xx區(qū)住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況統(tǒng)計報表布置會.ppt

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1、1,崇文區(qū)住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況統(tǒng)計報表布置會,天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,2,主要內(nèi)容：,一、住宿和餐飲業(yè)2006年年報填報范圍、報告期和上報時間及要求； 二、年報指標(biāo)解釋（E103-2表）及平衡關(guān)系； 三、住宿和餐飲業(yè)2007年定報填報范圍、報告期和上報時間及要求； 四、定報指標(biāo)解釋（E203-2表）及平衡關(guān)系； 五、需要注意的問題及有關(guān)要求。,天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,3,（一） E103-2表填報范圍 限額以上住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè),一、住宿和餐飲業(yè)的年報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和

2、上報時間及要求,,4,一、住宿和餐飲業(yè)的年報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,（二）報送日期及方式(年報E103-1表) 2007年2月10日前網(wǎng)上報送 同時2月10前上報紙介質(zhì)報表 直報網(wǎng)址 ,見紅頭文件年報報表目錄（續(xù)三）中E103-2表報送時間及方式,5,,注意：紙介質(zhì)報表應(yīng)用簽字筆填寫，表頭、單位負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計負(fù)責(zé)人、填表人簽字、電話、報出日期應(yīng)填寫完整，表頭一定要加蓋公章。,6,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系；,E103-2表（P16頁） 指標(biāo)解釋（P72-75頁） 以“千元”為計量單位，四舍五入取整,7,報表的基本結(jié)構(gòu),企業(yè)財務(wù)表的結(jié)構(gòu)主要分為四部分： 第一部分是年初存貨； 第二

3、部分是資產(chǎn)負(fù)債； 第三部分是利潤及分配； 第四部分是其他（工資、福利、保險、補貼）。,8,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,1、年初存貨：根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項的年初數(shù)填列。,9,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,2、年末資產(chǎn)負(fù)債部分是一個時點數(shù)指標(biāo)，反映期末余額數(shù)。應(yīng)根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)指標(biāo)填列，有的要根據(jù)會計帳中對應(yīng)科目填列。,10,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,11,,銀行存款（320）： 指企業(yè)儲存在銀行和其他金融機構(gòu)的各項存款。根據(jù)“銀行存款”科目的期末數(shù)填報。,12,需要強調(diào)的指標(biāo)：,應(yīng)收賬款（凈額）（014）： 該指標(biāo)根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款凈額”項的期末數(shù)填報。執(zhí)行2

4、001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“應(yīng)收賬款”期末數(shù)填報。,13,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 012213+320+013+014+015； 解釋：流動資產(chǎn)合計應(yīng)大于等于其中項合計,14,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,15,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 018217+218 解釋：長期投資合計應(yīng)大于等于其中項（股權(quán)投資、債權(quán)投資）合計,16,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,17,需要強調(diào)的指標(biāo)：,本年折舊(023)： 舊的會計制度根據(jù)財務(wù)狀況變動表中“固定資產(chǎn)折舊”項填列。 新的會計制度根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表的“當(dāng)年計提的固定資產(chǎn)折舊總額”項本年增加數(shù)填列。,18,二、指標(biāo)解釋

5、及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 019020-022+024 解釋：固定資產(chǎn)合計應(yīng)大于等于固定資產(chǎn)原價-累計折舊+在建工程 022023 解釋：累計折舊應(yīng)大于等于本年折舊,19,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,20,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 029012+018+019+026 解釋：資產(chǎn)總計應(yīng)大于等于其中項（流動資產(chǎn)合計、長期投資合計、固定資產(chǎn)合計、無形資產(chǎn)）合計,21,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 033=030+032 解釋：負(fù)債合計應(yīng)等于流動負(fù)債合計與長期負(fù)債合計之和 032235 解釋：長期負(fù)債合計應(yīng)大于等于其中項應(yīng)付債券,22,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,23,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,

