高考政治二輪復習 第一部分 專題突破方略 三 收入與分配教師用書

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專題三收入與分配命題主線主題要素1.基本概念：按勞分配；收入分配的公平；財政政策；納稅人。2.基本原理：多種分配方式之間的關系；效率與公平的關系；財政收支關系；稅收與經濟發(fā)展。3.基本觀點：樹立正確的公平觀；合理安排國家、企業(yè)和居民之間的分配關系；依法誠信自覺納稅。4.熱點素材：事業(yè)單位工資制度；營改增改革?？键c一個人收入的分配1(2016高考天津卷)中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見強調，要鼓勵各類企業(yè)通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動科研人員創(chuàng)新積極性。實施股權激勵方式()A是我國分配制度的重大變革B是生產要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)C是我國按勞分配制度的完善與發(fā)展D保障了科研人員在企業(yè)發(fā)展中的主體地位解析：選B。本題的題眼是“股權激勵方式”。實施股權激勵方式實際是按生產要素對企業(yè)發(fā)展的貢獻的大小來進行分配。這不是我國分配制度的重大變革，屬于分配制度的完善，我國的分配制度仍然是“按勞分配為主體、多種分配方式并存”，A項排除；各類企業(yè)采用的股權、期權、分紅等激勵方式，不屬于按勞分配方式，C項排除；D項夸大了股權激勵方式的作用，排除。2(2015高考廣東卷)基尼系數(shù)是判斷居民內部收入分配差異程度的指標。該系數(shù)介于01之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。20102014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出()近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯中國應運用稅收、社會保障、轉移支付等手段強化再分配功能發(fā)達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現(xiàn)社會公平ABC D解析：選B。根據(jù)題干提供的數(shù)值，中國的基尼系數(shù)逐年降低，說明近年來中國的貧富差距越來越小，錯誤；圖示表明法國在收入再分配政策后的基尼系數(shù)數(shù)值明顯低于英國，說明其對貧富差距的調整效果比英國更明顯，入選；20102014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)越來越小，表明中國強化了再分配功能，入選；再分配主要是依靠政府進行的分配，是以政府為主導的，而不是以市場為主導的，排除。分析近幾年高考試題可以發(fā)現(xiàn)，全國卷考查的較少，考查時多以選擇題的形式考查對我國個人收入分配方式的區(qū)分，以選擇題的形式考查對我國當前分配領域存在的問題及其對策的理解和運用能力。備考時需要注意：(1)構建相關知識體系。,抓住社會公平這個核心知識，從“是什么”“為什么”“怎樣做”等角度構建知識體系。(2)區(qū)分幾組概念。,各種分配方式的區(qū)分，社會公平的內涵，初次分配與再分配?？键c圖解知識歸納1認識我國的收入分配方式分配方式公有制經濟：按勞分配個體、私營、外資經濟：按生產要素分配勞動所得按勞分配、按勞動要素分配非勞動所得主要來自按生產要素分配所得(排除按勞動要素分配所得)注意：公有制經濟范圍內的分配并不都是按勞分配，公有制經濟中按資本、技術、管理等要素參與分配屬于按生產要素分配2.分配制度(1)按勞分配的內容及其作用、地位內容：以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數(shù)量和質量)為尺度分配個人消費品。作用提高效率勞動者的個人收入與自己付出的勞動數(shù)量和質量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，促進社會生產的發(fā)展反對平均主義維護公平為社會主義性質的分配制度，體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位否定剝削制度地位：在我國所有分配方式中占主體地位。(2)多種分配方式并存發(fā)展社會主義市場經濟，要求勞動、資本、技術、管理等生產要素按貢獻參與分配。生產要素按貢獻參與分配，體現(xiàn)了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重，有利于讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟發(fā)展。3效率與公平(1)效率與公平的關系在社會主義市場經濟條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質前提。公平是提高經濟效率的保證。效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾。(2)維護社會公平的具體措施一個制度保證堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，實現(xiàn)社會公平、形成合理有序的收入分配格局兩個合理比重保證居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報酬在初次分配中占合理比重多項收入政策再分配更加注重公平，健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題；要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距疑誤辨析1提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準，是在健全初次分配機制，協(xié)調國家與個人的利益關系。