《商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)》第一階段導(dǎo)學(xué)重點(diǎn)

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1、《商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)》第一階段導(dǎo)學(xué)重點(diǎn) 1. 本階段學(xué)習(xí)包含章節(jié)： 第一章 導(dǎo)論； 第二章 商業(yè)銀行資本； 第三章 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與管理 2.課程學(xué)習(xí)課外資料可參考如下網(wǎng)絡(luò)資源 機(jī)構(gòu)站點(diǎn) 網(wǎng)址 中國人民銀行 中國外匯管理局 中國銀行業(yè)協(xié)會(huì) www.china- 彭博 路透社 第一章 導(dǎo)論 本章重點(diǎn)掌握：金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別；建立商業(yè)銀行的基本原則；商業(yè)銀行的基本組織結(jié)構(gòu)；商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。 第一節(jié) 概述 一、銀行 銀行是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。包括商業(yè)銀行、專業(yè)銀行和

2、中央銀行。 二、商業(yè)銀行 以追求最大利潤為目標(biāo)，以多種金融負(fù)債籌集資金，以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對(duì)象，能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。 第2節(jié) 商業(yè)銀行制度 本節(jié)要明白三個(gè)問題：商業(yè)銀行基本原則；商業(yè)銀行制度；商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)。 1、 建立商業(yè)銀行的基本原則 1.銀行競(jìng)爭(zhēng) → 效率:開展競(jìng)爭(zhēng)有利于銀行改善服務(wù)，提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營成本，加快資金周轉(zhuǎn)，從而利于整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 2.保護(hù)銀行安全 → 穩(wěn)定:合理有序競(jìng)爭(zhēng)可以提高銀行經(jīng)營效率，利于增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；過度競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致銀行不計(jì)成本、不顧后果地高息

3、攬儲(chǔ)、從事高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)等。 3.保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模 → 規(guī)模經(jīng)濟(jì)：合理規(guī)模下，企業(yè)的成本最低，利潤最優(yōu)。 2、 商業(yè)銀行設(shè)立的基本程序 （一）符合基本的創(chuàng)立條件 軟指標(biāo)：1.經(jīng)濟(jì)條件：—— 人口狀況，生產(chǎn)力發(fā)展水平，工商企業(yè)經(jīng)營狀況；地理位置。2.金融條件——信用意識(shí)，貨幣化程度，金融市場(chǎng)狀況，金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)狀況，管理當(dāng)局政策。硬指標(biāo)：按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》有關(guān)規(guī)定： 全國性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為10億元人民幣。 城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為1億元人民幣。 農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬元人民幣。 注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管

4、理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊(cè)資本最低限額， 但不得少于前款規(guī)定的限額。我國對(duì)銀行開業(yè)的基本規(guī)定（了解）。 （二）符合條件的商業(yè)銀行，依照下列程序開業(yè)：申請(qǐng)登記→招募股份（公開招募、私下招募）→驗(yàn)資營業(yè)。 三、 商業(yè)銀行制度 《一》按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類 1.按業(yè)務(wù)范圍劃分：批發(fā)型—數(shù)額大，業(yè)務(wù)對(duì)象為公司或單位；零售型—數(shù)額小，業(yè)務(wù)對(duì)象為個(gè)人； 2.按地域劃分 地方型——以所在地區(qū)客戶為服務(wù)對(duì)象； 區(qū)域型——以所在區(qū)域?yàn)榛臼袌?chǎng)； 全國型——以國內(nèi)市場(chǎng)中的工商企業(yè)和個(gè)人為服務(wù)對(duì)象； 國際型——世界金融中心的銀行，以國際性大企業(yè)客

5、戶為主要對(duì)象。 3.按組織形式劃分 無分支機(jī)構(gòu)的獨(dú)家銀行（單一銀行制）；有分支機(jī)構(gòu)的總分行制銀行；銀行控股公司。 4.按可否從事證券業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)劃分 德國式銀行——既能全面經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)，也能經(jīng)營證券業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還能投資于工商企業(yè)的股票； 英國式銀行——可通過設(shè)立獨(dú)立法人公司來從事證券承銷業(yè)務(wù)，但不能持有工商企業(yè)的股票，也很少從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)； 美國式銀行——只經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)，不能從事證券承銷業(yè)務(wù)。1999年11月，隨著《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》的事實(shí)，這種限制已經(jīng)放松。 《二》根據(jù)資本所有權(quán)構(gòu)成不同而劃分 1.

6、獨(dú)資銀行：一人單獨(dú)出資，出資人對(duì)銀行的財(cái)產(chǎn)和盈利有全部的支配權(quán)，對(duì)債務(wù)單獨(dú)負(fù)無限清償責(zé)任。 2.合伙銀行：由兩人或兩人達(dá)成合伙協(xié)議，財(cái)產(chǎn)為合伙人共有，盈利按出資多少或契約規(guī)定進(jìn)行分配。合伙人對(duì)債務(wù)負(fù)無限清償責(zé)任。 3.股份制銀行：采用股份公司形式，按照國家有關(guān)公司法律條例，向主管部門登記，取得法人資格而建立起來的銀行。建立股份制商業(yè)銀行的一般程序?yàn)椋喊l(fā)起人聚集一定資本→履行法律手續(xù)，取得股票發(fā)行權(quán)→發(fā)行股票，籌集開業(yè)所需資本。 包括不同形式： ⑴股份有限公司形式：注冊(cè)資本由等額股份構(gòu)成。對(duì)外發(fā)行股票。 ⑵有限責(zé)任公司形式：不劃分等額股份。不對(duì)外發(fā)行股票。

7、 ⑶兩合公司形式：由有限責(zé)任股東與無限責(zé)任股東共同組織而成。 4.國有銀行：國家（或地方政府）出資建立的商業(yè)銀行。 5.合資銀行：本國銀行與外國銀行共同投資和經(jīng)營的銀行。或：某一銀行通過購買某一國外銀行的股份而成為合資銀行。特點(diǎn)：出資各方按相同比例或事先商定比例出資。 我國國有商業(yè)銀行股份制改造情況（重點(diǎn)了解） 銀行名稱 股份制改造與上市時(shí)間 主要戰(zhàn)略投資者 中國工商銀行 2005年10月31日。中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司和財(cái)政部分別持有中國工商銀行股份有限公司50%股權(quán)。2006年10月27日，A+H同步發(fā)行上市成功，創(chuàng)下了全球資本市場(chǎng)有史以來發(fā)行規(guī)模最大等多項(xiàng)紀(jì)錄。 高盛

