2017年內(nèi)部控制工作問(wèn)題意見(jiàn)和建議

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1、2017年內(nèi)部控制工作問(wèn)題意見(jiàn)和建議 　 x年最新內(nèi)部控制工作的問(wèn)題意見(jiàn)和建議 　一、如何做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作？ ?。ㄒ唬┏闪⒔M織機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥 　各單位應(yīng)在確定開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系之初，即著手制定本單位 及所屬基層企業(yè)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作方案》。在建設(shè)工作 方案中，明確本單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，建 議公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員任領(lǐng)導(dǎo)小組成 員，領(lǐng)導(dǎo)小組中應(yīng)明確一人作為分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)，主抓本單位 全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作;工作小組由分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，本單

2、 位全體部門負(fù)責(zé)人為小組成員，共同參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理。 　組織機(jī)構(gòu)明確后，應(yīng)擇機(jī)召開(kāi)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作啟動(dòng) 會(huì)，主要領(lǐng)導(dǎo)岀席會(huì)議，布置工作任務(wù)。二級(jí)單位召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)，應(yīng)在 確定有關(guān)中介咨詢機(jī)構(gòu)之后，邀請(qǐng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部出席啟動(dòng)會(huì)， 并作宣貫培訓(xùn)。 　全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重要任務(wù)之一，是在公司現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu) 上，明確董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中決策機(jī)構(gòu)地位， 并在董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，審議與風(fēng) 險(xiǎn)管理有關(guān)的議題;已經(jīng)在董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的上市公司、股份 制企業(yè)，應(yīng)參照集團(tuán)公司《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》有關(guān)要求，變更名稱 為“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)J并在公

3、司章程、董事會(huì)議事規(guī)則等方面 調(diào)整相應(yīng)權(quán)限;原則上，審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員可以不與各單位 公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子完全重疊，但出于審批效率的考量，建議全面風(fēng)險(xiǎn) 管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組與審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)合署開(kāi)展工作。 　《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作方案》應(yīng)市各單位主導(dǎo)編寫，或安 排有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌編寫，內(nèi)容包括但不限于：建設(shè)思路和目標(biāo)、建 設(shè)原則、組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工、建設(shè)內(nèi)容（風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、組織體系、 流程體系、文化體系、信息系統(tǒng)、日常工作機(jī)制）、工作安排、工作 要求等。方案應(yīng)經(jīng)公司有關(guān)決策程序?qū)徟?，發(fā)布執(zhí)行并指導(dǎo)工作開(kāi) 展。 ?。ǘ┟鞔_項(xiàng)目計(jì)劃，分管領(lǐng)導(dǎo)主抓實(shí)施 　各單位應(yīng)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

4、建設(shè)工作方案》中，明確本單位 開(kāi)展體系建設(shè)的項(xiàng)目工作計(jì)劃，包括但不限于工作目標(biāo)、建設(shè)范圍和 內(nèi)容、工作組織和職責(zé)分工、溝通機(jī)制、量、質(zhì)、期要求等。各單位 分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)協(xié)調(diào)本單位各業(yè)務(wù)部門，共同開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn) 管理體系建設(shè)與日常管理工作，組織召開(kāi)公司內(nèi)部各種形式的溝通協(xié) 調(diào)會(huì)，確定影響體系建設(shè)進(jìn)度的重人問(wèn)題解決方案，組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理 日常工作使用的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等進(jìn)行論證，結(jié)合企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展實(shí)際情況，不斷優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，向領(lǐng)導(dǎo) 小組定期匯報(bào)工作開(kāi)展進(jìn)度。 　（三）梳理工作方案，“三道防線齊抓共管 　各單位應(yīng)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作方案》中，明確本單位 風(fēng)

5、險(xiǎn)管理工作辦公室，明確掛靠一個(gè)職能部門，負(fù)責(zé)牽頭開(kāi)展本單位 全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)工作 方案進(jìn)行梳理，形成項(xiàng)目工作計(jì)劃及明確的工作時(shí)間表，組織咨詢機(jī) 構(gòu)開(kāi)展體系建設(shè)工作。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作小 組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極開(kāi)展協(xié)作配合，在滿足咨詢機(jī)構(gòu)基本工作要求 的同時(shí)，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門開(kāi)展有益的風(fēng)險(xiǎn)管理探索和嘗試，總結(jié)提 煉專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控成熟經(jīng)驗(yàn)和做法，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，協(xié)助分析 風(fēng)險(xiǎn)成因，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施并落實(shí)檢查整改措施。 ?。ㄋ模┐_定咨詢機(jī)構(gòu)，做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì) 　各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司有關(guān)招投標(biāo)和采購(gòu)管理辦法要求，確 定相關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)開(kāi)

