餐飲財(cái)務(wù)管理制度 (2)

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1、 餐飲財(cái)務(wù)管理制度 一、 總 則 1、 為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。 2、 本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。 二、 崗位、 職責(zé)、分工 (一) 公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位： 1、 總出納； 2、 收銀； 3、 庫(kù)管； 4、 財(cái)產(chǎn)庫(kù)管； 5、會(huì)計(jì)核算。 (二)會(huì)計(jì)核算分為： 1、 采購(gòu)應(yīng)付賬款； 2、 收入、應(yīng)收賬款； 3、 固定資產(chǎn)核算； 4、 成本核算； 5、 工資核算； 6、 材料核算； 7、 總賬、稽核、綜合分析組。 (三)公司視具體情況可設(shè)1人1崗，

2、1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。 (四)職責(zé) 1、財(cái)務(wù)人員責(zé)任 (1) 做好財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策； (2) 監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行； (3) 執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)； (4) 審核對(duì)外報(bào)表并簽字； (5) 對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任； (6) 對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)； (7) 對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)； (8) 對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)； (9) 對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)； (10) 對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁； (11)

3、 對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)； (12) 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)； 2、會(huì)計(jì)工作對(duì)象 (1) 采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算； ①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告； ②審查申購(gòu)計(jì)劃； ③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致； ④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤； ⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付； ⑥采購(gòu)成本差異核算 ⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬； ⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (2) 銷售、應(yīng)收賬款核算； ①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目； ②審核收銀記錄本； ③審核折免單據(jù)； ④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)； ⑤正確

4、計(jì)算銷售成本； ⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。 (3) 固定資產(chǎn)核算 ①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算； ②折舊核算； ③清理核算； ④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)； ⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬； ⑥固定資產(chǎn)清理整頓。 (4) 成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理) ①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)； ②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法； ③成本費(fèi)用的歸集與分配； ④登記有關(guān)明細(xì)賬。 (5) 工資核算 ①制定工資表； ②分配計(jì)算； ③審核發(fā)放。 (6) 材料核算 ①審核材料收發(fā)憑證； ②核算材料領(lǐng)用存； ③登記有關(guān)明細(xì)賬 ④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤

5、銷核算； ⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。 (7) 總賬、稽核、綜合分析 ①審核記賬憑證； ②匯總記賬憑證； ③登記總分類賬； ④月終財(cái)務(wù)分析； ⑤填制各類報(bào)表。 3、 出納職責(zé) (1) 不得私自支出現(xiàn)金，均以主要負(fù)責(zé)人簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金； (2) 認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、做到月清旬結(jié)； (3) 認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)； (4) 現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記； 4、收銀職責(zé) （1） 每日按規(guī)定時(shí)間到公司出納處交清前一天的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)及報(bào)表。 （2） 按時(shí)到崗，備足營(yíng)業(yè)用零鈔、發(fā)票做好營(yíng)業(yè)前的準(zhǔn)備及清潔工作。 （3） 收款時(shí)認(rèn)真

6、審核服務(wù)員開出的單據(jù)，確認(rèn)金額及數(shù)量正確，如有錯(cuò)誤立即退還服務(wù)員，交總經(jīng)理確認(rèn)誤單后簽字作廢。 （4） 認(rèn)真識(shí)別現(xiàn)金真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假鈔應(yīng)立即退還該服務(wù)員向客人解釋并調(diào)換。 （5） 認(rèn)真填寫營(yíng)業(yè)后的交款單據(jù)，須做到帳物相符。 （6） 嚴(yán)禁在收銀臺(tái)存放酒水或與工作無(wú)關(guān)的私人物品。 （7） 收銀員不得在上班時(shí)間中途離開崗位。 （8） 收銀員不得在收銀工作中營(yíng)私舞弊、貪污、挪用公款，損害公司利益，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予開除并賠償經(jīng)濟(jì)損失。 （9） 收銀員應(yīng)認(rèn)真整理好每日帳單，避免單椐遺漏。并做好當(dāng)日營(yíng)業(yè)報(bào)表． （10） 收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)好當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入款，如出現(xiàn)短(長(zhǎng))款，應(yīng)及時(shí)查明原因

