財(cái)務(wù)基本理論研究開篇ppt課件

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,第一講 開 篇,1,一、關(guān)于財(cái)務(wù),2,（一）財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),3,會(huì)計(jì)管帳，財(cái)務(wù)管錢,什么是錢？錢是什么？ 1000萬(wàn)稅前利潤(rùn)=250萬(wàn)所得稅+750萬(wàn)凈利潤(rùn) 現(xiàn)金優(yōu)于利潤(rùn) CASH IS KING（現(xiàn)金至上） 決策著眼點(diǎn)：盡量提前收回現(xiàn)金，盡量少用現(xiàn)金 企業(yè)考核：以現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn),4,對(duì)象不同,會(huì)計(jì)：對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告 財(cái)務(wù)：對(duì)企業(yè)籌資、投資、收益分配進(jìn)行規(guī)劃,5,目標(biāo)不同,會(huì)計(jì)：提供會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)、財(cái)務(wù)成果最大,6,手段不同,會(huì)計(jì)：記帳、算帳、報(bào)帳 財(cái)務(wù)：預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、評(píng)價(jià),7,服務(wù)范圍不同,會(huì)計(jì)：對(duì)內(nèi)對(duì)外 財(cái)務(wù)：對(duì)內(nèi),8,（二）財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理,9,財(cái) 務(wù),是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中本金的投入與收益活動(dòng)及其所形成的特定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 是一個(gè)客觀的經(jīng)濟(jì)范疇 其屬性是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),10,財(cái)務(wù)管理,是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)的一種管理活動(dòng) 是一個(gè)主觀的經(jīng)濟(jì)管理范疇 其屬性是上層建筑,11,（三）財(cái)務(wù)管理的核心工作,12,選擇和規(guī)劃企業(yè)的財(cái)務(wù)行為 在何時(shí)以何種方式花費(fèi)多大代價(jià)籌集資金可以使風(fēng)險(xiǎn)最?。?在何時(shí)以何種方式按多大數(shù)額使用資金可以使收益最大； 在何時(shí)以何種方式按何種結(jié)構(gòu)配置資金可以使資源的利用率 最高而耗費(fèi)最??； 在何時(shí)以何種方式按多大比例分配資金才有利于其改善財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)財(cái)務(wù)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。,13,正確處理 財(cái)務(wù)關(guān)系,企業(yè)與政府———稅收——強(qiáng)制與無(wú)償?shù)年P(guān)系 企業(yè)與投資者——分配利潤(rùn)——受資與投資關(guān)系 企業(yè)與債務(wù)人——收回本息——債權(quán)與債務(wù)關(guān)系 企業(yè)與受資者——分享利潤(rùn)——投資與受資關(guān)系 企業(yè)與債權(quán)人——償還本息——債務(wù)與債權(quán)關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部各單位—提供商品和勞務(wù)——結(jié)算關(guān)系 企業(yè)與職工——支付報(bào)酬——雇傭與被雇傭關(guān)系,14,（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)作模式,以“企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和所有者為主體’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“金融市場(chǎng)為場(chǎng)所且面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“所有者權(quán)益最大化為指導(dǎo)思想’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“財(cái)務(wù)預(yù)算為中心環(huán)節(jié)’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“財(cái)務(wù)決策為主要財(cái)務(wù)職能’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“收益和成本與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和時(shí)間價(jià)值相對(duì)稱為主要內(nèi)容’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“獨(dú)立部門為組織機(jī)構(gòu)’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作 