《外匯業(yè)務(wù)的核算》PPT課件.ppt

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1、第七章外匯業(yè)務(wù)的核算,內(nèi)容提要,第一節(jié)概述第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié)概述,一、外匯的概念1、概念：外匯是指外幣或用外國貨幣表示的用于國際結(jié)算的各種支付手段和資產(chǎn)。包括：（1）外國貨幣：包括紙幣、鑄幣。（2）外國支付憑證：包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等。（3）外幣有價證券：包括政府債券、公司債券、股票等。（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位。（5）其他外匯資產(chǎn)。,外匯業(yè)務(wù)：是指銀行經(jīng)辦的涉及外匯收支的業(yè)務(wù)。,銀行開辦的外匯業(yè)務(wù)范圍包括:1、外匯存款業(yè)務(wù)；2、外匯貸款業(yè)務(wù)；3、外匯匯款業(yè)務(wù)（電匯T/T、信匯M/T、票匯D/T）；4、外匯兌換業(yè)

2、務(wù)，五種：美元、日元、港元、英鎊、歐元；5、貿(mào)易和非貿(mào)易國際結(jié)算，結(jié)算方式有信用證、光票托收及跟單托收、匯款。6、自營或代客買賣外匯；7、外匯擔(dān)保；8、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；9、外匯借款；10、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外匯有價證券11、買賣或代理買賣股票以外的外匯有價證券；12、資信調(diào)查、咨詢服務(wù)、見證業(yè)務(wù)。,2、種類,（1）按外匯來源和用途，分為貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯。貿(mào)易外匯是指：一國進出口貿(mào)易所收、付的外匯及其從屬費用外匯。如貸款、運輸費、保險費、傭金、廣告費等。非貿(mào)易外匯：指除進出口貿(mào)易以外所收付的各項外匯。如僑匯、旅游、航運、郵電、海關(guān)銀行、對外承包工程收入和支出的外匯，以及圖書、電影

3、、郵票、代理及服務(wù)、出國旅游費等。,（2）按外匯交割期不同，分為：即期外匯和遠期外匯。,即期外匯：指即期交付的外匯，一般即期外匯交易的成交雙方在2個營業(yè)日內(nèi)辦理交割。遠期外匯：指銀行同業(yè)間和客戶間預(yù)先簽定合同，商定外匯買賣數(shù)量、匯率和期限，到約定日期進行交割（2個營業(yè)日以后的某一天）而收付的外匯。交割期限一般在1—6個月，最長不超過1年，多為3個月。,（3）按外匯形態(tài)，分為：現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯。,現(xiàn)鈔：指各種外幣鈔票、鑄幣。現(xiàn)匯：又稱轉(zhuǎn)賬外匯，主要由國外匯入，或由境外攜入、寄入的外匯票據(jù)，經(jīng)銀行托收收妥后存入。是用于國際匯兌和國際間非現(xiàn)金結(jié)算的，用以清償國際間債權(quán)、債務(wù)的外匯。,3、意義：,可促進進出

4、口貿(mào)易，加速資金周轉(zhuǎn)。有利于引進外資，支持出口創(chuàng)匯。有利于吸引外匯存款，擴大外匯資金來源。方便個人用匯，擴大國際經(jīng)濟文化交流。,外匯匯率,,外匯標價法,從銀行買入的角度,,直接標價法,間接標價法,,買入?yún)R率,中間匯率,賣出匯率,,,匯買價,鈔買價,匯賣價,鈔賣價,二、外匯匯率：又稱外匯牌價，是指一國貨幣兌換成另一國貨幣的比率。,1、標價方法：------直接標價法、間接標價法,直接標價法：又稱價格標價法。是以本國貨幣來表示一定單位的外國貨幣的匯率表示方法。一般是1個單位或100個單位的外幣能夠折合多少本國貨幣。本國貨幣越值錢，單位外幣所能換到的本國貨幣就越少，匯率值就越小；反之，本國貨幣越不值

