3《Excel在財務與會計中的應用》教案

某某學院2021至2022學年第2學期Excel在財務與會計中的應用教案課程編碼： 總學時周學時： 48 / 3 開課時間： 授課年級、專業(yè)、班級： 推薦教材： Excel在財務與會計中的應用（第三版）（高等教育出版社）系別/教研室： 授課教師： 課程基本信息課程內(nèi)容簡介：Excel在財務與會計工作中的應用（Excel財務應用）屬于高職財務會計類專業(yè)（大數(shù)據(jù)與會計、大數(shù)據(jù)與財務管理等）的一門專業(yè)課，圍繞會計工作轉(zhuǎn)型升級和數(shù)字化改造需要，主要培養(yǎng)學生應用Excel軟件解決財務與會計實際問題的高效辦公能力，滿足信息化時代財務會計類人才培養(yǎng)的新要求。內(nèi)容主要包括：Excel應用基礎、Excel在資金時間價值分析中應用、Excel在投資管理中的應用、Excel在資金籌集管理中的應用、Excel在流動資產(chǎn)管理中的應用、Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用、Excel在成本費用管理中的應用、Excel在利潤管理中的應用、Excel在財務分析中的應用、Excel在短期經(jīng)營決策分析中的應用、Excel在財務預算中的應用、用Excel處理賬表數(shù)據(jù)，共12個學習情境（學習項目）。（教學內(nèi)容可以根據(jù)各個學校制定的人才培養(yǎng)方案，結合學情實際，進行相應調(diào)整）課程教學目標與要求：（一）能力目標掌握Excel在財務于會計中應用的基本方法和技巧，具備利用Excel軟件解決財務與會計工作問題的工作能力。（二）知識目標鞏固財務會計和財務管理知識，熟知Excel應用的基本知識和技術技能方法。（三）素質(zhì)目標具有良好的思想品德和政治素養(yǎng)，遵紀守法重操守，愛崗敬業(yè)講誠信，勤學善為練真功，樹立責任意識、規(guī)范意識、合作精神和嚴謹細致作風，樹立工作質(zhì)量意識和高效辦公的思想，養(yǎng)成積極主動思考問題和及時解決問題的習慣。本課程教學模式、教學方法及教學手段： 教學模式：成果導向，目標引領，任務驅(qū)動教學方法：以案例為載體，演示教學，講練結合，訓練輔導，啟發(fā)式教學教學手段：多媒體教學手段學生創(chuàng)新精神和實踐能力培養(yǎng)方法：在教學過程中，教師要注意引導學生學習態(tài)度和學習方法，關注學生的態(tài)度、興趣、習慣、意志等非智力因素，激發(fā)學生主動學習意識。變“教師是演員，學生是觀眾”為“學生是演員，教師是導演”；變“教師教，學生學”為“學生學，教師教，教師教學生學”。并根據(jù)不同的教學內(nèi)容，有針對性地采用多種教學方法，注重激發(fā)、啟發(fā)和拓展引領。推薦教材及特點：Excel在財務與會計中的應用（第三版），鐘愛軍，高等教育出版社，2021年11月。理論與實踐相結合，符合高職學情特點，財務管理工作問題化，案例分析模型化，模型構建問題電算化，復雜問題簡單化。按照高職學情特點，每項學習任務構建“引例分析知識操作練習評估”學習過程環(huán)節(jié)，理實結合，教學做一體化，講學練思評相銜接，圖文表并茂，激發(fā)探究問題的興趣，增添高效辦公的樂趣，培養(yǎng)卓越辦公的志趣?？己朔绞剑罕菊n程實行百分制考評，總分過程性考核成績×40終結性考核成績×60過程性考核是在平時的學習中按學習項目對學生進行考核評估，主要通過檢查平時上機操作來落實學習任務，促進知識和技能在平時的積累。過程性考核成績=學習態(tài)度30%+學習成果70%學習態(tài)度主要包括考勤和課堂表現(xiàn)學習成果包括檢查上機操作結果和提問，考核學生對知識和技能的掌握程度。結果性考核是從單項知識和技能考核遞進到綜合性考核，檢測學生分析和解決實際問題的綜合能力，通過上機操作考核，檢驗學生對Excel軟件熟練應用程度。教學參考資料（任課老師根據(jù)自己參考的實際情況填寫）對課程的分析總結（結合試卷評析和教學質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)反饋，總結教案編寫經(jīng)驗、存在不足）學習情境一教學活動設計方案學習情境一Excel應用基礎學時學習任務學習任務1-1 Excel軟件認知學習任務1-2 數(shù)據(jù)輸入、編輯和保護學習任務1-3 單元格的格式化學習任務1-4 公式、單元格引用及函數(shù)應用學習任務1-5 數(shù)據(jù)清單及其管理分析學習任務1-6 單變量求解工具的應用學習任務1-7 模擬運算表工具的應用學習任務1-8 規(guī)劃求解工具的應用任務描述本學習情境包括8項學習任務，屬于Excel的基本應用。要學會應用Excel，必須對Excel軟件的功能及其應用有一個基本的了解和認識。一、Excel軟件的主要功能建立工作簿，管理數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)網(wǎng)上共享，制作圖表，開發(fā)應用系統(tǒng)。二、Excel軟件啟動和退出三、Excel窗口界面，以及工作簿、工作表和單元格的認知屬于最基本的Excel應用知識，是必須掌握的重點。四、Excel文件管理五、數(shù)據(jù)處理應用（重點）數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)編輯、數(shù)據(jù)保護、單元格格式化、公式、單元格引用屬于最基本的操作應用，也是學習的重點。函數(shù)應用、數(shù)據(jù)排序、數(shù)據(jù)篩選、分類匯總、數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖、單變量求解、模擬運算表、規(guī)劃求解的應用、圖表可視化應用等是更具有實際應用價值的Excel應用。函數(shù)應用是學習的重點和難點。