分公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

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1、 分公司駐外財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則-P2第二章 管理目標(biāo)-P2第三章 一般原則-P2第四章 財(cái)力機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)力人員工作職責(zé)-P3第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理-P13第六章 銀行賬戶的管理-P17第七章 銀行票據(jù)的管理-P18第八章 客戶及往來賬項(xiàng)的管理-P18第九章 貨品管理制度-P19第十章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理-P24第十一章 費(fèi)用的管理-P26第十二章 回款的管理- - -P26第十三章 工商、稅收管理-P27第十四章 對(duì)賬工作的管理-P27第十五章 會(huì)計(jì)檔案的管理-P28第十六章 附則-P28第一章 總 則第一條 目的：為了適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要，強(qiáng)化總公司及駐外銷售機(jī)構(gòu)財(cái)

2、務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)財(cái)務(wù)通則以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于總公司及駐外銷售分公司、辦事處（以下簡(jiǎn)稱分公司）。第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。其享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。公司會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“總公司*公司”。第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，依法承擔(dān)辦理企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、人事管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的相應(yīng)民事

3、責(zé)任。第五條 分公司負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。第六條 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，受總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，是分公司執(zhí)行總公司營(yíng)銷管理政策和財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任、對(duì)分公司的一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)的否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。第二章 管理目標(biāo)第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過程控制的管理原則。提高全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

4、第三章 一般原則第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”、實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。第十條 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。第十一條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。第十二條 會(huì)計(jì)年度自公歷*第四章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)第十三條、財(cái)務(wù)人員配備與任免程序：1分公司財(cái)務(wù)人員的配備與任免程序按照總部人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2年回款達(dá)800萬元以上且在當(dāng)?shù)剡M(jìn)

5、行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的重點(diǎn)市場(chǎng)以分公司為單位設(shè)立財(cái)務(wù)主管1名，助理會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）1名，出納1名。如未在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的重點(diǎn)市場(chǎng)，雖然回款在800萬元以上也只能以分公司為單位設(shè)立財(cái)務(wù)主管1名，出納1名，不設(shè)財(cái)務(wù)助理（統(tǒng)計(jì)）。3、年回款在500萬年回款800萬元之間的，不論是否在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的市場(chǎng)都以分公司為單位設(shè)立財(cái)務(wù)主管1名，出納1名。4、年回款500萬元的，未在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的市場(chǎng)以分公司為單位只設(shè)立財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)1名。如在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的市場(chǎng)，則以分公司為單位設(shè)立財(cái)務(wù)主管1名，出納1名。5以上各類財(cái)務(wù)人員編制按總公司人力資源部規(guī)定，計(jì)入總公司

6、營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。由總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和人力資源部聯(lián)合考核，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心任免，其工資和福利待遇由總公司統(tǒng)一考核發(fā)放。第十四條 駐外財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1堅(jiān)持原則、奉公守法；維護(hù)公司利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。2具備財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱；出納人員具備中專以上學(xué)歷或相等學(xué)歷，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉銀行結(jié)算制度。3具備三年以上相關(guān)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。4熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，稅收法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；熟悉本公司各項(xiàng)管理制度。5具備較強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力。6身體狀況良好。第十五條 分公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)： 1職責(zé)：1.1分公司財(cái)務(wù)主管由總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部直接委派，行政上接受所在分公

7、司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。1.2貫徹執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策。1.3根據(jù)總公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助分公司經(jīng)理制定分公司各項(xiàng)管理制度。1.4主管分公司所轄區(qū)域的加盟、星月和直營(yíng)三個(gè)事業(yè)部日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助分公司經(jīng)理搞好財(cái)務(wù)管理，參與分公司的營(yíng)運(yùn)管理。1.5對(duì)于總公司調(diào)入的各類存貨、資產(chǎn)建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。1.6協(xié)助分公司經(jīng)理制定貨幣資金管理制度，制定銷售貨款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠總公司，控制分公司日常資金存量。1.7協(xié)助分公司經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，嚴(yán)

8、禁超預(yù)算開支各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)核銷各類費(fèi)用。1.8按時(shí)填報(bào)內(nèi)外部所需的各類報(bào)表及提供各種信息。1.9搞好稅企征納關(guān)系，維護(hù)公司利益，接受當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)部門的檢查和監(jiān)督。1.10建立業(yè)務(wù)員、財(cái)務(wù)人員定期與客戶核對(duì)往來賬項(xiàng)制度，經(jīng)常保持與客戶聯(lián)系。1.11負(fù)責(zé)專柜的存銷比及滯銷比的管理及賣場(chǎng)貨品周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析。1.12 負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)客戶結(jié)構(gòu)分析及分公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的分析。1.13負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)員、出納的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)分公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。1.14配合總公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)。1.15保管分公司各種財(cái)務(wù)資料及財(cái)務(wù)專用章。1.16完成總公司臨時(shí)交給的其它任務(wù)。2權(quán)限：2.1對(duì)總公

9、司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。2.2對(duì)分公司銷售管理享有財(cái)務(wù)監(jiān)督審核權(quán)。2.3對(duì)分公司各項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算開支及分公司人員違反公司財(cái)務(wù)管理制度享有否決權(quán)。2.4直接領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)助理（統(tǒng)計(jì)）、出納及指導(dǎo)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)保管員的工作。3工作要求：3.1正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作。3.2嚴(yán)格執(zhí)行總公司貨幣資金管理規(guī)定和財(cái)務(wù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，審核收款收據(jù)和銷售單的記錄是否相符，不定期檢查分公司出納和分公司的收入賬戶的資金是否一致，負(fù)責(zé)分公司的銷售貨款解繳回總公司，核實(shí)實(shí)物盤存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否一致。3.3嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)發(fā)貨單據(jù)的審核和

