2020年陜西省《中級財(cái)政稅收》模擬卷(第22套)

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1、2020年陜西省《中級財(cái)政稅收》模擬卷 考試須知： 1、考試時(shí)間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。 3、請仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會(huì)只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正 常情況。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號(hào): 得分評卷入 一、單選題（共30題） 1.（ ）的立法機(jī)關(guān)權(quán)力較大，預(yù)算審批在預(yù)算管理流程中發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。 A.美國 B.日本 C.德國 D.英國 2 .甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為

2、200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié) 存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件, 甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（ ）元。 A. 20000 B. 50000 C. 60000 D. 100000 3 .根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率 是（ 晨 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 4 .既是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的是（ ）。 A.誠實(shí)信用原則 B.公正原則 C.公平競爭原則 D.公開透明原則 5.可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)

3、構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反 映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理的政府預(yù)算模式是（ ）。 A.零基預(yù)算 B.績效預(yù)算 C.單式預(yù)算 D.復(fù)式預(yù)算 6.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的為（ ）o A.按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，提取后改變用途且有合理 理由的 B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 C.企業(yè)發(fā)生的合理的稅金及附加支出 D.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本 7 .在納稅檢查的分析法中，一般用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)均衡關(guān)系分析 的是（ ）。 A.推理分析法 B.聯(lián)系檢查法 C.比較分析法 D.控

4、制分析法 8 .公共物品的核心特征是（ ）. A.提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性 B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性 C.受益的非排他性和取得方式的非競爭性 D.效用的不可分割性和取得方式的非競爭性 9 .財(cái)政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是（ ）。 A.收入分配職能 B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能 C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 D.資源配置職能 10 .適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，且運(yùn)用時(shí)，抓住主要耗用材料進(jìn)行核定銷售數(shù)量 的檢查方法是（ ）。 A.以盤擠銷倒擠法 B.以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法 C.銷售成本（或利潤）水平的分析比較法 D.先進(jìn)先出法 11 .下列

5、不屬于單式預(yù)算的特點(diǎn)的是（ ）O A.將全部財(cái)政收入和支出匯編在一個(gè)總預(yù)算內(nèi) B.體現(xiàn)了預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性 C.可以明確體現(xiàn)財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu) D.典型形式是經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算 12.財(cái)政收入分配職能的履行主要是（ ） A.實(shí)現(xiàn)資源配置效率 B.實(shí)現(xiàn)收入公平分配 C.實(shí)現(xiàn)收入分配效率 D.創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境 13 .下列屬于增值稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用的是（ ）o A.向購買方收取的賠償金 B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) D.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的：納稅人將

6、該項(xiàng) 發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方 14 .稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（ ）, A.納稅人 B.征稅對象 C.稅率 D.納稅期限 15 .假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效 應(yīng)（ 晨 A.明顯 B.不明顯 C.中性 D.以上都有可能 16 .關(guān)于政府投資和非政府投資，下列說法中正確的是（ ）。 A.影響二者在各國社會(huì)總投資中所占比重的唯一因素是經(jīng)濟(jì)體制的差異 B.市場經(jīng)濟(jì)國家的政府投資所占比重較大 C.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家的非政府投資所占比重較大 D.我國政府投資在社會(huì)總投資中比重的下降和財(cái)政支出占GDP比重的下降是一致的 17 .允許納稅人從其

7、某些合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕 其稅負(fù)，這種稅收支出形式是（ ）。 A.稅收豁免 B.稅收抵免 C.納稅扣除 D.盈虧相抵 18 .我國《預(yù)算法》首次將（ ）寫入了預(yù)算的原則。 A.公平公正 B.講求績效 C.公開透明 D.質(zhì)量與效率并重 19.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（ 兒 A.開業(yè)稅務(wù)登記 B.變更梭務(wù)登記 C.注銷稅務(wù)登記 D.注冊稅務(wù)登記 20.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合。政府采購的主要 采購方式是（ ）. A.競爭談判采購 B.詢價(jià)采購 C.非

8、招標(biāo)性采購 D.公開招標(biāo) 21 .下列貨物中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。 A.汽車輪胎 B.化妝品 C.小汽車 D.電池、涂料 22 .事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于（ ）所有。 A.該事業(yè)單位 B.本級政府 C.國家 D.國務(wù)院 23.檢查范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析，相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論比 較可靠的納稅檢查方法是（ ）o A.抽查法 B.順查法 C.分析法 D.詳查法 24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年6月份在收取貨款時(shí)另向購買方 收取包裝物租金400元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為（ ）0 A.借：銀行存款4

