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1、第4章公司財務(wù)報表分析公司財務(wù)報表分析高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用v公司損益表的分析公司損益表的分析v公司資產(chǎn)負(fù)債表分析公司資產(chǎn)負(fù)債表分析v現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流量表的分析高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用公司損益表的分析vv計算公司的利潤總額計算公司的利潤總額vv創(chuàng)建公司費用統(tǒng)計圖表創(chuàng)建公司費用統(tǒng)計圖表vv實現(xiàn)公司的損益匯總實現(xiàn)公司的損益匯總高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用公司損益表的分析用戶如果要進(jìn)一步的了解某段時間內(nèi)企業(yè)營利的具體的情況，或是某段時間企業(yè)的收入合計和費用合計，就需要通過損益表的匯總來實現(xiàn)?！纠?-3】以華鵬公司損益表提供的數(shù)據(jù)為例，為華鵬公司3月份的損益表進(jìn)行匯總，計算
2、出響應(yīng)的利潤率，具體的操作步驟如下：（1）將“損益表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名為“損益匯總表”，并設(shè)置相應(yīng)的格式。（2）根據(jù)實際情況在匯總表中輸入相應(yīng)的內(nèi)容，如圖4-23所示。（3）選中C3單元格，并在其中輸入公式：“=損益表!D6+損益表!D7+損益表!D10+損益表!D11+損益表!D12+損益表!D13+損益表!D18”。其公式的含義為：成本與費用合計=主營業(yè)務(wù)成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)支出+管理費用+營業(yè)費用+財務(wù)費用+營業(yè)外支出（4）按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的成本與費用合計。（5）選中D3單元格，并在其中輸入公式：“=損益表!D19”。（6）
3、按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的利潤總額。（7）選中B3單元格，并在其中輸入公式：“=C3+D3”。其公式的含義為：收入合計=成本與費用合計+利潤總額（8）按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的收入合計。（9）選中E3單元格，并在其中輸入公式：“D3/B3”。其公式的含義為：利潤率=利潤總額/收入合計（10）按Enter鍵即可計算出華鵬公司3月份的利潤率，如圖4-31所示。vv實現(xiàn)公司的損益匯總高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用圖4-23 輸入已知內(nèi)容圖4-31 3月份利潤率公司資產(chǎn)負(fù)債表分析vv相關(guān)數(shù)據(jù)計算相關(guān)數(shù)據(jù)計算vv分析財務(wù)比率分析財務(wù)比率高效辦
4、公“職”通車在審記中的應(yīng)用公司資產(chǎn)負(fù)債表分析vv分析財務(wù)比率財務(wù)比率分析就是以利用財務(wù)報告中的數(shù)字互相比較而計算一系列的比率數(shù)據(jù)，利用這些數(shù)據(jù)，去分析或與同類型公司的數(shù)字作比較，從而去評估公司的狀況及表現(xiàn)?！纠?-5】以新起點公司的資產(chǎn)負(fù)債表為例，計算分析其公司2005年和2006年的財務(wù)比率情況，具體的操作步驟如下：（1）將“資產(chǎn)負(fù)債表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名為“財務(wù)比率”，并設(shè)置相應(yīng)的格式，如圖4-60所示。（2）選中B3單元格，并在其中輸入公式：“=資產(chǎn)負(fù)債表!C18/資產(chǎn)負(fù)債表!G16”。其公式的含義為：波動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債（3）按Enter鍵即可計算出2