函數(shù)的重要性在于其解決復雜問題能力所帶來的工作便捷性，其難點體現(xiàn)在函數(shù)功能的認識、函數(shù)語法格式的理解和函數(shù)的選用。只有認識、理解和掌握本學習情境8項學習任務中所涉及的知識和應用方法，才能靈活應用和發(fā)揮Excel在會計工作中的作用。Excel應用能力是心智能力基礎上的操作技能，只有具有一定的認識和理解，操作應用時才能做到得心應手。同時，Excel功能的認識和理解又是建立在動手體驗基礎上。因此，學用結合是理解Excel功能和掌握Excel應用方法的最基本途徑。教學目標1知識目標掌握Excel軟件應用的基本常識，熟悉Excel軟件功能和用戶界面，熟悉Excel函數(shù)的語法格式和基本應用方法，熟悉數(shù)據(jù)管理分析工具應用的基本方法。2能力目標能夠運用各種方法啟動和退出Excel軟件，能夠新建、保存、關閉、打開、保護、備份、修改、刪除Excel文件，能夠輸入、編輯和保護數(shù)據(jù)，掌握數(shù)據(jù)排序、篩選、分類匯總、數(shù)據(jù)透視表以及可視化圖表應用的基本方法，掌握單變量求解、模擬運算表、規(guī)劃求解等分析工具的基本應用方法。3素養(yǎng)目標培養(yǎng)國際視野，積極掌握新技術、學習新方法、訓練新思維，為加快提升財務管理水平做貢獻；堅定勤學苦練意志，樹立“強國有我”的責任意識，為報效國家努力奮斗；樹立團隊合作意識，不怕麻煩不怕苦，注重學習細節(jié)，于細微處見真功，時時處處嚴格要求自己，做到嚴謹、細致、耐心。教學方法案例教學法演示教學法啟發(fā)式教學法教學準備多媒體教學軟件Excel軟件電腦投影設備考核評價 一、上機操作（70分）每次學習都要安排相應時間進行學習效果檢測，一方面督促學生學習，一方面及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。二、口試（30分）針對操作進行提問，檢查學生理解和掌握的程度。三、時間要求根據(jù)具體問題的難易程度確定。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-1：Excel軟件認知學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務Excel軟件是如何處理和管理數(shù)據(jù)的？數(shù)據(jù)存放的位置在哪里？啟動Excel2016的應用程序，展示Excel2016窗口界面的同時介紹學習內(nèi)容第二步：分析任務一、Excel軟件的主要功能建立工作簿，管理數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)網(wǎng)上共享，制作圖表，開發(fā)應用系統(tǒng)。從認知開始：工作簿、工作表、單元格三者的關系，工作簿多個工作表構成，立體表，工作表平面二維表，單元格行列交叉形成的方格。在操作中體會：工作簿的建立形成文件，工作表的操作選擇、追加、復制、移動、刪除、分割工作表，重命名，設置工作表的數(shù)量，拆分和凍結窗格。單元格的操作選定、插入、刪除、合并、拆分。二、Excel軟件啟動和退出的方法三、Excel窗口界面認知窗口元素，特別是應用程序窗口元素的認知，鼠標指針的認知。四、Excel文件的管理通過操作增加感官認識。重點掌握內(nèi)容：文件的新建、保存（類型是重點，補充自動保存地址的追蹤）、打開方法、關閉、保密（重點）、備份、修改、刪除難點突破問題：鼠標指針提示意義敏感意識的建立，通過大量的操作，在體會中認識，并形成條件反射。第三步：教學做一、 教師先要進行操作展示，同步講解，幫助學生建立初步性的認識。二、 布置任務給學生三、 學生對照教材內(nèi)容，逐一進行操作，在操作中加以體會、認識、理解。四、針對學生的疑惑，進行操作演示和解答。第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結學用結合是理解Excel功能和掌握Excel應用方法的最基本途徑。組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-2：數(shù)據(jù)輸入、編輯和保護學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務難度不大，但內(nèi)容細碎，給出學習清單，照單進行，體驗式學習一、數(shù)據(jù)輸入輸入數(shù)據(jù)有哪些情形或類型，相應的輸入方法知道多少？數(shù)據(jù)編輯有哪些內(nèi)容，如何進行Excel數(shù)據(jù)保護？二、數(shù)據(jù)編輯快速刪除工作表中的空行快速查看所有工作表公式移動、查找和替換數(shù)據(jù)清除數(shù)據(jù)三、數(shù)據(jù)保護措施工作簿和工作表的加密保護單元格的讀寫保護第二步：分析任務數(shù)據(jù)輸入時的插入和改寫換行輸入以0開頭的數(shù)據(jù)輸入長數(shù)據(jù)輸入分數(shù)輸入負數(shù)快速輸入小數(shù)及在數(shù)字后快速添加0輸入貨幣值輸入日期和時間快速輸入大量相同數(shù)據(jù)輸入公式快速填充數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)輸入有效性檢測的設置數(shù)據(jù)編輯數(shù)據(jù)保護途徑和方法先對需要掌握的內(nèi)容進行了解，然后通過操作加以體會和認識，掌握具體方法，最終形成相應的應用能力。第三步：教學做依據(jù)教材內(nèi)容，教師邊演示，學生邊操作。布置任務，學生進行獨立操作。安排一定的答疑解惑時間，解決存在的問題。第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-3：單元格的格式化學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務單元格的格式化要解決的問題？