人教版高三思想政治第八課《財政稅收》教案

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1、 第八課 財政稅收 　 【研讀考綱明確學習目標】 考綱 學習目標 （1）財政收入與支出 ：財政收入的構(gòu)成、稅收與財政的關(guān)系、影響財政收入的因素、財政支出、財政支出的構(gòu)成、財政收支平衡 （2）財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財政與宏觀調(diào)控、財政與人民生活保障 （3）稅收及其種類：稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用 （4）依法納稅：納稅人、負稅人、依法納稅 學習要求 重點難點 1.了解財政、預(yù)算、決算的含義，了解財政收入的來源和財政支出的具體用途，了解財政收支關(guān)系。 2.理解影響財政收入的主要因素。 3.分析我國財政的作用。 4.理解稅

2、收的本質(zhì)和基本特征。 5.了解我國的主要稅種，理解我國增值稅、個人所得稅的內(nèi)容及作用。 6.了解社會主義稅收的性質(zhì)，懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，增強稅法意識，了解違反稅法的主要表現(xiàn)。 1．影響財政收入的主要因素； 2.財政稅收的作用； 3.增值稅、個稅的作用。 教學建議：自主學習與合作探究相結(jié)合，重視講練結(jié)合，課堂鞏固。第一步，學生自主學習完成基礎(chǔ)知識填空，形成基本概念；第二步創(chuàng)設(shè)教學情境，提出探究性問題，啟迪學生思維，加強生生互學，師生互動，突破重難點；第三步，通過設(shè)置一些典型例題進行鞏固強化。 【教學流程】 第一環(huán)節(jié)【自主學習形成基本概念】 （知識問題化，夯實基礎(chǔ)知識）

3、 （建議形式靈活，課前要求學生準備，課上對基本問題提問，適當點撥，形成基本概念。） 1.何謂財政？什么是國家預(yù)算和國家決算？ 2.國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著哪些巨大作用？ 3.財政收入包括哪些形式？財政支出的用途有哪些？ 4.影響財政收入的主要因素是什么？經(jīng)濟發(fā)展與財政收入有何聯(lián)系？ 5.稅收有哪些基本特征？這些基本特征有何聯(lián)系？ 6.增值稅和個稅有何異同？ 7.違反稅法的行為有哪些？為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？ 第二環(huán)節(jié)【懸疑探究交流合作形成能力】 考點一：財政 [細節(jié)梳理]（針對易錯易混點、知識誤區(qū)和疑點作出辨識梳理，引導學生走出誤區(qū)。） 1.發(fā)揮國家財政

4、的作用就能促進資源合理配置。 點撥：國家財政能夠彌補市場調(diào)節(jié)的不足，具有促進資源合理配置的作用，促進資源合理配置最重要的是發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用?？梢姶龠M資源合理配置既要發(fā)揮市場的決定作用，又要發(fā)揮國家財政的作用，二者更好地結(jié)合起來。 2.經(jīng)濟增長滯緩時，國家可以采取減稅、增支、降低利率等財政政策來刺激總需求增長。 點撥：稅收增減和國家財政收支屬于財政政策，在經(jīng)濟增長滯緩時，國家可以采取減稅、增支等積極的財政政策來刺激總需求增長，從而拉動經(jīng)濟增長。利率政策屬于國家貨幣政策，經(jīng)濟增長滯緩時可以采取降低銀行利率、降低存貸款準備金率來促進經(jīng)濟增長?？梢娨獏^(qū)分財政政策和貨幣政策的手段。

5、 3.國家財政在資源配置中起決定性作用。 點撥：國家財政作為資源配置的重要經(jīng)濟手段之一，可以彌補單純市場調(diào)節(jié)的不足，具有促進資源合理配置的作用。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，航空航天等需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。但在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用。 [懸疑激趣] 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。閱讀材料，回答問題： 材料一 5年來全國財政支出情況 注：收入增幅回落主要受經(jīng)濟增長下行壓力仍然存在、房地產(chǎn)成交量下滑

