富陽華勝玻璃有限公司財務(wù)分析報告會計專業(yè)畢業(yè)設(shè)計

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1、 畢業(yè)設(shè)計（一） 專業(yè) 會計 班級 1037 姓名 學號 201001013707 一、材料核算流程圖 ② ① 收單 制單 下單 ③ ⑤ 領(lǐng)導審核 ⑥ 材料確定 ④ 產(chǎn)品套料 跟單 ⑦ ⑩ ⑧ 交至公司會計、財務(wù) 成本核算 安排生產(chǎn) ⑨ 直接人工 財務(wù)報告分析 二、對業(yè)務(wù)流程圖的評價與說明 說明： 、、環(huán)節(jié)是由辦公室專門負責對外業(yè)務(wù)的人來完成，主要做的是對客戶下單進行排版整理添加一些符號對內(nèi)容進行梳理。 、、環(huán)節(jié)是由另一名負

2、責倉庫的人員將數(shù)據(jù)錄入電腦后，對材料進行盤點保證實存與賬存相符，然后進行產(chǎn)品與材料配套優(yōu)化得到優(yōu)化方案（要求對材料的使用率達到95%）。 、則是由負責生產(chǎn)的領(lǐng)導檢查方案的可行性與正確性對方案進行審批，安排生產(chǎn)統(tǒng)計好數(shù)據(jù)交給成本會計。 則是對生產(chǎn)工人的工資進行核算后車間負責人將資料交給成本會計。 、會計根據(jù)生產(chǎn)部門的數(shù)據(jù)和車間負責人的數(shù)據(jù)來做帳最后得到財務(wù)報表。收單的方式有很多種，如;傳真收單、短信收單、電子郵件收單、樣品收單等。之后就是制單，要與對方客戶確定好尺寸、數(shù)量、與加工要求，之后就是確認客戶下單，下單后要對單子進行處理就進入到跟單，在單子處理時就到了套料的環(huán)節(jié)，便制定材料表格，就

3、很明了的可以看出本月用了多少材料，購入多少材料，結(jié)余多少材料，把套料方案交給領(lǐng)導審查。通過后，負責安排下面的生產(chǎn)。而倉庫的材料不全部都是制作車間用的，有時候也有售后服務(wù)需要用到，有時候也是直接銷售給客戶，然后記賬員再根據(jù)這些出庫單及發(fā)貨單還有考勤人的出勤時間來結(jié)算成本及工資。每個月按時將統(tǒng)計的數(shù)據(jù)上交給公司財務(wù)部。 評價： 以上業(yè)務(wù)流程圖主要是對公司生產(chǎn)玻璃的程序所作的一個簡圖，在此之中小細節(jié)圖注釋有詳述，在安排生產(chǎn)這個過程，倉庫在領(lǐng)料和發(fā)貨環(huán)節(jié)，材料的發(fā)放不能憑一張領(lǐng)料單就發(fā)放材料，必須由負責生產(chǎn)的主任簽字。而不是工人來領(lǐng)材料的時候只要在倉管處登記即可，有的領(lǐng)用材料也未簽字或者未登記的

4、導致材料實存數(shù)與賬存數(shù)都對不上，記單員不熟悉各類材料，不清楚材料消耗在哪些產(chǎn)品中，有沒有給公司創(chuàng)造利潤無法核算，材料有遺失被盜損耗，情況都不明了。因此公司耗材控制出現(xiàn)漏洞，無法合理的控制好材料成本。 三、對業(yè)務(wù)流程的建議 公司應該制定制度，由生產(chǎn)主任或者車間主任開出生產(chǎn)單和領(lǐng)料單，生產(chǎn)主任或車間主任簽字，領(lǐng)料人員必須簽字，明確責任到人以控制好材料的進出情況，管理好公司財產(chǎn)和車間生產(chǎn)。倉庫的實存數(shù)決定套料方案的可行性所以在材料這塊公司需加強管理。 在安排生產(chǎn)的過程中必須借助業(yè)務(wù)單來傳遞信息。所以業(yè)務(wù)單上的數(shù)據(jù)書寫必須清楚，不要亂涂亂改。把每種產(chǎn)品的價格標明做到清楚易懂，進去業(yè)務(wù)單都