()2解決貧富差距問題，要逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務平均化。()3解決貧富差距問題，要提高勞動報酬在再分配中的比重。()4加大財政轉移支付力度，可以提高勞動報酬在初次分配中的比重。()5實現(xiàn)居民收入倍增是促進收入分配公平的根本措施。()答案：1城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高，這屬于再分配注重公平的表現(xiàn)。2應該是逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務均等化。3應該是提高勞動報酬在初次分配中的比重。4財政轉移支付屬于國民收入再分配的調整，而不是初次分配。5促進收入分配公平的根本性措施是大力發(fā)展生產力。命題點1收入分配方式的區(qū)分1(2016遼寧省撫順市一模)某家庭有甲、乙兩勞力，城鎮(zhèn)化建設中，該家庭承包的6畝地以每年每畝1 100元轉包給一私營農業(yè)公司經營。當年該公司聘用甲在公司打工，月工資1 200元；乙在一家中型國有企業(yè)工作，工資、薪金年收入30 000元，當年乙專利技術轉讓所得為3 000元。則該家庭當年按生產要素分配所得收入為()A1.55萬元 B2.4萬元C1.74萬元 D4.85萬元解析：選B。根據(jù)題意，該家庭承包土地轉包給他人獲得的收入是按生產要素中的土地要素獲得收入，為6 600元，甲在私營農業(yè)公司打工，收入是按生產要素中的勞動要素獲得收入，為14 400元，乙在國有企業(yè)上班的工資、薪金屬于按勞分配，乙的專利技術轉讓所得為3 000元，則該家庭當年按生產要素分配所得收入6 60014 4003 00024 000元，故選B。命題點2收入分配的公平2深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革工作電視電話會議強調，要健全國有企業(yè)薪酬分配的激勵和約束機制，形成企業(yè)負責人與職工之間的合理分配關系，調節(jié)行業(yè)間的薪酬差距，建立合理的工資收入分配關系，促進社會公平正義。專家解讀提出，形成合理的收入差距，要通過政策的、市場的手段來同步引導和調節(jié)，建立與企業(yè)經濟發(fā)展水平相適應的薪酬分配新機制，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。(1)結合材料，從收入分配與社會公平的角度，說明國家深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革的必要性。(2)結合上述材料，請你就如何建立企業(yè)薪酬分配機制提出政策性建議。答案：(1)收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。收入分配公平是社會公平的基本內容，是中國特色社會主義的內在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。公平是提高經濟效率的保證。實現(xiàn)收入分配公平，有利于維護勞動者權益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產、提高經濟效率的積極性。深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革符合我國的收入分配政策，有助于使發(fā)展成果更公平惠及全體人民，促進社會公平正義，實現(xiàn)經濟社會和諧發(fā)展。(2)堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為解決不同行業(yè)間、企業(yè)內部和社會成員之間的分配不公提供制度保證。企業(yè)要在提高經濟效益的前提下，保證勞動報酬在初次分配中的合理比重，勞動報酬增長和勞動生產率提高同步，使企業(yè)薪酬分配新機制與其經濟發(fā)展水平相適應。實現(xiàn)收入分配公平的原因與措施(1)原因答題要素：社會主義本質提高效率刺激消費共富目標科學發(fā)展發(fā)展方式公平的收入分配，是中國特色社會主義的內在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。公平是提高經濟效率的保證。維護社會公平有利于調動勞動者生產積極性，推動生產力發(fā)展，提高經濟效率，增加社會財富。收入是消費的前提和基礎。調整收入分配格局，縮小社會收入差距，能夠刺激消費，擴大內需，從而推動經濟發(fā)展。共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標。維護社會公平，調節(jié)收入分配差距有利于實現(xiàn)共同富裕，實現(xiàn)全面小康社會的發(fā)展目標?？茖W發(fā)展觀是經濟社會發(fā)展的重要指導方針。維護社會公平，體現(xiàn)了“以人為本”的核心要求，能夠推動投資、消費、出口的協(xié)調發(fā)展，從而促進經濟發(fā)展方式的轉變。經濟發(fā)展方式：維護社會公平，有利于協(xié)調投資與消費的關系，促進經濟發(fā)展方式的轉變。(2)措施答題要素：根本途徑制度保障初次分配再分配財政作用科學發(fā)展從根本上要以經濟建設為中心，大力發(fā)展生產力。增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。要發(fā)揮好財政的作用，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。完善社會保障體系，擴大覆蓋面。實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和積極的就業(yè)政策。