階段是在計劃經(jīng)濟下的改革。它是計劃經(jīng)濟體制內(nèi)部放權(quán)讓利的改革,重點是調(diào)整政府與國有企業(yè)之間的生產(chǎn)管理權(quán)限和利益分配關(guān)系。 國家開始實行下放權(quán)力,擴大企業(yè)經(jīng)營自主權(quán),實行企業(yè)利潤留成制度,調(diào)動企業(yè)和職工積極性。,6,1978年,四川選擇了寧江機械廠等6個地方國營工業(yè)企業(yè)進行擴權(quán)試點,1979年國家經(jīng)委等選擇首都鋼鐵公司等8個企業(yè)試點,普遍得到擁護和歡迎。 1979年7月,國務(wù)院發(fā)布了擴大國營工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)等5個文件,要求地方選擇企業(yè)進行擴權(quán)試點。 到1980年試點企業(yè)發(fā)展到6000個,約占預(yù)算內(nèi)工業(yè)企業(yè)數(shù)的16%,產(chǎn)值的60%,利潤的70%。,7,擴權(quán)同時意味著增強企業(yè)自身的責(zé)任,即逐步實行經(jīng)濟責(zé)任制。 1981年12月,國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家經(jīng)委擬定的關(guān)于實行工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制若干問題的意見,促進了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的發(fā)展。 到1981年底全國有4.2萬多個工業(yè)企業(yè)實行了經(jīng)濟責(zé)任制。,8,放權(quán)讓利過程中的利改稅,背景:從79年推行擴權(quán)讓利以來,國家一直在探索如何通過放松對國有企業(yè)的管制來調(diào)動企業(yè)生產(chǎn)積極性。管的過死,企業(yè)沒有活力;放的過寬,國家利益流失。為了劃清財政收入與企業(yè)可支配收入的界限,國家先后采取三種辦法:利潤留成、虧損包干和以利代稅。在改革的初始階段,企業(yè)的自主權(quán)利雖然有所擴大,但其仍然是行政機關(guān)的附屬物,要按隸屬關(guān)系上繳利潤。國家對企業(yè)的控制和企業(yè)對自主經(jīng)營的追求形成一種難以調(diào)和的矛盾。,9,結(jié)果虧損包干是“包盈難包虧”,可操作性不強;利潤留成則很難規(guī)范,在處理政府和企業(yè)的分配關(guān)系上隨意性較大,不利于政府收入和企業(yè)財產(chǎn)的穩(wěn)定,容易出現(xiàn)“苦樂不均” 、“鞭打快?!钡默F(xiàn)象。所以當(dāng)時人們普遍把希望寄托在“以稅代利”的改革上,希望通過利改稅來規(guī)范企業(yè)盈利。,10,所謂“利改稅”,是指將國有企業(yè)由原來向國家交納利潤的方式改為交納稅金,如所得稅、調(diào)節(jié)稅等,用稅收的方式來固定國家與國有企業(yè)的利潤分配關(guān)系。企業(yè)納稅后剩余利潤,歸企業(yè)支配使用。,11,1983年的第一步利改稅: 1983年4月,國務(wù)院批轉(zhuǎn)財政部關(guān)于國營企業(yè)利改稅試行辦法的通知。凡有盈利的國有大中型企業(yè),根據(jù)實現(xiàn)的利潤,按55%的稅率交納所得稅,然后對稅后利潤采取多種形式在國家和企業(yè)之間進行合理分配。 凡有盈利的國有小企業(yè),根據(jù)實現(xiàn)的利潤,按八級超額累進稅率交納所得稅,稅后由企業(yè)支配。,12,1984年實行第二步利改稅: 對稅種與稅率適當(dāng)進行了調(diào)整,將國有企業(yè)原來上繳國家財政的稅利,改為向國家完全交稅。,13,1984年5月國務(wù)院頒發(fā)關(guān)于進一步擴大國營工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定,擴大了10項自主權(quán):生產(chǎn)經(jīng)營計劃權(quán)、產(chǎn)品銷售權(quán)、產(chǎn)品價格權(quán)、物質(zhì)選購權(quán)、資金使用權(quán)、生產(chǎn)處置權(quán)、機構(gòu)設(shè)置權(quán)、人事勞動權(quán)、工資資金使用權(quán)、聯(lián)合經(jīng)營權(quán)。 1985年9月,國務(wù)院又批轉(zhuǎn)關(guān)于增強大中型國營工業(yè)活力若干問題的暫行規(guī)定,對企業(yè)自主權(quán)又作了14條規(guī)定。,14,評價: 第一階段對國營企業(yè)的“放權(quán)讓利”,在對傳統(tǒng)經(jīng)濟體制認識的基礎(chǔ)上摸索了一些改革思路,初步打破了計劃包攬一切的體制; 擴大了國營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的自主權(quán),初步解決了國家對企業(yè)管得過死和職工報酬與企業(yè)經(jīng)營效率脫節(jié)的問題; 增強了企業(yè)和職工利益激勵機制,在一定程度上促進了國有企業(yè)的發(fā)展。