6、、以及擴大營改增試點范圍等因素影響。 材料二 近期四川、廣東、貴州等多省份出臺圍繞穩(wěn)增長的措施，棚戶區(qū)改造、城市基建、交通等成為關(guān)注焦點，多個地方政府計劃相關(guān)投資規(guī)模均逾千億元。 (1)請解讀材料一反映的經(jīng)濟信息。并闡釋經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系，并確定國家財政收入政策標準。 （2）材料二是如何體現(xiàn)財政的作用？ 點撥：（1）2009年至2013年，全國財政收入和支出穩(wěn)定增長，近年來財政收支增幅回落，財政收入大于支出，財政收支基本平衡。財政收入受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不

7、斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。在社會財富總量一定的前提下，國家財政收入并不是越多越好，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 （2）多省份投資棚戶區(qū)改造體現(xiàn)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。投資城市基建和交通體現(xiàn)國家財政具有促進資源合理配置的作用。多省份穩(wěn)增長措施體現(xiàn)積極的財政政策，說明國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 [深化探究]破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設(shè)力度。地鐵4號線采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建設(shè)

8、。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設(shè)力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領(lǐng)域，也使政府從地鐵投資者和間接經(jīng)營者轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。 結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活相關(guān)知識，說明傳統(tǒng)上由政府財政投資興建地鐵，現(xiàn)在為什么要通過市場化引入民間資本。 [答案] 能夠利用有限的財政資金建設(shè)更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領(lǐng)域，促進了資源優(yōu)化配置。利用市場規(guī)律啟動民間投資，處理好政府和市場的關(guān)系，促進政府職能的轉(zhuǎn)變。 [解析] 本題考查財政、市場、宏觀調(diào)控的知識。財政投資地鐵，會形成一定的財政負擔。引入民間資本

9、，有利于調(diào)整我國的所有制結(jié)構(gòu)，有利于更好地處理政府與市場的關(guān)系。 [考點演練]1.（2014年高考重慶卷，2）結(jié)合右圖《農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度運行機制》，下列說法正確的是 A.目標價格制度違背了市場供求規(guī)律 B.補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌 C.補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能 D.目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動 2.[2014?新課標全國卷Ⅰ] 財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　) A.大幅度提

10、高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模 3.（2013?新課標全國卷Ⅱ）財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以( ) A.擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長 B.減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障 D.增加社會總供給，擴大居民消費 [重點歸納] 1.國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 （1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（民生問題） （2）國家財政具有促進

11、資源合理配置作用。（大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)） （3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。（宏觀經(jīng)濟政策引導） 區(qū)分擴張性財政政策與緊縮性財政政策:在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 2.影響財政收入的主要因素 （1）財政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策是主

12、要因素。 （2）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。 （3）分配政策的影響： A.在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。 B.如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。 C.國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證財政收入和穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 考點二：稅收 [

13、細節(jié)梳理]1.國家實行的稅收優(yōu)惠政策表明稅收具有返還性。 點撥：稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。根據(jù)國務(wù)院的決定，對特殊情況下某些行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策并不違背稅收具有無償性和固定性特征。 2.增值稅和個稅屬于行為稅。 點撥：我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。個稅屬于所得稅。行為稅是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。 3.騙取出口退稅屬于偷稅行為。 點撥：偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀

14、賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。騙稅指納稅人用欺騙方法獲得國家愛稅收優(yōu)惠的行為。如通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅；虛報自然災(zāi)害，騙取國家稅收減免等。 [懸疑激趣] 2014年5月份我國主要收入項目情況如下： 稅種 收入情況 增值稅 2384億元，同比增長5.9%，扣除營改增轉(zhuǎn)移收入后增長1.1% 消費稅 673億元，同比增長7.1% 營業(yè)稅 1162億元，同比增長0.8%，考慮營改增收入轉(zhuǎn)移因素后增長9.7% 個人所得稅 558億元，同比增長10.9% 企業(yè)所得稅 4973億元，同比增長8.4% 注：2013年8月1日，全國試點全

15、線推開，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點在全國范圍內(nèi)推開。同時，廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行等，也開始納入試點。2014年1月1日，鐵路運輸和郵政業(yè)納入營改增試點范圍。隨著6月1日電信業(yè)正式納入營改增試點范圍，目前僅剩下生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)等幾個行業(yè)。 （1）請寫出表格中的流轉(zhuǎn)稅。（2）寫出增值稅和個稅的征稅對象及意義。（3）依據(jù)材料，簡要說說營改增的經(jīng)濟意義。 點撥：（1）增值稅、消費稅、營業(yè)稅。（2）增值稅的征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額，增值稅可以避免對一個增值額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，發(fā)揮增值稅對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，有利于體現(xiàn)公平競