9、00貸：銷售費(fèi)用400 B.借：銀行存款452貸：其他業(yè)務(wù)收入400應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52 C.借：銀行存款400貸：其他業(yè)務(wù)收入 354應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 46 D.借：銀行存款400貸：主營業(yè)務(wù)收入 354應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46 25 .根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教 育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的一 定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為（ ）. A. 3% B. 10% C. 30% D. 100% 26 .我國所得稅稅制

10、改革立足于促進(jìn)社會(huì)公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全 （ ）的個(gè)人所得稅制為重點(diǎn)，完善所得稅制。 A.分類 B.綜合 C.綜合與分類相結(jié)合 D.工薪所得與資本所得相結(jié)合 27 .自2018年1月1日至2018年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小 型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A. 30% B. 50% C. 60% D. 80% 28 .某居民企業(yè)2018年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是 1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是

11、（ ）萬元。 A. 28. 125 B. 56. 25 C. 90. 63 D. 181.25 29 .下列各項(xiàng)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的是（ ）。 A.正在使用的危險(xiǎn)房屋 B.因維修停用3個(gè)月的房屋 C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫 D.高校后勤實(shí)體 30.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅的特定減免項(xiàng)目是（ ） A.科教用品 B.保稅區(qū)進(jìn)出口貨物 C.殘疾人專用品 D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的飲食用品 二、多選題（共20題） 31 .零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)包括（ ）。 A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束 B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能 C.編制工作簡便易行 D,

12、可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn) E.預(yù)算編制有較大回旋余地 32 .（ ）是指在一定范圍內(nèi)，按行政區(qū)域設(shè)立稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征收管理的形式。 A.行業(yè)管理 B.區(qū)域管理 C.塊塊管理 D.分片管理 E.巡回管理 33 .行政單位需處置的國有資產(chǎn)范圍包括（ ）。 A.閑置資產(chǎn) B.非正常損失的資產(chǎn) C.已超過使用年限無法使用的資產(chǎn) D.符合條件的確需報(bào)廢或淘汰的資產(chǎn) E.正在使用的部分破損的資產(chǎn) 34.我國的稅法可以由（ ）來制定。 A.全國人民代表大會(huì) B.地方人民代表大會(huì) C.國務(wù)院 D.人民法院 E.地方人民政府 35.下列選項(xiàng)中，可以辦理出口退稅的有（

13、 ）。 A.原油 B.援外出口貨物 C.對外承包工程公司運(yùn)出關(guān)境的用于對外承包項(xiàng)目的貨物 D.工藝品 E.生漆 36.世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有（ ）。 A.直接發(fā)行方式 B.承購包銷方式 C.公募招標(biāo)方式 D.連續(xù)發(fā)行方式 E.間斷發(fā)行方式 37 .根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有 （ ）。 A.書而通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納

14、稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 存款 38 .廣義的公債券流通包括（ ）o A.公債券發(fā)行 B.公債券轉(zhuǎn)讓 C.公債券償還 D.公債券承銷 E.公債券招投標(biāo) 39.下列選項(xiàng)屬于工資薪金的有（ ）。 A.基本工資 B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C.獎(jiǎng)金 D.津貼 E.年終加薪 40 .關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的說法正確的有（ ）。 A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡 B.充分就業(yè)是指全體社會(huì)成員都有工作 C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定 D. “內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的最

15、大特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果 E.要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡 41 .下列財(cái)政措施中，可以調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布的有（ ）, A.征收個(gè)人所得稅 B.征收社會(huì)保障稅 C.征收財(cái)產(chǎn)稅 D.征收遺產(chǎn)稅 E.征收贈(zèng)與稅 42.中央銀行調(diào)高再貼現(xiàn)率，產(chǎn)生的影響有（ ）。 A.商業(yè)銀行借入資金的成本加大 B.商業(yè)銀行借入資金的成本減小 C.商業(yè)銀行提高貸款利率 D.商業(yè)銀行降低貸款利率 E.企業(yè)的貸款需求上升 43.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ A.核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦的辦公區(qū)用地 B.火電廠廠區(qū)圍墻

