某股份公司《內(nèi)部控制制度》全套文本100頁

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1、 河南SD生物技術(shù)股份 ?內(nèi)部控制制度?　 制作人：賈澎博士 國研投資 目 錄 一、內(nèi)部控制的根底……………………………………………………2 二、資金內(nèi)部控制制度…………………………………………………17 三、采購與付款內(nèi)部控制制度…………………………………………25 四、銷售與收款內(nèi)部控制制度…………………………………………30 五、本錢與費(fèi)用內(nèi)部控制制度…………………………………………33 六、存貨內(nèi)部控制制度…………………………………………………36 七、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度……………………………………………41 八、工程工程的內(nèi)

2、部控制………………………………………………48 九、資金借貸管理方法…………………………………………………52 十、投資內(nèi)部控制制度…………………………………………………54 十一、子公司內(nèi)部控制制度……………………………………………59 十二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制……………………………………………………66 十三、票據(jù)管理方法……………………………………………………70 十四、預(yù)算管理方法……………………………………………………72 十五、擔(dān)保管理方法……………………………………………………77 十六、財(cái)務(wù)檔案管理制度………………………………………………81 十七、財(cái)務(wù)印鑒章管理規(guī)

3、定……………………………………………89 十八、信息系統(tǒng)平安管理制度………………………………………91 一、內(nèi)部控制的根底 第一章 總那么 第一條　為了加強(qiáng)河南SD股份〔以下簡稱“公司〞〕內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)?中華人民共和國公司法?、?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的平安、完整，防范、躲避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止

4、欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)以下目標(biāo)： 1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)； 2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實(shí)； 3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 4、保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的平安和

5、完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失； 6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合?會(huì)計(jì)法?和?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?等有關(guān)規(guī)定； 7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符； 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)層級、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下根本要素： 1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的根底。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。 2、風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析

6、和評價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。 3、控制措施。控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略所采取確實(shí)保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。 4、信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級

7、之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。 5、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報(bào)告并做出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改良措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原那么： 1、合法性原那么。內(nèi)部控制

8、應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 2、全面性原那么。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會(huì)、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反應(yīng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 3、重要性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的根底上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 4、有效性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。 5、制衡性原那么。公

9、司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的根本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)清楚和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。 6、適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理表達(dá)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改良和完善。 7、本錢效益原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)

10、構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 第七條 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原那么和目標(biāo)。 第八條 公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 第九條 各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下根本條件： 1、堅(jiān)持原那么，廉潔奉公； 2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 5、有較強(qiáng)的組織能力； 6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 第十條 國家法律、法規(guī)、政策對機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回

11、避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。 第十一條 機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原那么，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 第十二條 機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互別離和回避的原那么，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評估 第十三條 風(fēng)險(xiǎn)，是指對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。 第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。 第十

12、五條 風(fēng)險(xiǎn)評估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等程序進(jìn)行。 第十六條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)平安完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。 第十七條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的根底上，準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果

13、、現(xiàn)金流量等根底實(shí)力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營運(yùn)平安、員工健康、環(huán)境污染等平安環(huán)保因素。 第十九條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育根底、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改良、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第二十條 公司針對已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。 第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

14、的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。 第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。 第二十四條 公司對超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。 第四章 控制措施 第二十五條 董事會(huì)或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時(shí)改良內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。 第二十六條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及

15、公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。 第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。 第二十八條 財(cái)務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符。 第二十九條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原那么上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。移

16、交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承當(dāng)法律責(zé)任。 第三十一條 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)依據(jù)?公司法?及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 第三十二條 股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使以下職權(quán)： 1、決定公司的經(jīng)營方針和投資方案； 2、選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； 3、審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 4、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 5、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 6、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 8、對發(fā)行公司債券作出決議； 9、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出

17、決議； 10、修改公司章程； 11、對公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議； 12、審議批準(zhǔn)重大的擔(dān)保事項(xiàng)； 13、審議公司在一年內(nèi)購置、出售重大資的事項(xiàng)； 14、審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)； 15、審議股權(quán)鼓勵(lì)方案； 16、審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。 第三十三條 公司設(shè)立董事會(huì)，對股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使以下職權(quán)： 1、召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作； 2、執(zhí)行股東大會(huì)的決議； 3、決定公司的經(jīng)營方案和投資方案； 4、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 5、制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 6、制訂公司增加

18、或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案； 7、擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案； 8、在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)； 9、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 10、聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)； 11、制訂公司的根本管理制度； 12、制訂公司章程的修改方案； 13、管理公司信息披露事項(xiàng)； 14、向股東大會(huì)提請聘請或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所； 15、聽取公司