以“企業(yè)為主體，社會(huì)中介性組織參與’’的財(cái)務(wù)運(yùn)作,15,（五）關(guān)于財(cái)務(wù)知識(shí)體系,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)： 財(cái)務(wù)基本理論：起源、本質(zhì)、職能、主體、 假設(shè)、目標(biāo)等 財(cái)務(wù)相關(guān)理論：環(huán)境、原則、觀念 財(cái)務(wù)方法理論：預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、 分析、評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)組織理論：體制、機(jī)構(gòu)、人員、規(guī)范 財(cái)務(wù)應(yīng)用理論：籌資、投資、收益分配等 西方財(cái)務(wù)理論：,16,二、財(cái)務(wù)理論,17,什么是財(cái)務(wù)理論 中國(guó)有無(wú)自己的財(cái)務(wù)理論？ 主要有哪些財(cái)務(wù)理論？ 其作用如何？ 今后如何發(fā)展？,問(wèn)題的提出,18,（二）理論及財(cái)務(wù)理論的涵義,中國(guó)《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》認(rèn)為：“理論是人們由實(shí)踐概括出來(lái)的關(guān)于自然界和社會(huì)的知識(shí)的有系統(tǒng)的結(jié)論”。 《韋氏新國(guó)際辭典》認(rèn)為：“理論即是一套緊密相聯(lián)的假定性的、概念性的和實(shí)用性的原理的整體，它構(gòu)成對(duì)所要探索領(lǐng)域的可供參考的一般框架” 。 《錢伯斯20世紀(jì)精解辭典》認(rèn)為：“理論是對(duì)事物的解釋或是事物的體系，它揭示一門科學(xué)或藝術(shù)的抽象原理(則)，與實(shí)務(wù)相對(duì)應(yīng)” 。,19,財(cái)務(wù)理論是一套以解釋、指導(dǎo)財(cái)務(wù)行為活動(dòng)(即財(cái)務(wù)實(shí)踐)的系統(tǒng)化和理性化的框架。這包含了以下幾層含義： 財(cái)務(wù)理論的內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)踐的理性認(rèn)識(shí) 財(cái)務(wù)理論是對(duì)理性認(rèn)識(shí)的規(guī)范表述 財(cái)務(wù)理論應(yīng)接受財(cái)務(wù)實(shí)踐的檢驗(yàn)并指導(dǎo)財(cái)務(wù)實(shí)踐 財(cái)務(wù)理論必須有一個(gè)框架結(jié)構(gòu)體系,20,（三）中國(guó)財(cái)務(wù)理論形成的 來(lái)源和組成部分,來(lái)源： 馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué) 前蘇聯(lián)國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門財(cái)務(wù) 中國(guó)財(cái)務(wù)實(shí)踐的理論概括 西方財(cái)務(wù)理論,21,組成部分： 資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)理論 公司財(cái)務(wù)理論 國(guó)家財(cái)務(wù)理論 家庭財(cái)務(wù)理論,22,（四）中國(guó)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論發(fā)展的回顧及反思 （五十年代初期至七十年代末）,23,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論研究的主要內(nèi)容,貨幣關(guān)系體系理論 部門財(cái)務(wù)管理理論 定額控制理論 費(fèi)用預(yù)算理論 專款專用理論 財(cái)務(wù)計(jì)劃體系理論 資金運(yùn)動(dòng)理論 經(jīng)濟(jì)核算理論 成本范疇理論 利潤(rùn)形成理論 財(cái)政統(tǒng)管理論,24,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論研究的反思,在研究的方向上將財(cái)務(wù)僅僅看成一種有關(guān)貨幣收支事務(wù)性工作；僅僅看成經(jīng)濟(jì)組織或經(jīng)濟(jì)單位內(nèi)部事務(wù)；其作用僅作為財(cái)政作用發(fā)揮的一部分；注重宏觀財(cái)務(wù)體制、制度的建設(shè)。 在研究的對(duì)象上僅局限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)”。 在研究的內(nèi)容上主要集中于如何為國(guó)家管理資金上。 在研究方法上主要采用規(guī)范分析。 