廣東省財政支出績效評價指標體系

廣東省財政支出績效評價指標體系 財政支出績效評價指標體系是反映財政支出績效總體現(xiàn)象 的特定概念和具體數(shù)值，是衡量、監(jiān)測和評價財政支出經(jīng)濟性、 效率性和有效性，揭示財政支出存在問題的重要量化手段；是根 據(jù)財政支出績效評價工作的要求，按照一定的分類標準，對財 政支出內(nèi)容和評價對象進行科學合理、層次清晰、實用可行的 分類形成的指標體系。 財政支出績效評價指標包括兩大類，一類是定量指標，一 類是定性指標。 定量指標包括基本（通用）指標和個性（選定）指標。 基本指標包括基本財務(wù)指標、國家（國際）通行指標、公眾 關(guān)注指標等被廣泛應(yīng)用在綜合性績效評價及公共支出項目績效 評價的指標。個性指標包括績效指標和修正指標，是在確定具 體評價對象后，通過了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評價對象 不同特點和財政支出具體設(shè)定目標來設(shè)置（選定）特定的指標。 其中績效指標按照使用的財政經(jīng)費，將財政支出績效評價指標 劃分為九大類。 定性指標指無法通過數(shù)量計算分析評價內(nèi)容，而采取對評 價對象進行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標。 定量指標和定性指標共同構(gòu)成財政支出對象的評價指標體 系。體系是動態(tài)的，可擴充的，具體體現(xiàn)在所選用的指標既可從 2 每類指標和備選指標庫中選取，也可以根據(jù)評價對象的特性設(shè) 置指標，從而保證評價結(jié)果的科學性和真實性。 財政支出績效評價指標體系見下圖： 3 財 政 支 出 績 效 評 價 指 標 體 系 基本指標 修正指標 績效指標 政府采購支出指標 文化體育支出指標 政府運轉(zhuǎn)支出指標 社會保障支出指標 衛(wèi)生支出指標 科技支出指標 教育支出指標 支農(nóng)支出指標 經(jīng)濟建設(shè)支出指標 定量指標 定性指標 支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況 項目單位公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì) 支出項目的基礎(chǔ)管理水平 發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略 服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度 綜合社會貢獻 個性指標 一、定量指標 （一）基本（通用）指標。主要評價財政支出效益的共性方面， 4 它是每個評價對象都必須采用的指標。包括資金到位率、資金 使用率和支出效果率三項指標構(gòu)成，其公式如下： 實際撥付金額 資金到位率（%）= 100% 計劃使用金額 實際使用金額 資金使用率（%）= 100% 實際撥付金額 實際達到的效果 支出效果率（%）= 100% 目標效益 目標效益：指項目申報時，可行性分析報告中指出所要達到 的效益。 實際達到的效果：指項目完成后，實際達到的效益。 1、當效益是可以量化的數(shù)額時，則用采用相應(yīng)的數(shù)額； 2、當效益不可量化時，則可以采用專家評議、委托中介機構(gòu) 調(diào)查問卷、涉及對象評議等方法，得出結(jié)論 。具體如下：評議分 為很好、好、良好、一般、差五等，目標效益 為 100。 當采用一種以上調(diào)查方法(Zi)，其通用公式為： n (Z i)/n i=1 支出效果比率= 100% 100 （二）績效指標 5 績效指標是評價財政支出效益的核心指標。按照財政支出 的功能，分為九類指標，每一類指標又由若干個明 細指標構(gòu)成。 1、經(jīng)濟建設(shè)支出指標。包括直接效益指標、資金利稅率、固 定資產(chǎn)交付使用率、項目建成投產(chǎn)率、基建投 資回報率、投資效 益系數(shù)六類。涉及的財政支出科目包括基本建 設(shè)支出、企業(yè)挖 潛改造支出、地質(zhì)勘探支出、科技三項費用。 經(jīng) 濟 建 設(shè) 支 出 指 標 直接效益指標 固定資產(chǎn)交付使用率 資金利稅率 項目建成投產(chǎn)率 基建投資回報率 投資效益系數(shù) 新增固定資產(chǎn) 直接效益指標= 財政經(jīng)濟建設(shè)投資 說明：新增固定資產(chǎn)指新增生產(chǎn)能力或工程效益。 新增利稅 資金利稅率= 100% 財政對經(jīng)濟建設(shè)投資總額 6 同期交付使用的固定資產(chǎn)價值 固產(chǎn)交付使用率= 100% 基本建設(shè)投資總額 全部建成投產(chǎn)項目個數(shù) 項目建成投產(chǎn)率= 100% 全部施工項目個數(shù) 項目完成后年平均新增利稅 基建投資回報率= 100% 基建投資總額 由該項目投資引起的國民收入增加額 投資效益系數(shù)= 基建投資總額 2、支農(nóng)支出指標。