《川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章.ppt》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章.ppt（35頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、第十三章 銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),第一節(jié) 銀行的資產(chǎn)負(fù)債表 第二節(jié) 銀行的損益表 第三節(jié) 銀行的現(xiàn)金流量表 第四節(jié) 銀行財(cái)務(wù)分析的方法 第五節(jié) 銀行的盈利能力分析,第一節(jié) 銀行的資產(chǎn)負(fù)債表,一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu),二、銀行資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 1. 資產(chǎn)資金的運(yùn)用 （1）現(xiàn)金資產(chǎn) （2）準(zhǔn)備金 （3）證券投資,（4）貸款 （5）固定資產(chǎn) （6）其他資產(chǎn),負(fù)債與股東權(quán)益資金來(lái)源 （1）存款 （2）非存款負(fù)債 （3）其他負(fù)債 （4）股東權(quán)益（凈值）,第二節(jié) 銀行的損益表,一、損益表的含義,損益表是銀行在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。,二、損益表的結(jié)構(gòu),經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn),三、
2、損益表的內(nèi)容,收入 （1）利息收入 （2）手續(xù)費(fèi)收入 （3）其他營(yíng)業(yè)收入,,2 支出 （1）工資與福利 （2）使用費(fèi)開(kāi)支 （3）其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用,3 利潤(rùn),第三節(jié) 銀行的現(xiàn)金流量分析,一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量 1. 現(xiàn)金流入的項(xiàng)目 （1）從放貸獲得的利息收入 （2）從證券投資中獲得的收入 （3）費(fèi)用收入 （4）出售交易證券產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 （5）其他非投資和籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流入,現(xiàn)金流出 （1）各種利息支付 （2）工薪等各類(lèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支付 （3）交納稅金等支出 （4）買(mǎi)入證券的現(xiàn)金支出 （5）其他支出,二、投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量變化 1. 收回貸款或出售貸款 2. 銀行出售其投資證券
3、 3. 出售固定資產(chǎn) 4. 銀行放貸 5. 買(mǎi)入證券 6. 買(mǎi)入固定資產(chǎn),三、銀行籌資中的現(xiàn)金流量變化 1. 接受存款 2. 發(fā)行權(quán)益證書(shū) 3. 發(fā)行各類(lèi)債務(wù)證券 4. 支付現(xiàn)金股利 5. 償還各種債務(wù)證券,現(xiàn)金流動(dòng)情況圖,第四節(jié) 銀行財(cái)務(wù)分析的方法,一、幾種常用的財(cái)務(wù)比率 1. 資金實(shí)力分析,清償力分析 （1）備付金比率 備付金比率 = 備付金 / 各項(xiàng)存款100% （2）短期可銷(xiāo)售證券與總資產(chǎn)的比率 短期可銷(xiāo)售證券與總資產(chǎn)的比率 = 短期可銷(xiāo)售證券 / 總資產(chǎn)100%,（3）流動(dòng)比率 流動(dòng)比率= 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債100% （4）預(yù)計(jì)的資金流入流出比率 預(yù)計(jì)的資金流
4、入流出比率 = 預(yù)計(jì)的資金流入 / 預(yù)計(jì)的資金流出100%,風(fēng)險(xiǎn)分析 （1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)比率 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)比率 = 短期投資 / 存款總額 100% （2）利率風(fēng)險(xiǎn)比率 利率風(fēng)險(xiǎn)比率 = 利率敏感性資產(chǎn) / 利率 敏感性負(fù)債 100%,（3）信用風(fēng)險(xiǎn)比率 信用風(fēng)險(xiǎn)比率 = 風(fēng)險(xiǎn)貸款 / 資產(chǎn)總額100% （4）資本風(fēng)險(xiǎn)比率 資本風(fēng)險(xiǎn)比率 = 所有者權(quán)益 / 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100,經(jīng)營(yíng)效率分析 （1）資產(chǎn)使用率 資產(chǎn)使用率 = 總收入 / 資產(chǎn)總額100% （2）財(cái)務(wù)杠桿比率 財(cái)務(wù)杠桿比率 = 總資產(chǎn) / 總資本100%,經(jīng)營(yíng)成果分析 （1）資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn) / 總資產(chǎn)100% （2）資本收益率 資本收益率 = 凈利潤(rùn) / 資本總額100%,（3）銀行利潤(rùn)率 銀行利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn) / 總收益100% （4）銀行利差率 銀行利差率 = （利息收入 利息支出）/ 盈利資產(chǎn)100%,二、結(jié)構(gòu)分析 結(jié)構(gòu)百分比 = 部分 / 整體100%,三、同業(yè)比較分析,第五節(jié) 銀行的盈利能力分析,一、盈利對(duì)銀行的重大意義 1. 使銀行的投資者獲得較高的收益 2. 盈利會(huì)增加銀行的積累 3. 提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,二、改善盈利能力的途徑 1. 改善負(fù)債結(jié)構(gòu) 2. 改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 3. 提高其他業(yè)務(wù)收入,三、銀行盈利分解法,
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