5、要分開，完成和未完成的要分開，付款和未付款的要分開，每個客戶設(shè)立專門的文件夾。按時間先后順序排列整齊。減少財務(wù)人員在對賬查賬過程中的時間。 公司的財務(wù)人員每個月應統(tǒng)計好公司的應收和應付賬款。上報給領(lǐng)導，以便及時的收回應收款。減少公司資金的損失。 畢 業(yè) 設(shè) 計（二） 題 目 富陽華勝玻璃有限公司財務(wù)分析報告 一、 實習單位簡介 公司在經(jīng)營過程中所設(shè)立的部門有：銷售部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、人力部。 （一、

6、）公司信息 公司名稱 富陽華勝玻璃有限公司 公司簡稱 華勝玻璃 公司法定代表人 杜建華 公司注冊地址 富陽市受降鎮(zhèn)銀湖村祝家 注冊地址郵編 311400 辦公地址 富陽市受降鎮(zhèn)銀湖村祝家 辦公地址郵編 311400 公司性質(zhì) 私營企業(yè) 經(jīng)營范圍 生產(chǎn)玻璃、建筑材料 （二、）聯(lián)系人和聯(lián)系方式 總經(jīng)理 姓名 杜建華 電話 0571—63410836 傳真 0571—63410908 聯(lián)系地址 富陽市 受降鎮(zhèn) 大莊村 （三、）注冊變更 注冊登記日期 注冊登記地點 企業(yè)法人營業(yè)注冊號 稅務(wù)登記號碼 組織機構(gòu)代碼

7、 首次注冊 2007年12月29號 浙江省富陽市工商行政管理局 330183000012761 330123101902038 66804433-7 報告期末注冊 2008年12月29號 浙江省富陽市工商行政管理局 330183000012761 330123101902038 66804433-7 公司變更情況 無變更 二、實習單位財務(wù)基本狀況 附件1 資 產(chǎn) 負 債 表 會企01表 編制單位：富陽華勝玻璃有限公司 時間： 2012年 12 月 31日

8、 單位：元 資 產(chǎn) 行次 2011年 2012年 負債及所有者權(quán)益 行次 2011年 2012年 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 1 501,786.84 747,659.03 短期借款 68 短期投資 2 應付票據(jù) 69 應收票據(jù) 3 應付帳款 70 1,175,526.24 3,419,024.90 應收帳款 4 2,899,869.74 2,131,924.69 預收帳款 71 減：壞賬準備 5 應付工資 72 4

9、6,500.00 應收賬款凈值 6 2,899,869.74 2,131,924.69 應付福利費 73 其他應收款 7 3,735.32 6,546.32 應付股利 74 預付帳款 8 應交稅金 75 78,993.83 15,965.23 應收補貼款 9 其他應交款 80 9,115.19 7,444.09 存貨 10 748,555.33 1,447,432.15 其他應付款 81 2,455,000.00 210,000.00 待攤費用 11 101,470.

10、00 57,720.00 預提費用 82 一年內(nèi)到期的長期債券投資 21 預計負債 83 其他流動資產(chǎn) 24 一年內(nèi)到期的長期負債 86 流動資產(chǎn)合計 31 4,255,417.23 4,391,282.19 其他流動負債 90 長期投資： 長期債權(quán)投資 32 流動負債合計 100 3,718,635.26 3,698,934.22 長期股權(quán)投資 34 長期負債： 長期投資合計 38 長期借款 101

11、 固定資產(chǎn)： 408,27.00 465,116.00 應付債券 102 固定資產(chǎn)原價 39 408,027.00 465,116.00 長期應付款 103 累積折舊 40 79,780.33 150,422.84 專項應付款 106 固定資產(chǎn)凈值 41 328,246.67 314,693.16 其他長期負債 108 減：固定資產(chǎn)減值準備 42 長期負債合計 110 固定資產(chǎn)凈額 43 328,246.67 314,693.16 遞延稅項：

12、 工程物資 44 遞延稅款貸項 111 在建工程 45 負債合計 114 3,718,635.26 3,698,934.22 固定資產(chǎn)清理 46 固定資產(chǎn)合計 50 328,246.67 314,693.16 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 實收資本（或股本） 115 500,000.00 500,000.00 無形資產(chǎn) 51 減：已歸還投資 116 長期待攤費用 52 實收資本凈額 117 500,000.00 5

13、00,000.00 其他長期資產(chǎn) 53 資本公積 118 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計 60 盈余公積 119 其中：法定公益金 120 遞延稅項： 未分配利潤 121 365,028.64 507,041.13 遞延稅款借項 61 所有者權(quán)益合計 122 865,028.64 1,007,041.13 資產(chǎn)總計 67 4,583,663.90 4,705,975.35 負債及所有者權(quán)益總計 135 4,583,663.90 4,705,975.35