6、展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。在咨詢機(jī)構(gòu)的選擇 方面，各有關(guān)單位應(yīng)與采購(gòu)部門做好充分溝通，詳細(xì)了解按照程序操 作確定咨詢機(jī)構(gòu)的時(shí)間長(zhǎng)度，避免因周期過(guò)長(zhǎng)的原因耽擱正常工作開(kāi) 展。咨詢機(jī)構(gòu)的選定與否，是各單位能否召開(kāi)體系建設(shè)啟動(dòng)會(huì)的前提。 　關(guān)注并做好體系建設(shè)過(guò)程中影響成果質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括但不 限于： 　向全體人員發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境測(cè)量問(wèn)卷：咨詢機(jī)構(gòu)會(huì)梳理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境 測(cè)量問(wèn)卷，在體系建設(shè)過(guò)程中向本單位全體成員發(fā)布，風(fēng)險(xiǎn)管理部門 應(yīng)充分向各部門說(shuō)明問(wèn)卷設(shè)置用意和填答須知，咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)填答 過(guò)程輔導(dǎo)，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織全員共同參與，提高環(huán)境測(cè)量問(wèn)卷的質(zhì) 量。 　組織開(kāi)展全員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作并確定重大風(fēng)險(xiǎn)：

7、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境測(cè)量問(wèn) 卷與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估側(cè)重點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之 前，充分論證工作開(kāi)展的必要性和現(xiàn)實(shí)困難，準(zhǔn)備較為詳細(xì)的評(píng)估操 作指南，咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，針對(duì)參與評(píng)估人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估態(tài) 度謹(jǐn)慎、分值偏低的情況進(jìn)行糾偏，確保樣本質(zhì)量的真實(shí)性、可用性, 便于后續(xù)在匯總分析后提煉重大風(fēng)險(xiǎn)。此外，各單位還應(yīng)注意，在開(kāi) 展體系建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與集團(tuán)公司開(kāi)展的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估盡管 性質(zhì)趨同，但因組織開(kāi)展時(shí)間不同，評(píng)估結(jié)果和應(yīng)用范圍存在不同， 不可以混為一談或者機(jī)械替代使用年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。 　開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)人員和中層干部管理訪談：咨詢機(jī)構(gòu)在獲取被咨詢服 務(wù)單位基本情況后，會(huì)整理管理訪談問(wèn)題清單

8、和提綱，并與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 人員和中層干部以及部分重點(diǎn)崗位管理人員進(jìn)行訪談，面對(duì)面獲取工 作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和信息，提煉公司級(jí)、業(yè)務(wù)級(jí)、流程級(jí)風(fēng)險(xiǎn)觀 點(diǎn)，印證內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行情況。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)制定訪談工 作方案和時(shí)間計(jì)劃，報(bào)工作小組審議后，確定訪談時(shí)間安排，過(guò)程中 應(yīng)安排專人全程跟進(jìn)訪談工作，避免咨詢機(jī)構(gòu)因提問(wèn)方式、問(wèn)題內(nèi)容 不符合業(yè)務(wù)實(shí)際而造成的溝通問(wèn)題，訪談期間應(yīng)提示被訪談人，有關(guān) 觀點(diǎn)僅供咨詢機(jī)構(gòu)提煉觀點(diǎn)參考，不會(huì)對(duì)外披露或錄音留作證拯，打 消被訪談?wù)哳檻]，提高訪談溝通質(zhì)量。 　協(xié)助提供制度辦法并梳理流程：在開(kāi)展體系建設(shè)過(guò)程中，會(huì)反 復(fù)向各級(jí)單位、業(yè)務(wù)部門獲取制度辦法，梳理有關(guān)管理

9、業(yè)務(wù)審批流程。 　此項(xiàng)工作涉及制度辦法管理部門、各業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行情況，本單位各 部門應(yīng)提高對(duì)制度建設(shè)和執(zhí)行情況的認(rèn)識(shí)程度，如實(shí)向咨詢機(jī)構(gòu)反映 現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況，便于咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)管理缺陷，共同提出改進(jìn) 方案，督促有關(guān)部門整改。 　按照內(nèi)部控制崗位分離要求明確審批權(quán)限等：咨詢機(jī)構(gòu)在開(kāi)展 現(xiàn)場(chǎng)工作中，會(huì)對(duì)涉及關(guān)鍵審批流程事項(xiàng)中重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位的內(nèi) 控崗位分離提出符合性測(cè)試要求。對(duì)于不符合內(nèi)控崗位分離基本要求 的，各單位應(yīng)第一時(shí)間明確整改方案，不得以人員編制不夠等理由拒 不整改，集團(tuán)公司將在體系建設(shè)過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控崗位分離設(shè)計(jì)和執(zhí) 行方面的跟蹤檢查。此外，在關(guān)鍵崗位有限分離的同時(shí)，各單位風(fēng)險(xiǎn)