19、總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作； 16、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。 第三十四條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會(huì)聘任或解聘，對董事會(huì)負(fù)責(zé)。 總經(jīng)理行使以下職權(quán)： 1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作； 2、組織實(shí)施公司年度經(jīng)營方案和投資方案； 3、擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 4、擬訂公司的根本管理制度； 5、制定公司的具體規(guī)章； 6、提請董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 7、決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員； 8、本章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。 第三十五條 在董事會(huì)授權(quán)下

20、，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。 第三十六條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。 第三十七條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原那么，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。 第三十八條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價(jià)和反應(yīng)機(jī)制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。 第五章 信息與溝通 第三十九條 信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息

21、以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。 第四十條 公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。 第四十一條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報(bào)告、會(huì)議記錄紀(jì)要、專項(xiàng)信息反應(yīng)、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。 第四十二條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶信用信息、社會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。 公司通過立法監(jiān)管部門、社會(huì)中

22、介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第四十三條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反應(yīng)。 外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面： 1、與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)?中華人民共和國公司法?等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，通過股東大會(huì)等方式，及時(shí)向投資者報(bào)告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、投融資方案、年度預(yù)算、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔(dān)保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。 2、與客戶的溝通。公

23、司通過客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費(fèi)偏好、銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后效勞、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。 3、與供給商的溝通。公司通過供需見面會(huì)、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供給商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問題。 4、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。公司通過及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時(shí)，認(rèn)真了解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。 5、與外部審計(jì)師的溝通。公司通過定期與外部審計(jì)師

24、進(jìn)行會(huì)晤，聽取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。 6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實(shí)際需要，聘請律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、工程和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。 第六章 監(jiān)督與檢查 第四十四條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程。 第四十五條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時(shí)效性；同時(shí)，通過實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。 第四十六條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不

25、斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。 第四十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。 第四十八條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的平安完整。 第四十九條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反應(yīng)信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。 第五十條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)那

26、么的規(guī)定提交并披露〔以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的〕內(nèi)部控制自我評估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制自我評估報(bào)告中披露以下內(nèi)容： 1、聲明公司董事會(huì)對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的平安完整； 2、聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評估； 3、對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡要描述； 4、聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷； 5、如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說明擬采取的改良措施； 6、保證除了已披露的內(nèi)部

27、控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷； 7、自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評估報(bào)告報(bào)出日之間〔以下簡稱報(bào)告期內(nèi)〕如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說明重大變化情況及其影響。 依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后公布。 第七章 附那么 第五十一條 本制度適用于公司及各部門。 第五十二條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第五十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 二、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的平安，降低資金使用本錢，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本

28、公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的根本要求是： 貨幣資金收支與記賬的崗位別離； 貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員別離； 網(wǎng)上銀行的錄入付款資料人員與授權(quán)付款人員的崗位別離； 支票〔現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票〕的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管別離。 第四條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的平安完整負(fù)責(zé)。 第二章 分工與授權(quán) 第五條

29、 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置如下崗位： 〔一〕出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)； 〔二〕貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對； 〔三〕貨幣資金主管崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)

30、驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理行使。公司總經(jīng)理可根據(jù)需要按責(zé)任大小授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，總經(jīng)理的審批權(quán)限由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)〞為原那么的責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨

31、幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的平安。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，批準(zhǔn)人必須在付款通知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。 第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書首先由財(cái)務(wù)貨幣資金核算人員或貨幣資金主管人員對貨幣資金的用途和批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行審核，對超越支付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，審核人員有權(quán)拒絕受理或要求補(bǔ)辦手續(xù)，批準(zhǔn)人拒不配合的，審核人員有權(quán)向批準(zhǔn)人的上級授權(quán)部門報(bào)告，貨幣資金支付通知書經(jīng)審核正確無誤后，由審核人員在通知書上簽字，然后交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

32、。審核人明知付款通書超出支付范圍或有越權(quán)批準(zhǔn)行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人簽字的付款通知書辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對此由引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 〔一〕 支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請〔報(bào)賬結(jié)算憑證〕，注明款項(xiàng)的用途〔事由〕、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料。 〔二〕 支付批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 〔三〕 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)

33、核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，由復(fù)核人在貨幣資金支付申請書上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。 〔四〕 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)復(fù)核人員簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為50,000 元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表〞，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金

