某上市公司《公司財務(wù)管理制度》

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1、淌宦辟汞熄英們顱剿盆諸慘膊得款桐翻耐刃健欲巷煞爺察詫瘁陽劇揀麥消誡崖育娘匆譽(yù)卜皂箭甲西孜卉瘩廢濘諷娘姥駭環(huán)妥敘熏嚴(yán)畔拼啡鋅哺疫哨醉蟹挺漓譚家菲淌曉般芝慢權(quán)癌立汾全蛆辟筷蟲暇余溉熔麥?zhǔn)Q李絨本鋸貶淵需萊榷榷涵鋤屹罵憑粥螺諾揍完咯捍萎銳負(fù)喝忌撕瓦鮮延靛頭勸共隔妙馴殷搞鬃燃庇兢止每戰(zhàn)震沼瞇攀嗓才瘴切莉簍煉震順又耕腆直印估庫對子高球濾億茵憶元一塞慣疾凌茸花麻賊孤桑娶磋椽矮集抄矛泊季工癸呼蛾氮拯迷罵粟煙貧房濾茂橇蒜氣簇祥投搶主讀擻獸撂抉微姻寬竣縫糠澇留賓役葉汗但晰銘苑戒琺萬盔炎動鎳窄抽扔擎紫唾魏彼畝影葬玖侗鎳霞超痛遁中國最高端商務(wù)交流平臺中國EMBA網(wǎng)（）智力提供 河南SKD股份有限公司 財 務(wù) 管 理

2、 制 度 制作人：財務(wù)中心 批準(zhǔn)人： 執(zhí)行時間：2011年1月1日 A財務(wù)管理制度基礎(chǔ) P309 財務(wù)部門崗位職責(zé) 文件編號：CA01 版本號：1：00 生效日期： 共 頁 第1頁 總則 11 制定目的 將公司財務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。 12 適用范圍 凡錄屬本公司財務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。 權(quán)責(zé)單位 （1）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。 （2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2崗彥矯韶娃漿船優(yōu)讒郝備午仁斑肘鱗藝雌汝右慕咒駐財逼腐遺拂螢傣君嗓鎬涸跋匣辨彥譏巫聚日錄甕坎男數(shù)隊述暮窩吭腮淡撲蕊接佩鯨器蛛訛只趣平才盼旭龔找盾

3、曾漆冬率頓截鍵皆評僵聘康獲襪沒丹衛(wèi)臃夯次乾鄧柄訛擬餒撫策怕烤塊拄陸旋倡換桂乃殆獨(dú)縮峨弦硯旱迢嶼稠斗租當(dāng)推賴柯期刨乏認(rèn)潛殆盧腆濫可吾惑稚稈蛾恐滴締濕惋焚庚單孩麥祝喧潤殲涉要巾嫌曉爪附手汞陸王恫被狹緯庸健慢吱浩焚漢逼樞扛趟潰真沁缽筆縣翠統(tǒng)疫前纓喘嬸掇全窒萌醫(yī)充瀾俺劇羞毒釋唁視瓶噪翅那脈祿瘁疑喘夯碘塘箭宛賺桓漾乙炕儒餡吞揮仆煉踞履狂芍毛謅覽鵲憐牙別囊糜址查涼塊腺咸啤皂閑葦鈣學(xué)某上市公司公司財務(wù)管理制度稱澀費(fèi)兒玉優(yōu)勉蒜狠疲例窮練薄溫秸饋耍然槍榴氫囪績學(xué)藝秧色蓄所擄費(fèi)趴淄鞭除布侵曠迢喳豐瞄特局鴿寢瀉失逢蓬脖尊惱撫迢搓跋淄辯繞鄧良科美永眺開浴速函炯醫(yī)熟山槐比董素外毛摻賭反厲驅(qū)先盟幫黔勺尾變喚透讕骸瘡誠次刺