第二步：分析任務給出清單，照單進行逐一練習，體驗式學習字符格式化表格標題設置設置列寬和行高設置邊框和圖案定義數(shù)字格式快速設置格式條件格式的應用第三步：教學做學生直接依據(jù)教材內(nèi)容進行相應的操作訓練針對學生提出的疑問或存在的問題進行操作演示第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-4：公式、單元格引用及函數(shù)應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務公式的作用，公式與函數(shù)的關系。Excel功能強大的基礎單元格引用與數(shù)據(jù)鏈接第二步：分析任務公式是單元格中的一系列值、單元格引用、名稱或運算符的組合，公式總是以等號=開始，并用運算符將運算體進行連接而成的運算表達式，可生成新的值。運算體：能夠運算的數(shù)據(jù)或者數(shù)據(jù)所在單元格的地址名稱、函數(shù)等。運算符的四種類型：算術運算符、比較運算符、文本運算符和引用運算符。函數(shù)通過公式發(fā)揮作用。函數(shù)的使用：功能和語法，參數(shù)的理解與應用。單元格引用類型及其作用，單元格引用應注意的問題。單元格數(shù)據(jù)鏈接及其意義，鏈接的語法及應用。第三步：教學做結合公式應用，進行操作訓練，針對疑問或存在的問題進行操作演示。1.相對引用標志是引用單元地址的列標和行號前不加任何標示符號。如果公式使用的是相對引用，則公式記憶源公式所在單元與源公式引用單元的相對位置，當復制使用相對引用的公式時，被粘貼公式中的引用將被更新，并指向與當前公式位置相對應的單元格。Excel默認使用的單元格引用是相對引用。舉例：C2=A2+B2，將公式復制到D4單元時，公式變?yōu)椋?B4+C42.絕對引用標志是在引用單元地址的行號和列標前分別加標示符號“$”。如果公式使用的是絕對引用，則公式記憶源公式所在單元格在工作表中的絕對位置，在進行復制或填充等操作時，公式中的絕對引用不會隨著公式所在單元格位置的改變而改變。在復制公式時，如果不希望引用數(shù)據(jù)源的位置發(fā)生改變，則使用絕對引用。注意：絕對引用針對的是復制公式操作，插入或刪除行和列時，公式中的絕對地址會自動隨著行與列的變化而變化。舉例：C2=$A$2+$B$2，將C2單元格公式復制到D4單元時，公式不發(fā)生變化。D4=$A$2+$B$23.混合引用是指所引用單元格地址的行號與列標中只有一個是相對的，可以發(fā)生變動，而另一個是絕對的，屬于一種半相對半絕對的引用方式，也就是固定行引用而改變列引用，或者是固定列引用而改變行引用。在引用單元地址的行號和列標前，一部分加標示符號“$”，一部分不加標示符號“$”。舉例：C2=$A2+B$2，將公式復制到D4單元時，公式變?yōu)椋?$A4+C$2函數(shù)解讀參數(shù)使用規(guī)則，后續(xù)結合實例開展深入應用。第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-5：數(shù)據(jù)清單及其管理分析學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務Excel數(shù)據(jù)清單數(shù)據(jù)分析工具第二步：分析任務數(shù)據(jù)排序就是依據(jù)某一個或幾個字段值，按升序或降序?qū)⑶鍐沃械挠涗浿匦屡判?。對于?shù)值，升序就是按從小到大的排列，降序則是從大到小排列；對于字符，從A到Z是升序，反之則是為降序。如果是漢字，以其漢語拼音字母排序。在Excel2016中，數(shù)據(jù)“排序”命令位于“數(shù)據(jù)”選項卡下的“排序和篩選”組中。數(shù)據(jù)篩選將工作表中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)行暫時隱藏起來，只顯示那些滿足條件的數(shù)據(jù)行，數(shù)據(jù)并沒有丟失。在Excel2016中，數(shù)據(jù)“篩選”命令位于“數(shù)據(jù)”選項卡下的“排序和篩選”組中。分類匯總能夠?qū)ぷ鞅頂?shù)據(jù)按不同的類別進行匯總統(tǒng)計。分類匯總采用分級顯示的方式顯示工作表數(shù)據(jù)，它可以收縮或展開工作表的數(shù)據(jù)行（或列），可快速創(chuàng)建各種匯總報告。在Excel2016中，數(shù)據(jù)的“分類匯總”工具命令位于“數(shù)據(jù)”選項卡下的“分級顯示”組中。數(shù)據(jù)透視分析工具包括數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖。在Excel工作表中，實現(xiàn)快速分析和匯總大量數(shù)據(jù)的最簡單方法就是使用數(shù)據(jù)透視表，數(shù)據(jù)透視表是對大量數(shù)據(jù)快速匯總和建立交叉列表的動態(tài)工作表，集篩選、排序、分類匯總等多種功能于一身，數(shù)據(jù)透視圖則進一步地將數(shù)據(jù)透視表反映的數(shù)據(jù)更加生動直觀地表達出來。在Excel2016中，“數(shù)據(jù)透視表”命令位于“插入”選項卡下的“表格”分組中。用圖表表達數(shù)據(jù)，直觀性強，數(shù)據(jù)結構、差異和變化趨勢一目了然。第三步：教學做學生直接依據(jù)教材內(nèi)容進行相應的操作訓練針對學生提出的疑問或存在的問題進行操作演示第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-6：單變量求解工具的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例1-19】利用單變量求解工具預測產(chǎn)品銷售量。甲公司2021年A產(chǎn)品的量本利有關數(shù)據(jù)見表1-35，假定該公司2022年A產(chǎn)品的銷售單價、單位變動成本、全年負擔的固定成本均保持與上年一樣。