財務管理制度

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1、 財務管理制度 第一章總則 第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部

2、定期進行財產清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會

3、計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、帳表相符。 第十

4、條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條

5、 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 第十七條 現(xiàn)金的管理。嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員

6、必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第十九條 銀行存款的管理。加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人輸結算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

7、第二十一條 應收賬款的管理。對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管理業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 第二十二條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用的支付。 第二十三條 固定資產的管理。單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十四條 固定資產要做到有賬、有卡、賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。 第二十五條 固定資產

8、的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、營業(yè)用房30年； （二）通訊設備、交通運輸設備3年； （三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年； （四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年。 第二十六條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 第二十七條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合事務部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。 第二十八條 遞

9、延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的租金支出和攤銷期限超過一年、金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，固定資產租金支出，在有效租賃期內分期攤銷。 第二十九條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十條 營業(yè)收入要按照規(guī)定全額列入，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十一條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。 第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其

10、他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、工會經(jīng)費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的？1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的？

11、1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十三條 加強對費用的總管控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 第三十四條 公司各項成本費用由計劃財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，計劃財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第三十五條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）支付各項稅收的滯納金和罰款； （

12、二）彌補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提??； （四）提取公積金，公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出； （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會議決議，向投資者分配利潤。 第三章 財務報告與財務分析 第三十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作完成，必要時聘請會計師事務所進行審計。

13、 第三十七條 年末報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： （一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第三十八條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。 第三十九條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括： （一）經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率； （二）經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四章 附則 第四十條本辦法由公司計劃財務部負責解釋。 第四十一條本辦法自董事會通過之日起開始施行。