,15,評價: 但是國有企業(yè)原有的經(jīng)營機制沒有形成根本轉(zhuǎn)變。 國營企業(yè)還不是真正的市場主體和獨立自主的商品生產(chǎn)經(jīng)營者。,16,1984年十二屆三中全會明確提出了社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。 1984年底開始了市場取向的改革,中國改革重心由農(nóng)村轉(zhuǎn)入城市,城市改革重心在企業(yè)。,第二階段 (19851993) 兩權(quán)分離階段,17,兩步“利改稅”失敗之后,國企整體效益下滑,企業(yè)和職工的生產(chǎn)積極性下降。對國企改革如何深化形成兩種旗幟鮮明的觀點: 一種是認為應(yīng)當(dāng)完全按照市場經(jīng)濟規(guī)律辦事,從明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系入手,實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)完全分離,確立國企獨立的市場主體地位。 另一種則認為仍然應(yīng)該在整體上不改變國有財產(chǎn)所有制關(guān)系的基礎(chǔ)上,向國企釋放更大的權(quán)利。 企業(yè)改革的目標(biāo)是使企業(yè)真正成為相對獨立的經(jīng)營實體,成為自主經(jīng)營、自負盈虧的社會主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者,具有自我改造和自我發(fā)展能力,成為具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人。,18,改革的主要思路是對國營企業(yè)實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的“兩權(quán)分離”。 改革的主要方法是實行租賃制和承包制,即在小企業(yè)中搞租賃,大中型企業(yè)中搞承包。,19,農(nóng)村推行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制取得的顯著成效對國企改革產(chǎn)生了很大的示范效應(yīng)。 依據(jù)國務(wù)院政企分開、兩權(quán)分離的原則,承包制、租賃制、股份制等各種經(jīng)營形式開始在各地推行,其中承包制是主流。 承包制與利潤包干責(zé)任制不同。,20,承包經(jīng)營責(zé)任制是指資產(chǎn)所有者(即發(fā)包人,一般指政府)將自己的一定財產(chǎn)交給承包人(可以是廠長或經(jīng)理個人,也可以是集體)經(jīng)營,通過談判雙方達成協(xié)議,保證所有者得到固定收益,超額的部分則歸承包人所有或按比例在雙方之間進行分配。承包人具有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán),發(fā)包人不得干預(yù)、或者只能有限干預(yù)承包人的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制不是人們憑空產(chǎn)生的設(shè)想,主要是受到了農(nóng)村家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)承包經(jīng)營蓬勃發(fā)展的刺激。,21,企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制 從1987年開始,大中型企業(yè)普遍推行多種形式的承包經(jīng)營責(zé)任制。到1987年底,全國預(yù)算內(nèi)企業(yè)的承包面已達78%。 1988年國務(wù)院發(fā)布全民所有制工業(yè)企業(yè)界承包經(jīng)營責(zé)任制暫行條例,使承包制有法可依。 從1987年全面推行到1988年的兩年間,國有企業(yè)增創(chuàng)利稅350億元,相當(dāng)于1980-1986年的總和。1990年第一輪承包到期的預(yù)算內(nèi)工業(yè)企業(yè)有3.3萬多戶,占承包企業(yè)總數(shù)的90%,接著開始了第二輪承包,到1991年3月底,90%以上的到期企業(yè)簽定了第二輪承包合同。,22,利稅分流和股份制的試點 為了促進企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換,在推行和完善承包制的同時,還進行了利稅分流和股份制的試點。 利稅分流從1988年試點,到1991年試點企業(yè)達到2000多戶,并取得了初步效果。,23,利稅分流和股份制的試點 股份制試點從1984年就開始了,但由于對股份制性質(zhì)的爭論不斷,股份制試點也斷斷續(xù)續(xù)。 到1993年上半年全國有股份制企業(yè)3200多家,其中主要為職工內(nèi)部持股。 1992年5月,國家體改委等單位發(fā)布股份制企業(yè)試點辦法,促使股份制開始朝規(guī)范化方向發(fā)展。