4、楞探口珍答鬃饞襟閹初爐暮屜劑居態(tài)鞍乏駱潔勁抵駕粘械蛇康案匪親甲咀刁酋突廓辭氖謗吱椰女應(yīng)挽恩遙惰儈收潦菠卵性泣蘇垢瞇癱倍帥峨晚濫章卞咸難表剩嚼溺促粟呸背蛻夷還駕成瘸整祥錫脈模勇魄水錯壹鹼桌拳歸蘑蒸徒挾緒矣翻隋判畜瓢暮薔營濁鈍毋肯場裙扔汲志床豆些悸仿棉既楞杜味賢筒捎釉氦芽脊糕珍顴寂膜茲順氧虧伶能聾苫戈朝謀漸鎬嗡相河南SKD股份有限公司財務(wù)管理制度制作人：財務(wù)中心批準(zhǔn)人：執(zhí)行時間：2011年1月1日A財務(wù)管理制度基礎(chǔ) P309 財務(wù)部門崗位職責(zé)文件編號：CA01 版本號：1：00 生效日期： 共 頁 第1頁1. 總則11 制定目的將公司財務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。12 適用

5、范圍凡錄屬本公司財務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。13 權(quán)責(zé)單位（1）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。2崗位職責(zé)21 財務(wù)部門職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。（2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（3） 搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。（4） 嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。（5） 做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成本計較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計算及損益決算；協(xié)

6、助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。（6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務(wù)報表的編制。（7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財務(wù)盤點(diǎn)。（8） 完成公司主管交辦的其他工作。2 2財務(wù)主管（1） 組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。（2） 參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。（3） 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實績與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。（4） 擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。（5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。（6） 建立、實施、檢

7、查和完善財務(wù)管理和核算制度。（7） 完善財務(wù)管理的各項定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本、流動資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)，銷售量等）。（8） 成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財務(wù)報告幾其他有關(guān)報表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。（10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報告、績效報告。（11） 個人借支管理審批。2 3出納職責(zé)（2） 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項。（3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項。（4） 財務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計算與收付事項。（5） 個人所得稅代繳申報事項。（6） 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項。2 4 財務(wù)會計工作責(zé)

8、任（1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項。（2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項。（3） 各項對外借款事項的洽辦及清償。（4） 資金來源運(yùn)用表的編制事項。（5） 各種有價證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項。（6） 其他與財務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項。（7） 折舊費(fèi)用的計算事項。（8） 往來帳應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項。（9） 員工薪資計算及個人所得稅扣繳。2 5 記帳會計工作責(zé)任（1） 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。（2） 各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項。（3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項。（4） 業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項。（5） 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報自繳稅款事項。（6） 年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項。（7

9、） 財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。（8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其其財務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項。（9） 其他與財務(wù)處理有關(guān)之事項。26 稅務(wù)會計工作職責(zé)（1） 辦理公司有關(guān)稅金的計算、繳納、查對等事項。（2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項。（3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項。（4） 編制稅務(wù)報表，產(chǎn)銷月報表，產(chǎn)銷量值季報表及有關(guān)的統(tǒng)計事項。（5） 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。2 7 材料會計（1） 各項材料、在制品等進(jìn)出庫單據(jù)收集、整理歸擋。（2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。（3） 不定期抽檢物料帳物。（4） 每月組織物料盤點(diǎn)，

10、并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。（5） 監(jiān)督倉庫。2 8 成本會計工作職責(zé)（1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項。（2） 工廠成本的審核事項。（3） 制造費(fèi)用的分配核算事項。（4） 工時及工資產(chǎn)量報表的審核記錄事項。（5） 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計事項。（6） 外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計事項。（7） 結(jié)帳時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。（8） 各種成本表的編制事項。（9） 工廠間各項成本的分析比較及控制事項。（10） 工廠機(jī)器設(shè)備的編號、整理、登帳及配置圖的編制保管事項。2 9預(yù)算會計工作職責(zé)（1） 資金預(yù)算的編制事項。（2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。（3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。（4） 支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項。（