10、 管理部門還應(yīng)結(jié)合流程設(shè)計(jì)，關(guān)注不同崗位審批權(quán)限的設(shè)計(jì)問(wèn)題，組 織有關(guān)業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)研究和整改，杜絕流程空轉(zhuǎn)空傳、層層審批但層 層漏網(wǎng)，最終造成重大損失的情形岀現(xiàn)。 ?。ㄎ澹┲匾暢晒麥贤?，適度前瞻管理變革 　各單位應(yīng)高度重視體系建設(shè)成果在過(guò)程中的溝通工作，咨詢機(jī)構(gòu) 是體系建設(shè)的協(xié)助單位，但不能取代體系建設(shè)過(guò)程中各單位的主體作 用。各單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)切實(shí)擔(dān)負(fù)起體系建設(shè)成果的過(guò)程溝通任 務(wù)，采取溝通會(huì)議、郵件往來(lái)等多重形式，在溝通過(guò)程中適當(dāng)考慮本 單位和上下級(jí)企業(yè)管理變革，對(duì)企業(yè)未來(lái)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和管控機(jī)制適度 前瞻，保證體系建設(shè)成果能夠與企業(yè)管控實(shí)際相匹配。 ?。┬纬蓞R報(bào)機(jī)制，及時(shí)解決問(wèn)題

11、不足 　各單位應(yīng)形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)“雙周報(bào)”工作機(jī)制，定期向 本單位領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組匯報(bào)工作進(jìn)展，梳理體系建設(shè)過(guò)程中存在 的不足和亟待協(xié)調(diào)的問(wèn)題?！半p周報(bào)，由咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編寫，風(fēng)險(xiǎn)管理 部門負(fù)責(zé)審核，主送本單位各部門，抄送公司領(lǐng)導(dǎo)。 ?。ㄆ撸┞男袥Q策程序，發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)成果文本 　各單位應(yīng)在結(jié)束體系建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)工作，確定建設(shè)成果文本后，按照 有關(guān)決策程序，提交審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，履行審查程序后，報(bào)董 事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批，審批后面向全公司發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)文本成果， 并安排審計(jì)部門及時(shí)進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)，保證體系建設(shè)成果有效在用和 及時(shí)更新。 　標(biāo)準(zhǔn)文本成果內(nèi)容包括但不限于：全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、

12、內(nèi)部控制 制度、全面風(fēng)險(xiǎn)管理操作手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)、內(nèi)部控制 手冊(cè)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定意見(jiàn)。 ?。ò耍╅_(kāi)展宣貫教育，做好人員過(guò)手培訓(xùn) 　各單位要抓住各種機(jī)會(huì)、利用各種形式開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化體 系建設(shè)和宣貫教育工作，利用廣播、報(bào)紙、微信公眾平臺(tái)等形式，加 強(qiáng)陣地宣傳，營(yíng)造輿論氛圍。各單位要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的過(guò)手 培訓(xùn)工作，確保人員在開(kāi)展正常的崗位輪換、更迭的同時(shí)，工作質(zhì)量 不打折扣。 　當(dāng)前，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部可以無(wú)償為各單位提供風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí) 體系和應(yīng)用方面的常規(guī)培訓(xùn)，各單位可根據(jù)自身實(shí)際情況提前與財(cái)務(wù) 管理部風(fēng)險(xiǎn)管理處溝通有關(guān)培訓(xùn)事宜。 　二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估怎

13、么做？ ?。ㄒ唬┟鞔_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的為滿足本單位董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）把握年度重大風(fēng)險(xiǎn)情況， 滿足年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編報(bào)要求，按照集團(tuán)公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分類管理和 重大風(fēng)險(xiǎn)的防控措施要求，利用科學(xué)方法和評(píng)估工具，開(kāi)展年度重大 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。此外，在開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中，或?yàn)闈M 足項(xiàng)目發(fā)展需求，論證項(xiàng)目發(fā)展可行性，需開(kāi)展專項(xiàng)或不定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估工作。 ?。ǘ┠甓蕊L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法選取 　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取定量評(píng)分和定性評(píng)估相結(jié)合的工作方式。 　定量評(píng)分主要是釆取目前國(guó)內(nèi)比較通行的“打分法，按照風(fēng)險(xiǎn)損 失度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性兩個(gè)維度評(píng)分，每個(gè)維度分值均為1-5分，代 表不同的損失度或可能性層次，根據(jù)風(fēng)