深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加強宏觀調控，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展?？键c二國家財政1(2016高考全國丙卷)下圖反映我國20092015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是()(注：PPI是反映一定時期內全部工業(yè)產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)提高企業(yè)稅費，增加財政收入發(fā)行國債，擴大經濟建設支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財政赤字，降低財政赤字率ABC D解析：選C。本題首先要對題中的圖進行解讀，通過解讀明確兩個主要信息：一是生產者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率自2011年開始下降，二是GDP增長率自2010年開始增速放緩。在這樣的宏觀經濟狀況下，為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取擴張性財政政策，即增加經濟建設支出，減少稅收，符合題意；“提高企業(yè)稅費”和“減少財政赤字”屬于緊縮性財政政策，應排除。2(2015高考全國卷)閱讀材料，完成下列要求。財政對社會經濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) 結合材料和所學經濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。解析：本題有兩層，第一層，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，我們一方面要看到增加財政赤字是積極的財政政策的重要手段，明確我國現(xiàn)階段增加財政赤字是必要的；另一方面結合材料信息，認識到現(xiàn)階段財政赤字率沒有超過警戒線，是適度的、安全的。第二層，說明如何用好財政赤字資金，可以從三個角度組織答案：第一，要優(yōu)化財政支出結構，引導經濟轉型升級；第二，要加強管理，切實提高財政資金的使用效率；第三，要注重分配公平。答案：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。分析近幾年高考試題可以發(fā)現(xiàn)，高考題既以選擇題的形式考查對財政收入與支出等一般性知識的理解和運用能力，又經常結合國家的財政政策與貨幣政策以主觀題的形式綜合考查財政的作用。備考時需要注意：(1)把握財政這一中心，聯(lián)系財政收入與支出的知識，分析我國的財政報告。(2)把握知識聯(lián)系。要從整個經濟生活角度分析財政的作用與其他知識的關系，如財政與消費水平、財政與國債、財政與社會公平、財政與宏觀調控、財政與科學發(fā)展觀等。將財政的作用與其他模塊知識相結合，如從政治生活角度考慮政府的職能、性質、宗旨等；從生活與哲學角度涉及群眾觀、從實際出發(fā)、聯(lián)系觀、價值觀等知識。考點圖解知識歸納1財政及其作用財政收入來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入影響因素：經濟發(fā)展水平和分配政策財政支出包括經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出等財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障(財政與民生問題)國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程)國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調控)2.財政收入與支出(1)內容(2)必須正確把握的兩個分配問題科學確定財政收入占GDP的比重國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。恰當處理財政收支關系國家應當根據(jù)經濟形勢，合理確定財政收支關系，采用擴張性或緊縮性財政政策，促進社會總供求平衡。(3)財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策制定財政部(國務院)中國人民銀行(國務院)手段財政預算(國債、稅收等)存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規(guī)模等目標通過財政收入和財政支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應通過存貸款基準利率、存款準備金率來調節(jié)貨幣供應量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符聯(lián)系a.都是經濟政策，都是宏觀調控的經濟手段，二者相互配合，共同為實現(xiàn)促進經濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用b.都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松)實施疑誤辨析1增加財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。()2國家光伏產業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。()3適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。()4財政用于民生方面的支出增加，能夠有效促進財政收支平衡。()5財政用于民生方面的支出增加，能夠強化財政在資源配置中的基礎作用。()答案：1增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經濟。