16、內(nèi)的用地 C.供電部門的輸電線路用地、變電站用地 D.機(jī)場飛行區(qū)用地、飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地 E.軍隊(duì)自用的土地 44 .下列印花稅應(yīng)稅憑證中，其印花稅稅率為0.5%的是（ ）o A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B.貨物運(yùn)輸合同 C.加工承攬合同 D.技術(shù)合同 E.購銷合同 45 .政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有（ 兀 A.范圍只限于政府之間 B.范圍僅限于中央與地方之間 C.是無償?shù)闹С? D.范闈僅限于地方之間 E.并非政府的終極支出 46 .納稅人已在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，其申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向 原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件、資料包括（ ）。 A.工商

17、登記變更表 B.工商營業(yè)執(zhí)照 C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 E.原始憑證、記賬憑證 47 .下列各項(xiàng)適用9%增值稅稅率的包括（ ）。 A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C.信息技術(shù)服務(wù) D.航空運(yùn)輸服務(wù) E.郵政業(yè) 48 .財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容有（ ）o A.通過財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié) B.通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平來實(shí)現(xiàn) C.通過調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn) D.通過財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)行 E.通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用 49 .在我國，稅法生效的途徑有（ 晨 A.稅法通過一段時(shí)間后開

18、始生效 B.稅法自通過發(fā)布之日起生效 C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期 D.稅法制定后由全國人大定時(shí)公布生效日期 E.稅法生效日期由執(zhí)法機(jī)關(guān)確定 50.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有（ ）。 A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅 B.對企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未 超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅 C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征上地增值稅 D.因城巾實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地 增值稅 E.自2008年11月

19、1日起，對居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅 三、判斷題（共10題） 四、簡答題（共2題） 單選題答案: 1： A 2： C 3： B 4： C 5： C 6： C 7： A 8： C 9： D 10： B 11： D 12： B 13： A 14： C 15： B 16： D 17： B 18： B 19： B 20： D 21： A 22： C 23： D 24： C 25： C 26： C 27： B 28： A 29： D 30： D 多選題答案： 31： A,B.D、E 32： BCD 33： A,

20、BCD 34： ARC 35： C,D,E 36： AB.CD 37： C,E 38： ARC 39： A,C、D.E 40： ACD.E 41： C,D.E 42： A,C 43： C,D,E 44： ABC 45： AC,E 46： A.BCD 47： D,E 48： A.D,E 49： ABC 50： B,C,D.E 判斷題答案: 簡答題答案: 相關(guān)解析： 1:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。發(fā)達(dá)國家的預(yù)算審批分為兩類：一是立法 機(jī)關(guān)權(quán)力較大，預(yù)算審批在預(yù)算管理流程中發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用：二是立法機(jī)關(guān)權(quán)力較小，預(yù) 算審批的形式意義大于

21、實(shí)質(zhì)作用。前者如美國，由于國會(huì)擁有可以和總統(tǒng)相抗衡的政治權(quán) 力，因此，國會(huì)在審批預(yù)算時(shí)，不僅可以自由增加或減少支出計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)額度，而且還可 以自行起草預(yù)算案，實(shí)踐中國會(huì)與總統(tǒng)也經(jīng)常就預(yù)算發(fā)生爭議和沖突。后者如英國、德國 和日本，由于這些國家實(shí)行內(nèi)閣制，政府由議會(huì)產(chǎn)生并對它負(fù)責(zé)，因此，通常議會(huì)對于政 府提交的預(yù)算草案都會(huì)無條件通過。 2：本題考查銷售數(shù)量的檢查。根據(jù)以盤擠銷倒擠法計(jì)算本期產(chǎn)品銷售數(shù)量，其計(jì)算公式 為：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量 =100-1500-300=1300（件），甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=（1300-1000）x200=60000

22、（元）。 3：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征 收企業(yè)所得稅。 4：本題考查政府采購的原則。公平競爭原則是市?場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購的 基本規(guī)則。 5：本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于 立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理。 6：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予中兌前扣除的主要項(xiàng)目。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：企業(yè)依照法規(guī)、行政法 規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方而的專項(xiàng)資金，提取后改變用途的，無論 是否有合理理由，均不得在稅前扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：煙草企業(yè)的煙草廣告

23、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 支出，不得桎前扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本，禁止稅前扣 除。選項(xiàng)C準(zhǔn)予在稅前扣除。 7：本題考查納稅檢查的基本方法。推理分析法是運(yùn)用邏輯推理，根據(jù)事物的內(nèi)在聯(lián)系和相 互依存關(guān)系，將會(huì)計(jì)資料提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，綜合對照進(jìn)行推理判斷的一種 分析方式。在實(shí)際工作中，一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的 分析。 8：本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭 性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性 的自然延伸。 9：本題考查財(cái)政的資源配置職能。資源配置職能