10、保管；并組織進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。3.4嚴(yán)格執(zhí)行總公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)分公司費(fèi)用的超支使用，履行絕對(duì)否決權(quán)，對(duì)違反公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問題提出處理建議并上報(bào)總公司。3.5按時(shí)與客戶核對(duì)往來帳項(xiàng)，并及時(shí)取回對(duì)賬資料，保障公司債權(quán)及時(shí)收回。3.6按規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。3.7按時(shí)向總公司報(bào)送各類報(bào)表。3.8嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。3.9定期與總公司核對(duì)各會(huì)計(jì)科目余額是否相符，并將核對(duì)情況反饋總公司。第十六條 財(cái)務(wù)助理（統(tǒng)計(jì)）工作職責(zé)：1職責(zé)：1.1總公司直接任命或委派，業(yè)務(wù)上對(duì)所在分公司財(cái)務(wù)主管（或營(yíng)銷財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)，在其領(lǐng)導(dǎo)下開展工

11、作。1.2負(fù)責(zé)存貨的出、入庫(kù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。1.3負(fù)責(zé)銷售回款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。1.4負(fù)責(zé)客戶往來賬目的核對(duì)、清收。1.5按時(shí)向總公司和分公司填報(bào)各類報(bào)表及提供各種信息。2工作要求：2.1按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)賬。2.2嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的審核和保管，并定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。2.3嚴(yán)格執(zhí)行總公司銷售回款管理規(guī)定和財(cái)務(wù)收支兩條線的管理規(guī)定，建立銷售收入專款賬戶，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.4按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺(tái)賬，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 2.5 負(fù)責(zé)當(dāng)天貨品銷售匯總、銷售金額的匯總、貨款的匯總及辦

12、事處活動(dòng)信息的匯總。2.6按時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)主管傳遞有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.7每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.8按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并及時(shí)與客戶核對(duì)，適時(shí)取得客戶對(duì)賬資料，保證公司債權(quán)及時(shí)收回。第十七條 分公司出納員工作標(biāo)準(zhǔn)：1 職責(zé)：1.1公司直接任命或委派，行政上接受分公司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受總公司領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。1.2貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策。2工作要求：2.1嚴(yán)格按公司規(guī)定，設(shè)立各類賬戶。2.2嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)收支兩條線的管理原則，辦理日常資金收付。2.3嚴(yán)格遵守總公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核

13、收、付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)。2.4嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)總公司會(huì)計(jì)核算制度認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.5掌握一看、二摸、三聽、四鑒別偽鈔的技能。2.6嚴(yán)格按總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，控制資金存量，準(zhǔn)確、及時(shí)組織銷售回款劃撥回總公司。2.7負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金收支日記和銀行存款收支日記賬，隨時(shí)掌握并核對(duì)銀行存款及利息。每月底準(zhǔn)時(shí)與開戶銀行對(duì)賬，并制定銀行余額調(diào)節(jié)表。2.8妥善保管空白轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，保管保險(xiǎn)柜鑰匙，并保守保險(xiǎn)柜密碼之秘密。2.9及時(shí)向分公司經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管提示資金收付動(dòng)態(tài)，保證公司資金安全。2.10協(xié)助分公司財(cái)務(wù)主管處理有關(guān)財(cái)務(wù)工作。2.11定期清理職員借款，敏感處理

14、人事變動(dòng)帶來的欠款，及時(shí)追收欠款。第十八條、駐外財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)百分考評(píng)：為規(guī)范駐外分公司（辦事處）財(cái)務(wù)人員工作程序，使財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員實(shí)施服務(wù)與監(jiān)控的職能，制定此財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)按月雙向考評(píng)，按年度進(jìn)行總評(píng)，考評(píng)結(jié)果直接與財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資掛鉤，考評(píng)結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員任免、晉級(jí)，加薪以及獎(jiǎng)金發(fā)放的主要依據(jù)。第一十九條考評(píng)細(xì)則：一、分公司財(cái)務(wù)月度考評(píng)總表辦事處：_ 被考核人：_ 考評(píng)所屬期間：_項(xiàng)目考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)帳 簿健全辦事處帳本設(shè)置，包括現(xiàn)金出納帳、現(xiàn)金日記帳、產(chǎn)品進(jìn)銷存帳（含專柜）、客戶（專柜）往來帳、其他應(yīng)收款明細(xì)帳、其他往來帳、固定資產(chǎn)

15、及低值易耗品帳等等便于核算業(yè)務(wù)帳簿設(shè)置。10核 算單 據(jù)1. 辦事處費(fèi)用借支單手續(xù)合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性；102. 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性；3. 商場(chǎng)結(jié)算單核算準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性；4. 辦事處入出庫(kù)的貨單手續(xù)合規(guī)、完整性及時(shí)性。5、費(fèi)用核銷及時(shí)。財(cái) 務(wù)報(bào) 告1.會(huì)計(jì)報(bào)表主表（簽字回傳表1-表4）及其附表（開票、回款、未回款、扣費(fèi)統(tǒng)計(jì)表,銷售明細(xì)表,減值明細(xì)表等等）252.其他具體管理制度規(guī)定報(bào)送報(bào)表3.財(cái)務(wù)分析客觀真實(shí)性，反映、分析問題的全面性104.財(cái)務(wù)報(bào)告與報(bào)表、憑證等等之間的核對(duì)關(guān)系10控 制1. 貨品盤點(diǎn)帳實(shí)差異表；52. 資金、費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行

16、情況（資金、費(fèi)用預(yù)算臺(tái)帳）53. 應(yīng)收帳款帳齡分析；5財(cái) 產(chǎn)管 理定期組織辦事處以及各專柜（店）貨物管理員對(duì)庫(kù)存貨物、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制存貨和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。10檔 案管 理1.辦事處財(cái)務(wù)資料歸檔、保管；2.辦事處專柜或客戶檔案的建立與更新（財(cái)務(wù)方面）；3.辦事處專柜、客戶合同保管。10帳 務(wù)抽 查1.抽查帳務(wù)資料原件及時(shí)回寄公司；2.抽查項(xiàng)目帳務(wù)處理合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，手續(xù)完備性。10二、分公司財(cái)務(wù)工作報(bào)告時(shí)限一覽表序內(nèi) 容時(shí)限要求電子郵件版簽字原件版1辦事處倉(cāng)庫(kù)進(jìn)銷存月報(bào)表（表1-1）次月3日三天內(nèi)傳真2賣場(chǎng)（專柜）庫(kù)存情況月報(bào)表（表1-2）次月3日三天內(nèi)傳真3銷售收入月報(bào)表