6、平衡關(guān)系： 034=029-033 解釋：所有者權(quán)益合計應(yīng)等于資產(chǎn)總計減去負(fù)債合計 035=036+037+038+039+040+041 解釋：實收資本應(yīng)等于其中項合計(其中項應(yīng)與101表注冊類型、控股情況一致）,24,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,3、利潤及分配： 主要反映企業(yè)一定時期內(nèi)盈利（虧損）的實際情況以及利潤分配情況。它是時期數(shù)，反映年內(nèi)發(fā)生的實際數(shù)。,25,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,26,需要強調(diào)的指標(biāo)：,主營業(yè)務(wù)收入（043）: 根據(jù)會計“利潤表”中的“商品銷售收入凈額”項填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“主營業(yè)務(wù)收入”本期累計數(shù)填報。,27,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)

7、系,28,,其他業(yè)務(wù)收入（052）：指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動取得的收入。根據(jù)會計“其他業(yè)務(wù)收入”科目的對應(yīng)項分析填報。,29,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 051=043-048-049-050 解釋：主營業(yè)務(wù)利潤應(yīng)等于主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加,30,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 054055+057+058 解釋：管理費用應(yīng)大于等于其中項（稅金、差旅費、工會經(jīng)費）合計,31,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,32,需要強調(diào)的指標(biāo)：,利息支出（凈額）（063）： 根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額 分析填報。,33,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系：

8、064=043-048-049-050+053-054-062 （064=051+053-054-062 ） 解釋：營業(yè)利潤應(yīng)等于主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用,34,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 062063 解釋：財務(wù)費用應(yīng)大于等于其中項利息支出（凈額）,35,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,36,,應(yīng)交所得稅（070） 根據(jù)會計“利潤表”中“所得稅”項的本期累計數(shù)填報。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤分配表”中“應(yīng)交所得稅”項的本期累計數(shù)填報。,37,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 當(dāng)0690時，069070 解釋：當(dāng)利潤總額大于零時，利潤總額應(yīng)大于

9、應(yīng)交所得稅,38,,應(yīng)付股利（330）： 根據(jù)會計“利潤分配表”中“應(yīng)付優(yōu)先股股利”和“應(yīng)付普通股股利”項的本期累計數(shù)之和填報。 轉(zhuǎn)作資本（股本）的股利（331）： 根據(jù)會計“利潤分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股利）的普通股股利”本期累計數(shù)填報。,39,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,、其他： 主要反映企業(yè)工資、福利、保險、補貼部分 。,40,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,41,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,42,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,本年（期）應(yīng)付工資總額（076）： 根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報。如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付工資”科目或職工工資不計入“應(yīng)付工資”科目，而是直接計入相關(guān)的成本費用科目

10、，其應(yīng)付工資根據(jù)有關(guān)成本費用科目填報。,43,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,本年（期）應(yīng)付福利費總額（078）： 根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報。本科目不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付給職工的獎勵、福利等費用。,44,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付福利費”科目，或不計入“應(yīng)付福利費”科目,而是直接計入相關(guān)的成本費用科目，其應(yīng)付福利費根據(jù)有關(guān)成本費用科目歸納填報。,45,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,勞動、失業(yè)保險費(073)：不含企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費 。根據(jù)會計“營業(yè)費用”、“管理費用”科目中的相關(guān)項目歸納計算填報。注意勿漏報。,46,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平

11、衡關(guān)系： 0760； 3400。 解釋：本年應(yīng)付工資總額應(yīng)大于零 解釋：從業(yè)人員平均人數(shù)（人）應(yīng)大于零,47,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,從業(yè)人員平均人數(shù)= 報告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和 報告期內(nèi)月數(shù) 其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）2,48,總結(jié)：各重點指標(biāo)數(shù)據(jù)來源,49,需要強調(diào)的指標(biāo)：,年初存貨：不能漏報。 主營業(yè)務(wù)收入：不能漏報。 其他業(yè)務(wù)收入：一般情況下應(yīng)大于或等于其他業(yè)務(wù)利潤。注意不能漏報。,50,需要強調(diào)的指標(biāo)：,“主營業(yè)務(wù)利潤” ：我們規(guī)定用扣除營業(yè)費用的“主營業(yè)務(wù)利潤”。 即：主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營