14、 單位負責人： 會計主管： 編制人：曾立勇 附件2 利潤表 企業(yè)02表 編制單位：富陽華勝玻璃有限公司 時間： 2012年12月31日

15、 單位：元 2011年 2012年 差額 一，產(chǎn)品銷售收入 16319500.62 18901250.40 2581749.78 減：產(chǎn)品銷售成本 11200320.04 11670745.86 470425.82 產(chǎn)品銷售稅金及附加 13087.8 29424.01 二，產(chǎn)品銷售利潤 5106092.78 7201080.53 2094987.75 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費用

16、 886572.92 917715.84 財務(wù)費用 1001.315 -1214.09 營業(yè)費用 100320.00 100282.5 三，營業(yè)利潤 4118198.55 6184296.28 2066097.73 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 加：以前年度損益調(diào)整 四，利潤總額 4118198.55 6184296.28 2066097.73 減：所得稅

17、123545.96 185528.89 五，凈利潤 3994652.59 5998767.39 2004114.8 六,凈利潤 3994652.59 5998767.39 2004114.8 減:應交特種基金 加:年初未分配利潤 3994652.59 減:歸還借款的利潤 單項留用的利潤 七,可供分配的利潤 3994652.59 9993419.98 加:盈余公積補虧 減:提取盈余公積 應付利潤 轉(zhuǎn)作獎金的利潤

18、 八,未分配利潤 3994652.59 9993419.98 本公司財務(wù)部由一名會計主管，兩名會計，一名出納構(gòu)成，其中一名會計負責公司應收、應付款賬目，一名則負責公司成本核算。 三、財務(wù)情況分析與評價 （一）富陽華勝玻璃有限公司財務(wù)報表分析 1、資產(chǎn)負債表分析 根據(jù)附件1中所列的資產(chǎn)負債表可知，2011年度富陽華勝玻璃有限公司的資產(chǎn)為4583663.90 元，負債為3718635.26元，所有者權(quán)益為865028.64元。2012年度富陽華勝玻璃有限公司的資產(chǎn)為4705975.35元，負債為3698934.22

19、元，所有者權(quán)益為1007041.13元。2011年和2012年相比，2012年資產(chǎn)比2011年增加122311.45元，負債2011年與2012年相比之，2012年比2011年減少19701.04元，所有者權(quán)益增加142012.49元?？傮w來看，富陽華勝玻璃有限公司在2012年度資產(chǎn)比2011年度資產(chǎn)增加了，負債2012年比2011年減少了，所有者權(quán)益增加142012.49元。企業(yè)資產(chǎn)的增加負債的減少顯示企業(yè)資金優(yōu)化到位，獲利能力增強，企業(yè)的獨立償還債務(wù)的能力增強。所有者權(quán)益的增加體現(xiàn)企業(yè)受到投資者的信任，商譽提高。 2012與2011年流動資產(chǎn)相比較，貨幣資金增加了245872.19元，應

20、收賬款減少767945.05元，說明企業(yè)對資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強。應收賬款的減少，表明企業(yè)的資金回收理想，企業(yè)受第三者的制約減弱，企業(yè)加強了貨款的回收。企業(yè)所承擔的市場風險變化小，有利于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。 企業(yè)近兩年的未分配利潤有所上升，表明企業(yè)每年盈余的利潤在逐年增加。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重也逐年上升，說明企業(yè)運營能力加強，籌資和應付風險的能力也逐年上升。 2、利潤表分析 根據(jù)附件2中所列的利潤表可知2011年度富陽華勝玻璃有限公司主營業(yè)務(wù)收入16319500.62元，管理費用886572.92元，財務(wù)費用1011.315元，利潤總額4118198.55元，凈利潤3994652.