2國家對光伏產業(yè)實行補貼，是通過國家財政實現(xiàn)的，屬于財政政策。3適度的財政赤字可以增加總需求，而不是總供給。4財政用于民生方面的支出增加，可能會出現(xiàn)財政赤字。5財政具有促進資源合理配置的作用，但不是基礎性作用。命題點1財政的作用1(2016鄂豫晉陜冀五省聯(lián)考)在財政收入增長放緩的情況下，各級財政部門積極采取措施，大力推進財政資金統(tǒng)籌使用。2015年19月累計，教育支出增長16.5%；文化體育支出增長8.6%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出增長 20.1%；社會保障和就業(yè)支出增長22.4%。這表明()國家通過調控財政收支水平促進經濟平穩(wěn)運行國家財政是完善社會公共服務體系的物質保障國家財政通過健全社會保障體系改善人民生活國家財政在實現(xiàn)社會公平中發(fā)揮著關鍵作用A BC D解析：選C。在材料中沒有體現(xiàn)，排除。材料中政府在教育、科學文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障方面的支出體現(xiàn)了國家財政是完善社會公共服務體系的物質保障，國家財政通過健全社會保障體系改善人民生活，說法正確。說法錯誤，排除。關鍵信息法快速辨別財政的三個作用財政的作用關鍵信息促進社會公平、改善人民生活的物質保障國家在民生領域的投入，建立健全社會保障體系等財政具有促進資源合理配置的作用行業(yè)、地區(qū)間的資源配置財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用經濟過熱、經濟增長滯緩及稅收、國債增減等命題點2財政政策2(2016廣東省廣州市模擬)為了給結構性改革營造穩(wěn)定的宏觀經濟環(huán)境，2015年中央經濟工作會議提出要“實行減稅政策，階段性提高財政赤字率”。提高財政赤字率的積極意義是()發(fā)揮財政作用，刺激社會總需求擴大有效供給，防范金融風險擴大財政支出，積極財政政策加力增效保持貨幣供應量合理充裕，降低社會融資成本A BC D解析：選D。財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求，故符合題意，當入選；說法錯誤，財政政策能夠增加社會總需求，而不是擴大有效供給，排除；是貨幣政策的體現(xiàn)，并非財政政策，排除。故本題答案選D。3(2016四川省涼山州診斷)2015年下半年，我國經濟下行壓力加大。經濟增長新動力不足，舊動力減弱的結構性矛盾依然突出。為緩解經濟下行壓力可采取的財政政策是()下調銀行利率和存款準備金率加大基礎設施建設投資減少國債發(fā)行規(guī)模加大結構性和定向減稅A BC D解析：選C。財政政策是政府為實現(xiàn)一定宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模、實現(xiàn)收支平衡的指導原則及其相應的政策措施；貨幣政策是中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。下調銀行利率和存款準備金率屬于貨幣政策，排除；為緩解經濟下行壓力可采取積極的財政政策，表現(xiàn)為加大結構性和定向減稅，加大基礎設施建設投資，擴大國債發(fā)行規(guī)模，符合題意，排除；故本題答案選C。擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策的區(qū)分。擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策實施條件經濟增長滯緩、一部分經濟資源未被利用、經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱、經濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲經濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮現(xiàn)象具體做法增加經濟建設支出，減少稅收減少財政支出，增加稅收控制赤字、調整結構、推進改革、增收節(jié)支目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”保持經濟平穩(wěn)、健康、較快發(fā)展考點三征稅和納稅1(2015高考重慶卷)某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出()T時點后，甲地政府稅收收入將減少T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XABC D解析：選D。本題的題眼是“研究煙草消費稅的控煙效果”“甲地進行試點，乙地未進行試點”。甲地試點后，煙草消費稅的收入是否減少，要看銷量與提高后的消費稅稅率的乘積是否比先前二者的乘積少；即使甲地試點后的消費稅收入有所變動，也不能代表甲地政府所有的稅收收入減少，說法錯誤；乙地未進行試點，香煙成本未變，價格一般不會上升，排除；甲地試點前的大力宣傳，會增加人們對煙草價格將要上升的預期，人們會加大對其購買，當選；從題圖可以看出，甲地試點后，銷量比乙地少X，當選。2(2015高考全國卷)閱讀材料，完成下列要求。稅收是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。材料2014年10月國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見提出要“認真落實已經出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。2015年3月，國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實。數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2 700萬戶，減稅189億元。