要想在2022年實現(xiàn)利潤500,000元，2022年至少要完成多少銷售量?表1-35A產(chǎn)品的量本利數(shù)據(jù)項目2021年實際2022年預計A產(chǎn)品銷售量（件）60,000？A產(chǎn)品銷售單價（元/件）3838A產(chǎn)品單位變動成本（元）2828A產(chǎn)品全年負擔的固定成本（元）200,000200,000A產(chǎn)品利潤（元）400,000500,000 其中，A產(chǎn)品利潤的計算公式是：利潤=銷售量×銷售單價-銷售量×單位變動成本-固定成本第二步：分析任務單變量求解就是求解有一個變量的方程，在Excel中，單變量求解通過調(diào)整可變單元格中的數(shù)值，使其按照給定的公式計算出目標單元格中的目標值，適用于確定規(guī)劃目標中某一引用數(shù)據(jù)的特定取值?！皢巫兞壳蠼狻泵钗挥凇皵?shù)據(jù)”選項卡下“預測”分組里“模擬分析”按鈕的彈出菜單中。學生直接依據(jù)教材內(nèi)容進行相應的操作訓練針對學生提出的疑問或存在的問題進行操作演示第三步：教學做按照教材描述的內(nèi)容和方法進行操作。將表1-35中的數(shù)據(jù)錄入到Excel工作表中，如圖1-93所示。圖1-93單變量求解的準備工作在C6單元格中錄入：=C2*$B$3-C2*$B$4-$B$5選定C6單元格，依次單擊“數(shù)據(jù)”選項卡、“預測”命令分組下“模擬分析”、“單變量求解”，打開“單變量求解”對話框，Excel自動將C6添加到“目標單元格”后的文本框中。在“單變量求解”對話框的“目標值”文本框中輸入數(shù)字500000，在“可變單元格”中輸入2022年銷售量所在的單元格$C$2（將光標先定位到可變單元格后的文本框，再單擊C2單元格），如圖1-94所示。圖1-94“單變量求解”對話框單擊“單變量求解”對話框中的“確定”按鈕，彈出如圖1-95所示的“單變量求解狀態(tài)”對話框。圖1-95“單變量求解狀態(tài)”對話框單擊“單變量求解狀態(tài)”對話框中的“確定”按鈕，得到單變量求解的結果。利潤要達到500,000元，銷售量必須達到70,000件。第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-7：模擬運算表工具的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例1-20】單公式的單變量模擬運算應用。貸款300,000元，分5年還清，假定6種不同的年利率分別是7%、8%、9%、10%、11%、12%，那么不同利率水平下的每月還貸額是多少?【學習引例1-21】多公式的單變量模擬運算應用。接上例，若要同時查看在同等利息情況下分別貸款300,000元、400,000元、500,000元、600,000元的每月月末支付額（每月還貸金額）是多少，又該怎么計算?【學習引例1-22】雙變量模擬運算表的應用。貸款60萬元，貸款利率分別為0%、6%、7%、8%、9%、10%、11%、12%，償還期限分別為5年、10年、15年、20年時，每月月末應歸還的貸款金額分別是多少?第二步：分析任務模擬運算表是一種快捷的假設分析工具，用于顯示一個或兩個變量的更改對公式結果的影響。模擬運算表有兩種類型：單變量模擬運算表和雙變量模擬運算表。在Excel 2016中，模擬運算表命令位于“數(shù)據(jù)”選項卡下“預測”命令分組中“模擬分析”按鈕的彈出菜單中。什么樣的問題需要采用單變量模擬運算表，什么樣的問題需要采用雙變量模擬運算表。對于【學習引例1-20】，屬于基于一個公式的單變量模擬運算分析。對于【學習引例1-21】，屬于基于多個公式的單變量模擬運算分析。對于【學習引例1-22】這樣的問題，借助于雙變量模擬運算表，可以輕松地加以解決。第三步：教學做學生直接依據(jù)教材內(nèi)容進行相應的操作訓練針對學生提出的疑問或存在的問題進行操作演示第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習任務教學設計學習情境一：Excel應用基礎學習任務1-8：規(guī)劃求解工具的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務單變量求解只能通過一個變量的變化求得一個目標值，對于需要通過許多變量的變化來找到一個目標值，如查找最大值、最小值或某個確定的值，單變量求解就無能為力了。在Excel中，規(guī)劃求解可以解決這個問題。第二步：分析任務一、適合于規(guī)劃求解的問題有如下特點問題有單一的目標問題有明確的不等式約束條件問題有直接或間接影響約束條件的一組輸入值二、規(guī)劃求解問題的組成在Excel中，一個規(guī)劃求解問題由以下3個部分組成。（一）可變單元格可變單元格是實際問題中有待于解決的未知因素。一個規(guī)劃問題中可能有一個變量，也可能有多個變量。也就是說，在Excel的規(guī)劃求解模型中，可能有一個可變單元格，也可能有一組可變單元格。可變單元格也稱為決策變量，一組決策變量代表一個規(guī)劃求解的方案。（二）目標函數(shù)目標函數(shù)表示規(guī)劃求解要達到的最終目標，如求最大利潤、最短路徑、最小成本、最佳產(chǎn)品搭配等。在Excel中，目標函數(shù)與可變單元格有著直接或間接的聯(lián)系，目標函數(shù)是規(guī)劃求解的關鍵，它可以是線性函數(shù)，也可以是非線性函數(shù)。（三）約束條件約束條件是實現(xiàn)目標的限制條件，規(guī)劃求解是否有解與約束條件有密切的關系，它對可變單元格中的值起著直接的限制作用。約束條件可以是等式，也可以是不等式。第三步：教學做本任務只要求掌握規(guī)劃求解工具加載，了解使用的途徑和方法。一、規(guī)劃求解工具的加載與使用用戶安裝Excel時不會自動加載規(guī)劃求解工具，當用戶第一次使用規(guī)劃求解工具時，需要加載“規(guī)劃求解”，操作方法是：（1）單擊Excel 2016程序窗口左上角的“文件”菜單按鈕。