包括支持農(nóng)村建設(shè)、支持和促進農(nóng)業(yè)發(fā) 展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化三類指標，每類指標又分若干子指標。涉及的 財政支出科目包括支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、農(nóng) 林水氣象等部門的事業(yè)費、支援不發(fā)達地區(qū)支出中的財政扶貧 資金、其他部門事業(yè)費中的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)和基本建設(shè)支出 中的農(nóng)業(yè)基建支出等。 7 支持農(nóng)村建設(shè)指標 支持和促進農(nóng)業(yè)發(fā) 展指標 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化指標 項目配套資金到位率 農(nóng)村城鎮(zhèn)人口增長率 非農(nóng)勞動力占總勞力比重 農(nóng)戶對項目實施結(jié)果滿意率 財 政 支 農(nóng) 支 出 指 標 貧困人口減少率 農(nóng)業(yè)保護水平 土地治理面積提高率 農(nóng)業(yè)科研費用占財政支農(nóng)支出的比率 項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增長率 農(nóng)戶人均純收入增長率 勞動生產(chǎn)率提高率 支柱農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大率 支持農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高率 農(nóng)產(chǎn)品附加值提高率 實際到位的配套資金 項目配套資金到位率= 100% 計劃到位的配套資金 8 項目實施后新增的城鎮(zhèn)人口 農(nóng)村城鎮(zhèn)人口增長率= 100% 項目實施前的城鎮(zhèn)人口 非農(nóng)勞動力數(shù)量 非農(nóng)勞動力占總勞動力比重= 總勞動力數(shù)量 非常滿意和滿意的人數(shù) 農(nóng)戶對項目實施結(jié)果滿意率= 100% 調(diào)查的總?cè)藬?shù) 財政對農(nóng)業(yè)科研費用的投入 農(nóng)業(yè)科研費用占財政= 100% 支農(nóng)支出的比率 本地區(qū)財政支農(nóng)支出總額 項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增加額 項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增長= 100% 項目實施前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值 9 項目區(qū)實施后投入因素的凈差額 勞動生產(chǎn)率提高率= 100% 項目區(qū)實施前投入因素的總額 項目實施后農(nóng)戶人均純收入凈差額 農(nóng)戶人均純收入增長率= 100% 項目實施前農(nóng)戶人均純收入 項目實施后土地治理面積的增加額 土地治理面積提高率= 100% 項目實施前土地治理面積 貧困人口減少凈額 貧困人口減少率= 100% 原有貧困人口數(shù) 財政對農(nóng)業(yè)支出的增長速度 農(nóng)業(yè)保護水平= 1 財政對所有行業(yè)支出的平均增長速度 說明：當農(nóng)業(yè)保護水平0 時，說明財政資 源向農(nóng)業(yè)傾斜，農(nóng)業(yè)得到 了保護；反之表明政府未對農(nóng)業(yè)進行有效保護。 10 項目實施后農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大凈額 支柱農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大率= 100% 項目實施前農(nóng)業(yè)規(guī)模 項目實施后農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高凈額 支持農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高率= 100% 項目實施前農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值 項目實施后農(nóng)產(chǎn)品附加值增加凈額 農(nóng)產(chǎn)品附加值提高率 = 100% 項目實施前農(nóng)產(chǎn)品附加值 3、財政教育支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、 財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。 涉及的財政支出科目包括教育事業(yè)費等。 