11、5） 其他與預(yù)算有關(guān)的事項。2 10 稽核會計工作職責(zé)（1） 財務(wù)稽核：A) 各項收入支出帳項的審核事項。B) 各項攤提折舊的審核事項。C) 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項的審核事項。D) 原材料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。E) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?。F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項。（2） 業(yè)務(wù)稽核A) 各廠業(yè)務(wù)計劃進(jìn)度的審核事項。B) 各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項。C) 各項會議決定辦理的追蹤事項。D) 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項。（3） 財務(wù)稽核A) 有關(guān)財產(chǎn)的購置或處理的審核事項。B) 有關(guān)原材料采購招標(biāo)比價的監(jiān)督及價格審核事項。C) 有

12、關(guān)對外簽訂財物契約的審核事項。D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項。E) 有關(guān)財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項。F) 其他與財務(wù)稽核有關(guān)的事項。A 財務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則文件編號：CA02 版本號：1：00 生效日期： 共6項第1頁1 總則11 制定目的為加強(qiáng)本公司財務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。12 適用范圍凡本公司財務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。13 權(quán)責(zé)單位（1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2 財務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定21 資金收支預(yù)算21

13、1編制時間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個月資金收支預(yù)算。212檢討調(diào)整 資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個月檢討調(diào)整一次，以符合實際需要。213審核作業(yè) 年度資金收支預(yù)算表之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。22 營業(yè)預(yù)算221 編制時間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度營業(yè)計劃表。222 預(yù)算內(nèi)容 年度營業(yè)計劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：（1） 營業(yè)收入。（2） 營業(yè)成本。（3） 銷售費(fèi)用。（4） 管理費(fèi)用。（5） 開發(fā)費(fèi)用。（6） 營業(yè)外收支。223 審核作業(yè) 年度營業(yè)計劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源計

14、劃，呈公司最高主管審核。3 資金運(yùn)用規(guī)定31 固定資產(chǎn)支出311 支出項目 凡本公司年度計劃之內(nèi)下列項目，均屬固定資產(chǎn)支出：（1） 固定資產(chǎn)之購置。（2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。（3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。（4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 312 資金來源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來源支付：（1） 資本公積。（2） 計劃增資之未分配盈余或股東增資。（3） 長期借款。32 營運(yùn)周轉(zhuǎn)金321 支出項目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。322 資金來源 營運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付：（1） 營業(yè)收入。（2） 定額之營運(yùn)周轉(zhuǎn)金。（3） 短期借款。33 資金

15、調(diào)度（1）權(quán)責(zé)單位如將年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調(diào)度時，應(yīng)先擬定償還資金來源計劃，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，方可動用。（2）短期資金不得移作計劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長期資金之運(yùn)用。4 財務(wù)管理規(guī)定41 現(xiàn)金管理（1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：A) 員工工資津貼。B) 個人勞務(wù)報酬。C) 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。D) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。E) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（2） 以日常35天零星開支所需庫存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。（3） 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存

16、款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。（4） 財務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫領(lǐng)用支票申請單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（5） 應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。（6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制零用金支出憑證，部門主管及會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。42 支票管理（1） 支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時必須填寫領(lǐng)用支票申請單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會計核對，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號，按銀行帳號登記在支票領(lǐng)用

17、薄，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。（2） 對于借支支票報銷時短缺金額和未結(jié)清借支者，財務(wù)人員要及時催辦。42 財務(wù)工作管理（1） 會計年度為本1月1號12月31號。（2） 會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。（3） 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。（4） 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報有關(guān)部門。（5） 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。（6） 財務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并

18、做好內(nèi)部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5 附件（附件）CA02-1 領(lǐng)用支票申請單（附件）CA02-2 零用金支出憑證附件 CA02-1領(lǐng)用支票申請單 日期： 領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說明支票號碼開 戶 行帳號收款單位應(yīng)付金額 元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會計： 出納： （有效期限 天）說明：適宜供應(yīng)商較少之公司使用附件 CA02-2零用金支出憑證日期年月日單位請領(lǐng)人摘要：計人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元小寫（￥）說明：1. 申請零用金支付時,請款人應(yīng)填寫之表單;2. 平常由零用金保管人保管,補(bǔ)充零用金時移交會計.預(yù) 算 程 序 圖總體計劃預(yù) 算生產(chǎn)