5、錢，單位外幣能換到的本幣就越多，匯率值就越大。在直接標價法下，外匯匯率的升降和本國貨幣的價值變化成反比例關(guān)系：本幣升值，匯率下降；本幣貶值，匯率上升。大多數(shù)國家都采取直接標價法。外匯市場上大多數(shù)的匯率也是直接標價法下的匯率。以美元為中心報價，即采用美元報價法，如：美元兌日元、美元兌港幣、美元兌人民幣等。如：1USD=6.4990CNY,間接標價法，又稱數(shù)量標價法。是以外國貨幣來表示一定單位的本國貨幣的匯率表示方法。一般是1個單位或100個單位的本幣能夠折合多少外國貨幣。本國貨幣越值錢，單位本幣所能換到的外國貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國貨幣越不值錢，單位本幣能換到的外幣就越少，匯率值就越

6、小。在間接標價法下，外匯匯率的升降和本國貨幣的價值變化成正比例關(guān)系：本幣升值，匯率上升；本幣貶值，匯率下降。前英聯(lián)邦國家多使用間接標價法，如英國、澳大利亞、新西蘭等。市場上采取間接標價法的匯率主要有美元對英鎊、澳元、新西蘭元、歐元等。如：1GBP=1.6738USD。,附：世界主要貨幣符號及進制,,,,,,,,,,,,,,,,,,國別,中文,英文,,貨幣名稱,貨幣符號,原舊符號,標準符合,輔幣進位制,美國,美元,U.S.Dollar,U.S.＄,USD,1USD=100cent（分）,英國,英鎊,Pound,Sterling,￡;￡Stg.,GBP,1GBP=100newpence（新便士）,

7、中國,人民幣元,RenminbiYuan,RMB￥,CNY,1CNY=10jao（角）1jao=10fen（分）,日本,日圓,JapaneseYen,￥;J.￥,JPY,1JPY=100sen（錢）,新加坡,新加坡元,SsingaporeDollar,S.＄,SGD,1SGD=100cents（分）,中國香港,港元,HongKongDollars,HK＄,HKD,1HKD=100cents（分),德國,馬克,DeutscheMark,DM.,DEM,1DEM=100pfennig（芬尼,歐洲貨幣聯(lián)盟,歐元,Euro,EUR,EUR,1EUR=100eurocents（生?。?外匯匯率中的“點”

8、（基本點）指的是什么,按市場慣例，外匯匯率的標價通常由五位有效數(shù)字組成，從右邊向左邊數(shù)過去，第一位稱為“X個點”，它是構(gòu)成匯率變動的最小單位；第二位稱為“X十個點”，如此類推。如：1EUR=1.1011USD；1USD=120.55JPY歐元對美元從1.1010變?yōu)?.1015，稱歐元對美元上升了5點；美元對日元從120.50變?yōu)?20.00，稱美元對日元下跌了50點。,2、從銀行買入角度分：匯買價、鈔買價和賣出價、中間價。,買入?yún)R率：又稱外匯買入價（匯買價），是指銀行向客戶買入外匯時使用的匯率；賣出匯率：又稱外匯賣出價（匯賣價），是指銀行向客戶賣出外匯時使用的匯率；買入?yún)R率和賣出匯率相差的幅

9、度一般在1‰-5‰，其差額即為銀行的利潤。中間匯率：又稱中間價，是指外匯買入價和賣出價的平均價，我國從1994年開始公布，各外匯指定銀行據(jù)此計算匯買價和匯賣價?，F(xiàn)鈔買入價：是指銀行買入現(xiàn)鈔時使用的匯率，一般低于匯買價；現(xiàn)鈔賣出價：是指銀行賣出現(xiàn)鈔時使用的匯率，一般等于匯賣價。,外匯實時匯率2011年5月23日21:58:31,港幣100人民幣83.5883.7583.4182.83澳元100人民幣684.23686.97681.49659.94美元100人民幣649.98651.28648.68643.48歐元100人民幣912.38916.03908.73879.99加元100人民幣664.

10、74667.40662.08641.14英鎊100人民幣1048.221052.411044.031011.01日元100人民幣7.94607.97787.91427.6639新元100人民幣520.86522.94518.78502.37瑞郎100人民幣736.52739.47733.57710.37,,,,,,,,,,,交易幣單位,交易幣,基本幣,中間價,賣出價,現(xiàn)匯買入價,現(xiàn)鈔買入價,,,,,,,,,,匯率其它分類方法：,按指定匯率的方法分為：基本匯率和套算匯率。按國際匯率制度，分為固定匯率和浮動匯率。按外匯交易支付通知方式分為：電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率。按外匯管理的松緊程度分為官定