11 財 政 教 育 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費占公用經(jīng)費的比例 創(chuàng)收能力 教師人均發(fā)表論文、專著數(shù) 教師人均科研費用 萬元財政投入培養(yǎng)學生數(shù) 教師千人均科研成果獲獎數(shù) 科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率 師生比 專任教師占全體教職工比例 生均培養(yǎng)成本 畢業(yè)生合格率 專任教師中具有博士碩士學位比例 連續(xù)三年教育經(jīng)費投入平均增長率 總資產(chǎn)增長率 連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率 12 財政投入后帶動其他資金投入總額 財政投入乘數(shù)= 財政投入金額 創(chuàng)收能力：反映出財政投入外自我創(chuàng)收的能力，具體由專家評定。 教育事業(yè)費中用于科研的經(jīng)費 教師人均科研經(jīng)費= 教師的總?cè)藬?shù) 培養(yǎng)學生人數(shù)10000 萬元財政投入培養(yǎng)學生數(shù)= 財政投入用于培養(yǎng)學生的金額 科研成果獲獎數(shù)1000 教師千人均科研成果獲獎數(shù)= 教師人數(shù) 已經(jīng)成功運用的科研成果數(shù) 科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率= 100% 科研成果總數(shù) 師生比=學生 總數(shù)/教師總數(shù) 專任教師總數(shù) 專任教師占全體教職工比例= 100% 全體教職工總數(shù) （業(yè)務(wù)費+ 設(shè)備購置費） 業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費占公用經(jīng)費比例= 100% 公用經(jīng)費 具有博士碩士學位的專任教師數(shù) 專 任 教 師 中 具 有 博 士 碩 士 學 位 比 例 = 100% 專任教師總數(shù) 13 三年教育經(jīng)費投入增長率之和 連續(xù)三年教育經(jīng)費投入平均增長率= 3 總資產(chǎn)增長率=（年末總資產(chǎn)-年初總資產(chǎn) ）/年初總資產(chǎn)100% 三年畢業(yè)生一次就業(yè)率之和 連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率= 3 4、財政科技支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、 財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。 涉及的財政支出科目包括科學事業(yè)費等。 14 財 政 科 技 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 項目成功率 創(chuàng)收能力 科技人員人均發(fā)表課題、成果數(shù) 科技人員人均科研費用 人均科研費用 財政供養(yǎng)萬人當中科技人員數(shù) 科技人員人均獲科研成果獎數(shù) 科技人員科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率 投入產(chǎn)出率 高科技投入成功率 科研支出和財政支出增長率的比率 連續(xù)三年科研經(jīng)費投入平均增長率 科研人員隊伍穩(wěn)定率 應(yīng)用研究在國際國內(nèi)的先進性 科研經(jīng)費 科技人員人均科研費用= 科技人員人數(shù) 15 科技人員數(shù)10000 財政供養(yǎng)萬人當中科技人員數(shù)= 財政供養(yǎng)人員數(shù) 科技人員人均發(fā)表課題、成果數(shù)=課題成果數(shù)/ 科技人員數(shù) 科技人員人均獲科研成果獎數(shù)=獲科研成果獎數(shù)/ 科技人員數(shù) 已經(jīng)成功運用的科研成果數(shù) 科 技 人 員 科 研 成 果 應(yīng) 用 轉(zhuǎn) 化 率 = 100% 科研成果總數(shù) 產(chǎn)出的成果 投入產(chǎn)出率= 100% 投入的總數(shù) 高 科 技 投 入 成 功 率 =高 科 技 投 入 項 目 成 功 數(shù) /高 科 技 投 入 項 目 數(shù) 100% 項目成功率=財政投入 項目成功數(shù)/ 財政投入 項目總數(shù) 100% 科研支出增長率 科研支出和財政支出增長率的比率= 100% 財政支出增長率 三年科研經(jīng)費投入增長率之和 連 續(xù) 三 年 科 研 經(jīng) 費 投 入 平 均 增 長 率 = 3 （科研年初人數(shù)-因非客觀因素離開人數(shù)） 科 研 人 員 隊 伍 穩(wěn) 定 率 = 100% 科研年初人數(shù) 應(yīng)用研究在國際國內(nèi)的先進性：由專家評議。 5、財政文化體育支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出 16 效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干 指標。涉及的財政支出科目包括文體廣播事業(yè)費等。 