8、投資集團(tuán)（包括高盛集團(tuán)、安聯(lián)集團(tuán)及美國運(yùn)通公司）出資37.8億美元 。 中國銀行 2002年7月25日，中國銀行（香港）有限公司在香港聯(lián)交所成功上市。2004年8月26日中國銀行股份有限公司在北京成立。中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司代表國家持有中國銀行股份有限公司100%股權(quán)。2006年6月，A+H同步發(fā)行上市。 蘇格蘭皇家銀行集團(tuán)，新加坡淡馬錫控股（私人）有限公司、瑞士銀行集團(tuán)和亞洲開發(fā)銀行共投資67.75億美元，合計(jì)占21.85％的股份。 中國建設(shè)銀行 2004年6月開始股份制改造。2005年10月27日， 股票代號(hào)為0939的中國建設(shè)銀行股份有限公司在香港聯(lián)合交易所正式掛牌上市。20

9、07年8月25日，建行A股在上海證券交易所上市。 美國銀行（原譯作“美洲銀行”），新加坡淡馬錫控股（私人）有限公司。 交通銀行 2004年6月底，交通銀行順利完成了財(cái)務(wù)重組，其中財(cái)政部和中央?yún)R金公司分別注資50億元和30億元；社?；鹄硎聲?huì)投資100億 元；老股東增資11.36億元，并成功發(fā)行了120億元次級(jí)定期債務(wù)。此外，還以賬面價(jià)值50％的價(jià)格向信達(dá)資產(chǎn)管理公司出售了414億元可疑類貸款，對(duì) 可疑類貸款出售后的損失及損失類貸款進(jìn)行了一次性集中核銷。 2005年6月23日，交通銀行在香港成功上市。2007年5月15日，交通銀行A股在上海證券交易所上市。 匯豐控股有限公司全資附屬機(jī)構(gòu)

10、香港上海匯豐銀行有限公司以144.61億元人民幣（約17.47億美元）現(xiàn)金持有交通銀行19.9％股權(quán)，計(jì)77.75億股。 思考： 1.我國商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造的意義何在？ 2.我國商業(yè)銀行股份制改造的現(xiàn)狀如何？ 3.商業(yè)銀行為什么要引進(jìn)戰(zhàn)略投資者？對(duì)于戰(zhàn)略投資者有什么要求？為什么？ 重點(diǎn)了解問題2,3,6思考我們的治理問題解決了沒有，為什么沒有解決。 （2） 外在組織形式 1.總分行制：總行之下，可以在本地或外地設(shè)有若干分支機(jī)構(gòu)，并都可以從事銀行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。所有分支行須由總行領(lǐng)導(dǎo)指揮。如工行總行與工行分行

11、 總分行制按管理方式的不同，又可進(jìn)一步劃分為總行制和總管理處制： ⑴總行制：總行除管理、控制各分支行以外，本身也對(duì)外營業(yè)，辦理業(yè)務(wù)； ⑵總管理處制：總管理處只負(fù)責(zé)管理控制各分支行，其本身不對(duì)外營業(yè)，在總管理處所在地另設(shè)分支行對(duì)外營業(yè)。 總分行制的優(yōu)點(diǎn)： ⑴有利于銀行吸收存款，有利于銀行擴(kuò)大資本總額和經(jīng)營規(guī)模，能取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益 ⑵便于銀行使用現(xiàn)代化管理手段和設(shè)備，提高服務(wù)質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)速度； ⑶有利于銀行調(diào)劑資金、轉(zhuǎn)移信用、分散和減輕多種風(fēng)險(xiǎn)； ⑷總行家數(shù)少，有利于國家控制和管理，其業(yè)務(wù)經(jīng)營受地方政府干預(yù)小

12、； ⑸資金來源廣泛，有利于提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。 當(dāng)然總分行制也有一些缺點(diǎn)，例如：容易加速壟斷的形成；由于規(guī)模大，內(nèi)部層次多，管理難度加大等。 2.單一銀行制（單元制） 單一銀行制是指那些業(yè)務(wù)由各個(gè)獨(dú)立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營，不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，每家商業(yè)銀行既不受其他商業(yè)銀行控制，也不得控制其它商業(yè)銀行。 單一銀行制的特點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：⑴可防止銀行壟斷，有利于自由競(jìng)爭(zhēng)，也緩和了競(jìng)爭(zhēng)的劇烈程度；⑵有利于銀行與地方政府協(xié)調(diào)，能適應(yīng)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要；⑶銀行具有獨(dú)立性與自主性，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的靈活性較大；⑷銀行管理層次少，有利于中央銀行貨幣政策貫徹執(zhí)行，有

13、利于提高貨幣政策效果。 缺點(diǎn)：⑴單一銀行采用新技術(shù)的單位成本較高，不利于銀行采用最新的管理工具，使業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新活動(dòng)受到限制；⑵單一銀行資金實(shí)力較弱，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較差；⑶單一銀行制本身與經(jīng)濟(jì)的外向發(fā)展存在矛盾，會(huì)認(rèn)為得造成資金的迂回流動(dòng)，削弱銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。 3.集團(tuán)銀行制：包括持股公司制和連鎖銀行制 持股公司制是由一個(gè)集團(tuán)成立控股公司，再由該公司收購或控制若干獨(dú)立的銀行。這些獨(dú)立銀行的業(yè)務(wù)和經(jīng)營決策統(tǒng)屬于股份公司控制。持股公司對(duì)銀行的有效控制權(quán)是指能控制一家銀行25%以上的投票權(quán)。 持股公司制的特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn)：能夠有效擴(kuò)大資本總量，增強(qiáng)銀行實(shí)力，以

14、高抵御風(fēng)險(xiǎn)和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力，彌補(bǔ)單元制銀行的不足。 缺點(diǎn)：容易形成銀行業(yè)的集中和壟斷，不利于銀行之間開展競(jìng)爭(zhēng)，并在一定程度上限制了銀行經(jīng)營的自主性，不利于銀行的創(chuàng)新活動(dòng)。 4.連鎖銀行制，也稱聯(lián)合制。是由某一個(gè)人或某個(gè)集團(tuán)購買若干獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)這些銀行進(jìn)行控制的一種組織形式。 5.金融控股公司： 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、國際證券聯(lián)合會(huì)、國際保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)在1996年初發(fā)起成立的多元化金融集團(tuán)公司聯(lián)合論壇，于1999年2月頒布的《對(duì)金融控股集團(tuán)的監(jiān)管原則》中對(duì)金融控股公司定義：金融控股公司是指在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)

