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1、國家開放大學(xué)電大?？贫愂栈A(chǔ)期末試題及答案（試卷號：2727）2022一、單項(xiàng)選擇題（每小題3分，共15分）1. 從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（）是其基本保障。A. 強(qiáng)制性 B.固定性C.無償性 D.規(guī)范性2. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。A. 個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B. 新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月C. 登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入月份D. 除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3. 下列行為中，既繳納
2、增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）oA酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售D. 百貨大樓銷售的糧食白酒4. 關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）oA. 關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B. 關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅C. 關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D. 關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅。5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）oA. 國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（每小題5分，共20分）6. 單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同
3、銷售貨物行為，應(yīng)征收 增值稅的是（）。A. 繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B.集體福利C.個(gè)人消費(fèi)D.無償贈(zèng)送給其他單位7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）oA. 化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水B. 用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D. 某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司8. 個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。A. 中國公民B. 個(gè)體工商業(yè)戶C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞9. 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（）。A. 稅款?？顚Ｓ肂. 屬于一種附加稅C. 根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅D. 補(bǔ)充城市
4、維護(hù)建設(shè)資金的不足三、判斷題（每小題3分，共15分）10. 稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收 關(guān)系的基本制度。（）11. 增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別 核定銷售額征稅。（X ）12. 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品 的當(dāng)天。（J ）13. 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。（X）14. 房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。（X ）四、筒答題（每題15分，共30分）15. 比較納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)
5、人不同點(diǎn)。答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是 不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人;否則,納稅人 同時(shí)也是負(fù)稅人。扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。其是有義務(wù)從持有的納稅 人收入中扣除，或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。16. 增值稅的主要特點(diǎn)。答：只就銷售額中的增值部分課稅，克服了重復(fù)課稅,具有中性稅收的特點(diǎn)。增值稅僅就企業(yè)銷售額 中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的，尚未征過稅的那部分
6、價(jià)值征稅，對銷售額中在其他企業(yè)已納過稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的那部 分價(jià)值不再征稅。這是增值稅的木質(zhì)特征，也是區(qū)別于其他間接稅的一個(gè)顯著特點(diǎn)（2）具有同一售價(jià)商品稅負(fù)的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負(fù)擔(dān),不同商 品只要最后銷售的總值相同，不論生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)多少，稅負(fù)都是一致的。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關(guān)系看，無論工業(yè)、商業(yè)、勞動(dòng)服務(wù)活 動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關(guān)系看，每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，都要按各 道環(huán)節(jié)上所發(fā)生的增值額逐次征稅。五、計(jì)算題（共20分）17. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率,2021年5月，銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注 明支付的貨款為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10.2萬元，貨物驗(yàn)收入庫;另外，支付購買貨物的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取 得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用9%的增值稅稅率。計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng) 納稅額。答:應(yīng)納稅額二銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（4分）銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X稅率（4分）銷項(xiàng)稅額=150X13%=19.5（萬元）（4分）進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+6X9%=10. 74（萬元）（4分）5月增值稅應(yīng)納稅額=19. 5-10. 74=8. 76（萬元）（4分）
國家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題