財 政 文 化 體 育 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 項目成功率 創(chuàng)收能力 年舉辦文化項目數(shù) 人均文化體育經(jīng)費增長率 人均科研費用 每千人擁有公共圖書館藏書冊數(shù) 每萬元供養(yǎng)專職教練員數(shù) 每萬元培養(yǎng)“優(yōu)秀運動隊”運動員數(shù) 投入產(chǎn)出率 獲獎成果比率 文體支出和財政支出增長率的比率 連續(xù)三年文體經(jīng)費投入平均增長率 從事文體事業(yè)人員隊伍穩(wěn)定率 項目在國際國內(nèi)的水平 人均文化體育經(jīng)費的增長額 人 均 文 化 體 育 經(jīng) 費 增 長 率 = 100% 17 上年人均文化體育經(jīng)費 公共圖書館藏書冊數(shù) 1000 每千人擁有公共圖書館藏書冊數(shù)= 本地區(qū)人數(shù) 財政供養(yǎng)的專職教練員數(shù) 10000 每萬元供養(yǎng)專職教練員數(shù)= 財政投入的體育經(jīng)費 “優(yōu) 秀 運 動 隊 ”運 動 員 數(shù) 10000 每 萬 元 培 養(yǎng) “優(yōu) 秀 運 動 隊 ”運 動 員 數(shù) = 財政投入的體育經(jīng)費 獲獎的成果數(shù) 獲獎成果比率= 100% 財政投入的成果數(shù) 文體支出增長率 文體支出和財政支出增長率的比率= 100% 財政支出增長率 三年文體經(jīng)費投入增長率之和 連 續(xù) 三 年 文 體 經(jīng) 費 投 入 平 均 增 長 率 = 3 18 （從 事 文 體 年 初 人 數(shù) -因 非 客 觀 因 素 離 開 人 數(shù) ） 事 文 體 事 業(yè) 人 員 隊 伍 穩(wěn) 定 率 = 100% 從事文體年初人數(shù) 項目在國際國內(nèi)的水平：由專家評議。 6、財政衛(wèi)生支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、 財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。 涉及的財政支出科目包括衛(wèi)生經(jīng)費等。 19 財 政 衛(wèi) 生 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 治愈率 創(chuàng)收能力 醫(yī)療設(shè)施購置費占衛(wèi)生經(jīng)費的比例 人均衛(wèi)生經(jīng)費增長率 人均科研費用 本地區(qū)每所醫(yī)院負擔的人數(shù) 醫(yī)療設(shè)施先進性和完好率 嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡率 農(nóng) 村 衛(wèi) 生 和 縣 鄉(xiāng) 村 三 級 服 務(wù) 網(wǎng) 絡(luò) 的 完 善性 投入產(chǎn)出率 社會公眾滿意率 培訓費占衛(wèi)生經(jīng)費的比重 科研成果轉(zhuǎn)化率 衛(wèi)生科研在國際國內(nèi)的水平 人均衛(wèi)生經(jīng)費的增長額 人 均 衛(wèi) 生 經(jīng) 費 增 長 率 = 100% 上年人均文化體育經(jīng)費 20 本地區(qū)人數(shù) 本地區(qū)每所醫(yī)院負擔的人數(shù)= 本地區(qū)醫(yī)院數(shù) 醫(yī)療設(shè)施購置費 醫(yī)療設(shè)施購置費占衛(wèi)生經(jīng)費的比例= 100% 衛(wèi)生經(jīng)費 醫(yī)療設(shè)施先進性和完好率：由專家評定。 嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡人數(shù) 嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡率= 100% 嬰兒和孕產(chǎn)婦人數(shù) 農(nóng) 村 衛(wèi) 生 和 縣 鄉(xiāng) 村 三 級 服 務(wù) 網(wǎng) 絡(luò) 的 完 善 性：由專家評定。 治愈的病人 治愈率= 100% 病人總數(shù) 社會公眾滿意率：可以采用調(diào)查問卷的形式確定結(jié)果。 培訓費占衛(wèi)生經(jīng)費的比重=人員培訓費/ 衛(wèi)生經(jīng)費 100% 衛(wèi)生科研在國際國內(nèi)的水平：由專家評定。 7、財政社會保障支出指標。包括國有企業(yè)失業(yè)職工基本生 活保障、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、最低生活保障線、財 政資金落實情況和社會穩(wěn)定評估等七類指標。每一類都包括若干 指標。涉及的財政支出科目包括社會保障補助支出等。 