,24,評價 以承包制為主的企業(yè)“兩權(quán)分離”改革,大大提高了企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán),建立起更直接的利益激勵機制,在一定程度上促進了企業(yè)發(fā)展。,25,評價 但是,企業(yè)發(fā)展的好處留給了企業(yè)尤其是承包人,政府與社會從中收益不多。 同時由于承包期限短,承包企業(yè)行為短期化現(xiàn)象嚴重,影響了企業(yè)發(fā)展后勁和未來發(fā)展。 從根本上看,承包企業(yè)涉及到產(chǎn)權(quán)關(guān)系的表層,而沒有真正觸動政企分開的問題,“兩權(quán)分離”是不徹底的,企業(yè)改革的目標(biāo)沒能實現(xiàn),新的問題導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營形勢的惡化,不得不尋找新的出路。,26,總體來講,前兩個階段國企改革是力圖通過調(diào)整國家與企業(yè)之間“集權(quán)”和“放權(quán)”的關(guān)系,重點調(diào)整政府與國有企業(yè)之間的生產(chǎn)管理權(quán)限和利益分配關(guān)系,來增強企業(yè)管理層及職工的個人利益與企業(yè)業(yè)績的關(guān)聯(lián)度,達到提升企業(yè)效率的目的。 取得了一些階段性成效,并為以后的改革提供了借鑒之處,但由于改革是在原有體制框架內(nèi)進行的,沒有也不可能找到一個符合國企改革的正確方向。,第三階段 (1994至今) 建立現(xiàn)代企業(yè)制度階段,27,第三個階段建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革是國企改革的“分水嶺”。 這一階段的改革是在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中的改革。改革是以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo),根本目的是使國有企業(yè)由計劃經(jīng)濟的細胞轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟的微觀主體,中心是國有企業(yè)普遍的股份制改革。 1992年十四大明確了我國經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟體制,這為國企改革提供了新的體制背景。,28,按照市場經(jīng)濟塑造微觀基礎(chǔ)的要求,1993年11月十四屆三中全會指明了國企改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,使企業(yè)成為市場競爭主體。 在舊體制不斷被打破和新體制逐漸建立的宏觀背景下,國企改革的推進大致可從兩個層面來把握: 1、國有經(jīng)濟整體的調(diào)整。 2、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。,29,1、國有經(jīng)濟整體的調(diào)整。 1995年十四屆五中全會提出 “抓大放小”改革試點方針,推動小企業(yè)的普遍改革。 1997年的十五大至今,國有經(jīng)濟的“有進有退,有所為有所不為”的大調(diào)整戰(zhàn)略。,30,2、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 為了落實十四屆三中全會決定,國家經(jīng)貿(mào)委自1994年開始組織實施建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點。 1995年集中抓百戶國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點;進行18個城市“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點;抓了56家企業(yè)集團和3戶國家控股公司試點工作。,31,2、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 1997年十五大提出了國有企業(yè)改革要著眼于搞好整個國有經(jīng)濟,對國有企業(yè)實施戰(zhàn)略性改組。 到1997年底,許多省市有50%以上的國有小企業(yè)通過不同形式進行了改制、改組。 從1998年開始,中央提出要用三年左右的時間,通過改革、改組、改造和加強管理,使大多數(shù)國有大中型企業(yè)擺脫困境,初步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。 絕大部分國企推行公司制改造。,32,2、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。 2003年十六屆三中全會的“使股份制成為公有制的主要實現(xiàn)形式”,結(jié)束了關(guān)于股份制姓“資”、姓“社”的爭論。 深化了對股份制性質(zhì)的認識,從而有力地推動了國企通過兼并、重組轉(zhuǎn)變成為投資主體多元化的大企業(yè)集團、股份有公司、有限責(zé)任公司的資本組織形式。