24、的主要內(nèi)容之一是調(diào)行資源在國民經(jīng)濟(jì)各 部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟(jì)效果，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要 意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。 10：本題考查銷售數(shù)量的消費(fèi)稅檢查。以耗核產(chǎn)、以產(chǎn)核銷測定法適用于產(chǎn)品管理制度比 較健全的企業(yè)，運(yùn)用時(shí)，抓住主要耗用材料進(jìn)行核定。 11：單式預(yù)算是將政府全部財(cái)政收入和支出匯集編入一個(gè)總預(yù)算之內(nèi)，形成一個(gè)收支項(xiàng)目 安排對照表，而不區(qū)分各項(xiàng)收支性質(zhì)的預(yù)算組織形式。其優(yōu)點(diǎn)在于有利于反映預(yù)算的整體 性、統(tǒng)一性，可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān) 督，但是單式預(yù)算不能反映各項(xiàng)財(cái)政

25、收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理，也不利于體現(xiàn) 政府在不同領(lǐng)域活動(dòng)的性質(zhì)、特點(diǎn)。 12：財(cái)政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)的過程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而 對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。 13：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基 金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、 代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外 收費(fèi)。選項(xiàng)BCD不屬于價(jià)外費(fèi)用。 14：本題考查稅收制度的基本要素。稅率是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程 度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅

26、收制度中最活躍、最有力的因素。 15：本題考查財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利 率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較小，甚至可能沒有排擠效應(yīng)，即財(cái)政赤字只帶來產(chǎn) 量和收入的增加而不帶來利率的提高及投資、消費(fèi)的減少。 16：本題考查財(cái)政投資性支出。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，由于經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，政府 投資和非政府投資在世界各國社會(huì)總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。選項(xiàng)BC錯(cuò) 誤，一般來說，實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的國家，非政府投資在社會(huì)總投資中所占比重較大：實(shí)行計(jì) 劃經(jīng)濟(jì)的國家，政府投資所占比重較大。 17：本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)

27、規(guī)定的支出中， 以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。^收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對納稅 人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕K稅 收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng) 稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度 的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已 納的部分稅款。 18：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。我國《預(yù)算法》首次將“講求績效”寫入了預(yù)算的 原則。 19：本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原

28、稅務(wù)登記 機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 20：本題考查政府采購方式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實(shí)行集中采購和分散采 購相結(jié)合。政府采購的主要方式有公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢 價(jià)采購等，其中主要的采購方式是公開招標(biāo)。 21：本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范闈包括：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠 寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木 制一次性筷子，實(shí)木地板，電池、涂料。汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。 22：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的處置。事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有。 23：本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法

29、是對被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、報(bào)表和其他 會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行全而、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。運(yùn)用這種檢查方法，檢查的范圍比 較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析、相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論比較可靠。 24：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增 值稅銷項(xiàng)稅額，包裝物租金是含彳兌價(jià)格，因此要先換算成不含稅價(jià)格，應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額 =400 / （1+13%）x13%=46（te）o 25：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向 教育、公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào) 的應(yīng)納稅所得額30

30、%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 26：深化稅制改革的目標(biāo)是形成稅法統(tǒng)一、稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)有度的稅收制度體系，促進(jìn)科 學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平和巾場統(tǒng)一。要圍繞優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)總體設(shè)計(jì)和配套實(shí)施，推進(jìn)所 得稅類、貨物和勞務(wù)類稅收制度改革，逐步提高直接稅比重，加快健全地方稅體系，提升 稅收立法層次，完善稅,收法律制度框架。（一）完善直接稅體系：建立綜合與分類相結(jié)合的 個(gè)人所得稅制度，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善稅前扣除，規(guī)范和強(qiáng)化稅基，加強(qiáng)稅收征管，充分 發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)功能。（二）健全間接稅體系。（三）積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系改革。 （四）全而落實(shí)稅收法定原則。 27：自2018年1月1日至201

31、8年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含 100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的桎率繳納企業(yè) 所得稅。 28：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以企 業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（2500 — 1775-500）x25%x50%=28」25（萬元）. 29：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)A,危險(xiǎn)房屋在停止使用后，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B,因 房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C,房產(chǎn)稅的征稅 范圍不包括農(nóng)村。 30：本