在自身建設(shè)上在繼承前人遺產(chǎn)方面卻存在著嚴(yán)重的教條主義和盲目排斥西方財(cái)務(wù)理論的傾向。 在理論體系上忽視對(duì)財(cái)務(wù)行為理論的系統(tǒng)分析。,25,（五）中國(guó)現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論發(fā)展的 回顧與特色 （八十年代至今）,26,中國(guó)現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的主要內(nèi)容,本金理論 財(cái)務(wù)目標(biāo)理論 主體理論理論 財(cái)務(wù)假設(shè)理論 財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律理論 財(cái)務(wù)機(jī)制理論 國(guó)家財(cái)務(wù)理論 財(cái)務(wù)管理分層理論 財(cái)務(wù)制度理論 財(cái)務(wù)理論體系 財(cái)務(wù)學(xué)科體系,27,研究的特點(diǎn),財(cái)務(wù)理論研究中的“百家爭(zhēng)鳴”，既是我國(guó)財(cái)務(wù)改革的實(shí)踐需要，又為各種財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)思想的交流與學(xué)術(shù)成果的相互滲透提供了寬松的環(huán)境。 八十年代以來(lái)，我國(guó)財(cái)務(wù)界關(guān)于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論探討的成果，都是在特定歷史條件下的社會(huì)發(fā)展、政治、經(jīng)濟(jì)、法律等諸因素對(duì)財(cái)務(wù)影響的必然結(jié)果，它直接涉及到有關(guān)財(cái)務(wù)模式的選擇，加深了對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論的理解，對(duì)構(gòu)建邏輯嚴(yán)密的理論結(jié)構(gòu)體系提供了條件 。 財(cái)務(wù)研究的領(lǐng)域更加廣闊，諸如在國(guó)家財(cái)務(wù)、所有者財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)、現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)控與監(jiān)督、財(cái)務(wù)法規(guī)與制度、國(guó)際財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)電算化等方面的研究都取得了可喜的進(jìn)展 。 財(cái)務(wù)理論的研究促進(jìn)了財(cái)務(wù)學(xué)科體系的建設(shè)和財(cái)務(wù)教育的發(fā)展。 財(cái)務(wù)理論研究的目的發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變。 財(cái)務(wù)理論研究的方法開始向全方位、綜合性方向轉(zhuǎn)變 。 財(cái)務(wù)理論研究基本上糾正了過(guò)去理論建設(shè)中的教條主義和盲目排斥西方財(cái)務(wù)理論的傾向。,28,研究的局限性,基礎(chǔ)研究為主，發(fā)展理論和應(yīng)用理論研究相對(duì)薄弱 研究隊(duì)伍比較分散，合作研究不夠 財(cái)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展不充分，制約了財(cái)務(wù)理論的發(fā)展 財(cái)務(wù)理論研究的成果不能在實(shí)踐中得到有效的應(yīng)用 規(guī)范研究較多，實(shí)證研究不夠 對(duì)西方財(cái)務(wù)理論等現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的學(xué)習(xí)和吸收不充分,29,三、財(cái)務(wù)理論研究,30,財(cái)務(wù)科學(xué)的發(fā)展趨勢(shì),在財(cái)務(wù)科學(xué)系統(tǒng)整體發(fā)展過(guò)程中，將與各門類科學(xué)、各層次分支學(xué)科不斷交叉，同時(shí)又加速綜合； 財(cái)務(wù)科學(xué)與自然科學(xué)將進(jìn)一步結(jié)合并定量化，特別是數(shù)學(xué)科學(xué)因自身發(fā)展和廣泛地向其他領(lǐng)域滲透，將不斷深入并一直成為整個(gè)科學(xué)和技術(shù)發(fā)展水平的帶動(dòng)因素。因而將使財(cái)務(wù)科學(xué)理論高度數(shù)學(xué)化； 財(cái)務(wù)科學(xué)與相關(guān)技術(shù)將形成共生關(guān)系，協(xié)同發(fā)展； 財(cái)務(wù)科學(xué)與社會(huì)之間將發(fā)生相互作用，即社會(huì)發(fā)展將越來(lái)越以科學(xué)為基礎(chǔ)，而社會(huì)的需求將決定財(cái)務(wù)科學(xué)發(fā)展的規(guī)模和速度； 財(cái)務(wù)科學(xué)共同體將進(jìn)一步國(guó)際化，以至形成一個(gè)國(guó)際財(cái)務(wù)科學(xué)群體。