結合材料和所學經濟知識，分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。解析：本題要求分析對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。首先是由小微企業(yè)的地位和作用決定的，小微企業(yè)在國民經濟中具有重要地位，有利于安置就業(yè)，促進我國經濟持續(xù)健康發(fā)展；其次要考慮小微企業(yè)稅負重、融資難融資貴的現(xiàn)狀；最后結合對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的現(xiàn)實意義進行分析。答案：小微企業(yè)在國民經濟中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進經濟發(fā)展；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重、融資難融資貴等困難；稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔，有利于其生存與發(fā)展；引導和鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。分析近幾年高考試題可以發(fā)現(xiàn)，高考題結合國家稅收政策的調整以選擇題的形式考查稅收在國民經濟發(fā)展中的作用，結合增值稅的調整考查對稅收的種類的理解能力。備考時需要注意：(1)以稅收的作用，全面輻射稅收的相關知識。(2)把握重點知識。結合具體材料把握稅收的特征，認識違反稅法的行為以及依法納稅是公民的基本義務等。考點圖解知識歸納1全面把握稅收與財政收入稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源基本特征強制性、無償性、固定性作用組織財政收入、調節(jié)經濟的重要手段種類流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類依法納稅對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎違反稅法表現(xiàn)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅納稅人意識依法納稅，增強納稅人權利意識，行使納稅人權利2.財政作用與稅收作用3稅收調節(jié)經濟社會發(fā)展的表現(xiàn)作用表現(xiàn)調節(jié)經濟如果經濟發(fā)展過熱，可以增加稅收，抑制社會總需求；如果經濟發(fā)展滯緩，可以減少稅收，刺激社會總需求，以實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡引導消費通過調節(jié)稅收，如對奢侈品消費征稅、提高煙酒消費稅等，可以引導人們的消費觀念和消費行為，進行科學、合理的消費維護社會公平通過調整個人所得稅起征點，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導轉變方式通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設疑誤辨析1上調煙草消費稅，有利于調節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平。()2國家提高個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅的稅收起征點，直接效果是刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉型升級。()3在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉稅、行為稅。()4降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，有利于解決小微企業(yè)面臨的成本高、融資難、用工荒問題。()5推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費。()答案：1上調煙草消費稅不會調節(jié)個人收入，但可以增加財政收入。2個人所得稅起征點的提高，直接有利于增加人們的實際收入。而上調增值稅和營業(yè)稅起征點，則直接有利于減輕小微企業(yè)的負擔。3在稅種上，營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉稅。4應該提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，來解決小微企業(yè)的三難問題。5推行刮獎發(fā)票是為了鼓勵消費者索要餐飲發(fā)票，這有利于減少稅收流失。命題點1稅收的種類和作用1(2016安徽省合肥市二模)自2015年9月8日起，我國上市公司實行股息紅利所得差別化個人所得稅政策：對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅；對持股1個月以內和1個月至1年的，原政策不變，實際稅負仍為20%和10%。此次政策調整對社會經濟發(fā)展產生影響的合理傳導順序是()增加居民財產性收入發(fā)揮稅收政策的導向作用鼓勵投資者長期投資促進我國資本市場健康發(fā)展 A BC D解析：選B。材料中強調了“對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅”，即對稅收的調整， 此次調整有利于增加居民財產性收入，目的是為了鼓勵投資者長期投資，有利于促進我國資本市場健康發(fā)展，所以對社會經濟發(fā)展產生影響的合理傳導順序是，故選B。其余三項不符合題意。2(2016陜西省渭南市質檢)從2015年至2017年，我國政府將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍擴大，小微企業(yè)年應納稅所得額的上限從10萬元提高到20萬元。