11、匯率和市場匯率。按銀行營業(yè)時間，分為開盤匯率和收盤匯率。,三、外匯業(yè)務(wù)賬務(wù)處理方法,（一）外匯分賬制:又稱原幣記賬法，即在業(yè)務(wù)發(fā)生時，從憑證、賬簿、報表都使用原幣核算，具體做法：1、以各種原幣分別立賬；2、設(shè)置“外匯買賣”科目，在不同幣種之間起聯(lián)系和平衡作用；外匯買賣（共同類科目）：用于核算銀行發(fā)生的外幣與人民幣或一種外幣與另一種外幣之間買賣及兌換業(yè)務(wù)該科目記賬方向：買入時人民幣記借方，外匯記貸方；賣出時人民幣記貸方，外幣記借方?？傎~可采用一般總賬賬頁，但按幣種分設(shè)。分戶賬賬頁特殊。3、年終決算時編制本外幣合并會計報表，用人民幣反應(yīng)。注意合并時采用的匯率。,“外匯買賣”明細賬戶的記賬方向,外匯

12、買賣（外匯戶）外匯買賣（人民幣戶）賣出外匯買入外匯買入外匯賣出外匯外匯結(jié)余外匯對應(yīng)人民幣,,,,,,,“外匯買賣”明細賬的賬頁格式,帳務(wù)處理方法,（二）外匯統(tǒng)賬制也稱本幣記賬法，即在業(yè)務(wù)發(fā)生時，以本國貨幣為記賬單位，外國貨幣按一定的匯率折成本國貨幣的一種記賬方法。外匯統(tǒng)賬制適用于外匯業(yè)務(wù)量少的單位。,二、結(jié)售匯業(yè)務(wù)的核算,（一）結(jié)匯的核算結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率支付等值本幣的行為。例：某公司在境外取得外匯收入10000美元，到銀行辦理結(jié)匯。當(dāng)日匯買價1美元=7.9725人民幣。借：存放境外同業(yè)USD10000貸：外匯買賣USD10000借：外

13、匯買賣CNY79725（匯買價）貸：活期存款——**企業(yè)CNY79725,(二)售匯業(yè)務(wù)的核算,售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯單位或個人，按一定匯率收取本幣的行為。例1:某公司從香港購買材料，需支付港元50000元，從銀行購匯后匯出，當(dāng)日銀行匯賣價1港元=1.2025人民幣。借：活期存款--**單位CNY60150貸：外匯買賣CNY60150（匯賣價）借：外匯買賣HKD50000貸：存放境外同業(yè)HKD50000,（三）套匯（匯買匯賣）業(yè)務(wù)的核算,套匯：即在兩種不同外匯之間進行轉(zhuǎn)換的行為。例：AB公司需向境外某企業(yè)支付港元100000元，從其美元賬戶購匯后匯出，當(dāng)日銀行美元匯買價：1美元=8

14、.2725元人民幣，港元匯賣價為：1港元=1.1015元人民幣。借：活期存款--AB公司USD13315.20貸：外匯買賣USD13315.20（匯買價）借：外匯買賣CNY110150（USD匯買價）貸：外匯買賣CNY110150（HKD匯賣價）借：外匯買賣HKD100000（匯賣價）貸：存放境外同業(yè)或**科目HKD100000,第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算,一、外匯存款的種類1、按存款對象，分：單位存款和個人儲蓄外匯存款（外籍人員、僑胞或境內(nèi)居民）；2、按存款貨幣分：美元、日元、港元、英鎊、歐元等；3、按存款期限分：定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款4、按資金性質(zhì)分：現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。單位不得

15、開立現(xiàn)鈔戶。5、按賬戶管理要求分：甲種（單位）、乙種（外籍人員、僑胞）、丙種（境內(nèi)居民）,二、單位外匯存款賬戶的開立,1、單位外匯存款賬戶的種類（1）按功能分：外匯專用賬戶和外匯結(jié)算賬戶；（2）從賬戶性質(zhì)分：經(jīng)常項目賬戶和資本項目賬戶；（3）從賬戶資金性質(zhì)分：現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。2、賬戶外匯結(jié)算賬戶；外匯資本金賬戶；外匯貸款賬戶；外匯還貸賬戶；臨時賬戶（境外法人開立）。,三、單位外匯存款的核算（甲種外匯存款）,1、存入的核算（1）以境內(nèi)、外匯入的外匯存入(同幣種)借：存放境外同業(yè)款項外匯戶貸：活期存款——**單位外匯戶或定期存款---**單位外匯戶（2）從其他單位轉(zhuǎn)入(同幣種)借：**存款或存放境