21、59元。2012年度富陽華勝玻璃有限公司主營業(yè)務(wù)收入18901250.40元，管理費用917715.84元，財務(wù)費用-1214.09元，利潤總額6184296.28元，凈利潤5998767.39元。2012年與2011年相比主營業(yè)務(wù)收入增長2581749.78元，說明企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模處于強勁發(fā)展階段,市場競爭力增強,企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模在不斷擴大。2012年度利潤總額比2011年增長了15.82%，，可以看出，2012年企業(yè)效益呈上升趨勢，這其中產(chǎn)生的成本與費用可以研究。企業(yè)2012年與2011年的管理費用相比增加了3.51%，在企業(yè)收利潤增長的情況下，管理費用所占銷售收入的0.48%，控制水平極高。企業(yè)

22、制度與策略得當。費用降低，企業(yè)財務(wù)費用2012年是-1214.09元由此可見，企業(yè)財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性好，未來企業(yè)應保持對財務(wù)費用的控制水平。企業(yè)凈利潤2012年與2011年年相比凈利潤則增加2004114.8元，費用增加了28890.02元，成本增加了470425.82元；總體企業(yè)經(jīng)營效益良好，費用控制到位，成本的控制一般，在生產(chǎn)過程中應控制好產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)成本和人工工資。 (二)富陽華勝玻璃有限公司財務(wù)能力指標分析 財務(wù)指標分析是指總結(jié)和評價企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標，包括償債能力指標、盈利利能力指標、營運能力指標。 (表1-1)資產(chǎn)變動情況表

23、 單位；元 項目 2011年 2012年 增減金額 增減百分比(%) 貨幣資金 501786.84 747659.03 245872.19 49% 應收賬款 2899869.74 2131924.69 -767945.05 -26.48% 流動資產(chǎn)合計 4255417.23 4391282.19 135864.96 3.19% (表1-2）償債能力指標計算表

24、 單位：元 比率 2011年 2012年 標準值 流動比率（%） 114.00% 117.00% 200 速動比率（%） 112.00% 117.00% 100 現(xiàn)金比率（%） 13.50% 20.20% 20 資產(chǎn)負債率（%） 81.00% 79.00% 40-70 產(chǎn)權(quán)比率（%） 430.00% 367.00% —— 1、短期償債能力分析 短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償付日

25、常到期債務(wù)的能力。 ①、流動比率 流動比率是綜合了流動負債和流動資產(chǎn)的關(guān)系來進行分析的。而流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的比率。對該公司兩年的流動比率進行計算，我們得出富陽華勝玻璃有限公司2011的流動比率是114.00%，2012流動比率是117.00%，從數(shù)值上兩年的流動比率除均小于2，但2012年比2011年的流動比率增加3.00%，這些數(shù)據(jù)說明富陽華勝玻璃有限公司短期債務(wù)的償還能力在逐漸增強。 ②、速動比率 我們從速動比率和保守的速動比率比較更可以清楚地看出。富陽華勝玻璃公司， 2011年的速動比率是112.00%，2012年的速動比率是117.00%。這兩年的速動比率均大于1，

26、且2012年比2011年上升了5.00%，說明該企業(yè)的短期償債能力在逐漸增強。 ③、現(xiàn)金比率 2011年的現(xiàn)金比率是13.50%，2012年的現(xiàn)金比率是20.20%。現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應收帳款后的余額與流動負債的比率，是衡量企業(yè)在不依靠存貨銷售及應收賬款的情況下來支付債務(wù)的能力。以上數(shù)據(jù)反映出該公司現(xiàn)金比率比較保守，但是有上升趨勢。2012年比2011年增加了6.70%。反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力增強。 2、長期償債能力分析 我們從各種材料上可以知道：長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔能力和對償還債務(wù)的保障能力。時間是指一年或者超過一年的一個營業(yè)周期的債務(wù)，包括長期資產(chǎn)、長期

27、負債、長期租賃等。而長期償債能力的分析主要是為了衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。確定企業(yè)償還債務(wù)本金和支付利息的能力。由此可以從以下方面對企業(yè)進行分析。 ①、資產(chǎn)負債率 富陽華勝玻璃有限公司2011年的資產(chǎn)負債率是81.00%、2012年的資產(chǎn)負債率是79.00%。 從以上數(shù)據(jù)上我們可看出該公司近兩年的資產(chǎn)負債率有所漸低，但2011年和2012年負債率都超標準值，但2011年-2012年有2.00%的下降,說明公司的償債風險不高，有下降趨勢。說明公司對債務(wù)的償還能力增強，減少了負債。不過公司應該保持了一個相對穩(wěn)定的資產(chǎn)負債率。 ②、產(chǎn)權(quán)比率