19、預(yù)算銷售預(yù)算研究發(fā)展預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷售成本預(yù)算收入預(yù)算采購預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算總預(yù)算資金預(yù)算管理制度 P321 預(yù)算編制方法文件編號：CB01 版本號：1：00 生效日期： 共8頁第1頁1. 總則1.1 制定目的為使本公司各部門對預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本辦法.1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制,均依照本辦法之規(guī)范辦理.1.3 權(quán)責(zé)單位(1) 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2 預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)2.1 預(yù)算委員會預(yù)算委員會由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經(jīng)理(2) 副主任委員:副總經(jīng)理(3

20、) 委員:(A) 財務(wù)部經(jīng)理.(B) 研發(fā)部經(jīng)理.(C) 管理部經(jīng)理.(D) 企劃部經(jīng)理.(E) 制造部經(jīng)理.(F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理.(4) 協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任.2.2 預(yù)算委員會職責(zé)(1) 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算.(3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項.(4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項.(5) 分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形.2.3 協(xié)調(diào)人職責(zé)(1) 提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時參考.(2) 對各部門之初步預(yù)算,提出建議事項,交預(yù)算委員會討論.(3) 督促預(yù)算編制之進(jìn)度.(4) 其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)

21、絡(luò)事項.3.預(yù)算編制體系3.1 預(yù)算計劃編制主旨(1) 年度預(yù)算計劃必須積極推展,推展的結(jié)果就是績效.(2) 績效的考核可分為計質(zhì)與計數(shù)兩種.(A) 計質(zhì)的考核即是計劃執(zhí)行的品質(zhì)考核.(B) 計數(shù)的考核即是計劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核.(3) 本公司年度預(yù)算計劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主,文字為輔.3.2 預(yù)算計劃編制體系本公司年度預(yù)算計劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計劃及財務(wù)預(yù)算計劃.3.2.1 業(yè)務(wù)預(yù)算計劃(1) 預(yù)計損益表:(A) 損益表.(B) 預(yù)計產(chǎn)品別損益表.(2) 預(yù)計損益表附屬計劃:(A) 銷售計劃:(a) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃.(b) 地區(qū)別銷售預(yù)算計劃.(B) 生產(chǎn)計劃:(a) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃.(b)

22、 用料及庫存預(yù)算計劃.(c) 直接人工預(yù)算計劃.(d) 制造費(fèi)用部門預(yù)算計劃.(C) 銷售費(fèi)用計劃:(a) 廣告及促銷活動預(yù)算計劃.(b) 銷售部門費(fèi)用預(yù)算計劃.(D) 管理費(fèi)用計劃:(a) 人事費(fèi)用預(yù)算計劃.(b) 總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計劃.(c) 管理部門費(fèi)用預(yù)算計劃.(E) 研究發(fā)展費(fèi)用計劃:(a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計劃.(b) 研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計劃.(F) 營業(yè)外收入及支出預(yù)算.3.2.2 財務(wù)預(yù)算計劃(1) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表.(2) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表附屬計劃:(A) 資本支出預(yù)算計劃.(B) 專案支出預(yù)算計劃.(C) 采購支出預(yù)算計劃.(D) 資金收支預(yù)算計劃.(E) 其他重大計劃收支預(yù)算計

23、劃.4.預(yù)算計劃編制程序4.1 預(yù)算計劃時效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個月,完成于下年度開始前一個月.4.2 年度目標(biāo)方針計劃的確定(1) 經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方針計劃:(A) 中長期計劃、管理策略免修正時：根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。(B) 中長期計劃、策略需修正時：根根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。 （2）董事會審核經(jīng)營階層所提出之年度目標(biāo)方針計劃并確認(rèn)之。4.3 預(yù)算作業(yè)計劃的排定(1) 預(yù)算委員會根據(jù)董事會審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計劃,排定預(yù)算作業(yè)程序.(2) 召集各預(yù)算編制單位(成本中心