32、題考查關(guān)稅的^收優(yōu)惠。特定減免,兌也稱政策性減免彳兌，主要包括科教用品、殘疾 人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨 物、國家鼓勵(lì)發(fā)展的國內(nèi)投資項(xiàng)目和外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備等。選項(xiàng)D是法定免征關(guān)稅的 項(xiàng)目。 相關(guān)解析： 31：本題考查零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是：預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約 束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的 調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。 32：本題考查稅收征管理的形式。區(qū)域管理，又稱塊塊管理、分片管理，是指在一定范圍 內(nèi)，按行政區(qū)域設(shè)立稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征收管理的形式

33、。 33：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的處置。行政單位需處置的國有資產(chǎn)范圍包括：（1）閑置資 產(chǎn)：（2）因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)；（3）因單位分立、撤銷、合 并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；（4）盤虧、呆賬及非正 常損失的資產(chǎn)：（5）已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；（6）依照國家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處 置的其他情形。 34：本題考查稅法的概念。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的。也就是 說，我國目前的立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機(jī)關(guān)（包括全國人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì)） 或其授權(quán)機(jī)關(guān)（包括國務(wù)院，以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局）。 35：本題考

34、查出口退稅的貨物范圍。具備貨物出口條件，除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出 口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油：援外出口貨物：國家禁止出口貨物，如天然牛 黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。 36：本題考查公債發(fā)行方式。世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有：（1）直接發(fā)行方式：（2） 承購包銷方式：（3）公募招標(biāo)方式：（4）連續(xù)發(fā)行方式。 37：本題考查稅收保全措施?？梢圆扇〉亩愂毡Ｈ胧┯校嚎垩?、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng) 于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍 結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。 38：本題考查公債券流通。廣義的公債券流通包括公債發(fā)行（通過

35、流通市場）、轉(zhuǎn)讓和償還 （購銷法）的全過程。 39：本題考查企業(yè)所得稅檢查中的工資薪金檢查。工資薪金包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、 補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不 屬于工資薪金的內(nèi)容。 40：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的 勞動(dòng)者能夠找到工作。這并不意味著就業(yè)人口 100%的就業(yè)，而是就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì) 認(rèn)可的比率。 41：本題考查財(cái)政的收入分配職能。選項(xiàng)AB可以縮小個(gè)人收入之間的差距。選項(xiàng)CDE可 以調(diào)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。 42：本題考查一般性貨幣政策工具。如果中央銀行調(diào)高再貼現(xiàn)率，商業(yè)銀行借入資金

36、的成 本加大，會(huì)追使商業(yè)銀行調(diào)高貸款利率，從而起到緊縮企業(yè)的貸款需求，減少貸款量和貨 幣需求量的作用：反之則會(huì)擴(kuò)大貸款量和貨幣供應(yīng)量。 43：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系 列產(chǎn)品的廠礦，為照顧其特殊情況，除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應(yīng)依照規(guī)定征收上地使用稅 外，其他用地暫免征收上地使用,兌。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對火電廠廠區(qū)用增內(nèi)的用地，均照章征 收土地使用稅。 44：本題考查印花稅的稅率。加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn) 權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金的營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5%。。購銷合同、建筑安裝工程承包合 同、技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3%

37、o財(cái)稅租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率 為借款合同的印花稅稅率為0.05%。， 45：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)是：范圍只限于政府之間， 是無償?shù)闹С?，并非政府的終極支出。 46：納稅人己在國家巾場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)變 更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù) 登記：（1）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；（2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件：（3時(shí)兌 務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）：（4）其他有關(guān)資料。選項(xiàng) ABCD是申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。 4

38、7：本題考查增值稅的稅率。文化創(chuàng)意服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)適用6%的 增值稅稅率。航空運(yùn)輸服務(wù)、郵政業(yè)適用9%的增值稅稅率。 48：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容：（1）通過財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行 調(diào)生（2）通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用：（3）通過財(cái)政政策和其他政策配 合進(jìn)行調(diào)節(jié)。選項(xiàng)BC屬于財(cái)政的收入分配職能的主要內(nèi)容。 49：本題考查稅法的效力。在我國，稅法的生效主要分為三種情況：（1）稅法通過一段時(shí)間 后開始生效：（2）稅法自通過發(fā)布之日起生效：（3）稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日 期。 50：本題考查上地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級公 寓、別蟹、度假村不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征上 地增值稅：增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。 相關(guān)解析： 相關(guān)解析: 第1頁