21 財 政 社 會 保 障 支 出 指 標 國有企業(yè)失業(yè)職工 基本生活保障 社會穩(wěn)定評估 失業(yè)保險 醫(yī)療保險 養(yǎng)老保險 最低生活保障線 財政資金落實情況 失業(yè)職工基本生活保障資金發(fā)放率 三三制資金籌集率 再就業(yè)率 參保面 征繳率 社會化發(fā)放率 覆蓋面 目標完成情況 參保率 征繳率 保障面 應(yīng)保未保面 失業(yè)保障資金落實情況 低保線資金落實情況 兜底資金落實情況 22 當 期 實 際 發(fā) 放 (含 代 繳 社 會 保 險 費 )金 額 失 業(yè) 職 工 基 本 生 活 保 障 = 100% 資 金 發(fā) 放 率 當 期 應(yīng) 發(fā) 放 金 額 (財 政 安 排 +社 會 籌 集 +企 業(yè) 自 籌 的 實 際 數(shù) ) 三 三 制 資 金 籌 集 率 = 100% (財 政 安 排 +社 會 籌 集 +企 業(yè) 自 籌 的 應(yīng) 支 出 數(shù) ) 再就業(yè)培訓率=實際 培訓失業(yè)人數(shù)/失業(yè)總 人數(shù)100% 參保面=(當年新增參保人數(shù)+上年底參保人數(shù))/應(yīng)參保人數(shù) 100% 征繳率=當期 實際入 庫數(shù)額/當期應(yīng)征數(shù) 額100% 社會化發(fā)放率=實際 社會化發(fā)放人數(shù)/參保人數(shù) 100% 目標完成情況=政府下達目 標數(shù)-實際參保人數(shù) 應(yīng)保未保面=應(yīng)保未保人數(shù) /當?shù)爻鞘芯用袢藬?shù) 100% 失 業(yè) 保 障 資 金 落 實 情 況 =財政實際支出數(shù)/ 財政應(yīng)承擔的資金數(shù) 100% 23 低 保 線 資 金 落 實 情 況 =當 期 實 際 支 出 數(shù) /納 入 低 保 應(yīng) 安 排 的 資 金 數(shù) 100% 當 期 實 際 用 于 為 企 業(yè) 兜 底 資 金 數(shù) 兜 底 資 金 落 實 情 況 = 100% 當 期 財 政 國 有 企 業(yè) 失 業(yè) 保 障 資 金 支 出 數(shù) 8、政府采購支出指標。包括四個指標，基本都涉及到財政 支出科目。 政府采購支出占同期財政支出比重 政府采購覆蓋面 政府采購節(jié)支率 政府采購的商品或勞務(wù)質(zhì)量 政府采購支出 政府采購支出占同期財政支出比重= 100% 同期財政支出 政府采購面=實際政府采 購項目數(shù)/應(yīng)政府采 購項目數(shù) 100% 政 府 采 購 支 出 指 標 24 政 府 采 購 節(jié) 支 率 =(市 場 價 值 -政 府 采 購 價 值 )/市 場 價 值 100% 政 府 采 購 的 商 品 或 勞 務(wù) 質(zhì) 量 ：由 專 家 評 定 或 采 用 調(diào) 查 問 卷 調(diào) 查 涉 及 對 象 滿 意 程 度 確 定 。 9、政 府 運 轉(zhuǎn) 支 出 指 標 。包 括 趨 勢 分 析 指 標 、結(jié) 構(gòu) 性 指 標 和 定 額 指 標 三 類 。每 類 指 標 又 由 若 干 個 指 標 組 成 。涉及的財政支出科目包括行政 管理費、公檢法司支出和其他部門事業(yè)費等。 25 政 府 運 轉(zhuǎn) 支 出 指 標 趨勢分析指標 定額指標 結(jié)構(gòu)性指標 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng) 費 支 出 增 長 與 財 政 支 出 增 長 的 比 例 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出占同期財政支出的比重 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出增長與 GDP 增長的比 例 在職人數(shù)與編制人數(shù)的比例 財政負擔人數(shù)與在職人數(shù)的比例 人員經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重 公用經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重 公檢法司辦案費占其經(jīng)費支出比重 會議、培訓、招待費占公用經(jīng)費支出比重 工資占經(jīng)費支出的比重 人均人員經(jīng)費 人均公用經(jīng)費 人均工資 人均會議費支出 人均汽車比例 車均燃修費比例 人均房屋建筑物日常開支費用 26 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出增長與財政支出增長的比例=政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費 支出增長 速度/財政支出增長速度100% 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出增長與 GDP 增長的比例=政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出 增長 速度 /同期 GDP 增長速度100% 