14、險(xiǎn)打分情況，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖， 并在風(fēng)險(xiǎn)地圖明確三個(gè)分值區(qū)間，對(duì)應(yīng)一般風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng) 險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。 　定性評(píng)估主要是根據(jù)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)未來(lái)一段時(shí)期 可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)期，主要用于定量方法結(jié)果的糾偏 與論證，對(duì)打分評(píng)估結(jié)果進(jìn)行修正，按照決策層、中層干部、基層員 工在打分過(guò)程中因分值權(quán)重不同得到的不同分值，對(duì)打分評(píng)估結(jié)果進(jìn) 行校正，按照二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)級(jí)別，確定年度重大風(fēng)險(xiǎn)。 ?。ㄈ┠甓蕊L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則 　-是全面覆蓋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分工作涵蓋集團(tuán)公司所屬各單位管理 主體，各分（子）公司、研究院組織所屬基層單位開(kāi)展本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工 作，報(bào)送主體以管理口徑為主，產(chǎn)權(quán)

15、口徑為輔，即一廠多制企業(yè)、一 班人馬多塊牌子企業(yè)、區(qū)域性集中管理企業(yè)均報(bào)送一套評(píng)估匯總表。 　評(píng)估工作由各單位明確風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門作為牽頭部門，工作方式以 在本單位橫向推進(jìn)為主，須爭(zhēng)取本單位主要領(lǐng)導(dǎo)的支持，讓所有業(yè)務(wù) 部門充分配合完成。 　二是逐級(jí)匯總。各分（子）公司、研究院是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的匯總單 位，除完成管理本部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作外，還要組織所屬基層單位完成 本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿的收集和匯總工作，檢查本區(qū)域管轄單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估分值是否有效、合理，逐級(jí)匯總后形成上報(bào)結(jié)果，連同基層企業(yè)評(píng) 估底稿、匯總表一并報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部。 　三是重點(diǎn)關(guān)注。各分（子）公司、研究院根據(jù)管理需要、業(yè)態(tài)板塊 等

16、因素選擇在區(qū)域內(nèi)有代表性金業(yè)參與本次評(píng)估，也可放大參與范圍 安排全部單位參與評(píng)估。已開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系試點(diǎn)建設(shè)的單位必 須全級(jí)次參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其余二級(jí)單位自行安排，原則上參與評(píng)估的 單位在企業(yè)戶數(shù)的1/3左右。需要注意的是，各單位所屬的低效無(wú)效、 僵尸特困企業(yè)、待處置資產(chǎn)均不需要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編 報(bào)工作,只需要二級(jí)單位在匯總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總結(jié)和年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中 提到項(xiàng)目處置和當(dāng)前進(jìn)展即可。 　四是評(píng)估本級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具用于各單位在本企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 工作，各單位參與人員在收到打分表后，不必糾結(jié)打分表中“集團(tuán)公 司…沒(méi)有改為“XX公司：的字眼，一律按本單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行評(píng)分。對(duì)

17、于風(fēng)險(xiǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)可參考《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分表》中的《風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估標(biāo)準(zhǔn)》，在基層企業(yè)確實(shí)不適用的損失標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)本單位實(shí)際情 況進(jìn)行評(píng)判。未來(lái)，集團(tuán)公司將進(jìn)一步在風(fēng)險(xiǎn)損失度方面統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 　（四）年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具的使用 　在目前尚未開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)部署的前提下，集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理部會(huì)同中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）咨詢?nèi)藛T研 發(fā)了簡(jiǎn)易excel數(shù)據(jù)嵌套運(yùn)算模板，用于集團(tuán)公司本部、二級(jí)單位和 基層企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)打分收集整理匯總工作，同步配發(fā)《中國(guó) 國(guó)電集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估填報(bào)工具使用說(shuō)明》和《關(guān)于x年度 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編報(bào)過(guò)程中有關(guān)問(wèn)題的答疑說(shuō)明》。各單位 應(yīng)按照有關(guān)說(shuō)明文件

18、，組織二級(jí)單位本部和部分有代表性基層企業(yè)和 人員參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 ?。ㄎ澹﹨⑴c年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的分配 　一是權(quán)重設(shè)置。按照公司領(lǐng)導(dǎo)、部門中層、基層員工三個(gè)類別設(shè) 置分值參與運(yùn)算的權(quán)重，分別為60%、30%、10%o公司領(lǐng)導(dǎo)、部門 中層參與打分的人員是本單位重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判的主要力量。 　二是人員分配。各單位在組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分工作時(shí)，主要關(guān)注權(quán) 重較高的公司領(lǐng)導(dǎo)、總師助理、部門中層正副職，基層員工建議選擇 管理部門的關(guān)鍵崗位、主管人員參與，生產(chǎn)部門的專工、班組長(zhǎng)以上 人員可以酌情安排參與，每個(gè)單位樣本量不要超過(guò)150個(gè)。確切的說(shuō), 二級(jí)和三級(jí)單位的黨委委員、總師助理、部門中層正職（含主持工作 的