7、，如屬收銀員自身造成短款，由當(dāng)日收銀員全額賠償，屬其他原因造成的或未查明原因的，報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部查明后處理． （11） 收銀員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，必須嚴(yán)格按指定的收銀折扣、管理人員簽字權(quán)限操作（如有超出及時(shí)提醒），否則給公司帶來(lái)的經(jīng)擠損失由收銀員賠償。 （12） 收銀員在操作過(guò)程中，如遇錯(cuò)單作廢必須由總經(jīng)理簽字方能認(rèn) 可，否則一切損失由承接責(zé)任人承擔(dān)。 5、 庫(kù)管職責(zé) （1） 庫(kù)房管理人員日常工作由公司辦公室管理，庫(kù)房賬務(wù)類工作接受財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。 （2） 嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)手續(xù)，物料或成品進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管人員必須核實(shí)物料名稱、規(guī)格、數(shù)量等是否與送貨單一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時(shí)上報(bào)

8、直屬上級(jí)。 （3） 入庫(kù)的物料或成品應(yīng)按種類、品名、規(guī)格、入庫(kù)日期等進(jìn)行分類堆放，保持整齊，并設(shè)醒目的物料標(biāo)識(shí)等。 （4） 物料出入庫(kù)后，必須及時(shí)登記相關(guān)臺(tái)賬。 （5） 庫(kù)管人員必須堅(jiān)持日清月結(jié)，憑單下賬，不準(zhǔn)跨月記賬。按時(shí)上交相關(guān)報(bào)表等，做到物料、臺(tái)賬絕對(duì)一致。 （6） 庫(kù)管人員對(duì)庫(kù)存物品不完好性負(fù)責(zé)，凡因保管不善及其他個(gè)人原因而造成的損失由當(dāng)事人承擔(dān)。公司并保留進(jìn)一步追究責(zé)任的權(quán)利。 （7） 庫(kù)房管理人員調(diào)動(dòng)或離職前，首先在財(cái)務(wù)監(jiān)督下辦理賬目移交手續(xù)，要求逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。如有短缺，必須限期查清并出具書面報(bào)告，方可完成交接。 三、會(huì)計(jì)核算辦法 (一) 公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單

9、獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。 (二) 資產(chǎn)管理 1、 外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。 2、 內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；(2)無(wú)價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。 3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。 4、 原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。 5、 成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 6、 內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通

10、過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。 7、 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。 8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。 9、 開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿? 10、 金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。 11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。 12、 各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。 13、 各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 14、 各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。 (三) 負(fù)債： 各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬

11、款”核算，其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。 (四) 收入 1、 所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。 2、 其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。 3、 收入按各部門設(shè)置明細(xì)賬。 (五) 成本、費(fèi)用 1、 成本、費(fèi)用按各部門設(shè)定二級(jí)賬。 2、 成本內(nèi)容：公司所有員工工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。 3、 費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。 (六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 ? 四、會(huì)計(jì)處理程序 (一)原

12、始憑證審核 1、收款憑證 (1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字； (2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)； 2、付款憑證 (1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件； (2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件； (3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件； (4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可； (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款； (6)付款憑證審批程序見《

13、費(fèi)、領(lǐng)申》制度； 3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。 (二)記賬憑證處理 1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。 2、應(yīng)具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無(wú)單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。 3、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。 4、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。 5、下列憑證為不合法記賬憑證： (1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；

14、(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。 (三)賬薄處理 1、記賬憑證復(fù)核并匯總。 2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。 3、賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號(hào)； (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào)； (3)各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。 4、賬薄更正，過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。 5、結(jié)賬 (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次； (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次； (3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)； (4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)： ①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)

15、用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。 6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。 (四)報(bào)表 1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。 2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。 3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過(guò)賬(電腦)，以免賬表不符。 4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。 5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。 6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。 (五)其他 1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。 2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)： (1)賬冊(cè)數(shù)及名稱；(2)各科目余額； 3、移交過(guò)程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。 4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。