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1、內(nèi)部控制評價和監(jiān)督制度_內(nèi)部控制考核評價方案
第一章 總則
第四條 學(xué)校由審計處牽頭， 監(jiān)察處、 財務(wù)處等部門參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組， 在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組” 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。
第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告， 對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、 有效性做出評價。
第六條 學(xué)校各單位， 包括各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動開展情況， 實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、 內(nèi)控自查和自我評價工作。
第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負(fù)責(zé)組織實施
2、， 也可委托具備資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實施。委托中介機(jī)構(gòu)實施時， 為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)， 不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。
第八條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：
（一） 全面性原則。
內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
（二） 重要性原則。
在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。
（三） 客觀性原則。
評價工作應(yīng)真實、 準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。
（四） 及時性原則。
與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時， 應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、 頻次和實施方式等。
第三章
3、評價內(nèi)容
第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
（一） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定；
（二） 組成內(nèi)控評價工作組；
（三） 制定內(nèi)控評價工作方案；
（四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價；
（五） 在各單位自我評價基礎(chǔ)上， 實施現(xiàn)場測試等工作；
（六） 認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、 程度等；
（七） 匯總評價結(jié)果；
（八） 編制《內(nèi)部控制評價報告》；
（九） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。
第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進(jìn)行一次， 以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日， 并于次年的
4、6 個月 內(nèi)完成評價工作。
第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、 調(diào)查問卷、專題討論、 實地查驗、 統(tǒng)計抽樣、 穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。
第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)， 規(guī)范填制評價工作底稿， 做到事實清楚、 證據(jù)充分、 定性準(zhǔn)確。
第十六條 按照缺陷的成因， 內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施， 或控制設(shè)計不當(dāng)， 即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)， 但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行， 或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力， 導(dǎo)致
5、無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。
第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度， 按重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進(jìn)行分類。重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險是指涉及職能部處、 院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。
第五章 評價報告及其應(yīng)用
第二十二條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。
本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行）》 等規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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