（2）在彈出的菜單中單擊“選項”按鈕。（3）在彈出的“Excel選項”對話框中，單擊“加載項”。（4）再單擊位于窗口下方的“轉(zhuǎn)到”按鈕，彈出“加載宏”對話框，勾選“規(guī)劃求解加載項”復選框，接著單擊“確定”按鈕，根據(jù)提示進行安裝。（5）加載成功后，規(guī)劃求解工具位于“數(shù)據(jù)”選項卡下的“分析”組中。二、規(guī)劃求解的操作步驟（1） 建立規(guī)劃求解模型。（2） 進行規(guī)劃求解。（3） 分析求解結果。（4） 編輯規(guī)劃求解參數(shù)。（5） 修改約束條件。（6） 修改規(guī)劃求解選項。三、規(guī)劃求解的應用規(guī)劃求解的應用見后續(xù)內(nèi)容中的具體實例應用。第四步：教學檢測隨機指定教材中的某項內(nèi)容，檢查學習效果，若有典型問題，進行講評。第五步：教學小結初步了解規(guī)劃求解組織學生進行總結，調(diào)動學生思考問題的積極性。歸納學生總結的內(nèi)容。學習情境二教學活動設計方案學習情境二Excel在資金時間價值分析中的應用學時學習任務學習任務2-1 Excel在終值值分析中的應用學習任務2-2 Excel在現(xiàn)值分析中的應用學習任務2-3 Excel在凈現(xiàn)分析中的應用學習任務2-4 Excel在利率分析中的應用學習任務2-5 Excel在內(nèi)含報酬率分析中的應用學習任務2-6 Excel在投資期和還貸期分析中的應用學習任務2-7 Excel在年金分析中的應用任務描述在會計核算中，屬于貨幣時間價值計量范疇的現(xiàn)值計量對歷史成本計量發(fā)揮著補充修正作用。在財務管理中，貨幣時間價值是理財活動的“第一原則”，企業(yè)理財活動都必須建立在貨幣時間價值基礎之上。利用Excel解決資金時間價值分析問題的基本思路：首先分析要解決的問題是什么，有什么已知條件可以利用；然后，思考如何在結果與已知之間建立關聯(lián)，需要借助Excel的什么工具或功能才能解決問題；接著，嘗試建立解決問題的模型，經(jīng)過改進和完善模型，最終實現(xiàn)問題的解決。教學目標1知識目標認識資金時間價值的意義。2能力目標掌握FV、PV、NPV、RATE、IRR、MIRR、NPER、PMT以及INDEX函數(shù)應用方法，能夠應用相關函數(shù)解決財務與會計工作中的一些基本問題。3素質(zhì)目標和思政修養(yǎng)目標培養(yǎng)專業(yè)興趣從探究問題開始，愛崗敬業(yè)從做好細節(jié)開始，做到嚴謹、細致，堅持磨練意志，將不怕苦不怕累、不怕麻煩逐步變成習慣。教學方法綜合運用案例教學法、演示教學法、啟發(fā)式教學法。教學準備 多媒體教學軟件，Excel軟件，電腦投影設備考核評價 一、上機操作（70分）能夠用Excel函數(shù)解決實際問題。二、口試（30分）說明使用相應函數(shù)解決實際問題理由，說清楚所應用函數(shù)的語法格式。三、時間要求根據(jù)具體問題難易程度確定。學習任務教學設計學習情境二：Excel在資金時間價值分析中的應用學習任務2-1：Excel在終值分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-1】 存入銀行10000元，存期5年，銀行按年息5%的5年期單利利率計息，5年后可一次性從銀行取出多少錢？其中利息是多少？【學習引例2-2】 向銀行借款1000萬元，年利率8%，期限5年，到期一次還本付息，5年后應償還多少？其中有多少利息？【學習引例2-3】 某企業(yè)計劃從現(xiàn)在起每月月末存入20000元，如果按月利息0.353%計算，那么兩年以后該賬戶的存款余額會是多少？第二步：分析任務案例1需要計算分析單利終值及利息。案例2需要計算分析復利終值及利息。案例3需要計算普通年金終值。第三步：教學做一、相關知識在Excel中，計算終值的函數(shù)是FV，其語法格式為：FV(rate,nper,pmt,pv,type)二、相關操作【學習引例2-1】操作：在Excel工作表的單元格中錄入：=10000*（1+5%*5）結果顯示為12500元，即5年后可一次性從銀行取出12500元。在Excel工作表的單元格中錄入：=10000*5%*5結果（利息）顯示為2500元?！緦W習引例2-2】操作：在Excel工作表的單元格中錄入：=FV(8%,5,-1000)結果（復利終值，即本息和）顯示為1469.33萬元。在單元格中錄入：=FV(8%,5,-1000)-1000，回車確認，結果（利息）顯示為469.33萬元?！緦W習引例2-3】操作：在Excel工作表的單元格中錄入：=FV(0.353%,24,-20000)結果顯示為：499999.50元。說明兩年以后該賬戶的存款余額是499999.50元。第四步：教學檢測某企業(yè)計劃從現(xiàn)在起每月月初存入20000元，如果按月利息0.353%計算，那么兩年以后該賬戶的存款余額會是多少？此題為預付年金終值分析問題。在Excel工作表的單元格中錄入：=FV(0.353%,24,-20000,0,1)結果顯示為501764.50元，即兩年后該賬戶的存款余額是501764.50元。第五步：教學小結FV函數(shù)參數(shù)意義FV函數(shù)的應用價值學習任務教學設計學習情境二：資金時間價值分析學習任務2-2：Excel在現(xiàn)值分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-4】 某企業(yè)計劃在5年后積累資金達到1 000 000元，假設年投資報酬率為10%，現(xiàn)在應該一次性投入多少資金？【學習引例2-5】 某基金的購買成本為80 000元，該基金可以在今后20年內(nèi)于每月月末回報600元，假定投資機會的最低年報酬率為8%，投資該項基金是否合算？第二步：分析任務學習引例2-4，已知投資報酬率、投資期和投資終值，計算現(xiàn)值。學習引例2-5要解決的問題涉及跨期收支比較，首先需要將它們換算到相同的時間基礎上，然后才能進行分析評價，與現(xiàn)值分析相關。