,33,建立現(xiàn)代企業(yè)制度重點的轉(zhuǎn)移 可分兩個階段 (1)上世紀90年代中前期 重點圍繞“管理科學(xué)”,抓減員增效,下崗分流,推動企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變; (2)2003年后 重點圍繞建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度來進行。 中央和地方國資委成立和運行 上市公司股權(quán)分置改革 主輔分離、轉(zhuǎn)變職工身份、強化內(nèi)部激勵約束機制,34,現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 (1)產(chǎn)權(quán)清晰。 在公司制企業(yè)中,實現(xiàn)出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離。 企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家,國家作為企業(yè)的出資者是企業(yè)中國有資產(chǎn)的所有者。 企業(yè)擁有包括國家在內(nèi)的出資者投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán),成為享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實體。 企業(yè)以其全部法人財產(chǎn),依法自主經(jīng)營,自負盈虧,照章納稅,對出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。 出資者按投入企業(yè)的資本額享有所有者的權(quán)益,即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。,35,現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 (2)權(quán)責(zé)明確。 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的各個組成部分的責(zé)任、權(quán)力、利益清楚。 股東會或股東代表大會是企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu),其職責(zé)是通過企業(yè)章程,選擇企業(yè)經(jīng)營者; 股東要按時足額對企業(yè)出資,并憑借所有權(quán)從企業(yè)獲得股息或紅利,以自己的出資額向企業(yè)的債務(wù)負有限責(zé)任。 董事會是企業(yè)的經(jīng)營決策機構(gòu),董事會成員對決策結(jié)果負責(zé)。 經(jīng)理向董事會負責(zé),是董事會決策的執(zhí)行者和企業(yè)經(jīng)營管理者。 監(jiān)事會代表股東利益,對董事會和經(jīng)理進行監(jiān)督。,36,現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 (3)政企分開。 按照出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分開的原則,建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的國有資產(chǎn)出資人制度、法人財產(chǎn)制度; 明確資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者和勞動者的權(quán)力、責(zé)任和義務(wù); 建立以激勵和約束相結(jié)合的機制。,37,現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征 (4)管理科學(xué)。 企業(yè)建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度,調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和職工之間的關(guān)系,形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制。,38,這一階段的改革可以說是“定形式”、“定產(chǎn)權(quán)”的改革。包含兩個方面的含義: 1、公有制多種實現(xiàn)形式的探索,以及與之相適應(yīng)的所有制關(guān)系的大調(diào)整 2、企業(yè)組織形式的探索,其核心是以構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo)模式的企業(yè)公司化改制。 這兩方面的改革,集中在一起,就是國有企業(yè)的股份制改革,新型產(chǎn)權(quán)關(guān)系及形式的形成。,39,國企改革的不足 1、虧損現(xiàn)象依然嚴重。 2、改制過程欠規(guī)范、方式簡單。 3、國企股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。 4、公司治理結(jié)構(gòu)仍不健全。 5、國企改革的配套措施滯后。,40,