15、、保險(xiǎn)業(yè)中至少兩個(gè)不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務(wù)的金融集團(tuán)公司。因此，金融控股公司也可以被稱為全能性金融集團(tuán)。 （三）業(yè)務(wù)發(fā)展模式 1.分業(yè)經(jīng)營：是指銀行、證券、信托、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等各類金融機(jī)構(gòu)都被限定在各自的、傳統(tǒng)的或者是一定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事特定業(yè)務(wù)。 2.全能型——混業(yè)經(jīng)營/綜合經(jīng)營：同時(shí)經(jīng)營銀行產(chǎn)品、證券產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品中的兩種或者三種或者經(jīng)營具有不止一種特性的金融產(chǎn)品。 3.金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)制度發(fā)展的歷史 （1）20世紀(jì)30年代以前：混業(yè)主導(dǎo)。 （2）1929年，全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)，分業(yè)經(jīng)營時(shí)代到來。 1933年，美國通過《1933年銀行法》。該法案禁止商

16、業(yè)銀行參與包銷、證券買賣及集團(tuán)證券業(yè)務(wù)，要求商業(yè)銀行不得設(shè)立從事證券業(yè)務(wù)的分支機(jī) 構(gòu)、商業(yè)銀行的員工不得在各種證券機(jī)構(gòu)兼職等。其后，美國國會(huì)先后頒布了《1934年證券交易法》、《投資公司法》、《1968年威廉斯法》等一系列法案，從而逐步形成了金融分業(yè)經(jīng)營制度的基本框架。 （3）日本在二次世界大戰(zhàn)以后的1948年制定了《日本證券交易法》，規(guī)定：“禁止銀行進(jìn)入 證券業(yè)務(wù)領(lǐng)域，禁止銀行持有證券公司5%以上的股份”。此后一直到20世紀(jì)80年代，日本長期實(shí)行銀行的長期業(yè)務(wù)與短期業(yè)務(wù)相分離、銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù)相 分離、銀行業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)相分離、銀行業(yè)務(wù)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相分離、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

17、相分離等嚴(yán)格的業(yè)務(wù)分工，從而形成了一系列大大小小、名稱各異的 金融機(jī)構(gòu)，將國內(nèi)的金融業(yè)務(wù)劃分得極其詳細(xì)、明確。 了解：主要發(fā)達(dá)國家（地區(qū)）從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)變狀況 國別 過去的經(jīng)營模式 現(xiàn)在的經(jīng)營模式 現(xiàn)在的監(jiān)管模式 美國 分業(yè) 混業(yè)（1999年 ） 分業(yè) 英國 分業(yè) 混業(yè)（1986年 ） 混業(yè) 日本 分業(yè) 混業(yè)（1996年） 混業(yè) 比利時(shí) 分業(yè) 混業(yè) 混業(yè) 意大利 分業(yè) 分業(yè) 分業(yè) 法國 分業(yè) 分業(yè)（可持有非銀行公司股份，但不超過30%） 分業(yè) 韓國 分業(yè) 分業(yè)（業(yè)務(wù)限制正在不斷放開） 分業(yè) 4.我國金融業(yè)的分業(yè)經(jīng)營、

18、分業(yè)管理問題 ⑴發(fā)展歷史 1979年改革開放以來，我國金融業(yè)走的是混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展道路。 1993年下半年，提出分業(yè)經(jīng)營、分 業(yè)管理的原則，銀行、保險(xiǎn)、證券開 始實(shí)行分業(yè)經(jīng)營， 1995 年7月1日，我國頒布實(shí)施《中華人民共和國商業(yè)銀行法》；1997年7月1日又頒布實(shí)施了《中華人民共和國證券法》，明確規(guī)定我國商業(yè)銀行與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行分業(yè)經(jīng)營。 ⑵原因 我國實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的主要原因在于：金融秩序的混亂；金融監(jiān)管的不健全等。 在1989年前后、1993年前后，我國都出現(xiàn)過經(jīng)濟(jì)、金融秩序的混亂局面。特別是自九十年代證券市場(chǎng)形成以來，銀行體 系

19、中出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金運(yùn)用問題， 相當(dāng)一部分銀行通過其全資 或參股的證券公司、信托投資公司，將銀行信貸資金和同業(yè)拆 借資金挪用，投放到證券市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)，對(duì)我國的金融運(yùn)行產(chǎn)生了 極大危害。 ⑶目前我國銀行業(yè)正在向綜合經(jīng)營方向發(fā)展 原因：綜合經(jīng)營本身所有的優(yōu)勢(shì)；商業(yè)銀行的生存發(fā)展要求； 進(jìn)展：具體見下面的表 以商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司為例：2005年2月20日，由中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)和中國證監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定的《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》開始正式執(zhí)行。主要內(nèi)容包括： ⑴按照規(guī)定，商業(yè)銀行設(shè)立的基金管理公司，在試點(diǎn)初期，既可以募集和管理

20、貨幣市場(chǎng)基金和債券型基金、投資固定收益類證券，也可以募集和管理其他類型的基金。 ⑵商業(yè)銀行與其設(shè)立的基金管理公司之間的關(guān)聯(lián)交易實(shí)施細(xì)則，還將由銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)共同制定。 ⑶在風(fēng)險(xiǎn)控制上，商業(yè)銀行設(shè)立的基金管理公司的工作人員必須與商業(yè)銀行脫離工資和勞動(dòng)合同關(guān)系，不得相互兼職。 我國四大國有銀行下設(shè)基金公司的情況（了解） ⑷主要考慮以下問題 銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式與銀行監(jiān)管模式之間的關(guān)系？混業(yè)經(jīng)營條件下，如何進(jìn)行金融監(jiān)管？對(duì)于金融控股公司，應(yīng)如何進(jìn)行監(jiān)管？ 三、股份制商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖 可以觀察一下中國銀行總行機(jī)構(gòu)設(shè)置情況以及中國光大銀行的機(jī)

21、構(gòu)設(shè)置情況。 第二章 商業(yè)銀行資本 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成與作用 本節(jié)主要講解三個(gè)問題，第一是關(guān)于銀行資本金的定義，第二是銀行資本的一般性構(gòu)成，第三是銀行資本的作用。 一、 商業(yè)銀行資本金的一般性解釋 （一）對(duì)于銀行資本的解釋可以從不同角度進(jìn)行，如： 1.從積累過程看，銀行資本包括兩部分： 一是初期投入：是指銀行開業(yè)注冊(cè)登記時(shí)所載明、界定經(jīng)營規(guī)模的資金。 二是業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的補(bǔ)充：銀行在經(jīng)營過程中通過發(fā)行股票、債券以及國家財(cái)政投入等獲得的資本金。 2.從包含的內(nèi)容看： 一是所有者權(quán)益：銀行資產(chǎn)減負(fù)債的

