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Q/SXLY
湖南雙興鋁業(yè)有限公司企業(yè)標準
Q/SXLY 21201—2013
財務管理辦法
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2013 - 06 - 15發(fā)布
2013 - 07 - 01實施
湖南雙興鋁業(yè)有限公司發(fā)布
Q/SXL 21201—2013
目次
1 目的范圍 1
2 財務管理體制 1
3 公司采用的主要會計政策 1
4 資金管理 2
5 財務管理 2
6 會計核算的管理 3
7 附加說明 4
4
財務管理辦法
1
2、 目的范圍
為適應公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。
2 財務管理體制
2.1 公司設立財務部。
業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經理負責，并充分接受財務總監(jiān)對公司的財務管理與監(jiān)督。
2.2 總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
2.3 財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。
財務部負責四川省泰鑫建筑勞務有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整，在
3、會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
3 公司采用的主要會計政策
1) 會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2) 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經濟業(yè)務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。
3) 計價基礎：實際成本法。
4) 記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。
5) 現(xiàn)金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
4、6) 短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。
7) 壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3‰計提。
8) 存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。
9) 長期股權投資，采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。
10) 固定資產計價、折舊及跌價準備。
11) 固定資產為同時具備以下特征的有形資產：1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。固定資產減值準備：期末按固定資產
5、預計可以收回金額低于其賬面價值部分，計提固定資產減值損失。
3.1.1 按國家規(guī)定計提在建工程的跌價準備。
3.1.2 無形資產計價和攤銷：無形資產按實際成本計價，按合同或受益年限內攤銷。
3.1.3 收入確認原則：
商品銷售：以商品所有權轉移買方，收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時，作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3.1.4 所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應付稅款法。
3.1.5 稅后利潤分配：按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金，5％的法定公益金，10％的儲備基金，5％提取發(fā)展基金，5％提取福利基金。
4 資金管理
a) 財務部是公司資金管理中心，負責公司資金籌集、
6、使用、調配。
b) 各業(yè)務部在合理占用資金的基礎上，加大資金回籠力度，合同返款率應達90％，另10％質保金按期及時催還。
c) 各業(yè)務部門經營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。
d) 財務部定期（月或季）按業(yè)務部實現(xiàn)利潤額的60％提取專項儲備金。以備年底分配之用。
e) 各業(yè)務部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時，需經總經理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滯納金。
f) 各部門使用資金一律由經辦人、部長、財務總監(jiān)、總經理四級審批。審批程序：已經批準的比價單、合同、付款申請單（向公司借款的注明還款日
7、期）。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務部部長負責安排支付。
5 財務管理
1) 固定資產：公司購建、出售、轉讓和報廢固定資產或對固定資產更新改造應進入董事會決策程序。
2) 固定資產采取使用部門與行政部、財務部共同管理的辦法。所有固定資產都要按類編號建立固定資產卡片。按照使用部門建立責任制，每年年終進行一次盤點，保證財產的安全與完整。
3) 固定資產折舊按資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限、采用年限平均法計算。
4) 低值易耗品：低值易耗品采取使用部門負責制，財務部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。
5.1 財產損失審批權限
a) 固定資產按股東會決
8、策程序辦法。
b) 流動資產：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關證明文件經公司財務部部長審核，報財務總監(jiān)審批；伍仟元以上由部門負責人、財務部長審核后報財務總監(jiān)簽署意見報總經理審批。
5.2 應收款項：應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據(jù)等。
1) 各項應收款項是企業(yè)的債權，要求具有真實性、合法性、準確性、時效性。
2) 應收款項的管理由業(yè)務部和財務部雙方負責。
3) 財務部要做到真實、準確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務部門。
4) 業(yè)務部要主動了解應收款的狀態(tài)，誰經辦誰負責，及時清理收回。
5) 每月終了，業(yè)務與財務必須核對應收款的金額，并做
9、好記錄備案工作。
6) 對金額大、拖欠時間長的應收款，公司視具體情節(jié)，對經辦業(yè)務人員予以處罰。
5.3 存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。
5.3.1 健全存貨收發(fā)手續(xù)，入庫需經數(shù)量、質量等方面的驗收，財務憑〝入庫驗收單〞登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。
5.3.2 出庫：所有物資出庫離廠必須有相應的出庫或出廠手續(xù)，針對出廠物資的不同性質，分別開據(jù)相應形式的出廠通知單或銷售發(fā)貨票。手續(xù)齊全的方可出廠。有關細則及樣本附后。
5.3.3 盤點：業(yè)務部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務、業(yè)務及有關質檢人員要認真對存貨的數(shù)量做出盤點報告，對發(fā)生的盤
10、盈（虧）及過時變質、毀損等應及時核實，查明原因、明確責任，提出處理意見，報有關領導審批計入當期損益。
5.4 發(fā)票：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票
根據(jù)國家稅務局的有關規(guī)定，公司實行專人保管，財務部統(tǒng)一*的發(fā)票管理制度。業(yè)務部門憑〝完工驗收單〞及有關手續(xù)到財務部開具發(fā)票。
5.5 銀行結算（貨幣資金）：現(xiàn)金和各種存款按實際收入和支出數(shù)額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。
5.5.1 帳戶管理：公司所有款項進出，必須經由公司統(tǒng)一規(guī)定的銀行帳戶核算。公司現(xiàn)有的不同銀行帳戶由財務部統(tǒng)一管理和使用，各業(yè)務部不得自行開立銀行帳戶。
5.5.2 預留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作
11、使用。發(fā)票專用章由帳款結算員保管使用。
5.5.3 每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，庫存現(xiàn)金要按數(shù)額控制，不得超過。
6 會計核算的管理
6.1 公司采用記帳憑證匯總表核算形式。
各業(yè)務部門、職能部門必須提供實際發(fā)生的經濟業(yè)務及證明經濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證。財務部據(jù)以進行會計核算辦理會計手續(xù)，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經濟業(yè)務事項或資料。
6.2 下列經濟業(yè)務事項應當辦理會計手續(xù)進行會計核算：
a) 款項和有價證券的收付。
b) 財務的收發(fā)、增減和使用。
c) 債權債務的發(fā)生和結算。
d) 資本、基金的增減。
e) 財務成果的計算
12、和處理。
f) 收入、支出、費用、成本的計算。
g) 需要辦理會計手續(xù)進行會計核算的其他事項。
6.3 財務部門將拒絕下列會計核算：
a) 隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產、負債、所有者權益。
b) 虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入。
c) 虛列、多列、不列或少列費用、成本。
d) 隨意調整利潤、編造虛報利潤或者隱瞞利潤。
6.4 年報表為次年1月15日，月報表為次月3日為報出日。
6.5 財務部每月將提供下列報表：
a) 總帳科目匯總表、資產負債表、利潤表、費用表、納稅表。
b) 各部門資金占用表。
c) 各部門經營指標完成情況表。
7 附加說明
本標準由吳劍提出。
本標準由胡君起草。
本標準主要起草人：胡君。
本標準經行政部等相關部門會簽，吳劍管理者代表審核，徐加興總經理批準，現(xiàn)予以發(fā)布實施。
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21201 財務管理辦法