12、業(yè)費用。 注意：不能直接從會計表上摘數(shù)，而是要按邏輯關(guān)系填報。,51,需要強調(diào)的指標(biāo)：,有外匯收入的，匯率按企業(yè)財務(wù)采用的匯率折算人民幣。 在填報時應(yīng)注意時期數(shù)與時點數(shù)的區(qū)別。 要注意不能漏報其中項。 要注意平衡關(guān)系。,52,三、住宿和餐飲業(yè)的定報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,（一）財務(wù)報表的定報種類,53,填報范圍（定報） E203-2：限額以上住宿和餐飲業(yè)法人 企業(yè)季報（P31頁）,三、住宿和餐飲業(yè)的定報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,,54,三、住宿和餐飲業(yè)的定報財務(wù)表種類、填報范圍、報告期和上報時間及要求,報送日期及方式（定報季報） E203-2

13、表 報送要求：3月11日前上報1-2月數(shù)據(jù)；6月11日前上報1-5月數(shù)據(jù)；9月11日前上報1-8月數(shù)據(jù)；12月11日前上報1-11月數(shù)據(jù)。 報送方式：網(wǎng)上報送,55,四、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系（定報）,重復(fù)指標(biāo)不再敘述,56,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,應(yīng)大于或等于上期數(shù)的指標(biāo) 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 本年應(yīng)付工資總額,57,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,餐飲和住宿企業(yè)財務(wù)表中的營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入）不含增值稅，但包括法人所屬外地產(chǎn)業(yè)單位數(shù)據(jù)。,58,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,注意:餐飲企業(yè)所屬非獨立核算星級飯店，需單獨填報住宿業(yè)和餐飲業(yè)財務(wù)狀況（E103-2表）、住宿業(yè)

14、和餐飲業(yè)財務(wù)狀況（E203-2表），財務(wù)數(shù)據(jù)無法單獨填報的，可按法人數(shù)據(jù)填報。,,59,1、萬怡酒店 11、愛華賓館 2、天壇飯店 12、天壇體育賓館 3、黃河京都大酒店 13、天奇賓館 4、崇文門飯店 14、首府飯店 5、哈德門飯店 15、芳豪飯店 6、培新賓館 16、保齡賓館 7、陶然大廈 17、崇豫賓館 8、金泰綠洲大酒店 18、國人賓館 9、浩年賓館 19、永定門飯店 10、大寶飯店 20、祁年飯店 21、崇文賓館,,60,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,本表為累計數(shù)表，除資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、及從業(yè)人員

15、平均人數(shù)外的其他指標(biāo)均應(yīng)大于或等于上期累計數(shù)。如有特殊情況請及時電話告知并進(jìn)行說明。,61,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,注意：我市各類企業(yè)在京外地區(qū)興辦的批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，財務(wù)指標(biāo)應(yīng)隨法人單位在我市進(jìn)行統(tǒng)計，經(jīng)營情況指標(biāo)應(yīng)向當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計部門報送統(tǒng)計資料，本市法人企業(yè)數(shù)據(jù)中不再包括。,62,需要寫說明的幾種情況,1、必要性審核未通過的解釋：如主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付工資總額小于上期累計（具體情況） 2、核實性審核未通過的解釋：如本期折舊、管理費用小于上期累計（具體情況） 3、不能按時上報的原因：如關(guān)停并轉(zhuǎn),63,,住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況年定報 講解完畢 所講內(nèi)容如有與制度不符之處，請以制度為準(zhǔn)！,64,謝 謝,