5、005年的波動比率。（4）拖動序列填充柄將此公式復(fù)制到C3單元格中，則2006年的波動比率即可計算出來。（5）選中B4單元格，并在其中輸入公式：“=(資產(chǎn)負(fù)債表!C18-資產(chǎn)負(fù)債表!C12-資產(chǎn)負(fù)債表!C17)/資產(chǎn)負(fù)債表!G16”。其公式的含義為：速度比率=（流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用）/流動負(fù)債（6）按Enter鍵即可計算出2005年的速度比率。（7）拖動序列填充柄將此公式復(fù)制到C4單元格中，則2006年的速度比率即可計算出來。高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用公司資產(chǎn)負(fù)債表分析vv分析財務(wù)比率（8）選中B5單元格，并在其中輸入公式：“=資產(chǎn)負(fù)債表!G16/資產(chǎn)負(fù)債表!C28”。其公式的含義為
6、：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)（9）按Enter鍵即可計算出2005年的資產(chǎn)負(fù)債率。（10）拖動序列填充柄將此公式復(fù)制到C5單元格中，則2006年的資產(chǎn)負(fù)債率即可計算出來。（11）選中B6單元格，并在其中輸入公式：“=資產(chǎn)負(fù)債表!G16/資產(chǎn)負(fù)債表!G26”。其公式的含義為：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益（12）按Enter鍵即可計算出2005年的產(chǎn)權(quán)比率。（13）拖動序列填充柄將此公式復(fù)制到C6單元格中，則2006年的產(chǎn)權(quán)比率即可計算出來。（14）依據(jù)“平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)+期末資產(chǎn)）2”的公式，參照資產(chǎn)負(fù)債表提供的數(shù)據(jù)即可計算出2005年和2006年的平均資產(chǎn)總額。（15）依據(jù)“平均流動資產(chǎn)總額
7、=（期初流動資產(chǎn)總額+期末流動資產(chǎn)總額）2”的公式，參照資產(chǎn)負(fù)債表提供的數(shù)據(jù)即可計算出2005年和2006年的平均流動資產(chǎn)總額，如圖4-74所示。高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用圖4-60 設(shè)置財務(wù)比率格式圖4-74 平均流動資產(chǎn)總額現(xiàn)金流量表的分析vv現(xiàn)金流量表的計算現(xiàn)金流量表的計算vv現(xiàn)金流量表的匯總現(xiàn)金流量表的匯總vv現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流量表的分析高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用現(xiàn)金流量表的分析在現(xiàn)金流量表中的公式基本有三種：現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
8、量凈額；現(xiàn)金凈流量=期末現(xiàn)金合計-期初現(xiàn)金合計。【例4-6】以新起點公司提供的數(shù)據(jù)創(chuàng)建一個現(xiàn)金流量表，并對現(xiàn)金流量表中的相應(yīng)選項進(jìn)行計算，具體的操作步驟如下：（1）新建一個工作簿，將其命名為“現(xiàn)金流量表”，并將此工作簿的Sheet1工作表命名為“現(xiàn)金流量表”，然后輸入相應(yīng)的數(shù)據(jù)內(nèi)容，如圖4-75所示。（2）在該工作表中選擇B5：B8單元格區(qū)域，并單擊【自動求和】按鈕，即可出現(xiàn)一個下拉菜單。（3）從菜單欄中選擇“求和”選項，即可計算出第一季度的現(xiàn)金流入小計。（4）拖動序列填充柄，向右復(fù)制公式到E8單元格之后，Excel將自動計算出第二、三、四季度經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入小計。（5）運(yùn)用同樣的方法，即可
9、計算出第一季度的現(xiàn)金流出小計。（6）拖動序列填充柄，向右復(fù)制公式到E13單元格之后，Excel將自動計算出第二、三、四季度經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出小計。（7）單擊B14單元格，并在其中輸入公式：=B8-B13，即可計算出第一季度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。（8）拖動序列填充柄，向右復(fù)制公式到E14單元格之后，Excel將自動計算出第二、三、四季度的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，如圖4-83所示。（9）運(yùn)用同樣的方法，即可計算出其他活動的相應(yīng)數(shù)據(jù)。vv現(xiàn)金流量表的計算高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用圖4-75 輸入數(shù)據(jù)內(nèi)容圖4-83 自動填充高效辦公“職”通車在審記中的應(yīng)用
第4章 公司財務(wù)報表分析