19、副職）是肯定要全部參加的，部門中層副職、基層員工可根據(jù)總樣 本量酌情安排，不做硬性要求。 ?。┤绾芜m當(dāng)?shù)拇蚍? 　一是正確認(rèn)識(shí)評(píng)估工具。各單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按照使用說(shuō)明， 以本單位為例模擬三個(gè)層次人員的打分結(jié)果匯總測(cè)試成功后，再發(fā)送 正式的文件，布置工作任務(wù)。 　二是按照打分規(guī)則評(píng)分?！讹L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分表》按照集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn) 信息庫(kù)總體架構(gòu)，對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（5個(gè)，分別為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)）、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)及三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了羅列, 按照風(fēng)險(xiǎn)損失度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性兩個(gè)維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)打分評(píng)價(jià)。 　岀于海量樣本收集整理的考慮，打分表中的每一項(xiàng)都要打分，對(duì)于不 了解或者不涉足

20、領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有確鑿依據(jù)或者充分理由可以給 予適當(dāng)評(píng)分的，建議打1分，但不要不評(píng)分或選擇9,否則視為廢 票。 　三是合理估計(jì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)個(gè)別單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的了解， 絕大多數(shù)單位人員對(duì)本單位未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)和預(yù)期都偏謹(jǐn)慎，評(píng)估分 值相對(duì)較低，導(dǎo)致公司整體評(píng)估分值無(wú)法達(dá)到中等風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)的 分值。在此，建議各單位給參與評(píng)估的人員以充分的信任，可以通過(guò) 匿名收取反饋評(píng)估表的形式，讓參與評(píng)估的人員放下顧慮，給參與評(píng) 估工作的人員講清楚，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體是各單位的管理人員，評(píng)估工 作中扮演的角色是在集團(tuán)公司收取的海量樣本中體現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的 共同甄別效果，要讓大家充分按照自己的管理經(jīng)驗(yàn)和對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)

21、險(xiǎn)的理 解，充分體現(xiàn)“人‘這個(gè)企業(yè)管理中最基本要素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和預(yù) 期。 　風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，具有極大的不確定性，只要認(rèn)定是重大風(fēng)險(xiǎn) 的，可以分值選擇5、4等高分值，確定不了解或者認(rèn)為不重要的， 也可以選擇為1分，不必求中庸，更不必?fù)?dān)心評(píng)分結(jié)果會(huì)對(duì)個(gè)人、對(duì) 本單位造成其他不利影響。與此同時(shí)，還應(yīng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之處, 強(qiáng)化對(duì)評(píng)估人員的風(fēng)險(xiǎn)客觀性、不確定性的宣貫，減少因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí) 存在偏差，評(píng)估分值偏低的影響。 　評(píng)估結(jié)果的使用 　風(fēng)險(xiǎn)分值是風(fēng)險(xiǎn)損失度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性二者乘積，評(píng)估分值分 為(0, 4)代表一般風(fēng)險(xiǎn),(49代表中等風(fēng)險(xiǎn),(9-25)代表重大風(fēng)險(xiǎn)， 部分單位沒(méi)有重大或中

22、等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的，建議采取定性評(píng)估方式加 以輔助，確定重大風(fēng)險(xiǎn)。 　評(píng)估結(jié)果如果沒(méi)有重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該如何處理 　在開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，沒(méi)有重大風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)是一個(gè)偽命題。 　只要是一家公司，不會(huì)沒(méi)有重大風(fēng)險(xiǎn)。但是如果確實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為沒(méi) 有重大風(fēng)險(xiǎn)或沒(méi)有必要披露重大風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估匯總表的分值又沒(méi)法人為 調(diào)整，可參考下述辦法做適當(dāng)處理修正： 　-是全表分值倒序排序。應(yīng)針對(duì)本單位評(píng)估匯總表的結(jié)果，按照 評(píng)估分值的降序選擇5-10個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)排列出來(lái)。建議以數(shù)值為主， 尊重本單位匯總的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分值;經(jīng)驗(yàn)為輔，適當(dāng)調(diào)整明顯不合理何 分值靠前的風(fēng)險(xiǎn)。 　二是征求本單位公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)。按照分值降序和管理經(jīng)驗(yàn)調(diào)

23、整出 重大風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)征求本單位分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，或?qū)ｎ}形成匯 報(bào)上會(huì)研究，確定本單位年度重大風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，可補(bǔ)充較為明 顯的形勢(shì)政策風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容作為重大風(fēng)險(xiǎn)。 　各單位應(yīng)具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和憂患意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下 行、電力體制改革、發(fā)電產(chǎn)能過(guò)剩等大環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響， 要對(duì)當(dāng)前發(fā)電企業(yè)嚴(yán)峻形勢(shì)充分估計(jì)，要落實(shí)主體責(zé)任，提高防范風(fēng) 險(xiǎn)的工作主動(dòng)性，宏觀審慎研判全年及今后中長(zhǎng)期企業(yè)面臨的重大風(fēng) 險(xiǎn)，敢于作為，勇于擔(dān)當(dāng)，組織有關(guān)部門制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)措施，并在 本單位年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中子以披露。 　三、年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告如何編寫？ ?。ā┟鞔_報(bào)告結(jié)構(gòu) 　按照國(guó)資

