XXXX年經(jīng)濟(jì)師考試 中級(jí)財(cái)政稅收 考試大綱
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1、編號(hào): 時(shí)間:2021年x月x日 書山有路勤為徑,學(xué)海無涯苦作舟 頁碼:第- 9 -頁 共9頁 2011年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》考試大綱 一、公共財(cái)政與財(cái)政職能 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政的職能等知識(shí),以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法分析社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論 公共產(chǎn)品的概念和特征,公共財(cái)政存在的原因,我國公共財(cái)政理論和公共財(cái)政體系的建立。 (二)財(cái)政的職能 財(cái)政資源配置職能的概念、必要性,財(cái)政資源配置的方式,財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容,財(cái)政收入分配職能的
2、含義,社會(huì)公平的準(zhǔn)則,社會(huì)不公平的原因,財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容,財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。 二、財(cái)政支出理論 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益、西方財(cái)政支出理論,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)財(cái)政支出的分類 財(cái)政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。 (二)財(cái)政支趕的經(jīng)濟(jì)影響 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、。分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。 (三)財(cái)政支出的規(guī)模 財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo),財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì),西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析
3、,我國財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展,我國財(cái)政支出規(guī)模的情況,我國財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。(四)財(cái)政支出的效益分析。 財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn),衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域,成本一效益分析法等方法的具體內(nèi)容。 三、財(cái)政支出的內(nèi)容 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握我國財(cái)政支出的內(nèi)容,包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)購買性支出 行政管理費(fèi)支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容,財(cái)政投資性支出的意義。 (二)轉(zhuǎn)移性支出 社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出的內(nèi)容和改革方向,稅收支出
4、的概念、分類、形式,稅收支出的預(yù)算控制。 四、稅收理論 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念,稅收的本質(zhì),稅收的原則,稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)稅收概述 稅收的概念,稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。 (二)稅收原則 亞當(dāng)·斯密的稅收原則,瓦格納的稅收原則,現(xiàn)代稅收原則。 (三)稅法與稅制'稅法的概念,稅法的淵源,稅法的效力與解釋,稅法的法定主義原則,稅收制度的構(gòu)成要素,累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額的計(jì)算及速算扣除數(shù)的計(jì)算,我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類。 (四)稅收負(fù)擔(dān)
5、稅收負(fù)擔(dān)的基本概念,衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo),計(jì)算各種口徑的稅負(fù)水平,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。 (五)國際稅收 稅收管轄權(quán)的概念,稅收管轄權(quán)的確定原則,國際重復(fù)征稅的免除方法,各種免除法下的應(yīng)納稅額的計(jì)算,國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施,國際稅收協(xié)定的概念、作用,國際稅收協(xié)定范本及其作用。 五、商品課稅制度 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)增值稅制 增值稅的概念、納稅人和征
6、稅范圍,增值稅的稅率,增值稅 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法,增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定,增值稅納稅義務(wù) 發(fā)生時(shí)間,增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn),增值稅一般納稅人的認(rèn)定。 (二)消費(fèi)稅制 消費(fèi)稅的概念、納稅人和征稅范圍,消費(fèi)稅的稅率,消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。 (三)營業(yè)稅制 營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍,營業(yè)稅的稅率,營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定,營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法,營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn). 六、所得稅制度 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念,各稅種
7、的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅的概念,企業(yè)所得稅的納稅人,企業(yè)所得稅的稅率,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),企業(yè)所得稅的收入確認(rèn),企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定,企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則,企業(yè)所得稅的征收管理。 (二)個(gè)人所得稅 個(gè)人所得稅的概念,個(gè)人所得稅納稅人的確定,個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的內(nèi)容,個(gè)人所得稅的稅率,個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù),個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。
8、 七、其他稅收制度 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各稅種的基本知識(shí)和基本規(guī)定及其稅款計(jì)算和征收等內(nèi)容,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅的概念,房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍,房產(chǎn)稅的稅率,房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算,房產(chǎn)稅的減免和征收方法。 (二)契稅 契稅的概念,契稅的納稅人和征稅范圍,契稅的稅率,契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算,契稅的減免和征收辦法。(三)車船稅 車船稅的概念,車船稅的納稅人和征稅范圍,車船稅的稅率,
9、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,車船稅的減免和征收方法。 (四)城鎮(zhèn)土地使用稅 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍,城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率,城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,城鎮(zhèn)±地使用稅的減免和征收辦法。(五)印花稅 印花稅的概念,印花稅的納稅太和征稅范圍,印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算,印花稅的減免和征收辦法。 (六)資源稅 資源稅的概念,資源稅的納稅人和征稅范圍,資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算,資源稅的減免和征收辦法。 (七)城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅的概念,城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍,城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率,城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅
10、額的計(jì)算,城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。 (八)教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加的概念,教育費(fèi)附加的繳納人和征收范圍,教育費(fèi)附加的征收依據(jù)和計(jì)算,教育費(fèi)附加的減免和征收辦法。 八、稅務(wù)管理 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度,稅收征管改革,稅收征、減、免、退管理,經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)稅務(wù)基礎(chǔ)管理 稅務(wù)登記的概念、范圍和種類,賬簿、憑證管理,發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求,納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限。(二)稅收征收管理 稅收征收管理的形式,應(yīng)納稅額的核定
11、與調(diào)整,納稅擔(dān)保的適用對(duì)象,稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,稅款的追征與退還,稅收減免的種類與管理規(guī)程,出口退稅的范圍和形式。 (三)稅收控制管理。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容,經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào)告的形式。 九、納稅檢查 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法,增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯(cuò)賬調(diào)整方法等內(nèi)容,并能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題,對(duì)錯(cuò)誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整,計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)(退)稅額,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)納稅檢查概述 納稅檢查的概念,納稅檢查的范圍,納稅檢查的
12、基本方法,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法,錯(cuò)賬的調(diào)整方法。 (二)增值稅的檢查 各種銷售方式下"應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"的正確賬務(wù)處理,錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。 (三)消費(fèi)稅的檢查 一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。 (四)營業(yè)稅的檢查 建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算。 (五)企業(yè)所得稅的檢查 材料成本的組成內(nèi)容,工資及福利費(fèi)的分配,固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定,制造費(fèi)用的
13、分配計(jì)算,原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算等,期間費(fèi)用及捐贈(zèng)的調(diào)賬方法,企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查方法。 十、國債 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)國債的概念與分類 國債的概念,國家信用的形式,國債與公債的關(guān)系,國債的特征,國債的功能,國債的分類,國債的結(jié)構(gòu)。 (二)國債的規(guī)模 國債規(guī)模的含義,國債的負(fù)擔(dān),國債規(guī)模的指標(biāo)體系,國債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容,國債的限度的制約因素
14、。 (三)國債的發(fā)行 國債的發(fā)行機(jī)關(guān)、推銷機(jī)構(gòu),國債的發(fā)行價(jià)格,國債的發(fā)行方式(包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容),國債利率的含義,制定國債利率需考慮的因素,國債利率的計(jì)算方式。 (四)國債的償還 國債的償還方式、付息方式、資金來源,國債償還方法的具體適用環(huán)境,各種付息方式的比較,償債資金來源的比較。 (五)國債市場 國債發(fā)行市場和流通市場,國債市場的功能。 十一、政府預(yù)算管理理論 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理,政府預(yù)算模式,政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題
15、的能力。 考試內(nèi)容 (一)政府預(yù)算的含義及特征 政府預(yù)算的含義和基本特征,政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。 (二)政府預(yù)算的模式政府預(yù)算的主要模式,我國政府預(yù)算模式的選擇 (三)政府預(yù)算的原則與政策 政府預(yù)算的原則,政府預(yù)算政策及實(shí)施內(nèi)容。 十二、政府預(yù)算管理制度 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握我國政府預(yù)算主要制度,包括部門預(yù)算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)部門預(yù)算制度 部門預(yù)算的含義及原則,部門預(yù)算制度的基本內(nèi)容。 (二)
16、政府采購制度 政府采購的含義、原則,政府采購制度的基本內(nèi)容。 (三)建立現(xiàn)代國庫制度 國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。 (四)政府收支分類制度 政府收入分類,政府支出分類。 (五)預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系的建立 政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與要素,政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)的前提,我國政府預(yù)算的績效評(píng)價(jià)制度。 十三、政府間財(cái)政關(guān)系 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù),包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。
17、 考試內(nèi)容 (一)財(cái)政分權(quán)理論 各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。 (二)政府間收支劃分的制度安排 政府間事權(quán)的劃分,政府間收支劃分的原則和內(nèi)容,政府間財(cái)政預(yù)算管理權(quán)限的劃分。 , (三)'分稅制財(cái)政管理體制 ^ 分稅制的基本問題,我國實(shí)行分稅制的基本內(nèi)容。 (四)政府間轉(zhuǎn)移支付制度 政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類,政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法,我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。 (五)省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新 "省直管縣"財(cái)政體制創(chuàng)新,"鄉(xiāng)財(cái)縣管"的財(cái)政體制創(chuàng)新。 十四、財(cái)政平衡與財(cái)政政策 考試目的 測查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論,財(cái)政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容,以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力。 考試內(nèi)容 (一)財(cái)政平衡 財(cái)政平衡的含義與情形,財(cái)政赤字的內(nèi)涵,財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與類型,財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。 (二)財(cái)政政策 財(cái)政政策的含義,財(cái)政政策目標(biāo),財(cái)政政策工具,財(cái)政政策的類型,財(cái)政政策效應(yīng)內(nèi)涵。 (三)財(cái)政政策與貨幣政策的配合 貨幣政策的基本知識(shí),財(cái)政政策與貨幣政策的比較,財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果,我國財(cái)政政策的實(shí)踐。 第 - 9 - 頁 共 9 頁
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