16、爭，促進財政收入穩(wěn)定增長。個稅的征稅對象是個人所得，是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（3）營改增稅收政策發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，這一方面會減輕企業(yè)稅負，推動企業(yè)技術(shù)進步，讓更多的企業(yè)享受改革紅利，另一方面也將促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。 [深化探究] 近日，國家稅務(wù)總局擬訂了《納稅信用管理辦法（試行）》和《關(guān)于公布重大稅收違法案件信息的公告》公開向社會征求意見。納稅信用是社會信用的基礎(chǔ)。納稅信用制度建設(shè)對推進社會信用體系具有重要意義。稅務(wù)部門以提高稅法遵從度為宗旨，堅持褒揚誠信和懲戒失信同步進行的原則，制定了

17、相關(guān)制度措施。；《公告》明確了公布重大稅收違法案件信息的內(nèi)容、標準、時間及對相關(guān)納稅人的處理措施等。 （1）為何要加強納稅信用制度建設(shè)？（2）請簡要列舉違法稅法的行為及處罰。 點撥：（1）納稅信用是社會信用的基礎(chǔ)，納稅信用制度建設(shè)有利于推進社會信用體系建設(shè)，提高社會誠信意識；有利于培育履約守信的行為規(guī)范，保障公平競爭，維護社會秩序；有效打擊各種嚴重稅收違法行為，提高納稅人的依法納稅意識和稅法遵從度，維護誠信納稅人的權(quán)益等。（2）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等。稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。 [考點演練]1.[2014?北京卷] “自

18、動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能；在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(　　) A.稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負 B.因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級 C.政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展 D.中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率 2.[2014?江蘇卷] 為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給

19、問題，需要政府(　　) ①按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控?、诿鞔_規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應(yīng)的責任　③加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預(yù)的力度　④以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 3.[2014?四川卷] 納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(　　) ①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人?、谀尺B鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人?、苣彻举徺I一臺6

20、6 000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ [重點歸納] 1．增值稅和個人所得稅 增值稅 個人所得稅 區(qū)區(qū)別 含義 是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征 稅對象的一種稅 是國家對個人所得征收的一 種稅 征稅對象 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個人所得額 稅率 比例稅率 實行超額累進稅率和比例稅率 作用 可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 聯(lián)系 都是我國的重要稅種，對增加國家財

21、政收入都起到積極作用 2.全面把握稅收的基本特征 強制性 無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法 納稅 國家取得稅收收入，不需返還，也無需對納稅 人直接付出任何代價 征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變 聯(lián)系 緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性 3.強制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志 　　項目 　 特征　　　 稅 利 債 費 強制性 有 沒有 沒有 有 無償性 有 有 沒有 沒有

22、固定性 有 沒有 沒有 沒有 4．稅收的職能作用 稅收職能是指稅收所具有的內(nèi)在功能，稅收作用則是稅收職能在一定條件下的具體體現(xiàn)。稅收的職能作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （1）稅收是財政收入的主要來源。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩(wěn)定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國政府組織財政收入的基本形式。 （2）稅收是調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段。稅收作為經(jīng)濟杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經(jīng)濟利益，引導企業(yè)、個人的經(jīng)濟行為，對資源配置和社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，從而達到調(diào)控經(jīng)濟運行的目的。 （3）稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民

23、收入分配最主要、最規(guī)范的形式，能夠規(guī)范政府、企業(yè)和個人之間的分配關(guān)系。不同的稅種，在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。如個人所得稅，有助于調(diào)節(jié)個人收入分配，促進社會公平。消費稅對特定的消費品征稅，能達到調(diào)節(jié)收入分配和引導消費的目的。 （4）稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。稅收涉及社會生產(chǎn)、流通、分配、消費各個領(lǐng)域，能夠綜合反映國家經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效率。 第三環(huán)節(jié)【訓練運用強化思維形成技巧】 [當堂檢測] 1.（2013?四川文綜）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和