17、（表2），銷售未開票月報(bào)表次月3日三天內(nèi)傳真4應(yīng)收帳款月報(bào)表（表3），回款扣費(fèi)明細(xì)表，開票、回款、未回款統(tǒng)計(jì)表。本月最后一天三天內(nèi)傳真5減值匯總表（表4）次月3日三天內(nèi)傳真6銷售明細(xì)表（原成本表）次月3日7資金及費(fèi)用預(yù)算表本月20日9資金及費(fèi)用控制臺(tái)帳本月28日次月5日10費(fèi)用分析月報(bào)表本月28日次月5日11費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表本月28日次月5日12增值稅發(fā)票開票通知單次月3日次月5日13貨品盤點(diǎn)表，固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)、庫(kù)存表次月3日次月5日14辦事處經(jīng)營(yíng)狀況表，專柜經(jīng)營(yíng)狀況表。次月3日次月5日15財(cái)務(wù)報(bào)告（含相應(yīng)的報(bào)表）次月3日次月5日16費(fèi)用支出報(bào)表單，現(xiàn)金出納帳簽字件本月28日次月5

18、日三、分公司財(cái)務(wù)月度考核標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目總分評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)備注賬簿101、帳簿設(shè)置不完整的，每缺一本扣2分；這兩項(xiàng)原則上扣完該項(xiàng)總分為止，但違反1、2點(diǎn)的，扣完本項(xiàng)分?jǐn)?shù)外可在本項(xiàng)總分范圍內(nèi)加扣考評(píng)總分?jǐn)?shù)2、客觀真實(shí)反映實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，入帳手續(xù)規(guī)范健全，每項(xiàng)每次2分；3、登記必須及時(shí)、規(guī)范，如違反每項(xiàng)扣0.5分；4、期末核對(duì)帳帳、帳證、帳實(shí)相符性，并查明原因按規(guī)定在兩個(gè)星期內(nèi)進(jìn)行正確調(diào)整。如沒核對(duì)，每項(xiàng)扣2分。核對(duì)出但未能查明原因的，扣1分。查明原因未及時(shí)調(diào)整的，每項(xiàng)超過兩個(gè)星期的每超過一天扣0.5分。核算單據(jù)101、不辦借支手續(xù)或借支手續(xù)不符合規(guī)定就借款的，每次扣3分，并負(fù)相關(guān)連帶的損失責(zé)任；本項(xiàng)考核扣完本項(xiàng)

19、總分為止2、審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)合理性、合規(guī)性每次1分，準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性每項(xiàng)各0.5分；并負(fù)相關(guān)連帶責(zé)任；3、商場(chǎng)結(jié)算單復(fù)核的準(zhǔn)確性2分，及時(shí)性(從商場(chǎng)領(lǐng)回結(jié)算單至開票不能超過兩天)晚一天扣0.5分；4、貨品進(jìn)出倉(cāng)單須制單人、倉(cāng)管、收貨人簽字，必要時(shí)還需會(huì)計(jì)及經(jīng)理簽字。進(jìn)出倉(cāng)單一式三聯(lián)，倉(cāng)管、會(huì)計(jì)、收貨人（退貨人）各執(zhí)一聯(lián)。每項(xiàng)每次0.5分。5、費(fèi)用原始單據(jù)核銷在規(guī)定時(shí)間未寄回的，每遲一天扣1分。財(cái) 務(wù) 報(bào) 告251、報(bào)表內(nèi)容完整、客觀真實(shí)性每項(xiàng)1分，以更改完全正確為準(zhǔn)；2、報(bào)表上交時(shí)限每遲交一天每個(gè)報(bào)表扣1分，以更改完全正確為準(zhǔn)；3、報(bào)表排版整齊性、格式統(tǒng)一性等等每項(xiàng)0.5分；4. 報(bào)表原

20、則上兩天之內(nèi)必須按規(guī)定簽字回傳，由于出差等客觀原因可延遲至一個(gè)星期內(nèi)，但必須來電話說明情況，回傳不及時(shí)按每張報(bào)表每天扣0.5分；105. 根據(jù)辦事處各專柜銷售、回款、支出、品牌影響力等等綜合因素分別分析各專柜及辦事處經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，指出存在缺陷及合理性建議。本項(xiàng)目根據(jù)上交內(nèi)容考核，每遲交一天扣0.5分。106. 帳、報(bào)表、憑證之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系必須合理，每項(xiàng)不合理扣0.5分。控制51、根據(jù)貨品盤點(diǎn)結(jié)果，客觀編制貨品盤點(diǎn)帳實(shí)差異表，并注明差異原因、相關(guān)責(zé)任人及建議處理方法；盤點(diǎn)日五天內(nèi)必須查明原因上交，遲交一天扣0.5分;沒查明原因的每個(gè)庫(kù)存點(diǎn)扣1分；本項(xiàng)考核扣完本項(xiàng)總分為止52、月底做下月的支出預(yù)算

21、，月初做上月實(shí)際支出明細(xì)、分析實(shí)際與預(yù)算的差異、上月發(fā)生支出票據(jù)回寄公司。本項(xiàng)遲交（寄）一天扣0.5分，相關(guān)員人簽字不全的每人扣0.5分，報(bào)表內(nèi)容反映失實(shí)的扣每項(xiàng)扣0.5分；53、根據(jù)應(yīng)收帳款及未回款統(tǒng)計(jì)表分析辦事處應(yīng)收帳款流動(dòng)情況，超過三個(gè)月或超過正?；乜钪芷诘膽?yīng)收帳款應(yīng)及時(shí)與商場(chǎng)溝通跟蹤，了解情況，分析原因向辦事處經(jīng)理及公司匯報(bào)并及時(shí)跟蹤回款情況。本項(xiàng)考核以呆帳比率、能否發(fā)現(xiàn)異常情況和跟蹤是否及時(shí)為標(biāo)準(zhǔn)。每遲交一天扣0.5分。財(cái)產(chǎn)管理101、辦事處貨物（貨品、固定資產(chǎn)等等）管理制度；（占2分）本項(xiàng)考核扣完本項(xiàng)總分為止2、制度的執(zhí)行情況：保全財(cái)產(chǎn)的實(shí)際控制，含盤點(diǎn)、貨物臟損的控制及發(fā)生后分析

