《川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章（35頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、第 十 三 章 銀 行 的 業(yè) 績 評價 第 一 節(jié) 銀 行 的 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表第 二 節(jié) 銀 行 的 損 益 表第 三 節(jié) 銀 行 的 現(xiàn) 金 流 量 表第 四 節(jié) 銀 行 財(cái) 務(wù) 分 析 的 方 法第 五 節(jié) 銀 行 的 盈 利 能 力 分 析 第 一 節(jié) 銀 行 的 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 一 、 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 的 結(jié) 構(gòu) 二 、 銀 行 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 的 內(nèi) 容 1. 資 產(chǎn) 資 金 的 運(yùn) 用 （ 1） 現(xiàn) 金 資 產(chǎn) （ 2） 準(zhǔn) 備 金 （ 3） 證 券 投 資 （ 4） 貸 款 （ 5） 固 定 資 產(chǎn) （ 6） 其 他 資 產(chǎn) 2. 負(fù) 債 與 股 東 權(quán) 益 資
2、 金 來 源 （ 1） 存 款 （ 2） 非 存 款 負(fù) 債 （ 3） 其 他 負(fù) 債 （ 4） 股 東 權(quán) 益 （ 凈 值 ） 第 二 節(jié) 銀 行 的 損 益 表 一 、 損 益 表 的 含 義 損 益 表 是 銀 行 在 一 定 會 計(jì)期 間 經(jīng) 營 成 果 的 會 計(jì) 報(bào) 表 。 二 、 損 益 表 的 結(jié) 構(gòu)1 經(jīng) 營 業(yè) 務(wù)2 營 業(yè) 利 潤 構(gòu) 成3 利 潤 總 額4 凈 利 潤 三 、 損 益 表 的 內(nèi) 容1 收 入 （ 1） 利 息 收 入（ 2） 手 續(xù) 費(fèi) 收 入（ 3） 其 他 營 業(yè) 收 入 2 支 出（ 1） 工 資 與 福 利（ 2） 使 用 費(fèi) 開 支（ 3）
3、其 他 營 業(yè) 費(fèi) 用 3 利 潤 第 三 節(jié) 銀 行 的 現(xiàn) 金 流 量 分 析 一 、 經(jīng) 營 活 動 中 的 現(xiàn) 金 流 量 1. 現(xiàn) 金 流 入 的 項(xiàng) 目 （ 1） 從 放 貸 獲 得 的 利 息 收 入 （ 2） 從 證 券 投 資 中 獲 得 的 收 入 （ 3） 費(fèi) 用 收 入 （ 4） 出 售 交 易 證 券 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 入 （ 5） 其 他 非 投 資 和 籌 資 活 動 發(fā) 生 的 現(xiàn) 金 流 入 2. 現(xiàn) 金 流 出 （ 1） 各 種 利 息 支 付 （ 2） 工 薪 等 各 類 營 業(yè) 費(fèi) 用 的 支 付 （ 3） 交 納 稅 金 等 支 出 （ 4） 買
4、 入 證 券 的 現(xiàn) 金 支 出 （ 5） 其 他 支 出 二 、 投 資 活 動 中 的 現(xiàn) 金 流 量 變 化 1. 收 回 貸 款 或 出 售 貸 款 2. 銀 行 出 售 其 投 資 證 券 3. 出 售 固 定 資 產(chǎn) 4. 銀 行 放 貸 5. 買 入 證 券 6. 買 入 固 定 資 產(chǎn) 三 、 銀 行 籌 資 中 的 現(xiàn) 金 流 量 變 化 1. 接 受 存 款 2. 發(fā) 行 權(quán) 益 證 書 3. 發(fā) 行 各 類 債 務(wù) 證 券 4. 支 付 現(xiàn) 金 股 利 5. 償 還 各 種 債 務(wù) 證 券 現(xiàn) 金 流 動 情 況 圖 第 四 節(jié) 銀 行 財(cái) 務(wù) 分 析 的 方 法 一 、
5、 幾 種 常 用 的 財(cái) 務(wù) 比 率 1. 資 金 實(shí) 力 分 析 100%資 產(chǎn) 總 額存 款 總 額資 產(chǎn) 比 率-存 款 2. 清 償 力 分 析 （ 1） 備 付 金 比 率 備 付 金 比 率 = 備 付 金 / 各 項(xiàng) 存 款 100% （ 2） 短 期 可 銷 售 證 券 與 總 資 產(chǎn) 的 比 率 短 期 可 銷 售 證 券 與 總 資 產(chǎn) 的 比 率 = 短 期 可 銷 售 證 券 / 總 資 產(chǎn) 100% （ 3） 流 動 比 率流 動 比 率 = 流 動 資 產(chǎn) / 流 動 負(fù) 債 100%（ 4） 預(yù) 計(jì) 的 資 金 流 入 流 出 比 率預(yù) 計(jì) 的 資 金 流 入 流
6、 出 比 率 = 預(yù) 計(jì) 的 資 金 流 入 / 預(yù) 計(jì) 的 資 金 流 出 100% 3. 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 （ 1） 流 動 性 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率流 動 性 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率 = 短 期 投 資 / 存 款 總 額 100% （ 2） 利 率 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率 利 率 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率 = 利 率 敏 感 性 資 產(chǎn) / 利 率 敏 感 性 負(fù) 債 100% （ 3） 信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率 = 風(fēng) 險(xiǎn) 貸 款 / 資 產(chǎn) 總 額 100%（ 4） 資 本 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率資 本 風(fēng) 險(xiǎn) 比 率 = 所 有 者 權(quán) 益 / 風(fēng) 險(xiǎn) 資 產(chǎn) 100 4. 經(jīng) 營 效 率 分 析（
7、1） 資 產(chǎn) 使 用 率資 產(chǎn) 使 用 率 = 總 收 入 / 資 產(chǎn) 總 額 100%（ 2） 財(cái) 務(wù) 杠 桿 比 率財(cái) 務(wù) 杠 桿 比 率 = 總 資 產(chǎn) / 總 資 本 100% 5. 經(jīng) 營 成 果 分 析 （ 1） 資 產(chǎn) 收 益 率資 產(chǎn) 收 益 率 = 凈 利 潤 / 總 資 產(chǎn) 100% （ 2） 資 本 收 益 率資 本 收 益 率 = 凈 利 潤 / 資 本 總 額 100% （ 3） 銀 行 利 潤 率銀 行 利 潤 率 = 凈 利 潤 / 總 收 益 100%（ 4） 銀 行 利 差 率銀 行 利 差 率 = （ 利 息 收 入 利 息 支 出 ） / 盈 利 資 產(chǎn) 100% 二 、 結(jié) 構(gòu) 分 析 結(jié) 構(gòu) 百 分 比 = 部 分 / 整 體 100% 三 、 同 業(yè) 比 較 分 析 第 五 節(jié) 銀 行 的 盈 利 能 力 分 析 一 、 盈 利 對 銀 行 的 重 大 意 義 1. 使 銀 行 的 投 資 者 獲 得 較 高 的 收 益 2. 盈 利 會 增 加 銀 行 的 積 累 3. 提 高 抗 風(fēng) 險(xiǎn) 的 能 力 二 、 改 善 盈 利 能 力 的 途 徑 1. 改 善 負(fù) 債 結(jié) 構(gòu) 2. 改 善 資 產(chǎn) 結(jié) 構(gòu) 3. 提 高 其 他 業(yè) 務(wù) 收 入 三 、 銀 行 盈 利 分 解 法
川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章