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出占同期財政支出的比重=政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出/ 同期本地區(qū)財政支出100% 在職人數(shù)與編制人數(shù)的比例=在職人數(shù)/ 編制人數(shù)100% 財 政 負 擔 人 數(shù) 與 在 職 人 數(shù) 的 比 例 =財 政 負 擔 的 在 職 人 數(shù) /在 職 人 數(shù) 100% 人員經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重=人員經(jīng)費/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng)費支出 100% 公用經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重=公用經(jīng)費/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng)費支出 100% 公檢法司辦案費占其經(jīng)費支出比重=公檢法司辦案費/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng) 費支出 100% 會議、培訓、招待費占公用經(jīng)費支出比重=會議、培訓、招待費/ 公用經(jīng)費 100% 工資占經(jīng)費支出的比重=工資/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng)費支出 100% 人均人員經(jīng)費=人員經(jīng)費 /實有人數(shù) 27 人均公用經(jīng)費=公用 經(jīng)費/實有人數(shù) 人均會議費支出=會 議費/實有人數(shù) 人均汽車比例=汽車 數(shù)量/實有人數(shù) 車均燃修費比例=(車輛 用燃料費+維護保養(yǎng)和修理費)/實有汽車 數(shù) 人 均 房 屋 建 筑 物 日 常 開 支 費 用 =房 屋 建 筑 物 日 常 開 支 費 用 /實 有 人 數(shù) 修 正 指 標 。主 要 是 根 據(jù) 所 處 的 環(huán) 境 、行 業(yè) 的 特 點 ，對 環(huán) 境 、社 會 發(fā) 展 、長 期 體 現(xiàn) 的 效 益 的 影 響 來 對 評 價 結(jié) 果 作 出 修 正 。該 類 指 標 包 括 五 項 指 標 。 修 正 指 標 通貨膨脹率影響因素 對環(huán)境的影響因素 地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平影響因素 對社會發(fā)展影響因素 長期效益影響因素 所處行業(yè)的特殊性因素 二、定性指標 （一）定性指標的構(gòu)成 28 定性指標是用于評價財政支出項目涉及政治影響、社會穩(wěn) 定、改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量等非定量指標 因素，是對定量指標的進一步補充。通過對定性指標各項定性 因素的分析判斷，對定量指標評價結(jié)果進行全面的校驗、修正 和完善，形成財政支出項目績效定量與定性評價相結(jié)合的綜合 評價結(jié)論。由于定性指標無法量化的自身特點，在財政支出績 效評價中有其獨特的地位。定性指標主要由財政支出項目預定 目標規(guī)劃、執(zhí)行情況、項目單位公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì)、支出項 目的管理水平、項目的發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略、服務(wù)硬環(huán)境與服 務(wù)滿意度、綜合社會貢獻等 6 項非定量指標構(gòu)成。 1、支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況 指財政支出項目單位申請支出項目時，對預定目標的設(shè)定、 規(guī)劃和執(zhí)行基本情況是否合理、能否體現(xiàn)支出績效的經(jīng)濟性、 效率性和有效性，以及單位的組織能力和科學決策水平等因素。 2、項目單位公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì) 指財政支出項目部門和單位的公務(wù)員及在崗職工的文化水 平、道德水準、專業(yè)技能、組織紀律、參與社會建設(shè)事業(yè)的積極 性及愛崗敬業(yè)精神等方面的綜合因素。 3、支出項目的基礎(chǔ)管理水平 指財政支出項目部門和單位按照國家政策法規(guī)規(guī)定和本單 位實際情況，在事業(yè)建設(shè)和發(fā)展過程中形成和運用的維系單位 29 正常運作及生存與發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、各項基礎(chǔ)管理 制度、激勵與約束機制、信息支持系統(tǒng)、依法行政、精神文明建 設(shè)等方面的建設(shè)及貫徹執(zhí)行狀況。 