34、必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否那么由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承當(dāng)。 第十三條 嚴(yán)格遵守?現(xiàn)金管理暫行條例?的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定以及確實(shí)無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。 第十四條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。 本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，催促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，公司員工實(shí)行前帳不清，后帳不借，借款期限超過3個(gè)月不履行還款或報(bào)賬義務(wù)且無正當(dāng)理由的，不得借支新借款。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)

35、現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十五條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫〞，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。 第十六條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。 第十七條 要嚴(yán)格按照?支付結(jié)算方法?等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 要定期檢查、清理

36、銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。 每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊，在貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十八條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十九條 貨

37、幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)處理。 第二十條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。 第二十一條 貨幣資金主管人員應(yīng)催促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否那么以失職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十二條 購置貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出

38、納員提出申請并負(fù)責(zé)購置，由財(cái)務(wù)部門貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，由貨幣資金核算人員設(shè)置專門的備查簿進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督；在預(yù)支貨款、費(fèi)用或帶款購貨時(shí)，原那么上不準(zhǔn)開空白支票，當(dāng)金額暫時(shí)無法確認(rèn)確需支付時(shí)，須經(jīng)過貨幣資金主管人員特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領(lǐng)出的空白支票必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對領(lǐng)出的空白支票的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回支票存根或回單，收回空白支票存根或回單并經(jīng)貨幣資金核算人員審核其支付金額和用途正確無誤后，出納人員應(yīng)注銷領(lǐng)出的空白支票；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由貨幣

39、資金主管人員批準(zhǔn)，已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查簿上登記并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。 第二十三條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督檢查 第二十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 〔一〕貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 〔

40、二〕貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 〔三〕支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 〔四〕銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 〔五〕隨機(jī)檢查庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。 〔六〕貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十六條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

41、 三、采購與付款內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資〔包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料〕以及到達(dá)固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項(xiàng)的行為。 第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的根本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)別離，其中包括： 〔一〕付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供給商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)； 〔二〕采購合同的洽談

42、人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任； 〔三〕貨物的采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收、保管和記賬工作。 第二章 分工與授權(quán) 第四條 對在管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品，公司必須遵循“集中采購、相互牽制〞的原那么，堅(jiān)決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采購、各行其是的現(xiàn)象。集團(tuán)公司內(nèi)部能提供的貨物及效勞，在質(zhì)量、價(jià)格相同的前提下，需優(yōu)先采購單位的內(nèi)部貨物及效勞。 第五條 物資供給部和綜合管理部為公司專門的物資管理部門，綜合管理部負(fù)責(zé)辦公類物資的管理，物資供給部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類物資的管理。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第六條 公司物資管理部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、特點(diǎn)和供

43、貨地點(diǎn)的遠(yuǎn)近，保持本單位適當(dāng)品種和數(shù)量的庫存物資，并根據(jù)物資實(shí)際庫存情況，按規(guī)定程序及時(shí)補(bǔ)充物資庫存量。 第七條 物資使用部門應(yīng)按月向物資管理部門報(bào)送本部門的物資使用方案，如所需物資無庫存或庫存量缺乏，那么由物資管理部門填寫物資請購單，物資使用部門可對無方案且無庫存的急用物資直接填寫物資請購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請購單上簽字后，報(bào)有批準(zhǔn)采購權(quán)限的人員簽字批準(zhǔn)，再交采購員進(jìn)行采購。無物資請購單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第八條 公司的物資采購權(quán)由物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和物資管理部門授權(quán)，其他部門一律不得自行采購本部門所

44、需的物資，否那么倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第九條 公司的物資采購原那么上都要簽訂購銷合同〔在當(dāng)?shù)厥袌鲑徶玫牧阈俏镔Y或錢貨兩清的物資采購除外〕，明確采購物資的名稱、 規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。公司要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報(bào)告。 采購每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最正確的供給來源。對一些大額、重要的采購工程，應(yīng)采取競價(jià)或招標(biāo)方式來確定供給商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和本錢的低廉。 第十條 公司的物資采購由物資

45、管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購所需物資。因外購物資不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司生產(chǎn)經(jīng)營，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責(zé)任，具體事宜由負(fù)責(zé)具體采購業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人辦理；因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的?zé)任。 第十一條 采購物資到貨后，要及時(shí)組織物資管理員進(jìn)行入庫前的清點(diǎn)驗(yàn)收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中應(yīng)首先比擬所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收

46、合格后，驗(yàn)收部門的人員應(yīng)對已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號的驗(yàn)收單進(jìn)行簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依據(jù)。 物資驗(yàn)收入庫后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)部必須憑借付款通知書才能支付購貨款。 第十二條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購員提供合同原件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。 第十三條 貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)后連同發(fā)票、購貨合同、入庫清單和入庫單一起交由財(cái)務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物