24、委文件要求，年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的結(jié)構(gòu)為四部分：一是 上一年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧，二是本年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排，三是本 年度風(fēng)險(xiǎn)管理策略，四是有關(guān)意見(jiàn)和建議。年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編寫 內(nèi)容時(shí)間區(qū)域?yàn)榍昂髢赡辏鐇年4月份確定《x年度風(fēng)險(xiǎn) 管理報(bào)告》，報(bào)告總結(jié)x年度風(fēng)險(xiǎn)管理情況，確定x年度重大 風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施等。 　（二）按時(shí)履行決策后報(bào)送 　按照《關(guān)于做好x年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》（國(guó)電集財(cái) 　〔x〕66號(hào)）要求，集團(tuán)公司自今年起，將年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告作為 風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作機(jī)制的重要組成部分，各二級(jí)單位應(yīng)按照集團(tuán)公司 要求，組織管理本部及相關(guān)基層企業(yè)，開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編報(bào) 工作。由于當(dāng)前各

25、單位管理基礎(chǔ)不同，集團(tuán)公司組織開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)管 理報(bào)告編報(bào)工作的時(shí)間較晚，一般在每年2月中旬布置相關(guān)工作，3 月中下旬匯總各單位有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報(bào)告文本，匯總形成集團(tuán)公司匯 總報(bào)告后，經(jīng)集團(tuán)公司黨組會(huì)、董辦會(huì)、董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)審議后，經(jīng)年度第二次董事會(huì)審批后，于每年4月30日前報(bào)送國(guó) 資委。各單位應(yīng)統(tǒng)籌好年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編報(bào)時(shí)間，收集相關(guān)素材, 需履行必要的內(nèi)部匯報(bào)與決策程序后報(bào)送集團(tuán)公司備案。集團(tuán)公司將 根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系擴(kuò)大試點(diǎn)建設(shè)情況，逐步提前年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào) 告的編報(bào)時(shí)間，以滿足各方監(jiān)管和報(bào)送需求。 ?。ㄈ┌押脭?shù)據(jù)來(lái)源關(guān)，加強(qiáng)形勢(shì)政策研究 　年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)具備較高質(zhì)

26、量文字分析的基礎(chǔ)上，積極在各 單位業(yè)務(wù)部門間，橫向獲取數(shù)據(jù)支撐素材，包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指 標(biāo)和主要預(yù)算指標(biāo)完成情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有關(guān)數(shù)據(jù)分析;同時(shí)，作 為年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，應(yīng)深入分析本單位在企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面 臨的形勢(shì)，搜集政策變化與執(zhí)行情況，從內(nèi)、外部環(huán)境變化、企業(yè)稟 賦等因素做綜合分析研判，特別是要對(duì)未來(lái)一段時(shí)期的重大風(fēng)險(xiǎn)和相 應(yīng)管控措施做應(yīng)對(duì)方案。年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，一般應(yīng)具備企業(yè)戰(zhàn)略層 級(jí)或區(qū)域、行業(yè)板塊分析的高度和深度，對(duì)形勢(shì)政策研究、文字功底、 綜合數(shù)據(jù)分析能力有較高的要求，建議在基層企業(yè)由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù) 責(zé)人親自組織開(kāi)展工作和編寫，二級(jí)單位在明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門的同 時(shí)，明確在上

27、述工作要求方面具備專長(zhǎng)的同志負(fù)責(zé)，形成良好的上下 溝通機(jī)制，提高報(bào)告分析質(zhì)量水平。 　年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告不僅是一個(gè)匯報(bào)材料，更是一個(gè)年度風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì) 的預(yù)測(cè)分析，一定要帶有對(duì)政策的解讀和適當(dāng)?shù)那罢靶?，已?jīng)確定的 事項(xiàng)可以往報(bào)告上羅列，但是不能占太大篇幅，更多的篇幅應(yīng)當(dāng)是依 據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排列，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，明確相對(duì)應(yīng) 的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在業(yè)務(wù)部門的協(xié)助下，提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)措 施。 　四、月度、季度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)如何填報(bào)？ ?。ㄒ唬┨顖?bào)時(shí)間和路徑 　每月8號(hào)前報(bào)送月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)上報(bào)文件，每季度結(jié)束次月15 日前與季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告…并提交。提交文件格式為遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管控系 統(tǒng)月報(bào)