4、發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略 指部門和單位在市場經(jīng)濟條件下，圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心和目 標，不斷根據(jù)外部環(huán)境進行的結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新的能力。包括制 度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新等方面的意 識和能力。在發(fā)展戰(zhàn)略方面包括科技投入、市場開拓、項目規(guī)劃、 資源配置、資本籌措及人力資源等方面的謀劃和策略。 5、服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度 指部門和單位辦公條件和主要專用設(shè)備的先進程度，以及 適用性、技術(shù)水平、使用及閑置狀況、更新改造情況、技術(shù)投入 水平和采用環(huán)保技術(shù)措施等情況。在推動事業(yè)改革和發(fā)展中， 服務(wù)的種類、速度、方便程度、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量，以及群眾接受 服務(wù)的心理滿足程度等。 6、綜合社會貢獻 指部門和單位對經(jīng)濟增長、社會發(fā)展、環(huán)境保護等方面的 綜合影響。主要包括對國民經(jīng)濟及區(qū)域經(jīng)濟增長的貢獻、提供 就業(yè)和再就業(yè)機會、履行社會責任與義務(wù)以及信用操守情況、 對財政稅收的貢獻和對環(huán)境的保護影響等等。 （二）定性指標的設(shè)定方法 對定性指標的設(shè)定，可從以下方面取得判斷基礎(chǔ)或依據(jù)：一 30 是專家經(jīng)驗判斷。專家憑借自己的經(jīng)驗，綜合當時的政治經(jīng)濟 發(fā)展形勢，以及以往年份同類項目、單位或部門使用同類資金 所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益，并結(jié)合一定的經(jīng)驗，對該項財 政資金的支出績效做出經(jīng)驗判斷。二是問卷測試。對于一些涉 及公眾滿意度應(yīng)達到的支出目標等指標，通過公眾評判的方 式建立定性標準。三是橫向比較。綜合比較同類財政支出績效 所達到的結(jié)果作出判斷。四是“一票否決”法。通常運用在項目 或單位使用的財政資金上行為違法違規(guī)時，評價采取“一票否決” 法作出評判，確認該資金的使用績效為最差。 定性指標測定通常是上述四種方法的綜合運用，采取模糊 學的隸屬因子賦予法對不同的等級賦予相應(yīng)的等級參數(shù)，形成 若干個從高到低有檔次的評語。 （三）定性指標的權(quán)重 財政支出績效評價依據(jù)層次分析法設(shè)定不同層次指標的權(quán) 重，然后采用綜合指數(shù)法根據(jù)各項指標的權(quán)數(shù)進行加權(quán)匯總得 出量化的評價結(jié)果。6 項定性指標的權(quán)重如下： 績效評價定性指標權(quán)重表 項目 定性指標 權(quán)重 比例 1 支出項目預定目標規(guī)劃、 執(zhí)行情況 20 20 2 公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì) 15 15 31 3 基礎(chǔ)管理水平 15 15 4 發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略 17 17 5 服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度 17 17 6 綜合社會貢獻 16 16 合 計 100 100 三、備選指標 （一）社會狀況指標 1（ 社會結(jié)構(gòu)： （1（ 城市人口比重； （2（ 腦力勞動者比重； （3（ 失業(yè)率； （4（ 基尼系數(shù)。 2（ 教育水平： （1（ 勞動者人均受教育年限； （2（ 人均教育經(jīng)費； （3（ 科技人員比例。 3（ 人口控制： （1（ 人口自然增長率； （2（ 生育率； （3（ 老年人口系數(shù)。 4（ 健康與安全： （1（ 平均預期壽命； 32 （2（ 每萬人擁有醫(yī)生數(shù)量； （3（ 人均社會保障金； （4（ 每十萬人口發(fā)案件數(shù)。 5（ 生活質(zhì)量： （1（ 人均收入； （2（ 人均消費水平； （3（ 人均居住面積； （4（ 人均交通占有量； （5（ 每萬人占有商業(yè)網(wǎng)點數(shù)； （6（ 家用電器擁有率； （7（ 恩格爾系數(shù)； （8（ 社會事業(yè)費比率。 （二）經(jīng)濟環(huán)境指標 1（ 人均指標： （1（ 人均國內(nèi)生產(chǎn)總值及增長率； （2（ 人均糧食產(chǎn)量及增長率。 