24、6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”。 “營改增”的積極效應(yīng)是 ( ) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財稅制度，強化財政支出約束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 2.(2013?天津文綜)為促進實體經(jīng)濟的發(fā)展，政府可采取多種手段。下列選項中，屬于經(jīng)濟措施的有（　?。? ①頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，推廣高新技術(shù)運用 ②加大財政技改專項資金投入力度，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) ③建立生物醫(yī)藥企業(yè)的行業(yè)標準，促進行業(yè)發(fā)展 ④制定《能源發(fā)展“十二五刀規(guī)劃》，推

25、動行業(yè)發(fā)展 A.①③　　　B.①④　　　C.②③　　　D.②④ 3.（2012?山東文綜）小型微型企業(yè)的健康發(fā)展關(guān)乎國計、惠及民生。近年來，我國小型微型企業(yè)發(fā)展迅速，但也面臨著成本高、融資難、用工荒等問題。下列措施中有助于解決上述問題的有（ ） ①提高企業(yè)的資源利用效率 ②拓寬企業(yè)融資渠道 ③降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點 ④構(gòu)建企業(yè)和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系 A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④ 4.（2013北京文綜）下表是 2011 年北京市部分經(jīng)濟指標的年度增長率。 財政 收入 財政 支出 社會保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個人所 得稅

26、 14.4％ 12.5％ 28．6％ 15.5％ 26.7％ 根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出 2011 年北京市 （ ） A.財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余 B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升 C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長 D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長 【板書設(shè)計】 形式 財政收入 影響財政收入的因素 用途 財政支出 財政 財政收支關(guān)系 促進社會公平、改善人民生活 市再分配 作用 促進資源合理配置 促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 本質(zhì)及功能 基本特征 稅收

27、 稅種 基本義務(wù) 違反稅法行為 依法納稅 課后環(huán)節(jié)【鞏固強化分層練習技能延伸】 [基本要求] 背誦以下知識： 1.財政的三大作用。 2.財政支出的五大用途。 3.稅收的作用。 [分層作業(yè)] （必做) 1.(2013廣東文綜）在開放型經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是（ ） A.①——②——③——④ B.③——①——④——② C.③——④——①——② D.④——③——①——② 2.（2013山東文綜）2012年，我國綜合運用各

28、種手段對國民經(jīng)濟進行調(diào)控，實現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標。下列調(diào)控目標、調(diào)控政策、具體措施三者對應(yīng)最恰當?shù)氖? ) A.控物價—穩(wěn)健的貨幣政策—嚴控對高耗能、高污染行業(yè)的貸款 B.穩(wěn)增長—積極的財政政策—減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負擔 C.調(diào)結(jié)構(gòu)—積極的財政政策—下調(diào)金融機構(gòu)一年期存款貸款基準利率 D.惠民生—穩(wěn)健的貨幣政策—加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支持力度 3.(2012?海南單科T5)-82011年末,我國開始進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點,試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上,營業(yè)稅、增值稅分別屬于　(　　) A.流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B.流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C.流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D

29、.所得稅、流轉(zhuǎn)稅 4.(2014?鄭州一模)近年來，我國許多省份霧霾天氣頻發(fā)，給人民群眾身體健康和生產(chǎn)生活造成嚴重影響。2013年10月份，中央財政安排50億資金用于清潔北京周邊空氣，不少地方也加大治理霧霾天氣的資金投入。這說明(　　) ①財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用　②行政手段在國家宏觀調(diào)控體系中不可或缺?、凼袌鼋鉀Q不了環(huán)境等公共產(chǎn)品的供給問題?、茇斦度霝楦纳骗h(huán)境提供了重要的物質(zhì)保障 A.①③ B.①④ C.②④ D.③④ 5.(2012?海南單科)中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟的主體之一,在國民經(jīng)濟中發(fā)揮了巨大作用。據(jù)統(tǒng)計,2010年我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)

30、中,中小企業(yè)44.9萬戶,占比高達99.3%;從業(yè)人員7 056萬人,占比77.9%;上繳稅金1.5萬億元,占比54.3%。由此可以看出,大力發(fā)展中小企業(yè)可以　(　　) ①擴大消費需求 ②增加財政收入③降低恩格爾系數(shù) ④提供就業(yè)崗位 A.①② B.②③ C.②④ D.③④ 6.(2012廣東文綜)對下圖解析正確的是　(　　) A.該省財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的 B.該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長 C.該省財政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ) D.該省財政收入的比重過大不利于個人購買力的增加 7.(2012浙江文綜T25)-82011年,國家將個人