28、上報(bào)文件（擴(kuò)展文件名為*.bbr）,同步報(bào)送excel導(dǎo)出文件。報(bào) 送路徑為集團(tuán)公司快報(bào)郵箱gdck@。 ?。ǘ﹫?bào)表結(jié)構(gòu)和設(shè)計(jì)初衷 　在全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)尚未部署的前提下，我們?cè)谶h(yuǎn)光財(cái)務(wù)管 控系統(tǒng)的月報(bào)模板中設(shè)置了兩張表格，開(kāi)展關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的收集和運(yùn) 算。表格一是《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)填報(bào)表》，是年報(bào)格式，屬于數(shù)據(jù)源表, 意在通過(guò)一張表格收集整理一家填報(bào)單位全年各月全級(jí)次口徑的風(fēng) 險(xiǎn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)指標(biāo)，便于后續(xù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析;二是《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)匯 總表》，是月報(bào)格式，是對(duì)填報(bào)表數(shù)據(jù)的運(yùn)算結(jié)果，也是決策輔助信 息表，是根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)閾值進(jìn)行運(yùn)算后，用于各單位編寫季度 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，前表為后表運(yùn)算提

29、供依據(jù)，二者互相印證。 ?。ㄈ╆P(guān)注數(shù)據(jù)是否可匯總 　為便于各單位進(jìn)行填報(bào)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部編制了《中國(guó)國(guó)電 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)表填報(bào)說(shuō)明》，明確了當(dāng)前62個(gè)監(jiān)控指標(biāo)體 系設(shè)計(jì)背景、填報(bào)須知、指標(biāo)性質(zhì)等，明確了每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的計(jì) 算因素、單位、公式、指標(biāo)性質(zhì)、填報(bào)頻次、閾值區(qū)間、數(shù)據(jù)來(lái)源、 表間結(jié)構(gòu)等信息。特別是指標(biāo)體系中，有些指標(biāo)是可以匯總的，如電 量、利潤(rùn)完成金額，有些指標(biāo)是不可匯總的，如區(qū)域資產(chǎn)負(fù)債率、資 金歸集率等，因此建議慎用或不使用合并匯總功能，如果使用，請(qǐng)核 實(shí)可匯總型數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性后再使用，合并匯總完畢后，還應(yīng)對(duì)不可匯 總型指標(biāo)進(jìn)行校驗(yàn)，還原為匯總層級(jí)的數(shù)據(jù)全貌。來(lái)自于

30、業(yè)務(wù)部門的 數(shù)據(jù)應(yīng)全面考量管理口徑和產(chǎn)權(quán)口徑的差異。 　五、季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告如何編寫？ 　（一）明確分析報(bào)告結(jié)構(gòu) 　季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告共四個(gè)部分：第一部分是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況，以表 格形式簡(jiǎn)述本單位上一季度風(fēng)險(xiǎn)異常、報(bào)警指標(biāo)的匯總情況，主要針 對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)分類進(jìn)行分別闡述，主耍體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)整體處于 什么水平;第二部分是季度風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生情況;第三部分是風(fēng)險(xiǎn)分析 評(píng)價(jià)，主要對(duì)本單位上一個(gè)季度的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以月度或 季度指標(biāo)監(jiān)控異常、報(bào)警的風(fēng)險(xiǎn)為主要分析對(duì)象;第四部分是對(duì)下… 季度本單位風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估。 ?。ǘ﹫?bào)告內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn) 　由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，年度評(píng)估的重大風(fēng)險(xiǎn)，各年度內(nèi)

31、不同時(shí)期, 具有不同的呈現(xiàn)方式和表現(xiàn)特點(diǎn)。各單位在季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告編寫過(guò) 程中，應(yīng)側(cè)重分析內(nèi)容的真實(shí)性、全面性。真實(shí)性是要對(duì)指標(biāo)的監(jiān)控 填報(bào)情況進(jìn)行核實(shí)，確保監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)指標(biāo)符合企業(yè)實(shí)際情況，單戶企業(yè) 應(yīng)當(dāng)具備同一企業(yè)對(duì)外報(bào)送口徑一致，合并單位口徑應(yīng)保證數(shù)據(jù)在合 并口徑的合理和準(zhǔn)確性。全面性要求是要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 成因、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)情況、風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，管理評(píng)價(jià)意 見(jiàn)應(yīng)符合企業(yè)管理實(shí)際情況，涵蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門管控實(shí)際。 ?。ㄈ┚劢怪卮箫L(fēng)險(xiǎn)和指標(biāo)異常及報(bào)警情況 　各單位應(yīng)結(jié)合現(xiàn)行指標(biāo)體系，扣除與本單位經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的 指標(biāo)后，將指標(biāo)異?；驁?bào)警的原因進(jìn)行深入分析，報(bào)納