2（ 經(jīng)濟效益： （1（ 全社會勞動生產(chǎn)率； （2（ 成本利潤率； （3（ 總資產(chǎn)報酬率及增幅； （4（ 科技成果轉(zhuǎn)化率； （5（ 國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率； 33 （6（ 固定資產(chǎn)投資增長率； （7（ 外貿(mào)總額增長率。 3（ 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)： （1（ 第一產(chǎn)業(yè)比重； （2（ 第三產(chǎn)業(yè)比重。 4（ 發(fā)展?jié)摿Γ?（1（ 固定資產(chǎn)投資率； （2（ 科研經(jīng)費比率及增長率； （3（ 科研進步貢獻率變幅； （4（ 經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展承載力。 （三）環(huán)境整治指標 1（ 環(huán)境質(zhì)量： （1（ 城市空氣污染指數(shù)平均值； （2（ 飲用水資源水質(zhì)達標率； （3（ 地面水高錳酸鹽指數(shù)平均值； （4（ 城市區(qū)域環(huán)境噪音平均值。 2（ 污染控制： （1（ 煙塵控制區(qū)平均覆蓋率； （2（ 汽車尾氣達標率； （3（ 工業(yè)廢水排放達標率； （4（ 城市環(huán)境噪音達標覆蓋率； （5（ 工業(yè)“三廢”綜 合利用率； 34 （6（ 漁業(yè)水域富營養(yǎng)化治理率。 3（ 環(huán)境建設(shè)： （1（ 城市污水處理率； （2（ 生活垃圾地無害化處理率； （3（ 居民氣化普及率； （4（ 城市綠化平均覆蓋率； （5（ 自然保護區(qū)覆蓋率； （6（ 環(huán)保產(chǎn)業(yè)占 GDP 比； （7（ 環(huán)境與生態(tài)建設(shè)投資比率。 4（ 環(huán)境管理： （1（ 環(huán)境保護合格率； （2（ 環(huán)境影響報告制度執(zhí)行率； （3（ 排污費征收率。 （四）資源利用指標 1（ 存量變動： （1（ 人均耕地面積變幅； （2（ 人均水資源量變幅； （3（ 人均森林面積變幅； （4（ 人均礦產(chǎn)儲量變幅； （5（ 人均可利用草地面積變幅。 2（ 效益增幅： （1（ 耕地平均產(chǎn)值增長率； 35 （2（ 水資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率； （3（ 森林資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率； （4（ 礦產(chǎn)資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率； （5（ 草地資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率。 3（ 耗損變幅： （1（ 耕地惡化變動增幅； （2（ 萬元產(chǎn)值水耗量變幅； （3（ 萬元產(chǎn)值木材消耗量變幅； （4（ 萬元產(chǎn)值礦耗量變幅； （5（ 萬元產(chǎn)值能耗變動幅度。 4（ 投入變幅： （1（ 自然資源相關(guān)科研人員增長率； （2（ 自然資源相關(guān)經(jīng)費增長率。 四、指標體系運用 當評價對象確定后，將從指標體系中選取基本指標、績效 指標 中的一種（根據(jù)評價對象的財政支出類別確定）、修正指標 和定性指標，同時根據(jù)評價對象的特性，再從選定的績效指標、 修正指標 和備選指標庫中分別選擇若 干 個 指 標 或 添 加 反 映 其 特 性 的 指 標 ，構(gòu) 成 評 價 對 象 的 一 套 完 整 指 標 。 五 、指 標 量 化 就 整 體 而 言 ，定 量 指 標 占 整 個 指 標 體 系 的 80%，定 性 指 標 （W） 占 20%。定 量 指 標 中 的 權(quán) 重 又 可 以 細 分 為 ：基 本 指 標 （A）占 20%，績 36 效指 標 （B）占 50%，修 正 指 標 （C）占 30%。每 類 指 標 總 分 都 為 100 分 ， 根 據(jù) 其 明 細 指 標 的 得 分 （Pi）和 設(shè) 定 的 權(quán) 重 （Ii）計 算 出 得 分 （也 可 以 采 用 平 均 分 ），再 將 每 類 指 標 的 得 分 與 權(quán) 重 的 乘 積 加 總 ，得 出 評 價 分 數(shù) （S）。其 通 用 公 式 為 ： S=（A20%+B50%+C30%）80%+W20% n A= (PiIi) i=1 Pi：每 項 指 標 算 出 的 結(jié) 果 轉(zhuǎn) 化 成 相 應(yīng) 的 分 值 。 Ii：根 據(jù) 評 定 對 象 的 性 質(zhì) ，對 所 選 指 標 設(shè) 定 相 應(yīng) 的 權(quán) 重 。 B、C、W 的 計 算 方 法 同 上 。 六 、評 價 結(jié) 論 評 價 結(jié) 果 分 為 優(yōu) 、良 、中 、低 、差 五 等 ，根 據(jù) 計 算 結(jié) 果 的 分 值 ，確 定 評 價 對 象 最 后 達 到 的 檔 次 。具 體 見 下 圖 ： 優(yōu) 良 中 低 差 項目 分 值 90 (90,80 (80,70 (70,60 60