28、 產(chǎn)權(quán)比率是負債總額與所有者權(quán)益總額的比率,是為評估資金結(jié)構(gòu)合理性的一種指標。富陽華勝玻璃有限公司從2011年到2012年這兩年的產(chǎn)權(quán)比率：2011年的產(chǎn)權(quán)比率是430.00%；2012年的產(chǎn)權(quán)比率是367.00%。2012年與2011年相比略有下降，產(chǎn)權(quán)比率下降表示企業(yè)負債減少，所有者權(quán)益增加，股東看好該公司的發(fā)展。在資金結(jié)構(gòu)方面存在一定的優(yōu)勢?？梢员３? 產(chǎn)權(quán)比率下降表明，所者投入資本大于債權(quán)人投入資本的，其企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定。表明該公司償還長期債務(wù)的能力增強了，適當?shù)母纳破髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，吸收一定的投資。將負債與所有者權(quán)益維持在適應企業(yè)的發(fā)展的一個比例。 3、公司盈利能力

29、分析 盈利能力是評價公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程所獲得的營業(yè)利潤多少，體現(xiàn)對企業(yè)對公司經(jīng)濟資源的支配和利用能力。從主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、長期和短期投資 中賺取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。根據(jù)附表資料，摘錄些數(shù)據(jù)如下表（3-1）和（3-2），并計算出該企業(yè)2011年度至2012年度有關(guān)獲利能力指標（如下表）所示： （表3-1）獲利項目情況表 項 目 11年實際值 12年實際值 增長額 增長率 主營業(yè)務(wù)收入 16319500.62 18901250.40 2581749.7

30、8 15.82% 主營業(yè)務(wù)利潤 5106092.78 7201080.53 2094987.75 41.03% 營業(yè)利潤 4118198.55 6184296.28 2066097.73 50.16% 利潤總額 4118198.55 6184296.28 2066097.73 50.16% 凈利潤 3994652.59 5998767.39 2004114.8 50.17% 總資產(chǎn) 4583663.90 4705975.35 122311.45 2.67%

31、 單位:元 （表3-2） 獲利能力指標計算表 項目 2011年 2012年 成本費用利潤率(%) 33.75% 48.63% 營業(yè)毛利率(%) 31.37% 38.25% 營業(yè)凈利率(%) 24.48% 31.74% ①、成本費用利潤率分析 成本費用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。成本費用利潤率指標表明每付出一元成本費用可獲得多少利潤，體現(xiàn)了經(jīng)營耗費所帶來的經(jīng)營成果。該項指標越高，反映企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。 根據(jù)表

32、3-2以看出，2012度成本費用利潤率比2011度成本費用利潤率提高了14.88百分點，說明企業(yè)對成本費用的控制和管理水平在2012年得當。費用的降低大大增加了企業(yè)的利潤，單從這點看好該企業(yè)的獲利能力。 ②、營業(yè)毛利率分析 通俗的講，營業(yè)毛利率是用以反映企業(yè)每一元營業(yè)收入中含有多少毛利額，它是凈利潤的基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能形成企業(yè)的盈利。從表3-2以看出， 2012營業(yè)毛利率比2011營業(yè)毛利率上升了3.88個百分點，說明了企業(yè)2012在生產(chǎn)經(jīng)營方面注重利潤比2011年有所上升。毛利率的上升體現(xiàn)企業(yè)獲利是在不斷增強的。單從這點也可以看好企業(yè)的獲利能力。 ③、營業(yè)凈利率分析

33、營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力從表3-2可以看出，2012年營業(yè)凈利率比2011年營業(yè)凈利率上升了7.26百分點，可以看出企業(yè)2012年創(chuàng)造的凈利潤能力在增強，支付給股東的股利也在增多，可以吸引更多的投資者。單從營業(yè)靜利潤這點可以看好企業(yè)獲利能力。 4、公司營運能力分析 根據(jù)附表資料，計算出該公司2011年度至2012年度有關(guān)營運能力指標如下表（表4-1）所示： （表4-1 ）營運能力指標計算表 營運能力分析的各類指標 2011年 2012年 應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 5.63 8.86 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 3.8 4

34、.3 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 39.9 40.6 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 3.56 4.02 ①應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)就是反映公司應收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率。該企業(yè)2012年的應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為8.86次，比2011年的5.63次提高了3.23次。說明應收賬款周轉(zhuǎn)速度加快，賬款回收比上年縮短23天，企業(yè)對應收賬款的管理效率顯著提高，企業(yè)資金使用效率大幅提高。 ②流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在一定時期內(nèi)，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，流動資產(chǎn)利用的效果越好。2012年次數(shù)為4.3，2011年為3.8。說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，提高了流動資產(chǎn)使用效率大幅提高。