32、入季度風(fēng)險(xiǎn)分 析報(bào)告中。 　六、如何開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作？ ?。ㄒ唬ｍ?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控課題選定原則 　聚焦集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略 　堅(jiān)定不移地實(shí)施“一五五戰(zhàn)略，積極踐行“五大發(fā)展理念二牢牢 把握“六個(gè)必須”，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。關(guān)注影響集團(tuán)公司科學(xué) 健康發(fā)展的問(wèn)題，深入研究深化體制改革的途徑，努力尋找克服困難 挑戰(zhàn)的方法，確保專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作解決實(shí)際問(wèn)題，助力集團(tuán)發(fā)展。 　兼顧三級(jí)法人管控層級(jí) 　以集團(tuán)公司關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，突出集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)集中管控 與應(yīng)對(duì)的戰(zhàn)略中心地位，明確二級(jí)單位法人實(shí)體管控角色，針對(duì)基層 企業(yè)因地制宜、因企施策，不斷充實(shí)完善集團(tuán)三級(jí)法人管控體制解決 具體問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

33、矛盾的能力。 　關(guān)注當(dāng)前主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 　當(dāng)前及今后一段時(shí)期，集團(tuán)公司受發(fā)電行業(yè)“雙降雙低和煤價(jià)迅 速攀升等形勢(shì)的影響，火電企業(yè)利潤(rùn)貢獻(xiàn)縮水大幅下降，主要利潤(rùn)貢 獻(xiàn)區(qū)域經(jīng)營(yíng)壓力與風(fēng)險(xiǎn)影響因素日趨復(fù)雜，誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的因素正 在積聚。 　適度前瞻未來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn) 　當(dāng)前及今后一段時(shí)期，集團(tuán)公司在投資管控、體制改革、政策執(zhí) 行、市場(chǎng)拓展、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量等方面將面臨諸多潛在不確定因素，集團(tuán)公 司各板塊經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化影響盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)因素影響 正在加劇。 ?。ǘ┟鞔_專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的計(jì)劃 　根據(jù)上述原則，集團(tuán)公司印發(fā)年度專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作方案，各單 位參考執(zhí)行;同時(shí)各單位可結(jié)合自身實(shí)際情況，

34、每年選定3-5個(gè)專項(xiàng)風(fēng) 險(xiǎn)防控工作領(lǐng)域內(nèi)容作為當(dāng)年與集團(tuán)公司本部有關(guān)部門、二級(jí)單位共 同開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)防控工作課題。風(fēng)險(xiǎn)防控課題包括但不限于：投資決策 風(fēng)險(xiǎn)管控、發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管控、企業(yè)資金鏈安全風(fēng)險(xiǎn)管控、 招投標(biāo)與集中采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控、企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值管理風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)共享 中心建設(shè)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控、燃料管理全過(guò)程風(fēng) 險(xiǎn)管控、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控等。 ?。ㄈｍ?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作開(kāi)展步驟 　納入全年風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃 　各單位應(yīng)將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入本單位全年風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì) 劃，組織管理本部有關(guān)部門和基層企業(yè)做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的準(zhǔn) 備。印發(fā)開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的通知，布置工作內(nèi)容，

35、明確時(shí)間節(jié) 點(diǎn)和工作責(zé)任人，確立組織機(jī)構(gòu)和報(bào)告機(jī)制，按計(jì)劃啟動(dòng)工作。 　協(xié)調(diào)有關(guān)部門對(duì)接專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作 　圍繞專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作重點(diǎn)，與有關(guān)業(yè)務(wù)部門召開(kāi)業(yè)務(wù)座談會(huì)、 階段成果討論會(huì)，組織有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及時(shí)跟進(jìn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。明 確工作計(jì)劃，分解工作內(nèi)容，建立成果清單，制定內(nèi)部驗(yàn)收方案，協(xié) 調(diào)有關(guān)部門和單位共同開(kāi)展課題研究和管控方案編制工作。 　過(guò)程跟蹤工作進(jìn)展并在季度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告中披露 　按照工作計(jì)劃中明確的各階段工作節(jié)點(diǎn)，及吋跟蹤專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控 工作進(jìn)展情況，建立“雙周報(bào)機(jī)制，及時(shí)溝通各部門、有關(guān)單位開(kāi)展 專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作取得的進(jìn)展和亟待協(xié)調(diào)的問(wèn)題，分送風(fēng)險(xiǎn)管理部 門、業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人的同時(shí)，抄送相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo);每個(gè)季度風(fēng)險(xiǎn) 分析報(bào)告，對(duì)已經(jīng)開(kāi)展課題研究和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行 專題披露，報(bào)送公司主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。 　按時(shí)完成課題研究并向董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)匯報(bào) 　在形成專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作方案并付諸實(shí)施后，由業(yè)務(wù)部門形成專 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作總結(jié)，報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯總審查后，提交本單位審 計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。年度終了，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部匯總?cè)?各單位專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控課題研究成果，形成匯總報(bào)告向集團(tuán)公司黨組、 董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)匯報(bào)。