,31,（一）國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)理論研究方向的比較分析,32,國(guó)際處于主流研究、國(guó)內(nèi)處于非主流研究的領(lǐng)域,非信息對(duì)稱下的資本結(jié)構(gòu) 非信息對(duì)稱下的股利理論 市場(chǎng)微觀結(jié)構(gòu)下的財(cái)務(wù)問(wèn)題 期權(quán)定價(jià)模型的實(shí)證研究 財(cái)務(wù)契約理論 環(huán)境變化條件下的公司財(cái)務(wù) 衍生金融工具的理論與實(shí)務(wù),33,國(guó)內(nèi)處于主流研究、國(guó)際處于非主流研究的領(lǐng)域,有效市場(chǎng)理論 公司融資理論與實(shí)務(wù) 管理期權(quán)與職工持股計(jì)劃 認(rèn)股權(quán)與資產(chǎn)證券化 資本預(yù)算理論 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)信息公開披露 財(cái)務(wù)失敗與財(cái)務(wù)預(yù)警 財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析,34,國(guó)內(nèi)外均處于主流研究的領(lǐng)域,資本成本、資本結(jié)構(gòu)與公司價(jià)值 投資理論與實(shí)務(wù) 上市公司股利政策 虛擬資本與實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理理論 重組財(cái)務(wù)理論 投資決策戰(zhàn)略理論 物價(jià)變動(dòng)下的財(cái)務(wù)問(wèn)題 財(cái)務(wù)模型與應(yīng)用,35,國(guó)內(nèi)外均處于非主流研究的領(lǐng)域,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論的規(guī)范性研究,36,（二）財(cái)務(wù)理論研究的主要領(lǐng)域,37,圍繞知識(shí)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)理論研究,人力資本財(cái)務(wù)問(wèn)題 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)問(wèn)題 高新技術(shù)財(cái)務(wù)問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理工程問(wèn)題,38,圍繞人類行為的財(cái)務(wù)理論研究,行為財(cái)務(wù)問(wèn)題 財(cái)務(wù)合約問(wèn)題 財(cái)務(wù)激勵(lì)與約束問(wèn)題 財(cái)務(wù)腐敗治理問(wèn)題,39,圍繞國(guó)有經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)理論研究,財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題 國(guó)有資本進(jìn)退問(wèn)題 國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題 國(guó)家財(cái)務(wù)理論問(wèn)題 國(guó)家財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式問(wèn)題 國(guó)有資本與非國(guó)有資本的結(jié)合問(wèn)題,40,圍繞WTO與經(jīng)濟(jì)全球化財(cái)務(wù)理論研究,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略問(wèn)題 競(jìng)爭(zhēng)財(cái)務(wù)問(wèn)題 風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)問(wèn)題 財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題 跨國(guó)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題 稅收籌化財(cái)務(wù)問(wèn)題 外匯財(cái)務(wù)問(wèn)題 衍生金融工具財(cái)務(wù)問(wèn)題 國(guó)際協(xié)議財(cái)務(wù)條款問(wèn)題,41,圍繞家庭財(cái)務(wù)理論研究,家庭本金問(wèn)題 家庭財(cái)務(wù)籌資、投資、收入分配問(wèn)題 家庭遺產(chǎn)管理問(wèn)題 家庭納稅財(cái)務(wù)問(wèn)題,42,圍繞財(cái)務(wù)理論的發(fā)展研究,企業(yè)清算財(cái)務(wù) 企業(yè)重組財(cái)務(wù) 知識(shí)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù) 上市公司財(cái)務(wù),43,圍繞交叉理論研究,財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)的交叉 財(cái)務(wù)管理與管理學(xué)的交叉 行為管理理論與財(cái)務(wù)結(jié)合，形成行為財(cái)務(wù)學(xué) 價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)研究 