22、凈值。也稱一級(jí)資本、核心資本。 二是債務(wù)資本：銀行通過各種債務(wù)融資方式籌集的資本。又稱二級(jí)資本、附屬資本、補(bǔ)充資本。如：發(fā)行資本票據(jù)與債券等。 3.從資本來源看： 一是內(nèi)源資本（內(nèi)部資本）：銀行從內(nèi)部補(bǔ)充的資本金——留存盈余。 二是外源資本（外部資本）：銀行通過各種融資方式從外部籌集的資本金。如：發(fā)行股票，發(fā)行資本票據(jù)與債券等。 （二）商業(yè)銀行資本的特點(diǎn) 商業(yè)銀行資本是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)性資金，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商業(yè)銀行承擔(dān)債務(wù)、保證信用關(guān)系的物質(zhì)條件。下圖反映了這種特點(diǎn)。 商業(yè)銀行資本金與一

23、般企業(yè)資本金的區(qū)別如下：其一，在全部資產(chǎn)中所占比例較低，但絕對(duì)數(shù)額較大。其二，商業(yè)銀行固定資產(chǎn)的形成能力與資本金有著明顯的關(guān)聯(lián)關(guān)系。從以下例子可以看出這種顯著的區(qū)別。 我國新《公司法》（2005年10月27日修定）以及商務(wù)部對(duì)于公司最低注冊(cè)資本的要求 公司類型 最低注冊(cè)資本 有限責(zé)任公司 3萬元 一人有限責(zé)任公司 10萬元 股份有限公司 500萬元 外商投資開辦投資性公司 3000萬美元 各國商業(yè)銀行注冊(cè)資本數(shù)額規(guī)定 美國 國民銀行10萬美元 英國 500萬英鎊 日本 10億日元（約合833萬美元） 德國 600萬德國馬克 韓國 全國性銀行100

24、0億韓元 ，地區(qū)性銀行250億韓元 新加坡 300萬新元（若是外國銀行，則要求最低資本金為600萬新元） 中國香港 經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)的公司不少于3億港元；接受存款公司不少于2500萬港元；有限制牌照銀行不少于1億港元。 中國 商業(yè)銀行10億元人民幣（約1. 2億美元） 城市商業(yè)銀行1億元人民幣（約1200萬美元） 農(nóng)村合作商業(yè)銀行5000萬元人民幣（約600萬美元） 2、 商業(yè)銀行資本金的基本構(gòu)成 包括三個(gè)部分：普通股本、優(yōu)先資本和其他資本。以下主要解釋普通資本和優(yōu)先資本 （一）普通資本 1.普通股(Common Stock)：是一種權(quán)益證

25、書。 2.盈余(Surplus)：銀行盈余有三種類型，營業(yè)盈余、資本盈余和留存盈余。于銀行資本有關(guān)的盈余主要是資本盈余和留存盈余。 ⑴ 營業(yè)盈余：從每年的銀行利潤中積累起來。 ⑵ 資本盈余：來源包括：第一，股票溢價(jià)發(fā)行，導(dǎo)致投資者繳付的出資額超出按股票面值應(yīng)繳納的股本額。第二，銀行資本的其他增殖部分。第三，銀行接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。 資本盈余是調(diào)節(jié)銀行資本、制定股息政策的一個(gè)重要項(xiàng)目。當(dāng)銀行決定增加注冊(cè)資本時(shí)，可將資本盈余劃轉(zhuǎn)股本來實(shí)現(xiàn)或部分實(shí)現(xiàn)這一目的；在銀行不盈利或少盈利的情況下，可以動(dòng)用資本盈余發(fā)放股息。 ⑶留存盈余（也稱未分配利潤）

26、：是尚未動(dòng)用的銀行稅后利潤部分，屬于銀行產(chǎn)權(quán)的一部分。留存盈余的大小，與銀行盈利性大小、股息政策、投資報(bào)酬率的比較、稅率有關(guān)。 （二）優(yōu)先資本 一般地，優(yōu)先資本具有如下特點(diǎn)： 1.沒有控制、管理銀行的權(quán)利； 2.不與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)； 3.在銀行破產(chǎn)倒閉清理時(shí)，對(duì)銀行資產(chǎn)有優(yōu)先要求權(quán)； 4.能對(duì)普通股股東利益產(chǎn)生“財(cái)務(wù)杠桿作用”。所謂優(yōu)先資本的財(cái)務(wù)杠桿作用是指：在銀行資本中，有無優(yōu)先資本以及優(yōu)先資本對(duì)普通股股權(quán)的影響狀況。表現(xiàn) 為：銀行收益上升時(shí)→普通股股東利益加速度上升；銀行收益下降時(shí)→普通股股東利益加速度下

27、降。原因在于：銀行優(yōu)先資本的持有者一般獲得的是相對(duì)固定的收益，在銀行收益上升或下降時(shí)，優(yōu)先資本的持有者既不享有增加的銀行收益，也不會(huì)因銀行收益下降而降低收益，從而使得普通股股東由此獲益或者是增加損失。 優(yōu)先資本又包括優(yōu)先股、資本票據(jù)與債務(wù) 1.優(yōu)先股：商業(yè)銀行所發(fā)行的、在收益與資產(chǎn)分配權(quán)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票。優(yōu)先股的重要特征是：兼有股票與債券的雙重作用。優(yōu)先股的種類可以包括：參與型優(yōu)先股與非參與型優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換型優(yōu)先股與不可轉(zhuǎn)換型優(yōu)先股；可收回型優(yōu)先股與不可收回型優(yōu)先股。 2.資本票據(jù)與債券（附屬債務(wù)，次級(jí)債務(wù)）： ⑴資本型

28、票據(jù)：數(shù)額相對(duì)較小，期限相對(duì)較短； ⑵資本型債券：數(shù)額相對(duì)較大，期限相對(duì)較長。 次級(jí)債務(wù)的募集方式各有差異。歐美國家以公募發(fā)行的次級(jí)債券為主，日本以私募安排占據(jù)多數(shù)。 三、 商業(yè)銀行資本金的作用 第一，是商業(yè)銀行存在和發(fā)展業(yè)務(wù)的先決條件，是銀行維持正常經(jīng)營活動(dòng)的必要保證。 第二，在商業(yè)銀行虧損或者破產(chǎn)時(shí)，保護(hù)存款人和債權(quán)人的利益，并維持公眾對(duì)某一家銀行甚至是整個(gè)銀行體系的信心。 第三，可以滿足金融監(jiān)管部門的制度規(guī)定和要求。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本金的管理 銀行資本金數(shù)量確定方法，銀行的資本計(jì)劃以及影響銀行資產(chǎn)持續(xù)

29、增長模型。 一、 最佳銀行資本金需要量的確定 （一）資本需要量的定性分析 在銀行資本需要量的定性分析中，我們須從以下六個(gè)方面去把握：國家及銀行所處地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；銀行信譽(yù)的高低；銀行負(fù)債的結(jié)構(gòu)；銀行資產(chǎn)的質(zhì)量；銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模；有關(guān)的法律法規(guī)。這些因素影響著銀行資本需要量的高低或多少。 （二）資本需要量的定量分析 1.單一比率法 ⑴ 資本/存款總額：該指標(biāo)表明銀行資本對(duì)存款的耐力程度。一般要求該指標(biāo)保持在10%左右。但是，銀行的流動(dòng)性主要來自貸款和證券投資的變現(xiàn)能力不足，因此該指標(biāo)需要改變。 ⑵ 資本/資產(chǎn)總額：該指標(biāo)