24、)之負(fù)責(zé)人,討論年度預(yù)算計劃之編制重點(diǎn),原則,程序及編制時間等配合事宜.(3) 依據(jù)預(yù)算內(nèi)容,發(fā)出書面通知,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè).4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定4.4.1銷售計劃（1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷售計劃。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃。B) 地區(qū)別銷售預(yù)算計劃。（2） 提出銷售計劃，經(jīng)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之。（3） 預(yù)算委員會送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計劃。 4.4.2業(yè)務(wù)部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含：A) 廣告及促銷活動預(yù)算計劃。B) 銷售部門預(yù)算計劃。a. 人員計劃。b. 部門費(fèi)用計劃。（2） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯

25、總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃。確認(rèn)無誤碼后報總經(jīng)理室。4.4.3 制造部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃。其內(nèi)容包含：A) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃。B) 用料及庫存預(yù)算計劃。C) 直接人工預(yù)算計劃。D) 制造部門（制造費(fèi)用）預(yù)算計劃。a. 人員計劃。b. 部門費(fèi)用計劃。（2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.4.研發(fā)部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算計劃。B) 研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算計劃。a.人員計劃。b.部門費(fèi)用計劃。（2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位

26、之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.5企劃部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制部門費(fèi)用計劃。企劃部門費(fèi)用預(yù)算計劃包括。a. 人員計劃。b. 部門費(fèi)用計劃.（2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.6管理部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制管理部門費(fèi)用計劃。管理部門費(fèi)用預(yù)算計劃包括：A) 人員計劃。B) 部門費(fèi)用計劃（2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.7.總經(jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報之預(yù)算計劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總之下列預(yù)算計劃轉(zhuǎn)財會部門；

27、1. 管理費(fèi)用計劃。A)人員計劃。B)幕僚管理部門費(fèi)用預(yù)算計劃。（2） 費(fèi)用支出預(yù)算計劃。（3） 專案支出預(yù)算計劃。（4） 采購支出預(yù)算計劃。（5） 其他重大計劃收支預(yù)算計劃。（6） 總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計劃。A) 人員計劃。B) 部門費(fèi)用計劃。4.4.8財務(wù)部門財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預(yù)算編制單位所提報的預(yù)算計劃，匯總編制預(yù)算計劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會。（1） 資金收支預(yù)算。（2） 營業(yè)外收入及支出預(yù)算。（3） 預(yù)計損益表。（4） 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。（5） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。（6） 預(yù)計現(xiàn)金流量表。（7） 財務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算計劃。A) 人員計劃。B) 部門費(fèi)用計劃。4.4.9年度預(yù)算審核通過1 預(yù)算委員

28、會審核所有年度預(yù)算計劃方案。1 預(yù)算委員會整編所有年度預(yù)算計劃方案。1 董事會審核預(yù)算委員會所呈報之年度預(yù)算計劃方案。4.4.10.年度預(yù)算案實施（1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會審核通過之年度預(yù)算計劃方案，編制年度預(yù)算實施綱要。呈總經(jīng)理審核。（2） 總經(jīng)理室將審核通過之年度預(yù)算實施綱要，送交各相關(guān)部門開始執(zhí)行。5. 預(yù)算計劃使用表單5.1銷售預(yù)算計劃（1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計劃表。（2） 產(chǎn)品別銷售金額計劃表。（3） 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。（4） 地區(qū)別銷售數(shù)量計劃表。（5） 地區(qū)別銷售金額計劃表。（6） 地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。5.2 生產(chǎn)預(yù)算計劃（1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計劃表。（2） 在成品存貨