利用Excel的現(xiàn)值函數(shù)PV解決。重點：注意PV函數(shù)的語法格式，以及注意事項。難點：決策分析中，IF函數(shù)的應用第三步：教學做首先，了解資金時間價值的概念及其意義然后，進一步認識現(xiàn)值，明確計算現(xiàn)值的函數(shù)PV的語法格式接著，就可以進行相應的實際應用（操作訓練）：建立Excel計算模型。在B5單元格中錄入：=PV(B2,B3,B4)排列參數(shù)解讀：投資報酬率、投資期、年金（缺?。?、投資終值。結果顯示為-620 921.32元，表明現(xiàn)在應該一次性投入620 921.32元。注意：B3與B4之間缺省年金參數(shù)一定要預留位置，否則函數(shù)會將B4單元格中的值當做年金，同時還將終值賦值為0。在D6單元格中錄入：=PV(D2/12,D3*12,D4)在D7單元格中錄入：=IF(ABS(D6)>D5,"合算","不合算")D6單元格保留2位小數(shù)。第四步：教學檢測課堂檢測題：有一筆5年期分期付款購買設備的業(yè)務，每年年初付500000元，銀行實際年利率為6%，則該項分期付款總額相當于現(xiàn)在一次支付的價款是多少？此題為預付年金現(xiàn)值分析問題。在Excel工作表的單元格中錄入：=PV(6%,5,-500000,0,1)結果顯示該項分期付款總額相當于現(xiàn)在一次支付的價款是2232552.81元。第五步：教學小結PV函數(shù)的語法格式每一個參數(shù)的含義PV函數(shù)的應用價值學習任務教學設計學習情境二：Excel在資金時間價值分析中的應用學習任務2-3：Excel在凈現(xiàn)值分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-6】 甲公司2012年1月1日從乙公司購買一臺設備，該設備已投入使用。合同約定，該設備的總價款為1000萬元，設備款分3年付清，2012年12月31日支付500萬元，2013年12月31日支付300萬元，2014年12月31日支付200萬元，3年期銀行借款年利率為6%。確定該設備入賬價值。第二步：分析任務此案屬于采用分期付款方式購買固定資產(chǎn)的業(yè)務。設備的入賬價值涉及到設備總價款現(xiàn)值的計算，處理此項經(jīng)濟業(yè)務，就是要確定該設備總價款的現(xiàn)值。本案可以巧妙地運用凈現(xiàn)值函數(shù)NPV解決問題。重點是要理解NPV函數(shù)的功能和語法，能夠靈活地應用NPV函數(shù)解決會計工作中的問題。第三步：教學做一、相關知識凈現(xiàn)值的函數(shù)NPV語法格式為：NPV(rate,value1,value2,.)。Rate為某一期間的固定貼現(xiàn)率；Value1,value2,.為一系列現(xiàn)金流，代表支出或收入，收入以正數(shù)形式表示，支出以負數(shù)形式表示。利用NPV函數(shù)可以計算未來投資或支出的總現(xiàn)值、未來收入的總現(xiàn)值以及凈現(xiàn)金流量的總現(xiàn)值。二、上機操作在Excel工作表的單元格中錄入：=NPV(6%,500,300,200)回車確認，自動顯示為906.62萬元。結果表明，假設現(xiàn)在一次付清貨款，并且乙方同意按3年期銀行借款年利率6%進行計算，那么現(xiàn)在交易金額應該是906.62萬元，906.62萬元即為入賬價值。第四步：教學檢測教學檢測題：某項目初始投資為206000元，第1年至第6年的每年年末現(xiàn)金流量分別為50000元、50000元、50000元、50000元、48000元、106000元。如果貼現(xiàn)率要求是12%，計算該項目投資凈現(xiàn)值。在Excel工作表的單元格中錄入：=NPV(12%,50000,50000,50000,50000,48000,106000)-206000結果顯示為26806.86元。第五步：教學小結NPV函數(shù)各參數(shù)的含義NPV函數(shù)在決策分析中的應用價值學習任務教學設計學習情境二：Excel在資金時間價值分析中的應用學習任務2-4：Excel在利率分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-7】 某人建議你貸給他30000元，并同意每年末付給你9000元，共付五年。那么你如何去決策這筆投資？【學習引例2-8】 某公司出售一臺套設備，協(xié)議約定采用分期收款方式，從銷售當年末分5年分期收款，每年200萬元，合計1000萬元。假定購貨方在銷售成立日支付貨款，付800萬元即可。第二步：分析任務【學習引例2-7】分析：測算利率。如果測算利率高于其他投資項目的報酬率，可以接受該建議；反之，不接受該建議。【學習引例2-7】分析：購貨方在銷售成立日支付800萬元，可以看作是應收金額的公允價值為800萬元。該筆業(yè)務的賬務處理，涉及到折現(xiàn)率的計算問題。要計算每年末的“未實現(xiàn)融資收益”和“財務費用”數(shù)據(jù)，就需要計算年金為200萬元、期數(shù)為5年、現(xiàn)值為800萬元的折現(xiàn)率數(shù)據(jù)。第三步：教學做一、相關知識在會計實務工作中，經(jīng)常要用貼現(xiàn)率（折現(xiàn)率、報酬率或利率）進行有關數(shù)據(jù)計算，以進行方案評價與分析。在Excel工作表中，計算貼現(xiàn)率的函數(shù)為RATE，其語法格式為：RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)。參數(shù)nper,pmt,pv,fv,type的意義如前所述。guess為預期（猜測）利率，如果省略預期利率，則假設該值為10%。二、上機操作【學習引例2-7】操作：在Excel工作表的單元格中錄入：=RATE(5,9000,-30000)回車確認，結果自動顯示為15.24%。