22、報(bào)告情況等等。（占3分）檔案管理101、辦事處資料應(yīng)定期、分門別類存檔、保管。每缺一項(xiàng)資料沒存檔扣1分，管理混亂或更新不及時(shí)的，每項(xiàng)扣0.5分，并承擔(dān)相關(guān)連帶責(zé)任；2、要建立完善的資料管理制度，資料出借要辦理相關(guān)手續(xù)等等。管理制度占2分，不按規(guī)定隨便出借資料的每次扣0.5分。賬務(wù)抽查31. 保證收到通知之日起三天內(nèi)公司能收到抽查的所有帳務(wù)資料，遲一天扣0.5分；22. 資料的完整性，缺一種資料扣0.5分；103. 本項(xiàng)考核抽查項(xiàng)目處理合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，手續(xù)完備性。具體考核標(biāo)準(zhǔn)參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。四、分公司財(cái)務(wù)月度考評(píng)結(jié)果辦事處：_ 被考核人：_ 考評(píng)所屬期間：_項(xiàng)目總分考評(píng)內(nèi)容得分賬簿10

23、核算單據(jù)10財(cái) 務(wù)報(bào) 告251010控 制555財(cái) 產(chǎn)管 理10檔 案管 理10帳 務(wù)抽 查3210總 計(jì)100五、分公司財(cái)務(wù)月度考評(píng)獎(jiǎng)罰表 考評(píng)期間：_年_月 辦事處姓名參考文件 獎(jiǎng) 罰 合計(jì) - - - - - - - - - - - - - - - 制表：審核： 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部： 人力資源部： 公司領(lǐng)導(dǎo)： 第二十條考評(píng)方法：1、駐外財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)考評(píng)采用按月雙向考評(píng)、按年度總考評(píng)的管理辦法。財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績(jī)直接與本人當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金掛鉤。2、駐外財(cái)務(wù)人員考評(píng)采用月度工作綜合績(jī)效評(píng)分、月度具體制度執(zhí)行情況考評(píng)及年度綜合評(píng)定相結(jié)合方式。3、駐外財(cái)務(wù)人員考核采用根據(jù)平時(shí)上交各類報(bào)表等報(bào)告資料

24、考評(píng)及辦事處工作駐地實(shí)地調(diào)查、審計(jì)考核相結(jié)合方式。第二十一條考評(píng)處理辦法：1、總公司考評(píng)人員月末根據(jù)上報(bào)的各類工作報(bào)表、征求公司財(cái)務(wù)中心、營(yíng)銷中心相關(guān)人員意見后，于10日前制定辦事會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果，并以郵件的形式向各辦事處發(fā)送；2、分公司會(huì)計(jì)如對(duì)考評(píng)草案有異義，必須在兩個(gè)正常工作日內(nèi)向考評(píng)人員反饋（無反饋意見的，視為對(duì)考評(píng)結(jié)果無異義），考評(píng)人員根據(jù)反饋意見調(diào)查核實(shí)后出具最終月度辦事處會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果；3、考評(píng)人員根據(jù)辦事處會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果及各具體管理制度獎(jiǎng)懲規(guī)定，編制月度辦事處會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)罰表；4、辦事處會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)罰表提交公司財(cái)務(wù)中心、人力資源部、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交予人力資源部核算工資并向辦事處通報(bào)。5、月

25、度考評(píng)分四個(gè)等級(jí)：90分以上（含90分，下同）評(píng)為優(yōu)秀，獎(jiǎng)勵(lì)150元/次；85-89分（含89分，下同）評(píng)為良好，獎(jiǎng)勵(lì)100元/次；70-84分（含84分，下同）評(píng)為一般；70分以下（不含70分）評(píng)為不合格，罰款100元/次。年度根據(jù)月度綜合平均分、年度內(nèi)辦事處貫徹執(zhí)行公司各管理制度及財(cái)務(wù)工作有無違反公司總體原則等等進(jìn)行綜合評(píng)定，并給予500-1000元的年終工作獎(jiǎng)勵(lì)。第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理第二十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第二十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和

26、使用。第二十四條 原始憑證的規(guī)范：1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。3、自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；對(duì)外開出憑證，必須加蓋公司公章。4、一式數(shù)聯(lián)的銷貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫（或打?。?，并連續(xù)按序號(hào)填寫。作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀、短少。5、嚴(yán)密發(fā)貨單和出庫(kù)單、送貨回單的客戶回簽制度。凡此三單使用發(fā)

27、貨后，必須索取收貨人加蓋法人公章以及收貨經(jīng)辦人蓋章回單。6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。7、發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。8、經(jīng)總公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。9、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。第二十五條、記賬憑證的規(guī)范：1記帳憑證

28、內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。2記帳憑證按月順序編號(hào)，不得重號(hào)、跳號(hào)；一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。3憑證摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。4記帳憑證填制錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)登記法。5記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。6記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝釘成冊(cè)，每本厚度約2厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。第二十六條、會(huì)計(jì)帳簿：1 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分

29、類帳類采用活頁(yè)式帳簿。2 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。3帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用表，之后是目錄表。4啟用帳簿時(shí)，分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋分公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。5帳簿啟用后，帳頁(yè)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。6登記帳簿應(yīng)使用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。7帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填粗、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆劃線更正法進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。8各帳戶月末余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額

30、的帳戶，應(yīng)注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“”表示。9記賬應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不得跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白” ；只是金額部份有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白” ；年終結(jié)賬后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄注明“以下空白” 。10每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“”代替；每頁(yè)及月初的第一筆記錄應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。11每一張賬頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本頁(yè)末的余額及發(fā)生額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前

31、頁(yè)” 。12匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。13各明細(xì)賬戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)” 、“累計(jì)” ，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。14銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。15總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月合計(jì)” ；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。16年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 。下年度新開賬時(shí)，在各帳戶第一面首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 。17年終轉(zhuǎn)新