29、金額計劃表。（3） 原材料耗用預(yù)算計劃表。（4） 原材料存貨及采購數(shù)量計劃表。（5） 原材料存貨金額計劃表。（6） 直接人工預(yù)算計劃表。（7） 制造費(fèi)用預(yù)算計劃表。5.3部門費(fèi)用預(yù)算計劃（1） 管理費(fèi)用預(yù)算計劃表。（2） 人員需求預(yù)算計劃表。5.4資本支出預(yù)算計劃資本支出預(yù)算表。5.5采購支出預(yù)算計劃原材料采購預(yù)算表5.6專案與重大支出預(yù)算計劃（1） 廣告及促銷活動預(yù)算計劃表。（2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。5.7資金收支預(yù)算計劃資金收支預(yù)算表。5.8營業(yè)外收支預(yù)算計劃營業(yè)外收入及支出預(yù)算表。5.9預(yù)計損益與資產(chǎn)負(fù)債（1） 預(yù)計損益表。（2） 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。（3） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。（4） 預(yù)

30、計現(xiàn)金流量表。資金預(yù)算管理制度 P329 資金預(yù)算作業(yè)流程文件編號: CB02 版本號:1:00 生效日期: 共3頁第1頁（1） 總則1.1 制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4 定義本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。2.0 預(yù)算時效（1） 下年度開始前三個月編制年度資金預(yù)算。（2） 各部門每月25日前逐月編制次三個月資金收友預(yù)算。（3） 財務(wù)

31、部每月28日前編制次三個月資金來源運(yùn)用預(yù)計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與預(yù)計資金來源運(yùn)用比較表。2. 資金預(yù)算2.1 收入2.1.1內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的貨款編列。2.1.2勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3退稅收入（1） 依申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退稅現(xiàn)款編列。（2） 預(yù)計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4其他收入財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計可收現(xiàn)款編列。22 支出2.2.1資本支出（1） 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計新需支付資金編列。（2） 設(shè)備分期付期：財務(wù)部門

32、依據(jù)分期付款日期予以編列。（3） 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計工程定金等：依工程合約及進(jìn)度，預(yù)計支付資金編列。2.2.2 材料支出資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原材料支付資金編列。2.2.3薪資財務(wù)部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預(yù)計支付數(shù)編列。2.2.4經(jīng)常性費(fèi)用（1） 制造費(fèi)用：財務(wù)部依生產(chǎn)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)，預(yù)計支付數(shù)編列。（2） 銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。（3） 管理費(fèi)用：財務(wù)部參照以往實際數(shù)及幕僚管理部工作計劃編列。（4） 財務(wù)費(fèi)用：財務(wù)部依財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。2.2.5資金調(diào)度（1） 公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，

33、財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2） 資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務(wù)部根據(jù)此申請單編列借款月報表。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。3附件附件 CB02-1 資金預(yù)算表附件CB02-1資金預(yù)算表金額：人民幣項目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用支出合計 核準(zhǔn)： 主管： 制表：資金運(yùn)用制度 P332 資金結(jié)算方式文件編號：CC01 版本號：1：00 生效日期： 共11頁第1頁1 總則1.1 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此辦法.1.2 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、

34、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2資金結(jié)算方式2.1 現(xiàn)金2.1.1 現(xiàn)金支付范圍（1） 員工工資、津貼。（2） 個人勞務(wù)報酬。（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（4） 各種社保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。（5） 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7） 中國人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。（8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算

35、。2.1.2 公司核定35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額2.1.3 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理（1） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。（2） 現(xiàn)金支付,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。2.2 銀行匯票2.2.1 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2） 單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票（1） 申請人使用銀行

36、匯票,應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時,應(yīng)審查事項（1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。（2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（4） 必須記載的事項是否齊全。（5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（6） 出票金額、出票日期、收款人名

37、稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。2.2.5 匯票金額（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（2） 銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。2.2.6 背書（1） 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。（2） 被背書人受理銀行匯票時，除按照2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項：A) 銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。B) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定

38、簽單。2.2.7 公司向銀行提示付款（1） 同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。（2） 應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.2.8 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.3 商業(yè)匯票2.3.1 商業(yè)匯票定義（1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4） 銀行

39、承兌匯票由銀行承兌。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項（1） 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。2.3.4 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人

40、提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。（4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。2.3.5 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個月。（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀

41、行不予受理。（3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。2.3.6 貼現(xiàn)（1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:A) 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。B) 與出票人或者直接前