結果表明，如果15.24%高于其他投資項目的報酬率，可以接受該建議；反之，不接受該建議。【學習引例2-7】操作：在Excel工作表的單元格中錄入：=RATE(5,200,-800)回車確認，結果顯示為7.93%。第四步：教學檢測教學檢測題：現(xiàn)有15000元，要想在10年后達到50000元，那么在選擇投資機會時，最低可接受的報酬率是多少？正確結果對照：此題為報酬率分析問題，在Excel工作表的單元格中錄入：=RATE(10,15000,-50000)回車確認，結果自動顯示為：12.795%。第五步：教學小結RATE函數(shù)的語法格式，參數(shù)意義。RATE函數(shù)在會計中的應用價值。學習任務教學設計學習情境二：Excel在資金時間價值分析中的應用學習任務2-5：Excel在內(nèi)含報酬率分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-10】 某公司以8%的年利率向銀行貸款1 500 000元，然后以所籌資金簽約投資某一項目，合同約定該項目投資期為5年，每年的凈收益分別是投資額的20%、30%、30%、30%、20%，假如每年將所得的投資收益用于再投資，再投資報酬率為10%，那么該公司前4年的投資報酬率和修正報酬率分別是多少？5年后的投資報酬率和修正報酬率又分別是多少？第二步：分析任務根據(jù)本例所提供的資料，利用內(nèi)含報酬率函數(shù)IRR和修正內(nèi)含報酬率函數(shù)MIRR，可以很方便地計算出不同投資年份的內(nèi)含報酬率和修正內(nèi)含報酬率。第三步：教學做一、相關知識（一）內(nèi)含報酬率的概念所謂內(nèi)含報酬率，是指能夠使未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，或者說是使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率。內(nèi)含報酬率法是根據(jù)方案本身內(nèi)含報酬率來評價方案優(yōu)劣的一種方法。如果內(nèi)含報酬率大于資金成本率，則方案可行，且內(nèi)含報酬率越高方案越優(yōu)。使用借款進行建設，在利率還不很明確時，內(nèi)含報酬率法可以避開借款條件，先求得內(nèi)含報酬率，作為可以接受借款利率的高限。內(nèi)含報酬率表現(xiàn)的是比率，不是絕對值，一個內(nèi)含報酬率較低的方案，可能由于其規(guī)模較大而有較大的凈現(xiàn)值，因而更值得建設。所以在各個方案選比時，必須將內(nèi)含報酬率與凈現(xiàn)值結合起來考慮。（二）修正內(nèi)含報酬率的概念修正內(nèi)含報酬率是在考慮投資成本以及現(xiàn)金再投資利率下一系列分期現(xiàn)金流的內(nèi)部報酬率。（三）Excel中計算內(nèi)含報酬率的IRR函數(shù)介紹，見教材（四）Excel中計算修正內(nèi)含報酬率的MIRR函數(shù)介紹，見教材二、上機操作按照教材提示進行操作。第四步：教學檢測某企業(yè)計劃投資一項目，如果第1年年初投入1 000 000元，第1年可得凈收益200 000元，以后3年每年可獲凈收益400 000元，假如每年折現(xiàn)率為5%，計算該投資項目的凈現(xiàn)值和4年后的內(nèi)含報酬率。第五步：教學小結1IRR函數(shù)的參數(shù)2MIRR函數(shù)的參數(shù)3IRR函數(shù)和 MIRR函數(shù)在財務管理中的應用價值學習任務教學設計學習情境二：Excel在資金時間價值分析中的應用學習任務2-6：Excel在投資期和還貸期分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-11】 某企業(yè)現(xiàn)有資金100000元，投資機會的年報酬率為8%，多少年后可以使現(xiàn)有資金增加到200000元?！緦W習引例2-12】 按揭方式購房，首付后欠款600000元，假設欠款的年利率為7.95%，每月還款能力為5000元，多少年能夠還清？第二步：分析任務【學習引例2-12】為計算資金積累期?！緦W習引例2-12】為計算還款期。 這兩個問題都可以用Excel中的NPER函數(shù)加以解決。第三步：教學做一、相關知識在Excel中，計算期數(shù)的函數(shù)為NPER。語法格式為：NPER(rate,pmt,pv,fv,type)。參數(shù)rate,pmt,pv,fv,type的意義如前所述。二、上機操作【學習引例2-12】的操作：在Excel工作表的單元格中錄入：=NPER(8%,0,100000,-200000)回車確認，結果自動顯示為9年?！緦W習引例2-12】的操作;在Excel工作表的單元格中錄入：=NPER(7.95%/12,5000,-600000)/12回車確認，結果顯示為20年。第四步：教學檢測教學檢測題：某企業(yè)擬購置的一臺動力設備，要么是柴油機，要么是汽油機。柴油機比汽油機每月可以節(jié)約燃料費5000元，但柴油機的價格比汽油機高出50000元。假設資金的年報酬率為18%，年資金周轉(zhuǎn)次數(shù)12次以上（每月復利一次），試測算柴油機應至少使用多少年才合算？此題為對比方案的設備使用年限分析問題，在Excel工作表的單元格中錄入：=NPER(18%/12,5000,-50000)/12回車確認，結果顯示為1年。第五步：教學小結NPER函數(shù)的語法格式及參數(shù)意義。NPER在會計中應用的價值。學習任務教學設計學習情境二：Excel在資金時間價值分析中的應用學習任務2-7：Excel在年金分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例2-13】假設以10%的年利率借款20000元，投資于壽命為10年的某個項目，每年至少要收回多少資金才有利？【學習引例2-14】按揭購房欠款600000元，假設25年還清，欠款年利率為8%，每月底需要支付的還本付息額是多少？如果在每月初還款，則每月還款額又為多少？