32、帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝釘成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并定期調(diào)回總公司統(tǒng)一保管。18采用電算化核算的單位，應(yīng)當(dāng)確保和維護(hù)程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳應(yīng)當(dāng)通過“紅字更正法” 、“補(bǔ)充更正法”予以糾正，不得隨意改寫前期的錯(cuò)帳。實(shí)行每周備份，定期打印帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，并按會(huì)計(jì)檔案管理辦法加以整理、歸檔。第二十七條、會(huì)計(jì)離任交接： 1會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。否則嚴(yán)肅追究分公司經(jīng)理和監(jiān)管人員的工作責(zé)任，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失責(zé)成分公司經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。2接交人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交

33、未了事項(xiàng)。3會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：3.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。3.2尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3.3整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。3.4編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿（已在當(dāng)?shù)刈?cè)的分公司）、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。4會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)中心指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員辦理移交時(shí)，

34、要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。5.1現(xiàn)金根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)帳簿保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書面說明。5.2商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總公司保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳實(shí)不一致時(shí)，由移交人員查明原因。5.3會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。5.4銀行存款帳戶余款要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.5各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳、余額與總公司有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳、余額與總公司有關(guān)帳戶余額及客戶之余額核對(duì)相符。5.6移交人員經(jīng)管的票據(jù)

35、、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或書面說明。7交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)欠數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。8接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。9單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定。10移交人員對(duì)所移

36、交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第六章、銀行帳戶的管理第二十八條、銀行帳戶的設(shè)立：1各分公司以前以分公司名義設(shè)立的收入帳戶重新規(guī)范，除繳稅專用帳戶外，只能使用總公司指定的收款專用帳戶，用于各分公司現(xiàn)金等貨款收取及解繳總公司。帳戶一旦設(shè)立，則不得隨意更改。第二十九條、銀行帳戶的使用：1、收款專用帳戶主要用于總公司對(duì)分公司銷售回款（現(xiàn)金）和其它匯入資金的收入和調(diào)撥，費(fèi)用備用金帳戶主要用于由總部核準(zhǔn)的從總公司撥入的用于支付費(fèi)用的貨幣資金的專項(xiàng)帳戶。2、所有以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票方式的銷售回款必須當(dāng)天由客戶或分公司會(huì)計(jì)全額存入收款專用帳戶。禁止業(yè)務(wù)人員向客戶直接收

37、取現(xiàn)金。3、收入資金必須及時(shí)匯回總公司，任何人無權(quán)擅自動(dòng)用。銷售運(yùn)作所需費(fèi)用經(jīng)總公司審批或核銷，由總公司資金結(jié)算部根據(jù)批準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，將款項(xiàng)撥入分公司費(fèi)用備用金帳戶，分公司費(fèi)用備用金帳戶所有款項(xiàng)均須在總公司授權(quán)范圍內(nèi)開支。第三十條、銀行印鑒的管理：如果是以分公司名義在銀行開設(shè)費(fèi)用備用金帳戶的，則銀行印鑒按下面要求進(jìn)行管理：1、分公司的費(fèi)用備用金帳戶在銀行開戶后，應(yīng)將所設(shè)立帳戶的帳號(hào)、開戶銀行、開戶單位名稱、預(yù)留銀行印鑒卡等復(fù)印傳真至總公司資金部和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案。2、分公司費(fèi)用備用金帳戶的銀行印鑒，應(yīng)由二人以上分別保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，經(jīng)辦人印章由出納或分公司負(fù)責(zé)人保管。第七章、銀

38、行票據(jù)的管理第三十一條客戶開出的銀行票據(jù)（銀行匯票、銀行承兌發(fā)票）的第一收款人為總公司。若非，則必須及時(shí)更正背書轉(zhuǎn)讓為總公司。第三十二條 分公司設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，所有銀行票據(jù)的使用須在銀行票據(jù)登記簿中記錄。銀行票據(jù)登記簿設(shè)置內(nèi)容包括序號(hào)、日期、摘要、票據(jù)種類、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、金額、對(duì)方單位、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人簽字等。第三十三條分公司的銀行票據(jù)的使用和保管應(yīng)按票據(jù)流水號(hào)，依順序執(zhí)行。一式多聯(lián)的銀行票據(jù)，存根聯(lián)必須釘本保存。第三十四條分公司收到客戶的銀行承兌匯票、銀行匯票正本后，必須交予出納（或會(huì)計(jì)）保管，由出納(會(huì)計(jì))進(jìn)行票據(jù)鑒別。第三十五條 鑒別無誤后，由會(huì)計(jì)（出納）在貨款解繳單上簽字，并將

39、此單隨同票據(jù)復(fù)印件傳真至財(cái)務(wù)中心資金結(jié)算部，通知查收。第八章、客戶及往來帳項(xiàng)的管理第三十六條、客戶檔案資料的建立：1. 分公司財(cái)務(wù)（無財(cái)務(wù)由統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)）建立專柜的管理檔案并且及時(shí)更新。2. 建立應(yīng)收賬款的帳本，反映分公司與客戶往來的詳細(xì)記錄。3. 建立發(fā)票管理登記表跟蹤發(fā)票及時(shí)送達(dá)商場(chǎng)專柜。由分公司會(huì)計(jì)（或統(tǒng)計(jì)）負(fù)責(zé)登記，內(nèi)容包括商場(chǎng)名稱、發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、結(jié)算期、回款核銷等內(nèi)容。4. 分公司送票到商場(chǎng)專柜時(shí)應(yīng)與商場(chǎng)專柜經(jīng)手人辦理發(fā)票交接手續(xù)，以備追查依據(jù)。第三十七條 應(yīng)收賬款管理：1、應(yīng)收賬款的范圍包括商場(chǎng)專柜銷售已開票及銷售未開票兩部分。2、分公司會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每月必須向分公司經(jīng)理