此次稅收政策調整，其合理的推導順序是()緩解經濟下行壓力自主創(chuàng)業(yè)積極性提高投資需求釋放更多小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠A BC D解析：選C。根據(jù)題意，我國“小微企業(yè)年應納稅所得額的上限從10萬元提高到20萬元”，其直接影響是減少小微企業(yè)的負擔，使更多小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，從而使自主創(chuàng)業(yè)積極性提高，導致投資需求釋放，最終促進經濟發(fā)展，緩解經濟下行壓力，所以其傳導路徑是，故選C。推導類試題，可采用首尾法進行確定，即先確定第一個題肢或者先確定最后一個題肢，如果先確定第一個題肢，可以以此往后推，如果是先確定最后一個，可以以此往前推，同時要注意排除錯誤選項，按此步驟，基本上可以確定正確答案。命題點2依法納稅3隨著互聯(lián)網經濟的飛速發(fā)展，如何對電子商務進行稅收征管，成為稅務機關和有關專家關注的問題，也是社會各界關心的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)新消費熱點。這種觀點()A錯誤，稅收具有強制性的特征B錯誤，依法納稅是公民應盡的義務C正確，網店納稅增加了運行成本D正確，征稅不利于促進新興產業(yè)發(fā)展解析：選B。發(fā)展互聯(lián)網經濟也需要交稅，因為依法納稅是公民應盡的義務，因此，材料中的觀點是錯誤的，但未體現(xiàn)稅收的強制性，故A、C、D錯誤，B正確。樣書中熱點暫缺，成書中呈現(xiàn)一、選擇題1(2016廣東省汕頭市質監(jiān))2015年7月27日，李克強總理在國家科技戰(zhàn)略座談會上指出，在基礎研究收入保障機制外，還要創(chuàng)新收益分配機制，讓科技人員以自己的發(fā)明創(chuàng)造合理合法富起來。讓科技人員富起來是基于()讓一切創(chuàng)造財富的源泉充分涌流按生產要素分配有助于縮小收入差距按勞分配是社會主義分配的原則分配關系的調整有利于推動經濟發(fā)展ABC D解析：選B。讓科技人員富起來是基于讓一切創(chuàng)造財富的源泉充分涌流，正確；不選，按生產要素分配不會有助于縮小收入差距，而是相反；不選，讓科技人員富起來，與按勞分配是社會主義分配的原則無關； 當選，讓科技人員富起來是基于分配關系的調整有利于推動經濟發(fā)展。故答案選B。2(2016陜西省漢中市質檢)目前，中國居民新增財產性收入40%來自房地產，17%來自銀行理財，16%來自存款，12%來自股票，其他來自信托、基金、保險等。這說明在我國()多種所有制經濟共同發(fā)展確立生產要素按貢獻參與收入分配的原則居民財產配置趨向多元化居民投資方式多樣化，經濟建設資金充足A B C D 解析：選C。本題材料主要表明我國居民財產配置趨向多元化，正確且符合題意；財產性收入屬于生產要素按貢獻參與分配的方式，正確且符合題意；“多種所有制經濟共同發(fā)展”和“經濟建設資金充足”在材料中未體現(xiàn)，不符合題意，應排除；故本題答案選C。3(2016陜西省渭南市質檢)經過多年的探索和實踐，我國在完善收入分配，促進社會公平方面取得諸多成績。下列能夠體現(xiàn)通過初次分配實現(xiàn)社會公平的做法是()A南京市政府積極推進經濟適用房建設 B民間公益事業(yè)團體組織慈善救助活動C江蘇省提高城鄉(xiāng)居民年度基本醫(yī)保補貼標準D上海市月最低工資標準由1 820元提至2 020元 解析：選D。初次分配是指企業(yè)單位內部的分配。在市場經濟條件下，初次分配關系主要由市場機制形成。D 項“上海市月最低工資標準由1 820元提至2 020元”屬于初次分配實現(xiàn)社會公平，選D; A和C屬于再分配的范疇，B與題意無關。4(2016豫晉冀三省第三次調研)我國“十三五規(guī)劃建議”提出，實施全民參保計劃，基本實現(xiàn)法定人員全覆蓋。完善籌資機制，分清政府、企業(yè)、個人等的責任。適當降低社會保險費率，完善社會保險體系。上述舉措()是通過再分配進一步實現(xiàn)社會公平能從根本上促進收入分配公平能增強人們的收入和消費預期有利于我國居民規(guī)避生產生活風險A BC D解析：選A。初次分配是指企業(yè)單位內部的分配，即根據(jù)各生產要素在生產中發(fā)揮的效率帶來的總收益多少進行分配。再分配是指在初次分配的基礎上，政府通過稅收、政策、法律等收入要素進行再次調節(jié)。主要通過稅收、財政提供社會保障和社會福利、轉移支付等調節(jié)手段進行。材料中“實施全民參保計劃”體現(xiàn)了通過再分配進一步實現(xiàn)社會公平，故符合題意，當入選；完善社會保障制度有利于完善社會主義市場經濟體制，可以解決消費者的后顧之憂，敢于消費，提高消費預期，故符合題意，當入選；說法錯誤；購買商業(yè)保險是規(guī)避風險的有效措施，與社會保障不同，排除。故本題答案選A。5(2016湖北省高三模擬)國務院決定從2016年5月1日起，兩年內階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例和失業(yè)保險費率，降低職工住房公積金繳存比例，每年預計為企業(yè)減負1 000多億元。實施這項政策旨在()降低企業(yè)成本，助推企業(yè)創(chuàng)新加強社會建設，防止失業(yè)增加增加企業(yè)職工現(xiàn)金收入，刺激消費需求完善社會保障體系，促進基本公共服務均等化A BC D解析：選A。本題以稅費改革為背景，考查學生運用經濟學知識理解國家意志的能力。材料中國家階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例和失業(yè)保險費率，旨在減輕企業(yè)負擔、降低企業(yè)成本，使企業(yè)有更多資金用于研發(fā)創(chuàng)新；降低職工住房公積金繳存比例，旨在促進增加職工現(xiàn)金收入，從而刺激消費需求，故符合題意。