31、所得稅起征點由2 000元提高到3 500元后,又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點,如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5 000元提高到20 000元。國家提高稅收起征點的直接效果是　(　　) A.促進分配公平,達到財政收支平衡 B.完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率 C.增加中低收入者收入,減輕小微企業(yè)負擔 D.刺激居民消費需求,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 8.（選做）為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結(jié)合材料，分析國家

32、財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。 [解析] 本題考查財政的作用。解答此題首先應(yīng)該明確財政的三個作用，即保障社會生活和維護社會公平、促進資源合理配置、促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。其次依據(jù)材料信息，找出與知識對應(yīng)的有效信息。實施文化消費補貼制度，有利于提高人們的文化消費水平，屬于保障人民生活的作用；政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度，這是發(fā)揮促進資源合理配置的作用；通過財政支出，促進文化消費，拉動經(jīng)濟發(fā)展，體現(xiàn)了財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 【教后反思】 本課立足山東考綱要求做了設(shè)計，操作比較容易，注重了知識與思維、能力的結(jié)合，做大了起點低、大容量高三復習課的基本要求。各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、步步深入，

33、達到了灌輸和訓練的要求，感覺學生能夠夯實基礎(chǔ)知識，訓練基本能力。由于容量大，需要學生做好預(yù)習，老師應(yīng)該提前下發(fā)導學案，做好教學準備。 【使用說明】 1、通過設(shè)置“研讀考綱”，向?qū)W生展示高考考點和知識結(jié)構(gòu)，使學生熟悉了高考考什么，明確了復習的方向和目標。 2、通過設(shè)置“教學流程”，通過多環(huán)節(jié)多欄目的設(shè)計，幫助學生突破重難點，提升思維品質(zhì)和技能。 3、通過設(shè)置“課后環(huán)節(jié)”，設(shè)計高質(zhì)量的訓練題，讓學生將所復習知識及時鞏固，拓展思維和技能空間。 考點演練參考答案： 演練一1.C[解析]本題考查宏觀調(diào)控和財政作用的知識。如果價格高于目標價格區(qū)間，就補貼消費者；低于目標價格區(qū)間，就補貼生產(chǎn)者

34、。可見政府通過補貼機制調(diào)節(jié)商品供求，故排除A。補貼生產(chǎn)者，可以保障生產(chǎn)者盈利水平，但并不能決定市場價格變動，因為價格由價值決定，受供求關(guān)系影響，故排除B。財政補貼低收入消費者，有利于保障低收入消費者的生活水平，故C正確。目標價格制度的制定，目的是保障農(nóng)產(chǎn)品種植者的收益，以及保障消費者消費水平，故排除D。 2.B [解析]本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政

35、收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。 3.A[解析]財政赤字的基本內(nèi)涵是擴大財政支出，擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長，因此，A項正確，D項不合題意。財政赤字與企業(yè)稅收無直接聯(lián)系，因此B項不合題意。財政赤字是財政支出大于財政收入，因此，不一定優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，C排除。 演練二1..B[解析] 本題考查財政政策、個人所得稅等知識。A、C、D都是促進經(jīng)濟增長的措施。個人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟衰退時人們收入減少，個人所得稅征收額同時減

36、少，從而增加居民消費拉動經(jīng)濟發(fā)展，在經(jīng)濟繁榮時反之，B符合“自動穩(wěn)定器”的特點。 2.B[解析] 本題考查稅收和宏觀調(diào)控。價格影響生產(chǎn)，限價過低會導致供給不足，所以宏觀調(diào)控也應(yīng)遵循價值規(guī)律，①符合題意。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，②錯誤。政府對市場進行宏觀調(diào)控，而非微觀干預(yù)，③錯誤。為了兼顧企業(yè)盈利和百姓購藥負擔，國家可以通過稅收優(yōu)惠等政策促進企業(yè)生產(chǎn)，④符合題意。 3.B[解析]本題考查納稅人與負稅人。個人所得稅由個人來承擔，所以李先生既是納稅人，也是負稅人，①正確。連鎖商店屬于納稅人，消費者才是真正的負稅人，排除②。張女士購買化妝品，化妝品價格里面包含了消費稅，所以張女士屬于負稅人，化妝品店