績(jī)效評(píng)價(jià)理論受到高度重視,44,圍繞國(guó)家地區(qū)比較研究,中西財(cái)務(wù)管理理論比較研究 大陸與港、澳、臺(tái)財(cái)務(wù)管理比較研究 發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)財(cái)務(wù)管理比較研究 中、日、韓財(cái)務(wù)管理比較研究 投資管理、融資決策、股利分配等專題比較研究,45,（三） 財(cái)務(wù)理論創(chuàng)新研究的幾個(gè)問(wèn)題,46,財(cái)務(wù)科學(xué)創(chuàng)新研究的內(nèi)容,研究角度的創(chuàng)新 研究觀點(diǎn)的創(chuàng)新 研究方法的創(chuàng)新 研究的內(nèi)容創(chuàng)新 研究程式的創(chuàng)新,47,財(cái)務(wù)理論創(chuàng)新研究應(yīng)注意的問(wèn)題,財(cái)務(wù)理論研究要有科學(xué)態(tài)度 財(cái)務(wù)理論研究應(yīng)堅(jiān)持的原則 擴(kuò)大財(cái)務(wù)理論研究工作者的視野 做到“博采眾長(zhǎng)，為我所用” 重視財(cái)務(wù)理論學(xué)派的研究,48,閱讀資料—著作,財(cái)務(wù)通論、財(cái)務(wù)專論、財(cái)務(wù)新論， 郭復(fù)初領(lǐng)著， 立信會(huì)計(jì)出版社 中國(guó)會(huì)計(jì)研究文獻(xiàn)摘編（財(cái)管卷） 東北財(cái)大出版社 現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論前沿專題 周首華等 東北財(cái)大出版社 經(jīng)濟(jì)改革中的財(cái)務(wù)問(wèn)題 郭復(fù)初等 西南財(cái)大出版社 經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的財(cái)務(wù)問(wèn)題 郭復(fù)初等 西南財(cái)大出版社 新中國(guó)財(cái)務(wù)管理發(fā)展史 黃菊波 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)改革 丁學(xué)東等 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 大敗局 吳曉波 浙江人民出版社 湯博士點(diǎn)評(píng)中國(guó)財(cái)務(wù)案例， 湯谷良 中華工商聯(lián)合出版社 中西方企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較研究， 湯業(yè)國(guó) 中國(guó)人民大學(xué)出版社 財(cái)務(wù)發(fā)展理論叢書 郭復(fù)初等,49,閱讀資料—期刊,會(huì)計(jì)研究 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（財(cái)政部） 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（人大復(fù)印） 財(cái)會(huì)通訊 財(cái)會(huì)月刊 中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)（財(cái)會(huì)世界） 理財(cái)者,50,閱讀資料—論文,財(cái)務(wù)理論的內(nèi)在邏輯與價(jià)值創(chuàng)造 企業(yè)價(jià)值評(píng)估與價(jià)值創(chuàng)造戰(zhàn)略研究——兩種價(jià)值模式與六大驅(qū)動(dòng)因素 現(xiàn)金流量概念梳理 股利分配政策研究的回顧與展望 我國(guó)上市公司股利政策特征 中國(guó)上市公司現(xiàn)金分紅實(shí)證分析,51,國(guó)內(nèi)A 股上市公司IPO 效應(yīng)實(shí)證研究 論我國(guó)上市公司大股東控制下的股權(quán)再融資問(wèn)題 中國(guó)上市公司外部融資方式選擇的影響因素 我國(guó)上市公司股權(quán)融資行為的規(guī)范 我國(guó)上市公司融資順序的實(shí)證研究 中小企業(yè)板塊建立對(duì)其融資影響的思考,52,對(duì)公司財(cái)務(wù)學(xué)理論及方法論局限性的認(rèn)識(shí)與批判 公司財(cái)務(wù)理論研究的新視角 理財(cái)學(xué)研究中的實(shí)證方法 論金融經(jīng)濟(jì)學(xué) 論諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)和理財(cái)學(xué)發(fā)展的貢獻(xiàn) 西方財(cái)務(wù)理論研究的成就與挑戰(zhàn),53,企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制博弈分析 財(cái)務(wù)危機(jī)管理 風(fēng)險(xiǎn)概念梳理 國(guó)外公司財(cái)務(wù)預(yù)警模型綜述 決策能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)資本 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架：來(lái)自COSO的一個(gè)研究 上市公司財(cái)務(wù)失敗預(yù)警研究 美國(guó)公司理財(cái)行為分析,54,