40、提供應(yīng)收賬款月報(bào)表、銷售未開票報(bào)表、開票未回款統(tǒng)計(jì)表。3、分公司會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每月必須向分公司經(jīng)理提供應(yīng)收賬款、銷售未開票的分析。分析的內(nèi)容包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款、銷售未開票的帳齡分布情況及構(gòu)成比例、本月已到期未收回應(yīng)收賬款、或未開票的原因分析、解決的方法。4、 銷售未開票的時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超過45天；應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超過15天。5、 現(xiàn)任分公司經(jīng)理收回前任分公司經(jīng)理的應(yīng)收賬款計(jì)入現(xiàn)任分公司經(jīng)理的回款業(yè)績(jī)考核。6、 應(yīng)收賬款壞帳：經(jīng)多方追收證實(shí)應(yīng)收賬款無法收回的，由分公司提出處理意見，填制“應(yīng)收帳款欠款跟進(jìn)表”，交總部批示后分清責(zé)任并移交公

41、司法務(wù)部處理。7、 處罰細(xì)則：分公司經(jīng)理對(duì)在任期間產(chǎn)生開票未回款及銷售未開票的及時(shí)回收負(fù)全部的責(zé)任。銷售未開票的時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超過45天，每超出一天扣辦事處經(jīng)理50元。應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超過15天，每超出一天扣分公司經(jīng)理50元； 分公司經(jīng)理在離任審計(jì)前負(fù)責(zé)跟進(jìn)在任職期間產(chǎn)生的開票未回款及銷售未開票的回籠；否則，除扣除績(jī)效考核分外視情況的嚴(yán)重性對(duì)責(zé)任人追究相應(yīng)的處罰。 分公司經(jīng)理在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款如因客觀原因（如商場(chǎng)倒閉）產(chǎn)生的壞帳損失，分公司經(jīng)理承擔(dān)至少因造成實(shí)際損失的10%。 分公司經(jīng)理在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款并且催收不力而造成的壞帳損失負(fù)全部的責(zé)任

42、，對(duì)當(dāng)事人除責(zé)令其賠償外，公司保留追訴的權(quán)利。造成的損失從其工資、績(jī)效工資和提成中彌補(bǔ)。 分公司經(jīng)理對(duì)前任責(zé)任人遺留的應(yīng)收帳款故意放棄追收或催收不力造成的壞帳損失公司將視情況的嚴(yán)重性追究現(xiàn)任分公司經(jīng)理的責(zé)任。第九章、貨品管理制度第三十八條、分支倉(cāng)庫(kù)的設(shè)立：由于各分公司分管銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)員幅射面廣，客戶分布相對(duì)松散，為了便利廣大中小城市客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，總公司在分公司所在地設(shè)立分庫(kù)。第三十九條 管理責(zé)任人：1、分公司貨品管理總責(zé)任人為分公司經(jīng)理，分公司經(jīng)理對(duì)分公司貨品管理負(fù)有管理責(zé)任；2、分公司倉(cāng)庫(kù)直接責(zé)任人為分公司倉(cāng)管員；3、專柜/專賣店貨品管理直接責(zé)任人為專柜/專賣店導(dǎo)購(gòu)員；4、分公司業(yè)

43、務(wù)、培訓(xùn)員對(duì)負(fù)責(zé)轄區(qū)的專柜/專賣店貨品管理負(fù)有間接責(zé)任；5、分公司會(huì)計(jì)對(duì)分公司貨品核算、發(fā)貨監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。第四十條、分支倉(cāng)庫(kù)存貨的入庫(kù)管理：一、公司配發(fā)貨品到達(dá)辦事處后，必須經(jīng)辦事處倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收后才能入庫(kù)，辦事處倉(cāng)管員根據(jù)公司貨品銷售清單（即發(fā)貨單）驗(yàn)收入庫(kù)，并在貨單上簽名確認(rèn)無誤；如有問題，應(yīng)在銷售清單說明問題，并注明已向相關(guān)部門反映，待處理等意見后簽字確認(rèn)。及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，驗(yàn)收內(nèi)容包括商品名稱、款號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等。二、如對(duì)質(zhì)量、數(shù)量等有異議的，必須及時(shí)向辦事處經(jīng)理、辦事處會(huì)計(jì)反映情況，向公司客戶服務(wù)中心反映并提交書面報(bào)告（報(bào)告須倉(cāng)管、辦事處經(jīng)理、辦事處會(huì)計(jì)簽字），辦事處先以貨品銷售

44、清單（收貨單）進(jìn)行帳務(wù)處理，待公司相關(guān)部門給出解決方案后，再進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（注：辦事處之間調(diào)貨發(fā)生的問題參照以上規(guī)定由辦事處之間自行解決）。三、辦事處倉(cāng)庫(kù)收專柜（或客戶）退貨時(shí)必須嚴(yán)格劃分清楚貨品臟損殘責(zé)任人。否則，辦事處倉(cāng)庫(kù)管理員承擔(dān)全部臟損責(zé)任。第四十一條第四十二條第四十三條一、 專柜帳務(wù)設(shè)置及其他要求： 專柜必須按照公司要求，采用貨品進(jìn)銷存流水帳、貨品進(jìn)銷存明細(xì)表、貨品銷售日?qǐng)?bào)表、貨品減值明細(xì)表及其他相關(guān)附表等完善專柜貨品的帳務(wù)核算；辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置貨品進(jìn)銷存明細(xì)帳并合公司統(tǒng)一用的貨品管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各專柜貨品進(jìn)銷存明細(xì)、總額進(jìn)行核算，月末與專柜對(duì)進(jìn)核對(duì)；專柜的帳務(wù)設(shè)置由分公司會(huì)計(jì)根據(jù)公

45、司相關(guān)制度要求進(jìn)行完善，并組織分公司相關(guān)人員培訓(xùn)。分公司的培訓(xùn)人員和其他人員必須積極配合。分公司會(huì)計(jì)不在時(shí)，專柜帳務(wù)的培訓(xùn)可以由分公司業(yè)務(wù)、導(dǎo)購(gòu)培訓(xùn)員執(zhí)行；分公司會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）必須定時(shí)、不定時(shí)檢查專柜帳務(wù)以及時(shí)更正錯(cuò)誤的處理方法。二、訂貨總體要求：專柜訂貨單的內(nèi)容必須清晰、完整柜長(zhǎng)必須根據(jù)專柜庫(kù)存的總量及正價(jià)款、特價(jià)款、暢銷款、滯銷款等分布情況結(jié)合掛版的需要，以保證專柜最低的庫(kù)存量而又不影響銷售。辦事處根據(jù)自身實(shí)際情況及公司相關(guān)管理規(guī)定制定完善、統(tǒng)一的操作規(guī)范。三、貨品入柜管理規(guī)定：分公司倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨：導(dǎo)購(gòu)人員必須根據(jù)貨單與送貨人（業(yè)務(wù)或其他人員）必須清點(diǎn)，如有誤必須立即提出并反饋送貨人或辦事處倉(cāng)管