材料主旨并不在于社會建設，對于基本公共服務均等化也無直接影響，故排除。6(2016河南省周口市第一次調研)國務院近期公布關于深化預算管理制度改革的決定，根據(jù)決定，各級政府部門將著力推進預算公開透明。實施全面規(guī)范、公開透明的預算制度，將公開透明貫穿預算改革和管理全過程，充分發(fā)揮預算公開透明對政府部門的監(jiān)督和約束作用。深化預算管理制度改革有利于()建立現(xiàn)代財政制度，加速釋放改革紅利加強預算執(zhí)行管理，優(yōu)化財政支出結構加大政府投資力度，促進經濟平穩(wěn)運行規(guī)范地方債務管理，減輕地方財政負擔A BC D解析：選A。本題考查學生獲取解讀信息、調動運用知識的能力。實施全面規(guī)范、公開透明的預算制度，將公開透明貫穿預算改革和管理全過程，充分發(fā)揮預算公開透明對政府部門的監(jiān)督和約束作用。這有利于建立現(xiàn)代財政制度，加速釋放改革紅利，加強預算執(zhí)行管理，優(yōu)化財政支出結構，符合題意；中的“加大政府投資力度”、中的“規(guī)范地方債務管理”材料沒有體現(xiàn)，排除；故本題答案選A。7(2016湖北省武漢市調考)作為全國首批“海綿城市”的試點城市，武漢市計劃投資162.9億元打造兩個“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設資金旨在()充分利用社會資金，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置降低政府投資風險，轉移政府管理責任優(yōu)化財政支出結構，確保財政收支平衡減輕政府財政負擔，激發(fā)市場主體活力A BC. D.解析：選D。本題以“海綿城市”的建設為背景，考查學生對財政知識的理解。題干設問中的“旨在”二字是表示主觀目的，采用政府與社會資本合作的模式，主要目的在于籌措建設資金，減輕國家財政負擔；同時，也有拓寬社會資金投資領域，激發(fā)市場活力，提高社會資金使用效率之意。故正確。采用合作方式籌措資金可以讓社會力量分擔資金風險，但政府管理責任不能轉移和推卸，不正確。該模式對調整優(yōu)化財政支出結構可能會產生一定積極影響，但這并非其主觀目的，且并不能“確?！必斦罩胶?，不符合題意。8(2016山東省濰坊市高三二模)自2016年5月1日開始，我國全面推開“營改增”試點。作為深化財稅體制改革的“重頭戲”，“營改增”具有謀一域促全局的功效，也是推進供給側結構性改革的重要舉措。國家全面推開“營改增”試點旨在()減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力完善分配制度，實現(xiàn)社會的公平發(fā)展新經濟，增加財政收入促進產業(yè)升級，培育發(fā)展新動能A BC D解析：選C?！盃I改增”有利于減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力，說法正確。說法與題意無關，“營改增”的目的不是為了實現(xiàn)社會的公平，排除。說法不符合題意，“營改增”在短期內可能會減少財政收入，排除。說法符合題意，應選。9(2016四川省廣安市高三二診)2016年中國實施積極的財政政策，擬安排財政赤字2.18萬億元，赤字率提高到3%。赤字率首次碰觸了歐盟所謂“3%的國際警戒線”。由此可以推斷()我國經濟增長面臨經濟下行壓力，需要實施積極的財政政策促進經濟快速增長我國財政赤字率過高，政府應該通過增加稅收來化解目前中國政府性債務風險國家根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡赤字規(guī)模大意味著企業(yè)和個人得到更多政府資金支持，激發(fā)市場活力增強發(fā)展動力A BC D解析：選C。我國經濟發(fā)展強調穩(wěn)中求進，強調發(fā)展的質量不強調發(fā)展的速度，中“促進經濟快速增長”的說法錯誤，不選；我國的財政赤字率是為應對目前的經濟形勢而采取的，不需化解，錯誤；從材料可知，財政赤字率達到3%是我國積極財政政策的體現(xiàn)，這是根據(jù)我國具體國情而采取的，正確；財政赤字率提高到3%，是激發(fā)市場活力增強發(fā)展動力的要求，正確。故本題答案選C。10(2016福建省寧德市高三一模)張某于2015年購買了一套80萬元的商品房，準備以100萬元出售。對于購買未滿兩年的房產，房產營業(yè)稅稅率為5%，對房產全價征收。2016年5月1日起我國全面實施營改增，房產增值稅稅率為11%，只對增值額征收。對該案例的分析正確的是()A在5月1日前出售，稅款增加1萬元B在5月1日后出售，稅款減少2.8萬元C5月1日前后出售一樣，稅款保持不變D在5月1日后出售，稅款減少2.2萬元解析：選B。依據(jù)材料可知：未全面實施營改增前，房產營業(yè)稅100萬元5%5(萬元)，2016年5月1日起我國全面實施營改增，房產增值稅(100萬元80萬元)11%2.2(萬元)，所以在5月1日后出售，稅款減少2.8萬元，故選B。11(2016湖南省邵陽市高三下學期第二次聯(lián)考)當前，我國正處于加快轉變經濟發(fā)展方式的攻堅時期，營改增，是國家稅改的重點。營業(yè)稅改增值稅()有利于完善稅制，消除重復征稅可以減少生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力增加國家財稅收入，為國家履行其職能提供物質保障A BC D解析：選C。營業(yè)稅改增值稅有利于完善稅制，減輕企業(yè)負擔，但并不能“消除”重復征稅，不選；征收增值稅可以減少生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，正確；營改增后可以使企業(yè)減輕稅負，增強企業(yè)發(fā)展能力，正確；營改增后和以前相比，國家財政在這方面的稅收收入會減少，錯誤。故本題答案選C。