35、③固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的比率。該企業(yè)2012年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為40.6次，比2011年的39.9次提高了0.7次。說明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)加快，比上年縮短了0.15天，企業(yè)對固定資產(chǎn)的有效利用率有所提高，但效果不是很明顯，需要優(yōu)化方案。建議合理支配固定資產(chǎn)。 ④總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 從總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)來看，2012年次數(shù)為4.02次，比2011年3.56次明顯上升，說明公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度比去年加快了步伐，全部資產(chǎn)的經(jīng)營效率比去年好。綜上所述，公司資產(chǎn)的有效使用程度較去年明顯上升，公司經(jīng)營管理效率到位，提高了資金和資產(chǎn)的使用效率，從而提高了公司整

36、體的營運能力。 通過對該公司短期償債能力、長期償債能力、公司盈利能力、公司營運能力各項指標的分析后我們可以得出結(jié)論，該公司總體營運能力是加強的，2012年比2011年有所提高。如資產(chǎn)負債率的下降、主營業(yè)務(wù)收入的增加、凈利潤的上升、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的增多。都是對企業(yè)經(jīng)營管理和資金的運轉(zhuǎn)和付現(xiàn)能力打下基礎(chǔ)。 本人建議該公司還應該多注意加快流動資產(chǎn)的使用，同時，多參與合作，增加資金的流通，開拓市場，加快應收賬款的回收速度，從而使現(xiàn)金和流動資產(chǎn)有效利用率達到理想效果。培養(yǎng)管理層人員的素養(yǎng)，增加與先進企業(yè)和單位的交流，提高管理層的整體素質(zhì)，使公司的管理結(jié)構(gòu)更加合理化。 （三）、

37、結(jié)論與建議 綜上所述，從償債能力各指標的分析可以看出，該企業(yè)近兩年中資產(chǎn)流動次數(shù)和速動比率都有所上升，而且速度比率高于標準值，說明企業(yè)償債能力較上年同期有所上升,企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力上升了。償還債務(wù)本金和支付利息的能力增強， 對債資和所有者權(quán)益人的保障程度上升了。為將來企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展,降低企業(yè)債務(wù)風險，該企業(yè)應提高在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平。 從盈利能力各指標的分析可以看出，企業(yè)獲利能力較好，應該繼續(xù)保持。從營運能力各指標的分析可以看出，企業(yè)的營運能力增強；說明企業(yè)經(jīng)營效率處于增長勢頭，企業(yè)經(jīng)營效率的提高 ,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,為降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。應收賬款縮短了

38、23天，說明企業(yè)管理層對應收賬款的管理重視到位。減少了企業(yè)收入變現(xiàn)的損失，壞賬準備減少了。 綜合償債能力、盈利利能力、營運能力分析，說明企業(yè)的2012年的經(jīng)濟效益較2011年的有所上升。綜合各指標的分析可以看出該企業(yè)發(fā)展狀況良好。但為企業(yè)更好穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)應該更合理的解決問題：一是提高企業(yè)的盈利能力、更好的利用貨幣資金，加強對應收賬款的管理。二是企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。三是加強企業(yè)內(nèi)部管理，利用好財務(wù)杠桿的作用，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，為企業(yè)謀取更大的經(jīng)濟效益。四是權(quán)衡資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益之間的關(guān)系 。

39、 四、實習感悟 實習感悟 在這個生機勃勃的季節(jié)里，春里的生命總是那么的旺盛。季節(jié)起到了決定性作用。而我在離開校園實習的這段日子里，感受甚多。自從實習了幾天之后我不得不承認我的實際操作能力與應變能力更是有很大的不足，現(xiàn)在大學的生活會因為這篇文章的交付而徹底的結(jié)束，大學生的身份會因為這篇的文章的交付通過而根深蒂固。不錯我是一名大學生，但不是最優(yōu)質(zhì)的，幸好也不是最劣質(zhì)的。在經(jīng)融界不好的經(jīng)濟就是泡沫經(jīng)濟。我首先要感謝我的母校，感謝那些曾經(jīng)照顧我、幫助過我、和我相識、那些擦肩而過但不知道名字的人。因為有你們我的學校生活才會像個大家