47、已到發(fā)票未到，驗(yàn)收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書支付不超過貨物總價(jià)值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購貨款。 第十四條 物資采購除向農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購一般在取得增值稅發(fā)票時(shí)報(bào)銷。 第十五條 物資采購?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： 〔一〕采購后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實(shí)物處理退回

48、工作，屬于銷售折讓的，采購員應(yīng)從銷售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。 〔二〕采購后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，由公司財(cái)務(wù)部的稅務(wù)核算人員與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系開具進(jìn)貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購員送交銷售方，并取得銷售方開具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實(shí)物處理退回工作。 第四章 檢查與監(jiān)督 第十六條 本公司由財(cái)務(wù)部會(huì)同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 第十七條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： 〔一〕采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 〔二〕申請物資采購的

49、程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。 〔三〕物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、標(biāo)準(zhǔn)、合法有效。 〔四〕物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。 〔五〕付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

50、 四、銷售與收款內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在供電過程中的用戶供電方案審批、訂立直供電合同、供電、抄表、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的以下職責(zé)應(yīng)當(dāng)別離：供電方案審批與供電設(shè)施報(bào)裝職能相別離；抄表職能與開具發(fā)票、記賬職能相別離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相別離。 第二章 分工及授權(quán) 第四條 公司營銷中心和檢修維護(hù)部負(fù)責(zé)用戶供電方案審批、訂立直供電合同；調(diào)度運(yùn)行中心負(fù)責(zé)根據(jù)供電方案供電；營銷中心負(fù)責(zé)

51、抄表和收款收回；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電費(fèi)發(fā)票開具和財(cái)務(wù)核算。 第五條 營銷中心負(fù)責(zé)供電價(jià)格確實(shí)定并執(zhí)行；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算。 第六條 收回電費(fèi)存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部管理，營銷中心負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 第七條 用戶電費(fèi)催收工作由營銷中心負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第八條 公司接受用電客戶供電方案申請審批單后，確定供電方式，并簽訂直供電合同。 第九條 發(fā)票的開具：根據(jù)營銷中心出具并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核的直供電費(fèi)結(jié)算單及時(shí)開具發(fā)票，交營銷中心相關(guān)人員催收電費(fèi)。 第十條 每月定時(shí)抄電費(fèi)時(shí)，應(yīng)同客戶相關(guān)人

52、員一起抄讀電表，營銷中心應(yīng)及時(shí)填制電費(fèi)結(jié)算單。經(jīng)審核后傳遞給財(cái)務(wù)部。 第十一條 電費(fèi)結(jié)算單應(yīng)進(jìn)行連續(xù)編號，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析。 第十二條 財(cái)務(wù)部就將電費(fèi)結(jié)算單和電費(fèi)發(fā)票進(jìn)行核對并具以入賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部對已入賬的電費(fèi)結(jié)算單和電費(fèi)發(fā)票等憑證承當(dāng)保存職能。 第十三條 營銷中心每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評價(jià)。必要時(shí)，應(yīng)通過法律程序解決，負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)特批方可辦理。 第十四條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。 第四章 監(jiān)督檢查

53、第十五條 公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： 〔一〕財(cái)務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。 〔二〕抄表人員是否存在代抄、估抄；私自變更抄表時(shí)間；私自變更電量考核和結(jié)算方式的情況。 〔三〕營銷中心是否按直供電合同規(guī)定的價(jià)格進(jìn)行電費(fèi)結(jié)算，對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位。 〔四〕營銷中心是否按期對客戶的電費(fèi)計(jì)量裝置進(jìn)行校核、拆換。 第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)

54、采取措施，加以糾正和完善。 五、本錢與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)對公司本錢費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制本錢費(fèi)用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱本錢費(fèi)用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種消耗以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種消耗。 第三條 本錢費(fèi)用的以下職務(wù)應(yīng)別離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相別離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相別離。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司的本錢費(fèi)用預(yù)算方案報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，將各項(xiàng)本錢費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各部

55、門執(zhí)行實(shí)施。部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的本錢費(fèi)用的開支規(guī)模，確保公司的本錢費(fèi)用不超支。 第五條 公司所有本錢費(fèi)用必須提請公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 第六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總、分析本錢費(fèi)用開支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供必要的說明、分析資料。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第七條 各部門應(yīng)根據(jù)具體情況，將本錢費(fèi)用指標(biāo)合理分解至部門和崗位。 第八條 各部門開支的本錢費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)〔并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料〕，由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、說明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報(bào)欄上署名，需要證明或驗(yàn)收的