46、員；導(dǎo)購(gòu)員根據(jù)送貨單驗(yàn)收入柜并在貨單上簽名確認(rèn)無誤，登記商品進(jìn)銷存明細(xì)帳；專柜收貨時(shí)必須仔細(xì)檢查貨品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可拒收，否則，以后對(duì)專柜貨品進(jìn)行評(píng)估時(shí)，臟損責(zé)任由專柜導(dǎo)購(gòu)員自行承擔(dān)。四、專柜出貨管理規(guī)定：退貨時(shí)必須提供退貨明細(xì)清單（款、杯、色、碼）；退貨（含特賣場(chǎng)退貨）必須科學(xué)分類，如分清正價(jià)品、特價(jià)品、臟損殘產(chǎn)品。專柜導(dǎo)購(gòu)必須要求提貨人當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)貨品并在退貨單上簽字后才能提走貨品，如退貨數(shù)量比較大的情況下，導(dǎo)購(gòu)可封箱拉回倉(cāng)庫(kù)并與倉(cāng)管人員約定時(shí)間后同時(shí)開箱清點(diǎn)貨品（由辦事處根據(jù)實(shí)際情況定），一般不能超出三天，絕不允許各自單方面清點(diǎn)確認(rèn)。專柜之間相互調(diào)撥：辦事處根據(jù)自身情況制定本辦事處專柜調(diào)

47、撥規(guī)定。第四十四條 分公司貨品的盤點(diǎn)制度：一、分公司倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn) 分公司倉(cāng)庫(kù)每月應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)貨品進(jìn)行盤點(diǎn),但分公司人員忙不過來的月份可不全盤，也需對(duì)庫(kù)存貨品的10%進(jìn)行抽盤并按規(guī)定做所有庫(kù)存的貨品盤點(diǎn)表，每季度必須對(duì)庫(kù)存貨品進(jìn)行全面盤點(diǎn)。貨品盤點(diǎn)工作由分公司經(jīng)理統(tǒng)一安排，分公司會(huì)計(jì)組織分公司內(nèi)務(wù)人員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管員盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表由倉(cāng)管員填寫并簽字，會(huì)計(jì)復(fù)核，分公司經(jīng)理簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與帳面結(jié)存，如核對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫書面報(bào)告和貨品盤存帳實(shí)差異明細(xì)表經(jīng)分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉(cāng)管簽字后，報(bào)公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司審查、批準(zhǔn)后按公司批復(fù)意見進(jìn)行帳務(wù)處理。 盤點(diǎn)表是分析產(chǎn)生

48、差異的原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整帳面記錄的原始憑證，必須制作一式三份，倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各留一份，另一份寄回公司備案，以待公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和審計(jì)委員會(huì)稽查。二、專柜或自營(yíng)專賣店貨品盤點(diǎn)：商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專賣店貨品每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盤點(diǎn)工作應(yīng)如實(shí)反映情況，不得弄虛作假。 商場(chǎng)導(dǎo)購(gòu)離職時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)交接，否則造成貨物丟失由現(xiàn)有的專柜全體導(dǎo)購(gòu)承擔(dān)。為了確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)填寫盤點(diǎn)表、產(chǎn)品進(jìn)銷存流水帳。商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專賣店由導(dǎo)購(gòu)盤點(diǎn)簽字，會(huì)計(jì)（或委托業(yè)務(wù)員）抽盤結(jié)果并簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與帳面結(jié)存，如核對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并擬出責(zé)任承擔(dān)方案，

49、由分公司經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。還必須及時(shí)對(duì)專柜的帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以保證帳實(shí)相符。第四十五條、處罰細(xì)則：1、 倉(cāng)管員、專柜（或自營(yíng)專賣店，下同）導(dǎo)購(gòu)對(duì)自己管理的貨品的數(shù)量、質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；2、 倉(cāng)管員、專柜導(dǎo)購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，違規(guī)一次視情節(jié)輕重給予520元罰款，所引起的后果由責(zé)任人自己承擔(dān)；3、 分公司會(huì)計(jì)對(duì)倉(cāng)管員、專柜導(dǎo)購(gòu)員工作失誤的處罰有建議權(quán)，最終由分公司經(jīng)理核定,情況嚴(yán)重的由公司總部作出決定；4、 貨品進(jìn)、出倉(cāng)時(shí)，相關(guān)清點(diǎn)人員必須認(rèn)真核對(duì)，物單相符。每單撿錯(cuò)一次（錯(cuò)色、錯(cuò)碼、數(shù)量不符）罰款5元；所引起后果由責(zé)任人承擔(dān)，月累計(jì)3次以上的取消當(dāng)月績(jī)效工資。5、 專柜或顧客退貨時(shí)，倉(cāng)管員或

50、導(dǎo)購(gòu)員認(rèn)真核對(duì)所退貨品質(zhì)量、數(shù)量；配貨員開單時(shí)認(rèn)真核對(duì)、每錯(cuò)開一次罰款5元，所引起后果或給公司造成損失的，公司將對(duì)責(zé)任人追究責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予另加罰款；6、 出現(xiàn)失誤后，本人不積極主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤，經(jīng)相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)后，加倍處罰。7、 倉(cāng)庫(kù)、專柜（專賣店）不按規(guī)定定期盤點(diǎn)的，倉(cāng)管員、導(dǎo)購(gòu)員每人扣款20-50元，分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)扣款20-100元，并通報(bào)批評(píng)；公司統(tǒng)一組織盤點(diǎn)的獎(jiǎng)罰按通知規(guī)定執(zhí)行。8、 專柜（專賣店）盤虧的存貨按吊牌價(jià)的七折賠償，從導(dǎo)購(gòu)的當(dāng)月工資中扣除，盤盈的貨品退回分公司倉(cāng)庫(kù)，查明原因報(bào)總公司批準(zhǔn)作帳務(wù)處理；9、 分公司倉(cāng)庫(kù)盤虧的貨品按吊牌價(jià)的七折賠償，從倉(cāng)管員的當(dāng)月工資中