30、在一定程度上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。該比率一般要求在8%左右。但是，該指標(biāo)未能慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)資本需要量的影響。 ⑶ 資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：該指標(biāo)用來說明商業(yè)銀行的資本是否充足。一般認(rèn)為，該比率至少要達(dá)到15%以上。比率中的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指不包括商業(yè)銀行第一、第二級(jí)準(zhǔn)備金在內(nèi)的資產(chǎn)。但該指標(biāo)未能考慮不同類型資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)差異以及相應(yīng)的資本要求。 ⑷ 分類比率法（紐約公式）：按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，將全部資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本量相加，得到一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)保持的資本額。 2.綜合比率法 資本充足度不僅受資產(chǎn)數(shù)

31、量、結(jié)構(gòu)以及貸款數(shù)量的影響，還與銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動(dòng)性等因素密切相關(guān)。該方法先選定多個(gè)影響資本需要量的因素，然后再針對(duì)這些因素分別確定相應(yīng)的資本金需要量。 如：CAMEL評(píng)級(jí)法主要包括如下五個(gè)指標(biāo)：資本充足率(Capital)，資產(chǎn)質(zhì)量(Asset)，經(jīng)營水平(Management)，收益(Earning)，流動(dòng)性(Liquidity)。 銀監(jiān)會(huì)2004年2月22日推出《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》 以防范風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過對(duì)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營狀況的綜合評(píng)級(jí)，系統(tǒng)地分析、識(shí)別股份制商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)股份制商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，促進(jìn)

32、股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。 股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)主要是對(duì)銀行經(jīng)營要素的綜合評(píng)價(jià)，包括資本充足狀況評(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全狀況評(píng)價(jià)、管理狀況評(píng)價(jià)、盈利狀況評(píng)價(jià)、流動(dòng)性狀況評(píng)價(jià)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性狀況評(píng)價(jià)以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的總體評(píng)價(jià)。 二、 商業(yè)銀行的資本計(jì)劃 1.制定銀行總體目標(biāo)，即指定銀行的長期增長目標(biāo)，具體來說包括銀行規(guī)模、服務(wù)范圍等方面的目標(biāo)。 2.確定銀行的資本需要量。在確定銀行的資本需要量時(shí)，須綜合考慮資產(chǎn)年度增長目標(biāo)、利潤目標(biāo)、監(jiān)管規(guī)定等。 3.內(nèi)部籌集。銀行的資本籌集一般是先在內(nèi)部進(jìn)行。主要根據(jù)銀行的預(yù)計(jì)資本結(jié)構(gòu)、預(yù)計(jì)股息、目標(biāo)資本結(jié)

33、構(gòu)、目標(biāo)股息政策來確定可以在內(nèi)部籌集的內(nèi)源資本數(shù)量。 4.外部籌資。內(nèi)部籌集資本不足或是條件不夠，銀行會(huì)考慮在外部籌集資本。一般會(huì)根據(jù)股票籌資、債券籌資的成本收益分析等，確定外部籌資的數(shù)量。 三、 銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型 銀行的資本策略包括分子政策和分母政策。分子政策中的內(nèi)源資本籌集問題涉及到銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型。 資產(chǎn)持續(xù)增長模型由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴維·貝勒于1978年提出，主要解決資本籌集方式及數(shù)量問題。 1.公式的條件與推導(dǎo)：三個(gè)前提條件是 ⑴ 由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)的年增長率

34、 —— 銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率 SG1 =（TA1 — TA0）/ TA0 = △TA / TA0 ⑵ 銀行資本的限制決定了銀行資產(chǎn)的增長率等于銀行資本的增長率。 SG1 = △TA / TA0 = △EC / EC0 ⑶ 銀行新增資本全部來源于未分配利潤。 SG1 = △EC / EC0 =（EC1- EC0 ）/ EC0 由于：EC1 = EC0 + 本期股本 所以，本期股本 = 本期凈收益 ×（1-分紅率） = 資產(chǎn)收益率×總資產(chǎn)×（1-分紅率） = ROA ×TA

35、 ×（1-DR） ∴ EC1 = EC0 + ROA × TA1 ×（1-DR） 將其代入前提條件⑶并整理得到： SG1 =（EC1- EC0 ）/ EC0 2.公式的結(jié)論： 銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率與三個(gè)因素有關(guān)： ⑴ ROA（資產(chǎn)收益率） ⑵ DR（銀行紅利在凈收入中的比例） ⑶ EC/TA （資本與資產(chǎn)的比例） 也即得到教科書中的結(jié)論：銀行創(chuàng)利能力、銀行股利政策以及適度資本數(shù)額構(gòu)成了內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長的三種限制。 3.如果將外源資本的因素考慮在內(nèi)，則：

36、 SG1 △ EK ：外源資本的增加額。 舉例說明： 假設(shè)：某銀行的資產(chǎn)總額為100億元，原有資本金為4億元，紅利分配比例為40%，未分配利潤為4億元，資本比例為8%。試 求解： ①當(dāng)資產(chǎn)增長率為8%時(shí)，其他條件不變，需要多高的資產(chǎn)收益率？ ②當(dāng)資產(chǎn)收益率為0.99%時(shí)，資本比率不變，要實(shí)現(xiàn)12%的資產(chǎn)增長率，需要多高的紅利分配比例？ ③當(dāng)資產(chǎn)收益率不變、紅利分配比例不變、資本比率不變時(shí)，要支持12%的資產(chǎn)增長，需要多少外源資本？ 第3節(jié) 《巴塞爾協(xié)議》與商業(yè)銀行資本金 廣義的《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展歷史

37、包括： 1 1961年3月：“穩(wěn)定黃金市價(jià)的協(xié)定”； 2 1972年3月：巴塞爾協(xié)議目的在于維持西歐各國貨幣對(duì)美元的固定比價(jià)； 3 1975年2月：“銀行管理與監(jiān)督實(shí)施委員會(huì)”——巴塞爾委員會(huì)成立； 4 1975年9月：《對(duì)銀行的外國機(jī)構(gòu)的監(jiān)督》； 5 1988年7月：《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》 6 1997年9月：《有效銀行監(jiān)管的核心原則》； 7 2004年6月： 《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》 1、 《巴塞爾協(xié)議》的基本內(nèi)容與發(fā)展 （一）1988年的《巴塞爾協(xié)議》 1.產(chǎn)生背景 ⑴ 銀行業(yè)務(wù)的全球化與各國銀行間的激烈