40、庭。兩年半的時間，我踏入了社會開始畢業(yè)階段的一個實習，在實習中我感覺這個社會只有用三個字來形容—不容易。 我曾經(jīng)打過暑假工，以為有點社會經(jīng)驗會很快找到工作的，在學校里我主修的專業(yè)是會計。在學校我以為做會計很簡單的，走入實際工作肯定會很得心應手。但到了社會后完全是兩個不同的世界。經(jīng)過這段時間的社會學習我覺得生存首先得學會做人。 做人是每個人必修的一門課程，但是它沒有固定的模式，它是隨我們生活去發(fā)展的，不同的人創(chuàng)造出不同的生活方式。就拿在工作中來說吧，在一家公司里上班，你最先接觸的領(lǐng)導就是你去面試的負責人，第二次是主任，第三次是總經(jīng)理。一級一級的上，每級的意義不同?？创说钠犯褚膊煌?。他們首先

41、以一杯茶來考驗你的感恩心里—謝謝！在辦公室里與同事的相處和認識是個時間的過程，這個過程是漫長而細心的。因為性格的問題，說話做事都必須先探底線。 其次是工作。工作是最能鍛煉一個人展示一個人能力的平臺。在學校我們學的都是理論，要與現(xiàn)實生活接軌卻需要我們不斷的去消化。我做的是會計在會計這個行業(yè)里面競爭壓力是比較大的，人多蛋糕少的局面現(xiàn)在出現(xiàn)在我的面前。沒有工作經(jīng)驗我只能從基本的文員做起。但機會總是不負勤勞的人我找到了會計工作，在會計里有太多的學問，先說做帳就不是簡單的問題， 而你需要了解這個企業(yè)的做帳方法，什么做帳方式適合這個單位。單式還是復式。單位要求的是月報表、季報表、半年度報表還是年度報表

42、。對原始憑證的取得是需要與客戶打交道，對此你必須細心仔細有耐心，心理素質(zhì)好。對公司需要開發(fā)票的業(yè)務(wù)也是一個有學問的工作，如果你是稅務(wù)會計，要讓你的單位納稅負擔減輕進行合理的避稅，要學會稅務(wù)申報和繳納，對進項稅和銷項稅的抵扣，消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅等企業(yè)所涉及的稅率都事前必須了解。如果你是成本會計，你首先要對產(chǎn)品認識，你要熟悉原材料的市場，判斷市場對你做的決策的可行性。季節(jié)性的不同固定資產(chǎn)工作時間有變化、人工的變化、市場需求的變化、匯率的變化，因此成本的控制可以決定企業(yè)盈利的多少。如果你是銀行存款和現(xiàn)金會計，支票是必不可少的一項日常業(yè)務(wù)，支票的填寫很嚴格。金額的大寫和小寫都需要一致規(guī)范，而

43、有的銀行則是需要自己填寫的。有些銀行每天的取款限額是50000元，所以要是有急需錢的話記得要提前通知銀行做準備。還有銀行對賬單的填寫做到收付相等。會計做帳是名學不完的課程，五花八門。 剛開始我做了倉管。首先我先認識倉庫里面存在的原材料、半成品、成品，在認識了這些以后還得對它們的性質(zhì)、用途規(guī)格分類，在每次的生產(chǎn)過程中每件產(chǎn)品都是通過成本的估量的。所以不能多也不能少，否則就會有成本的損失。在原材料使用和采購的過程中會有條件的存在，使用材料時在成本會計里有先進先出法，后進后出法。這樣有利于控制好企業(yè)的生產(chǎn)成本，控制好市場價格。在發(fā)貨和收貨的時候，合理排放是重要的，后面的進來的應放在前面進貨的后面發(fā)

44、貨。對實地盤存的庫存原材料或者產(chǎn)品成品。貨物對應的卡片數(shù)量金額都應與實物存在的實際數(shù)相符，防止財產(chǎn)的流失。 倉庫里面除了管產(chǎn)品外，還得管其他財產(chǎn)的安全。公司有循環(huán)使用的工具、和固定機器。這樣在借用或者領(lǐng)用的過程中都要如實的登記上去，在每日的下班前將工具賬目上的數(shù)與實存數(shù)相對應。在管理倉庫的時防止外人進入內(nèi)部隨便拿取材料或者成品，因此在平時除了與工作有關(guān)的人員進入外（進去都得登記），其他的人員一律不準入內(nèi)。做到:人在門開，人走門關(guān)，進出必記。 后來我做會計時候，我對自己信任度不高，因此做事的時候心理有時犯疑慮。但在做的時候我發(fā)現(xiàn)又簡單了。會計在實際運用當中不像書本上說的那么簡單，但會計給出了資