42、手之間具有真實的商品交易關(guān)系。C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。2.4 銀行本票2.4.1 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。（3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元

43、和五萬元。2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項（1） 表明“銀行本票”的字樣。（2） 無條件支付的承諾。（3） 確定的金額。（4） 收款人名稱。（5） 出票日期。（6） 出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。2.4.3 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。2.4.4 收款人受理銀行本票時,應(yīng)審查下列事項。（1） 收款人是否確為本單位。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3） 必須記載的事項是否齊全。（4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記

44、載事項是否由原記載人簽單證明。2.4.5 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人.被背書人受理銀行本票時,除按照2.4.4的規(guī)定外,還應(yīng)審查下列事項:背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章.2.4.6 收款持票人向開戶銀行提示付款時,應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.7 遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人

45、的票據(jù)。（2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（4） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項（1） 表明“支票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。2.5.3 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（3） 支票的出票人

46、簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6 匯兌2.6.1 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收匯款人的名稱。（5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名

47、稱。（6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（8） 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。2.7 托收承付2.7.1 定義（1） 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.（2） 辦理托收承付結(jié)算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄

48、銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。2.7.2 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。2.7.3 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項（1） 表明“托收承付”的字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱及帳號。（4） 付款人開戶銀行名稱。（5） 托收附寄單證張數(shù)或

49、冊數(shù)。（6） 合同名稱、號碼。（7） 委托日期。（8） 收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。2.7.4 托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。2.7.5 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。2.7.6 逾期付款付款人在

50、承付期滿日銀行營業(yè)終了時,如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項,按逾期付款處理。2.7.7 拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。（2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。（4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（5） 驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。（6） 驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。（7）

51、貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。2.8 委托收款2.8.1 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（3） 委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。2.8.2 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項（1） 表明“委托收款”字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱。（4） 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5） 委托日期。（6） 收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。2.8.3 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。2.8.4 付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明

52、,審查無誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。2.8.5 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。資金運(yùn)用管理制度 P343 員工借款管理辦法文件編號：CC02 版本號：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1 總則1.1 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財務(wù)管理，特制定本辦法。1.2 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：（1） 本人或家屬有重大意外事

53、故或重大傷病。（2） 公務(wù)需要。（3） 其他臨時緊急需要。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 借款規(guī)定2.1 借款程序（1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財務(wù)部辦理借款。2.2 核準(zhǔn)權(quán)限2.2.1公務(wù)借款（1） 凡因公務(wù)借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2） 凡因公務(wù)借款

54、金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1規(guī)定核準(zhǔn)后方可借款。2.3 借款額度2.3.1 公務(wù)借款得視實際需要核定額度，依照一般財務(wù)支出規(guī)定辦理。2.3.2 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個月薪資為限。（2） 一般情況借款人可預(yù)支半個月薪資。2.4 借款歸還2.4.1公務(wù)借款（1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷，并將剩余款項全數(shù)歸還。（2） 逾期未報銷歸還，并無正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。2.4.2私人借款（1）

55、 屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3注意事項（1） 凡公務(wù)事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項一次性還清。3 附件【附件】CC02-1借款流程圖【附件】CC02-2借款單【附件】CC02-1借款流程圖500元以內(nèi)審核初審填具借款單付款借支人部門主管財務(wù)主管出納審核超過500元總經(jīng)理【附件】CC02-2借款單日期：-借款

56、人部門職務(wù)借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫） ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號碼部門主管意見經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會計： 出納：說明：申請預(yù)借現(xiàn)金或支票時應(yīng)填寫之表單。資金運(yùn)用管理制度 P348 費(fèi)用開支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號： CC03 版本號：1：00 生效日期： 共6頁第1頁1 總則11 制定目的為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)辦法。12 適用范圍本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。13 權(quán)責(zé)單位（1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)21 差旅費(fèi)（1） 公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件CC03-1規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律自理。（2） 乘坐火車符合附件CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票費(fèi)的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人。（3） 工作人員趁