38、競(jìng)爭(zhēng)，使監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)識(shí)到：要有一個(gè)統(tǒng)一的資本標(biāo)準(zhǔn)和比例來管理銀行。 ⑵ 二十世紀(jì)八十年代初爆發(fā)的國際債務(wù)危機(jī)難以解決，由此帶來世界各國、尤其是發(fā)達(dá)國家認(rèn)識(shí)到銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的范圍很廣。 ⑶ 二十世紀(jì)六十年代開始的金融創(chuàng)新帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)。 2.1988年《巴塞爾協(xié)議》的基本內(nèi)容 ⑴ 資本組成 第一，是核心資本：也是銀行的所有權(quán)資本。至少應(yīng)占全部資本的50%。主要成分包括：①永久的股東權(quán)益，包括已發(fā)行并完全繳足的普通股以及永久的、非累積的優(yōu)先股。②公開儲(chǔ)備，由從銀行稅后利潤中提留、由保留盈余和其他盈余如股票發(fā)行溢價(jià)等組成。

39、 第二，是附屬資本：也被稱為債務(wù)型資本。最高額可以等同于核心資本，但不能超過核心資本。主要成分包括：①未公開儲(chǔ)備，雖未公開、但已反映在銀行損益帳 上、并被監(jiān)管當(dāng)局所接受的儲(chǔ)備。②資產(chǎn)重估準(zhǔn)備，銀行自身房產(chǎn)的重估；具有隱蔽價(jià)值的資本增殖。③普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金，用于防備目前尚不能確定的 損失以及當(dāng)損失一旦出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)用于彌補(bǔ)。不能用于已經(jīng)確認(rèn)的損失或某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值明顯下降的部分。④帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具，既有股本性質(zhì)，又有債務(wù)性質(zhì)的 資本工具。⑤長期次級(jí)債務(wù)，主要包括普通的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少5年以上的次級(jí)債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。其比例最多相當(dāng)于核心資本的50%。

40、 ⑵ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算：主要用于衡量信用風(fēng)險(xiǎn)以及其延伸——國家風(fēng)險(xiǎn)。包括： 第一，表內(nèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)，0%，10%，20%，50%，100%。 第二，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：0%，20%，50%，100%。 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) ⑶ 資本充足率的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率 總資本充足率 ≥ 8% = 總資本 / 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) × 100% =（核心資本+附屬資本）/ Σ（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）× 100% =（核心資本+附屬資本）/（表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) + 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）×100% 核心資本充足率≥ 4% = 核心

41、資本 / 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) × 100% = 核心資本 / Σ（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）× 100% = 核心資本 /（表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) + 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）× 100% 舉例： 某行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目與表外項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)表 單位：萬元 表內(nèi)項(xiàng)目 金額 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 現(xiàn)金 短期政府債券 國內(nèi)銀行存款 家庭住宅抵押貸款 企業(yè)貸款 75 300 75 75 975 0% 0% 20% 50% 100% 表內(nèi)資產(chǎn)總額 1500 表外項(xiàng)目 金額 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 用來支持政府公共部門發(fā)行債券的備用信用證 對(duì)企業(yè)的長期信貸承諾 150

42、 300 100% 50% 表外資產(chǎn)總額 450 其中：表外資產(chǎn)與相對(duì)應(yīng)的表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為： ① 用來支持政府公共部門發(fā)行債券的備用信用證：20%。② 對(duì)企業(yè)的長期信貸承諾：100%。該家銀行的資本總規(guī)模為100萬元。試計(jì)算：該家銀行的總資本充足率。 3.《巴塞爾協(xié)議》的影響 ⑴ 對(duì)國際銀行業(yè)的影響：第一，有助于平等競(jìng)爭(zhēng)；第二，有助于銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制，包括：獲得資本支持；表外業(yè)務(wù)擴(kuò)張受限；國際銀行業(yè)的監(jiān)管趨向一致。第三，有助于銀行的國際化發(fā)展。 ⑵ 對(duì)銀行經(jīng)營管理的影響：第一，加強(qiáng)了銀行對(duì)資本金的認(rèn)識(shí)；第二，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理由表

43、內(nèi)拓展到表外。第三，使銀行的信用膨脹規(guī)模與財(cái)務(wù)杠桿作用受到約束。 4.1988年《巴塞爾協(xié)議》的缺陷(了解) （二）《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展（了解） (三) 巴塞爾新資本協(xié)議 1.基本內(nèi)容 巴塞爾新資本協(xié)議的基本內(nèi)容包括三部分：最低資本規(guī)定、監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律，被稱為巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱。它適用于在并表基礎(chǔ)上適用于國際活躍銀行。新框架旨在為國際活躍銀行建立最低資本要求。新框架將推動(dòng)銀行業(yè)采用更好的風(fēng)險(xiǎn)管理做法，如，重大創(chuàng)新在于：更多使用銀行內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為資本計(jì)算的輸入?yún)?shù)。 2.一些基本規(guī)定 （了解） 第三，加入

44、對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的衡量。 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序及系統(tǒng)或外部事件所造成的風(fēng)險(xiǎn)。包括法律風(fēng)險(xiǎn)、但不包括信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)意味著金融機(jī)構(gòu)純粹的損失， 是一種管理成本，不會(huì)帶來利潤。銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括：交易處理風(fēng)險(xiǎn)、欺詐、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、模型風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。銀行需要根據(jù)操作 風(fēng)險(xiǎn)的情況計(jì)算資本的需要量。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)，銀行表內(nèi)和表外頭寸會(huì)面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括：利率風(fēng)險(xiǎn)，股票風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的誘因在于金融市場(chǎng) 因子的波動(dòng)性，資產(chǎn)證券化，金融全球化和一體化，銀行混業(yè)經(jīng)營和金融自由化，衍生金融工

45、具等。在所有銀行風(fēng)險(xiǎn)中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量以及管理技術(shù)是最發(fā)達(dá)的，并 在不斷發(fā)展中，主要包括：標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量法和內(nèi)部模型法。 第四，提出第二、第三支柱——監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律，認(rèn)為這是除了銀行內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)外、必不可少的判定銀行風(fēng)險(xiǎn)的要素。 3.在新資本協(xié)議實(shí)施統(tǒng)一執(zhí)行新資本協(xié)議可能是不合適的。 4.我國的態(tài)度 按照分類指導(dǎo)的原則，銀監(jiān)會(huì)將我國商業(yè)銀行分為兩大類，實(shí)施不同的資本監(jiān)管制度 1.新資本協(xié)議銀行。在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施新資本協(xié)議。 2.其他商業(yè)銀行。這類