12(2016天津市五校聯(lián)考)衡量一種經濟政策和行為成功與否的標準是：在一種變革中， 獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失；它要求一項經濟政策能夠從長遠提高全社會的效率。下列事項中，符合這一標準的是()國家完善初次分配中個人所得稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增加市政府向社會購買養(yǎng)老服務，政府收入減少，但社會公益事業(yè)得到更好發(fā)展國家擴大營改增范圍，部分稅收收入有所減少，但有利于相關企業(yè)的發(fā)展某地提高最低工資標準，企業(yè)近期利潤可能減少，但勞動者收入可能提高A BC D解析：選D。從材料中“要求一項經濟政策能夠從長遠提高全社會的效率”可知，符合題意；說法錯誤，個人所得稅屬于再次分配而不是初次分配，排除；說法錯誤，市政府向社會購買養(yǎng)老服務會導致政府支出增加而非收入減少，排除。故本題答案選D。二、非選擇題13(2016湖南省衡陽市高三聯(lián)考)閱讀材料，完成下列要求。材料2015年從11月10號到18號，前后9天中央四次提及“供給側改革”，這一概念成為中國經濟領域最火熱的詞匯。可以預見，中國經濟改革將迎來一次不小的變化?！肮┙o側改革”是面對中國的經濟現(xiàn)實情境即經濟下滑、投資減速、高成本和效益下滑，從供給、生產端入手，通過解放生產力，提升競爭力促進經濟發(fā)展，面向全局的戰(zhàn)略性部署。運用經濟生活知識分析上面兩圖反映了哪些經濟問題？并請你提出解決問題的政策建議。解析：本題第一小問以圖示的形式考查學生的閱讀、理解及歸納問題的能力。解答本題需要學生認真分析圖示及圖表中的各項數(shù)據(jù)及其變化情況，并用簡練的語言概括出圖示及圖表反映出的全部經濟信息。解答時既要明確兩圖分別反映了哪些問題，又要分析二者共同反映的問題。第二小問指向解決問題的政策建議，屬于措施類試題，要在第一小問的基礎上回答，可以從市場配置資源、宏觀調控等角度分析，可以采用稅收、利率、社會保險等措施促進企業(yè)的發(fā)展。答案：經濟信息：左圖說明2014 年底規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入中，主營業(yè)務成本占比過高，各種稅費負擔重，主營利潤偏低。說明企業(yè)成本、費用過高令企業(yè)盈利艱難，資本回報率低。右圖表明工業(yè)企業(yè)利潤增速與收入增速自2013年以來呈下降趨勢，2015年工業(yè)企業(yè)收入增速接近零增速，利潤增速出現(xiàn)負增長。兩圖共同表明2013年以來由于經濟下行企業(yè)的高成本導致企業(yè)盈利能力下降、企業(yè)發(fā)展困難。進行資本要素改革降低企業(yè)成本提高資本回報率，提升企業(yè)競爭力促進經濟發(fā)展勢在必行。政策建議：國家放寬市場準入、引入競爭，完善主要由市場決定價格的機制，推進資源價格改革，降低企業(yè)原材料成本。實施減稅降費和加速折舊，推動營改增的結構性減稅改革，降低企業(yè)財稅成本。進行金融體制改革推進利率市場化，結合降息拓寬企業(yè)融資渠道，降低企業(yè)財務(融資)成本。實施養(yǎng)老保險體系改革，降低企業(yè)人力成本。推動建立互聯(lián)網戰(zhàn)略，減少流通環(huán)節(jié)，降低物流費用，增強企業(yè)的預期和信心。142015年1月至12月，全國一般公共財政預算支出175 768億元，比上年增長15.8%，同口徑增長13.17%。完成年初預計支出171 500億元、增長10.6%的目標。其中，教育支出26 205億元，增長8.4%。這帶來的是更好落實農村義務教育經費保障機制和城市義務教育學生免學雜費政策，惠及約1.1億名農村學生和2 944萬名城市學生。醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11 916億元，增長17.1%，進一步支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，新型農村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高到每人每年380元等，全國所有縣(市)也推開了縣級公立醫(yī)院綜合改革。社會保障和就業(yè)支出19 001億元，增長16.9%，這不僅與大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的各項政策相呼應，極大程度地保障了就業(yè)，還將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎養(yǎng)老金最低標準由每人每月55元提高到70元。結合材料，分析財政加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、社會保障和就業(yè)等方面支出對促進經濟增長的意義。解析：本題考查財政對促進經濟增長的作用，學生要從不同的角度進行分析。從教育角度看，教育提高勞動者素質，為經濟增長提供智力支持；從醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育角度看，財政用于醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育上的支出有利于保障勞動者健康，提高勞動生產率；財政用于社會保障和就業(yè)上的支出有利于增加居民收入，刺激消費，發(fā)揮消費對經濟增長的拉動作用。答案：勞動者是生產過程的主體，在生產力發(fā)展中起主導作用。財政用于教育方面的支出有利于提高勞動者素質，為經濟增長提供智力支持，促進經濟發(fā)展。財政用于醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育方面的支出有利于保障勞動者身體健康，提高勞動生產率，促進生產力的發(fā)展。財政用于社會保障和就業(yè)方面的支出有利于增加居民收入，刺激消費，發(fā)揮消費對生產的反作用，帶動經濟的發(fā)展。