37、屬于納稅人，③正確。某公司購買機床，需要承擔增值稅，屬于負稅人，機床廠屬于納稅人，故排除④。 拓展：納稅人是直接有納稅義務(wù)的單位或者個人，就是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費稅和營業(yè)稅等。 當堂檢測參考答案 1.C[解析]材料未體現(xiàn)“營改增”能優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，拓寬收入來源，①錯誤。同時也未體現(xiàn)完善財稅制度，強化財政約束，④錯誤。“營改增”后九成企業(yè)稅負減輕，因

38、此可以降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力，②正確。從材料可以看出，“營改增”將在交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣，因此這一舉措能促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，③正確。 2.D[解析]財政政策和貨幣政策是國家在宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟手段，②是采用財政政策進行宏觀調(diào)控的措施，是經(jīng)濟手段；國家還可以通過制定和實施經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、計劃等，對經(jīng)濟活動參與者進行引導，④是制定規(guī)劃，是經(jīng)濟手段；國家通過行政機構(gòu)，采取帶強制性的行政命令、指示、規(guī)定等措施，來調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段是行政手段，①頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照、③建立行業(yè)標準，帶有強制性，屬行政手段。該題選D。 3.C[解析]降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點會加重

39、企業(yè)成本負擔，不利于小微企業(yè)發(fā)展，排除③。①②④能夠解決題干中成本、融資等問題。 4.B[解析] 財政收入年度增長率高于支出年度增長率，不能說明財政盈余,A排除。個人所得稅增長率高于財政收入增長率，可推斷所占比重上升，B入選。一個年度的數(shù)據(jù)，不能反映社會保障和就業(yè)支出的增速，C排除。在崗工人平均工資增長與個人所得稅增長之間無直接聯(lián)系，D排除。 分層作業(yè)參考答案 1.C[解析]擴張性財政政策意味著財政支出增加，從而導致③；而這些財政支出會形成一部分社會需求，即④；部分社會需求的滿足需要靠進口滿足，即①；而需求的增加往往導致產(chǎn)品價格上漲，即②。 2.B[解析] A項中嚴控對高耗能、高污染行

40、業(yè)的貸款屬于調(diào)結(jié)構(gòu)的政策，不符合調(diào)物價的目標。B項實施積極的財政政策，減輕企業(yè)負擔，有利于拉動積極增長，符合題意。C項下調(diào)金融機構(gòu)存貸款基準利率，屬于貨幣政策，不是財政政策，不能實現(xiàn)調(diào)結(jié)構(gòu)的目標。D項加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的財政支持力度，屬于財政政策，不是貨幣政策，不能實現(xiàn)惠民生的目標。 3.A[解析]根據(jù)征稅對象劃分,營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅,A符合題意。 4.D[解析]中央財政安排50億資金用于清潔北京周邊空氣，不少地方也加大治理霧霾天氣的資金投入體現(xiàn)的是市場解決不了環(huán)境等公共產(chǎn)品的供給問題、財政投入為改善環(huán)境提供了重要的物質(zhì)保障，故③④符合題意。材料中沒有涉及①，故排除。財政屬于經(jīng)濟

41、手段，故②錯誤。答案選D。 5.C[解析]從上述材料可以得知,中小企業(yè)數(shù)量多,從業(yè)人員多,上繳稅金占總稅金的比重超過一半,可以斷定中小企業(yè)在吸收就業(yè)和增加財政收入方面發(fā)揮重要作用,所以②④正確。①③與材料沒有直接關(guān)系。故選C項。 6.D[解析] 圖示顯示:從2010年到2011年,居民收入增幅提高,而財政收入增幅下降,A不符合題意。B錯在“同步增長” C顛倒了財政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值的關(guān)系。D正確看到了財政增幅超過居民收入增幅對消費增長帶來的不利影響 7.C [解析]稅收起征點的變化與財政收支平衡沒有直接關(guān)系，A排除。稅收起征點的變化與提高企業(yè)生產(chǎn)效率沒有直接關(guān)系B排除。提高個稅起征點有利于增加中低收入者的收入,上調(diào)增值稅和營業(yè)稅的起征點有利于減輕小微企業(yè)負擔，C入選。提高稅收起征點對于刺激居民消費需求,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級具有積極的推動作用,但不是直接影響，D入選。 8.[答案] 國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設(shè)。 11