46、商業(yè)銀行（含外國銀行子行）可以自愿申請(qǐng)實(shí)施新資本協(xié)議；若不選擇實(shí)施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。 銀監(jiān)會(huì)制定了我國實(shí)施新資本協(xié)議的時(shí)間表： 1.銀監(jiān)會(huì)將于2008年底前，陸續(xù)發(fā)布有關(guān)新資本協(xié)議實(shí)施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內(nèi)征求意見。 2.銀監(jiān)會(huì)將于2009年進(jìn)行定量影響測(cè)算，評(píng)估新資本協(xié)議實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的影響。 3.新資本協(xié)議銀行從2010年底起開始實(shí)施新資本協(xié)議。如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。 4.商業(yè)銀行至少提前半年向銀監(jiān)會(huì)提出實(shí)施新資

47、本協(xié)議的正式申請(qǐng)，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施新資本協(xié)議。銀監(jiān)會(huì)自2010年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請(qǐng)。 5.其他商業(yè)銀行可以從2011年后提出實(shí)施新資本協(xié)議的申請(qǐng)，申請(qǐng)和批準(zhǔn)程序與新資本協(xié)議銀行相同。 6.其他商業(yè)銀行自2010年底開始實(shí)施經(jīng)修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定。屆時(shí)，若新資本協(xié)議銀行尚未實(shí)施新資本協(xié)議，也將執(zhí)行該資本監(jiān)管規(guī)定。 二、我國商業(yè)銀行的資本金 （一）我國商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成 以1993年7月1日實(shí)行的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為“分水嶺”，商業(yè)銀行的資本構(gòu)成有著明顯的不同。2004年2月公布《商業(yè) 銀行資本充足率

48、管理辦法》；2007年7月公布修改后的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，與巴塞爾協(xié)議的資本成分要求已非常接近。 我國商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化情況 時(shí)間 基本狀況 1993年以前 1.國家財(cái)政預(yù)算的撥款——銀行信貸基金 2.銀行積累基金——由銀行的業(yè)務(wù)積累形成 3.待分配利潤——由銀行利潤形成與分配之間的時(shí)間差形成 1994年（1996年修訂） 1.核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤； 2.附屬資本：貸款呆帳準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；五年以上（含五年期）的長期債券。 2004年2月 1.核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權(quán)；

49、 2.附屬資本：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長期次級(jí)債務(wù)。 2007年7月 1.核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權(quán)； 2.附屬資本：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長期次級(jí)債務(wù)，混合資本工具。 1993年-2004年2月我國銀行資本金的構(gòu)成（了解）。 ⑴核心資本 實(shí)收資本:商業(yè)銀行實(shí)際收到投資者投入的資本金。 資本公積:商業(yè)銀行在籌集資本金的過程中，投資者繳付的出資額超過資本金，法定資產(chǎn)重估增殖部分，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等形式增加的資本。 盈余公積:是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一

50、種積累。包括：法定盈余公積金和任意盈余公積金。 未分配利潤：商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤中尚未分配的部分，在其未分配之前與實(shí)收資本和公積金具有同樣的作用。 ⑵附屬資本： 貸款呆帳準(zhǔn)備金：商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務(wù)過程中，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取的，用以補(bǔ)償可能發(fā)生的貸款呆帳損失的準(zhǔn)備金。 壞帳準(zhǔn)備金：銀行因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)、超過一定年限仍不能收回的應(yīng)收賬款。按上年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取。 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按上年末投資余額的3‰提取。如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

51、的年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%，實(shí)行差額提取。 五年（包括五年期）以上的長期債券：商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本型債券，用于補(bǔ)充商業(yè)銀行的資本金不足。 2004年2月23日，中國銀監(jiān)會(huì)公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》；2007年7月，公布修改后的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。主要內(nèi)容包括： 適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行。 資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。

52、 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。 1.核心資本 （1）實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。包括： 國家資本金：有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配的財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行 的資本金。個(gè)人資本金：社會(huì)個(gè)人或本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。外商資本金：外國投資者、我國港、澳、臺(tái)地區(qū)的投資者以其資產(chǎn)投入 到商業(yè)銀行的資本金。 舉例：交通銀行股東構(gòu)成。 （2）資本公積：包括資本

53、溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。 資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。 （3）盈余公積：是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。 （4）未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。 （5）少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。 2.附屬資本 （1）重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固

54、定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲(chǔ)備的70%。 （2）一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。 舉例：我國關(guān)于貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取規(guī)定： 1993年：按年初放款余額的6‰提取。 從1994年起，每年增加1‰，直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆帳準(zhǔn)備金達(dá)到年初放款余額的1%為止。從達(dá)到1%的年度開始，按年初放款余額的1%差額提取。 1998年：按當(dāng)年末貸款余額的1%差額提取，從成本

55、上列支。當(dāng)年核銷的準(zhǔn)備金在下年予以補(bǔ)提。對(duì)于銀行當(dāng)年實(shí)際呆帳超過1%的部分，當(dāng)年應(yīng)全額補(bǔ)提。 2002年1月1日開始實(shí)行：《關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（上市的金融企業(yè)），要求：金融企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)損失程度，提取普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金、特種準(zhǔn)備金。其中，專項(xiàng)準(zhǔn)備金：關(guān)注：2%；次級(jí)： 20%；可疑： 50%；損失：100%。 撥備覆蓋率計(jì)算方式如下： 目前我國商業(yè)銀行撥備覆蓋率的平均水平為36%，但差別較大。如，2004年末，中行和建行的撥備覆蓋率分別為：71.70%和69.6%；而城市商業(yè)銀行撥備覆蓋率的平均水平只有14.

56、78%。 （3）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。 （4）可轉(zhuǎn)換債券。 （5）長期次級(jí)債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。 （6）混合資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。 （二）我國商業(yè)銀行的資本充足率情況 國有獨(dú)資商業(yè)銀行的資本充足率 年份 所有者權(quán)益（億元） 貸款總額（億元） 資產(chǎn)總額（億元） 呆賬準(zhǔn)備金（億元） 資本充足率（資本/資產(chǎn)） 呆賬準(zhǔn)備金率 1996 2609.13 36252.89 59479.5

57、0 430.31 0.04 0.01 1997 2739.09 44823.69 72134.50 362.05 0.04 0.01 1998 5587.47 53611.02 82529.20 304.71 0.07 0.01 1999 5696.77 57456.22 91763.00 713.06 0.06 0.01 2000 5977.43 58250.69 98388.90 602.30 0.06 0.01 2001 6628.53 64662.81 103248.70 1015.99 0.06 0.02

58、 資料來源：中國金融年鑒（1997-2002） 我國四家國有商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)（1998年） 單位：億元人民幣 中國工商銀行 中國農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 中國建設(shè)銀行 金額 占資本（%） 金額 占資本（%） 金額 占資本（%） 金額 占資本（%） 資本總額 1904.88 1189.29 1696.75 983.86 核心資本 1835.51 96.36 1113.99 93.67 1629.24 96.02 955.13 97.08 實(shí)收資本 1714.22 89.99 13