51、扣除；專柜（專賣店）、分公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)盈虧報(bào)告由分公司會(huì)計(jì)撰寫，分公司經(jīng)理和貨品管理人員簽字，及時(shí)按公司的要求進(jìn)行處理，否則將追究對(duì)分公司經(jīng)理和會(huì)計(jì)的責(zé)任；10、 分公司退貨回公司，分公司填制的隨貨發(fā)回的退貨清單與公司實(shí)際清點(diǎn)貨品數(shù)、額不符的，短少貨品按短少金額零售價(jià)的七折由分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)及倉(cāng)管員分?jǐn)偝袚?dān)；多出貨品按多出金額零售價(jià)的一折分別對(duì)分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉(cāng)管進(jìn)行罰款。11、 倉(cāng)庫(kù)的臟損殘比率控制在發(fā)貨金額的1以內(nèi)，專柜貨品的臟損殘的比率控制在實(shí)際銷售的3以內(nèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)的按零售價(jià)貨品的五折賠償。第十章、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理第四十六條、資產(chǎn)的定義：分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、

52、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置而取得的。低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值雖超過兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)，低值易耗品不需計(jì)提折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)有否直接計(jì)入費(fèi)用，分為需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)和不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是指總部購(gòu)買或經(jīng)總部批準(zhǔn)購(gòu)買的、由總部調(diào)撥的，購(gòu)買時(shí)計(jì)入資產(chǎn)類科目，而未計(jì)入費(fèi)用類科目的各種固定資產(chǎn)。不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是指分公司用費(fèi)用購(gòu)置的，購(gòu)置時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用類科目的各種固定資產(chǎn) ，以此類方式購(gòu)置的資產(chǎn)必須實(shí)

53、行費(fèi)用資產(chǎn)化管理。第四十七條、資產(chǎn)分類：不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按用途進(jìn)行如下分類：1交通工具，指汽車、摩托車等代步工具。2通訊設(shè)施，指移動(dòng)電話、傳真機(jī)、電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。3辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具、照相機(jī)、攝像機(jī)等。4工具備件，指維修用工具、備件等。5專柜、展臺(tái)，指用于展示公司產(chǎn)品的各種專柜、展臺(tái)、燈箱、招牌等。6、展示設(shè)施，指用于顯示公司產(chǎn)品的DVD、VCD、LD、CVD等。7、生活設(shè)施，指用于員工日常生活用的各種生活設(shè)施，如：冰箱、洗衣機(jī)、熱水器、灶具等。8廣告制作物，指大型戶外廣告制作物、廣告布幅、大型廣告促銷用品等。9其他資產(chǎn)，不屬于以上幾類的其他

54、類型的各種資產(chǎn)。第四十八條、分公司資產(chǎn)實(shí)行專人管理、動(dòng)態(tài)跟蹤：分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，分公司會(huì)計(jì)具體跟蹤。第四十九條、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：1折舊方法：分公司的各類固定資產(chǎn)均采用“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2折舊年限：參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：汽車：8年，其它資產(chǎn)為5年。第五十條、資產(chǎn)變更：資產(chǎn)變更 指固定資產(chǎn)遷移、變賣、報(bào)廢等。資產(chǎn)遷移 因需要將本項(xiàng)資產(chǎn)從甲分公司遷至乙分公司。資產(chǎn)變賣 某項(xiàng)資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)因性能或經(jīng)濟(jì)原因已不能使用而進(jìn)行處理。公司所有資產(chǎn)的遷移、變賣、報(bào)廢都必須經(jīng)總部批準(zhǔn)后才能處置。第十一章

55、、費(fèi)用的管理第五十一條、費(fèi)用的定義：費(fèi)用是公司品牌推廣和營(yíng)銷過程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理、不按費(fèi)用支付順序以及超預(yù)算的費(fèi)用支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。第五十二條、費(fèi)用管理：見辦事處費(fèi)用管理制度第十二章、銷售收入（銷售回款）的管理第五十三條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。銷售回款的管理是分公司財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司銷售回款資金的安

56、全、完整，縮短銷售回款的在途時(shí)間，防止分公司擅自挪用貨款支付費(fèi)用現(xiàn)象的發(fā)生，確保分公司銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回總公司。第五十四條 現(xiàn)金回款：客戶以現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，必須將現(xiàn)金存入公司確定的收入?？顜?，辦好存款手續(xù)后憑存款回單開具收款收據(jù)。 第五十五條 電匯回款：客戶電匯回款總公司時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)總公司帳戶，然后分公司憑電匯回單開具收款收據(jù)。第五十六條 銀行匯票回款：銀行匯票回款，必須直接解繳回總公司。財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查；鑒別無誤后，填寫貨款解繳單隨同回款票據(jù)復(fù)印件一起傳真至總公司財(cái)務(wù)部；同時(shí)兩天內(nèi)將回款票據(jù)原件以特

57、快專遞方式寄回總公司財(cái)務(wù)部?？偣臼盏狡睋?jù)后，確認(rèn)回款實(shí)現(xiàn)。第五十七條 銀行承兌匯票回款：客戶以銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是會(huì)計(jì)主體，且必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，開具收款收據(jù)；并及時(shí)填寫貨款解繳單隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至總公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)在兩天以內(nèi)將銀行承兌匯票原件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。第五十八條禁止任何人以任何理由以個(gè)人名義向客戶收取現(xiàn)金。第十三章、工商、稅收管理第五十九條 對(duì)于已登記注冊(cè)的分公司，總公司在增值稅發(fā)票管理上視銷售回款的渠道的不同區(qū)別處理，由總公司直接收款的客戶的提貨，總公司直接對(duì)客戶開票；由分公司收款的客戶的提貨，總公司直接對(duì)分公司開票。第六十條 分公司在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，接受當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)等管理部門的管理。第六十一條、發(fā)票管理1 分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行增值稅暫行條例、稅收征收管理法等稅收法規(guī)，完善