56、由證明人或驗(yàn)收人署名并說明驗(yàn)收或證明身份，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意本錢費(fèi)用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。 報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部不予受理。 第九條 本錢費(fèi)用禁止“白條〞入賬，特殊情況確實(shí)無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票作為報(bào)賬的原始憑證。 第十條 財(cái)務(wù)部對各種違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度或有不真實(shí)跡象的本錢費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請公

57、司領(lǐng)導(dǎo)出面處理。 第十一條 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)本錢費(fèi)用開支的會(huì)計(jì)憑證，登記有關(guān)本錢費(fèi)用的會(huì)計(jì)賬簿，編制有關(guān)本錢費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十二條 財(cái)務(wù)部定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告單位本錢費(fèi)用的開支情況，并對費(fèi)用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對本錢費(fèi)用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證本錢費(fèi)用開支的正常、有序。 第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的本錢費(fèi)用開支情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控本錢費(fèi)用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。 第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的年度本錢開支

58、情況與下達(dá)的指標(biāo)額進(jìn)行比擬、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請示處理意見。 第四章 監(jiān)督與檢查 第十五條 公司本錢費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由財(cái)務(wù)部行使。 第十六條 本錢費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 〔一〕本錢費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存由一人兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和本錢費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。 〔二〕本錢費(fèi)用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。 〔三〕本錢費(fèi)用開支的原始憑據(jù)的報(bào)銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實(shí)和有效。 〔四〕本錢費(fèi)用開支的所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、標(biāo)

59、準(zhǔn)。 〔五〕非正常本錢費(fèi)用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。 第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的本錢費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 六、存貨內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有序，揭示和防止過失，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過

60、程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的到達(dá)固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備。 第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)別離，其中包括： 〔一〕物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)別離； 〔二〕實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)別離； 〔三〕材料出庫審批人員與存貨保管員相別離； 〔四〕存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行； 〔五〕假設(shè)某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，防止暫時(shí)的職務(wù)重疊。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司設(shè)置物資供給部，在公司分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織、協(xié)調(diào)庫存物資管理控制工作，設(shè)

61、置物資管理員崗位，辦理物資的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)庫存物資并編制庫存物資盤點(diǎn)表，保證庫存物資到達(dá)帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。 第五條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證庫存物資會(huì)計(jì)賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。 第六條 物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由物資供給部負(fù)責(zé)人行使，禁止辦理無采購方案、無實(shí)物入庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)，否那么要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。 第七條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資或到達(dá)固定

62、資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，公司以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作〔獲得授權(quán)〕，該部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫存物資。生產(chǎn)所需的消耗性庫存物資各生產(chǎn)部門嚴(yán)格按照核定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用材料，不得超支領(lǐng)料。 第八條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司物資供給部與財(cái)務(wù)部行使，并報(bào)公司主管負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，公司物資供給部與財(cái)務(wù)部共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第九條 物資驗(yàn)收入庫前必須經(jīng)相關(guān)部門檢驗(yàn)合格，檢驗(yàn)合格放行后由物資供給部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資

63、請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實(shí)物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因并形成相應(yīng)的處理意見，經(jīng)驗(yàn)收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時(shí)要把處理意見反應(yīng)給財(cái)務(wù)部；驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后要在驗(yàn)收單上加蓋驗(yàn)收章并有物資管理人員、采購人員簽字。 第十條 所有物資原那么上儲(chǔ)存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸物資，入庫儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的平安、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整

64、齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜喪失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。 第十一條 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額、用途及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資供給部要對領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。

65、 領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)的行為，物資供給部有權(quán)拒絕簽字或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，物資供給部明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十二條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，檢查物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)對每一種庫存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同時(shí)填寫實(shí)際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存材料金額

66、與賬面庫存金額進(jìn)行比擬，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十三條 物資供給部要對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊并提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由物資供給部按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，財(cái)務(wù)部根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。 第十四條 物資供給部應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單〔財(cái)務(wù)核銷聯(lián)〕上報(bào)財(cái)務(wù)部門物資核算人員、本錢費(fèi)用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。 第四章 監(jiān)督檢查 第十五條 由財(cái)務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 〔一〕物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 〔二〕物資驗(yàn)收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫驗(yàn)收單的手續(xù)是否齊全，是否有無采購方案、無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。 〔三〕庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實(shí)、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資管