45、產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、利潤、費用，這是在現(xiàn)代企業(yè)會計里面都會涉及到的基本東西，在企業(yè)會計里面要學會費用的攤銷。、資產(chǎn)的評估與折舊、所有者權(quán)益的計算、成本的控制與預算，在會計期結(jié)束后財務(wù)報表的編制，會計檔案的管理、稅的計算和申報。 會計、出納在企業(yè)實際操作中是兩個不相容的崗位，也就是會計里的錢賬分開，防止財務(wù)上的虛假，會計以每日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證為依據(jù)來做帳，出納就對每日的現(xiàn)金與賬存數(shù)進行查核，定期與銀行進行對賬。會計在有些企業(yè)里面有對內(nèi)會計和對外會計，在必要的時候會計可以挽救一家公司，反之會倒閉一家公司。 在實習的日子里，每天會有新的事物出現(xiàn)。以前認識行車，現(xiàn)在開始認識玻璃

46、，接觸的多了，我反而感覺自己腦子里也多了些見識了。在做會計的時候，我會經(jīng)常聽到一些有關(guān)企業(yè)政策方面的事，對于自己以后事業(yè)的發(fā)展這是有好處的。在和別人接觸的過程中我也學會了為人處事，該說的說，該做的做，沒事的時候安靜一點對自己來說是種尊重，退一步海闊天空。 最后通過實習領(lǐng)悟到，學習其實是我們必修的一課，這課這輩子都不可能畢業(yè)。實習其實是我們在鞏固我們在書本上學到的理論。在理論與實際的接觸才是轉(zhuǎn)化成自己的本領(lǐng)，通過實習我明白了為什么大學生會在有些人眼中什么都不會，其實不是他們不會，而是他們動手操作不行，在工作的時候很緊張。膽量與信心還不足，因此做什么事總是那么小心。實習讓我們學到了在學校里學不到

47、的東西，比如說人脈，在學校里有同學，大家都是很純潔的感情，而社會就值得我們學習了，通過實習更好的挖掘出我們的潛力。 致 謝 感謝我的老師們，他們嚴謹細致、一絲不茍的作風一直是我工作、學習中的榜樣；他們循循善誘的教導和不拘一格的思路給予我無盡的啟迪。 感謝我的李先覺老師，這片論文的每個實驗細節(jié)和每個數(shù)據(jù)，都離不開你的細心指導。 感謝在實習期間幫助我的公司的同事們，因為有你們讓我學到了很多的知識，了解在學校學的不一定在工作中都能運用的好。 感謝我的家人，焉得諼草，言樹之背，養(yǎng)育之恩，無以回報，你們永遠健康快樂是我最大的心愿。 　　在論文即將完成之際，我的心情無法平靜，

48、從開始進入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長、同學、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意！ 畢業(yè)論文（設(shè)計）誠信聲明 本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)論文（設(shè)計）是本人在指導教師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果，成果不存在知識產(chǎn)權(quán)爭議，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔。

49、 作者簽名：曾立勇 2013 年5 月 5 日 畢業(yè)設(shè)計（三） 專業(yè) 會計 班級 1037班 姓名 學號 201001013707 實習單位指導老師對畢業(yè)設(shè)計（一）、（二）的意見： 簽 名： （公章）

50、 年 月 日 畢業(yè)設(shè)計（四） 專業(yè) 會計 班級 1037 姓名 曾立勇 學號 201001013707 校內(nèi)指導老師意見： 簽 名： 年 月 日 畢業(yè)設(shè)計（一）成績（分數(shù)）： 畢業(yè)設(shè)計（二）成績（分數(shù)）： 畢業(yè)設(shè)計成績（分數(shù)）： 說明：畢業(yè)設(shè)計成績=畢業(yè)設(shè)計（一）成績20%+畢業(yè)設(shè)計（

51、二）成績80% 畢業(yè)設(shè)計答辯成績評定表（五） 系（部） 會計 專業(yè)班級 會計 姓 名 曾立勇 學 號 201001013707 答辯記錄及意見： 答辯成績（分數(shù)）： 答辯委員會（小組）負責人： 年 月 日 系(部)畢業(yè)設(shè)計領(lǐng)導小組審查意見： 總評成績（分數(shù)）： 負責人（簽章）： 年 月 日 說明： 總評成績=畢業(yè)設(shè)計成績70%+畢業(yè)設(shè)計答辯成績30% 22