第二步；分析任務上述兩例均屬于年金分析問題?！緦W習引例2-14】：投資回收的年金測算。【學習引例2-14】：按揭方式下等額分期收（付）款額的計算。在Excel中，計算年金的函數(shù)為PMT。第三步：教學做一、相關知識年金函數(shù)PMT的語法格式：pmt(rate,nper,pv,fv,type)PMT的意義：基于固定利率及等額分期付款方式，返回貸款的每期付款額。二、上機操作案例1的操作：=PMT(10%,10,-20000)回車確認，結果自動顯示為3254.91元。案例2的操作：=PMT(8%/12,25*12,-600000)回車確認，計算所得的每月末還款額為4630.90元。在Excel單元格中錄入：=PMT(8%/12,25*12,-600000,0,1)回車確認，計算所得的每月月初還款額為4600.23元。第四步：教學檢測教學檢測題：某企業(yè)計劃為30年后退休的一批員工制訂養(yǎng)老金計劃，這些員工退休后每月月底可以從銀行領取2500元，連續(xù)領取25年。若存款的復利年利率為3%，那么該企業(yè)從今年開始，需要為這批中的每位員工每年等額存入多少錢到銀行？在Excel工作表的單元格中錄入：=PMT(3%,30,0,-PV(3%/12,25*12,-2500)回車確認，結果顯示為11081.17元。對照PMT函數(shù)的語法格式，-PV(3%/12,25*12,-2500)整體屬于PMT函數(shù)的fv參數(shù)。-PV(3%/12,25*12,-2500)計算的結果即是30年后需要的那筆資金，即對于PMT函數(shù)來說，明確30年后的終值應達到多少后，才可以計算出現(xiàn)在每年要存多少錢到銀行。而對于“每月月底可以從銀行領取2500元，連續(xù)領取25年”來說，需要多少資金才能發(fā)放25年？因此，30年后需要的那筆資金就是25年期間里每月發(fā)放金額的總現(xiàn)值。第五步：教學歸納PMT函數(shù)參數(shù)代表的內(nèi)容，PMT函數(shù)在會計中的應用價值?？偨Y：現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，為貨幣時間價值的相關計量提供了廣闊的應用前景，許多手工不便于解決的問題，或者難以解決的問題甚至無法解決的問題，都可以通過計算機輕而易舉地加以解決，巧妙地利用Excel是最好的選擇。學習情境三教學活動設計方案學習情境三Excel在投資管理中的應用學時學習任務學習任務3-1 Excel在投資方案評價分析中的應用學習任務3-2 Excel在投資項目敏感性分析中的應用任務描述本學習情境包括2項學習任務，分別是投資方案評價分析、投資項目敏感性分析。從不同的維度進行投資決策分析，有利于增強投資決策的科學性，防止決策失誤。投資方案評價分析就是對投資項目進行評估，涉及投資決策分析方法的選用。投資項目評估的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，包括凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法，輔助方法是非折現(xiàn)方法，包括回收期法和會計收益率法。在進行投資分析時必須考慮投資項目的相關成本和相關收入。進行投資項目敏感性分析的目的是明確敏感的關鍵問題，避免絕對化偏差，防止決策失誤，以便增強在關鍵環(huán)節(jié)或關鍵問題上的執(zhí)行力。投資項目敏感性分析主要是分析各因素變化對投資項目的影響結果、分析各因素的敏感程度以及分析各因素變動的極限。有了投資決策分析的思路，就可以借助于Excel進行投資決策分析，利用Excel進行投資決策分析主要是為了滿足動態(tài)分析的需要，提高工作效率和質(zhì)量。教學目標1. 知識目標熟悉投資決策分析的基本方法。2能力目標 學會利用Excel進行投資方案評價分析，學會利用Excel進行投資項目敏感性分析。3素質(zhì)目標和思政修養(yǎng)目標通過投資風險意識培育工作責任意識，增強服務意識，養(yǎng)成勤于思考問題的習慣，培養(yǎng)學習遷移能力，為將來勝任工作奠定牢固基礎。教學方法綜合運用案例教學法、演示教學法、啟發(fā)式教學法。教學準備 多媒體教學軟件，Excel軟件，電腦投影設備考核評價 一、上機操作（70分）能夠在Excel中建立解決實際問題的模型。二、口試（30分）說明使用相應函數(shù)解決實際問題理由，說清楚所應用函數(shù)的語法格式。三、時間要求根據(jù)給出問題的難易和繁簡程度確定。學習任務教學設計學習情境三：Excel在投資管理中的應用學習任務3-1：Excel在投資方案評價分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例3-1】見教材第二步：分析任務對于壽命期相同的投資項目，可以設計投資方案對比分析表，利用凈現(xiàn)值NPV函數(shù)、內(nèi)含報酬率IRR函數(shù)、修正內(nèi)含報酬率MIRR函數(shù)進行計算，在此基礎上進行決策。在凈現(xiàn)值指標的運用中，任何一項投資方案的凈現(xiàn)值以不低于0為限度，否則方案將被否決。如果方案凈現(xiàn)值都大于0，以凈現(xiàn)值最大者為最優(yōu)。在內(nèi)含報酬率指標的運用中，任何一項投資方案的內(nèi)含報酬率以不低于資金成本為限度，否則，方案將被否決。內(nèi)含報酬率只是未考慮現(xiàn)金流入的再投資機會，修正內(nèi)含報酬率則同時考慮了資金的成本和各期收入的再投資報酬。重點關注：函數(shù)應用難點問題：投資決策方法第三步：教學做一、相關知識（一）投資決策分析的幾個重要概念（二）投資決策分析方法二、上機操作第四步：教學檢測教材給定的內(nèi)容第五步：教學小結相關成本和相關收入投資決策分析的主要方法學習任務教學設計學習情境三：Excel在投資管理中的應用學習任務3-2：Excel在投資項目敏感性分析中的應用學時：教學步驟教學活動設計時間第一步：導入任務【學習引例3-2】見教材第二步