59、53.03 113.77 1062.31 62.61 850.94 86.49 資本公積 4.16 0.22 29.89 2.51 8.09 0.48 89.70 9.12 盈余公積 80.66 4.23 1.87 0.16 466.09 27.47 42.56 4.33 未分配利潤 36.47 1.91 -270.80 -22.77 90.75 5.35 -28.07 -2.85 附屬資本 72.93 3.83 75.30 6.33 67.51 3.98 28.73 2.92 各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 72.93 3

60、.83 75.30 6.33 67.51 3.98 28.73 2.92 債券 — — — — 資本凈額 1318.46 69.22 303.09 25.48 1426.28 84.06 733.55 74.56 據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)： 相關(guān)數(shù)據(jù)：截至2007年三季度末，我國商業(yè)銀行中資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已有136家，比年初增加36家；達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的78.9％。 我國國有控股上市銀行與外資銀行的對(duì)比 銀行名稱 一級(jí)資本比率 總資本比率 成本收入比 資產(chǎn)收益率 權(quán)益回報(bào)率 非利

61、息收入占營業(yè)收入比 不良貸款比 美國銀行 8.60 11.90 49.05 1.54 17.85 52.34 0.69 花旗銀行 8.60 11.70 59.25 1.27 18.54 56.06 1.20 匯豐銀行 9.40 13.50 50.08 1.00 14.75 47.40 1.60 中國工商銀行 11.83 13.67 31.00 1.04 16.82 12.76 3.29 中國銀行 11.32 13.39 30.48 1.17 15.45 19.99 3.56 中國建設(shè)銀行 9.43 11.3

62、4 37.35 1.18 20.88 12.69 2.95 資料來源：外資銀行數(shù)據(jù)來自《全球銀行和金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫》，時(shí)間截止為2006年底。中資銀行數(shù)據(jù)來自各行2007年上半年年報(bào)。 （三）提高我國商業(yè)銀行資本充足率的方法 1.分子政策：既增加資本充足率的計(jì)算公式中的分子，也就是增加資本金總量，改善與優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。具體步驟為：⑴確定資本計(jì)劃； ⑵選擇最佳資本籌集方式，資本籌集方式有發(fā)行股票、債券和利用內(nèi)部盈余等。 2.分母政策：既減少資本充足率的計(jì)算公式中的分母，也就是減少銀行資產(chǎn)總額和改善與優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重。具體方法為：⑴調(diào)整

63、資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)。 ⑵提高各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金比率，抵消資產(chǎn)損失。 ⑶運(yùn)用各種措施，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。 第3章 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與管理 本章主要講述三個(gè)部分內(nèi)容：第一，銀行負(fù)債的概念與類型；第二，銀行存款的經(jīng)營管理；第三，銀行其他借入資金的經(jīng)營管理。 第一節(jié) 商業(yè)銀行負(fù)債概述 一、 銀行負(fù)債的概念 銀行負(fù)債是銀行在經(jīng)營活動(dòng)中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)?；咎攸c(diǎn)是： 第一，必需是現(xiàn)實(shí)的、優(yōu)先存在的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，過去發(fā)生的、已經(jīng)了結(jié)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)或?qū)砜赡馨l(fā)生的經(jīng)濟(jì)義務(wù)不包括在內(nèi)。 第二，數(shù)量是可以用貨幣來衡量的。 第三，只有償付后負(fù)債

64、才能消失，以債抵債是原有負(fù)債的延期，不能構(gòu)成新的負(fù)債。 二、 銀行負(fù)債的作用 銀行負(fù)債是商業(yè)銀行吸收資金的主要來源，是銀行經(jīng)營的先決條件；是保持銀行流動(dòng)性的手段；是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大推動(dòng)力；構(gòu)成社會(huì)流通中的貨幣量；是銀行同社會(huì)各界聯(lián)系的主要渠道。 三、 銀行負(fù)債的構(gòu)成 第2節(jié) 商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)與管理 本節(jié)需要明確：第一，銀行存款的類型與創(chuàng)新；第二，銀行存款的管理要求，尤其是存款成本的分析問題。 一、 存款類型與存款創(chuàng)新 （一）傳統(tǒng)的存款類型：主要有活期存款、定期存款和儲(chǔ)蓄存款三類。 1.活期存款：可由存戶隨時(shí)存取和轉(zhuǎn)讓的存款，沒有明確的期限

65、規(guī)定。 如：開出支票、本票、匯票等，電話轉(zhuǎn)賬、使用ATM機(jī)或其他電傳方式等。 2. 定期存款：客戶和銀行約定存款期限的存款，期限多為：7天，3個(gè)月，6個(gè)月，1年或1年以上不等。 形式包括：定期存款開放賬戶、消費(fèi)者定期存單等。 3. 儲(chǔ)蓄存款：美國的居民個(gè)人、政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)等都可以合法地?fù)碛袃?chǔ)蓄存款賬戶。我國的儲(chǔ)蓄存款專指居民個(gè)人在銀行的存款。 （二）創(chuàng)新的存款類型。 1. NOW賬戶（Negotiable Order of Withdrawal）：可轉(zhuǎn)讓支付憑證（命令）賬戶。 是指在金融機(jī)構(gòu)開立的可簽發(fā)支票的有息活期存款賬戶。它的特點(diǎn)在于：第一，

66、使用支付命令書代替支票；第二，可按其平均余額支付利息；第三，個(gè)人、非盈利機(jī)構(gòu)可以開立 2.超級(jí)NOW賬戶（Super NOW）：超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付憑證（命令）賬戶，是一種優(yōu)息支票存款賬戶。與NOW賬戶的主要區(qū)別在于：起存金額為2500美元或更多的賬戶，沒有最高利率限制。 3.可轉(zhuǎn)讓定期存單（Negotiable Certificate of Deposits, CDs）: 20世紀(jì)60年代由美國花旗銀行首創(chuàng)。是按某一固定期限和一定利率存入銀行、并可在市場(chǎng)上買賣的票證。CDs既是定期存款，也是有價(jià)證券。CDs一般面額 較大，在10萬至100萬美元不等，利率一般高于同期儲(chǔ)蓄存款利率，且可以在二級(jí)市場(chǎng)上出售轉(zhuǎn)讓，因此對(duì)存戶很有吸引力。對(duì)于銀行來說，發(fā)行CDs除了可 以獲得穩(wěn)定的資金來源外，還可以取得降低存款準(zhǔn)備金的好處。 4.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶（Automatic Transfer Service, ATS）：在電話轉(zhuǎn)賬服