16、外同業(yè)款項貸：活期存款——**單位,存款,（3）以外幣現(xiàn)鈔存入外幣現(xiàn)匯戶，銀行進行“鈔買匯賣”.借：現(xiàn)金外幣USD貸：外匯買賣（鈔買價）外幣USD借：外匯買賣人民幣貸：外匯買賣（匯賣價）人民幣借：外匯買賣（匯賣價）外匯USD貸：**存款—**單位外匯USD（4）若匯入的貨幣與存款賬戶幣種不同，則套匯入賬,2、支取的核算,（1）從企業(yè)現(xiàn)匯戶提取現(xiàn)金：同一幣種按1：1支付借：活期存款——**單位外幣貸：現(xiàn)金外幣(2)不同幣種，銀行進行“匯買鈔賣”。例：A公司從美元賬戶需提取10000元港幣。當(dāng)日港元賣出價1HKD=0.8900CNY美元匯買價:1USD=6.9212CNY借：活期存款——**單位1

17、285.91USD貸：外匯買賣（匯買價）1285.91USD借：外匯買賣8900CNY貸：外匯買賣（鈔賣價）8900CNY借：外匯買賣（鈔賣價）10000HKD貸：現(xiàn)金10000HKD,支取,（3）向國外匯款、境內(nèi)轉(zhuǎn)賬支付外匯、歸還本行貸款等，同本幣處理方法一致。定期外匯存款業(yè)務(wù)：存期分1個月、3個月、6個月、1年、二年五個檔次，處理手續(xù)同本幣。,3、利息計算,（1）結(jié)息日：一般按季計息，于每季末月20日結(jié)息;也可按年結(jié)息。計息方法同本幣。（2）原幣支付。利息尾數(shù)如因外幣輔幣不能支付，可按匯買價折成人民幣支付。（3）分錄借：利息支出外匯貸：活期存款——**單位外匯,第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算,一

18、、外匯貸款的特點外匯貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的以外幣為計量單位的貸款，是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分，與本幣貸款相比，具有如下特點：1、借外匯還外匯，收取原幣利息；2、外匯貸款?？顚Ｓ?；3、實行浮動利率和優(yōu)惠利率；4、外匯信貸資金基本在國外使用，一般不產(chǎn)生派生存款。,二、外匯貸款的種類：見圖,包括：外匯貸款和融資放款。具體包括：現(xiàn)匯貸款：固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款；轉(zhuǎn)貸款：買方信貸、政府貸款、混合貸款、國際金融機構(gòu)貸款；買方信貸是出口方銀行或出口信貸機構(gòu)向進口商或進口銀行提供的貸款，用以購買提供買方信貸國家的貨物技術(shù)。政府貸款是一國政府利用國家的財政資金向另一國政府提供的優(yōu)惠性貸款，期限長，利率低

19、?；旌腺J款是出口國政府未了使其本國資本、貨物、技術(shù)和勞務(wù)在國際市場上更具競爭力，將政府貸款與買方信貸混合在一起，提供給進口國的一種貸款。銀團貸款：票據(jù)融資放款：福費廷、打包放款、進出口押匯、貼現(xiàn)。,外匯貸款種類,現(xiàn)匯貸款,,轉(zhuǎn)貸款,銀團貸款,固定資產(chǎn)貸款,,,,,流動資金貸款,,,,買方信貸,政府信貸,混合貸款貸款,,,,,國際金融機構(gòu)貸款,票據(jù)融資放款,,,,福費廷,打包放款,進出口押匯,貼現(xiàn),,,,票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹,打包放款：收到國外銀行開來的信用證，需采購、加工、包裝及運輸?shù)瘸隹趥湄涃Y金，您可用國外來證質(zhì)押，向招商銀行申請打包放款。票據(jù)包買：是招商銀行無追索權(quán)地買入您未到期的出口貿(mào)易項下

20、票據(jù)，為您提供資金融通的業(yè)務(wù)。招商銀行可辦理包買的票據(jù)有：信用證項下銀行承兌匯票、經(jīng)銀行書面擔(dān)?；虮８叮≒ARAVAL）的遠期商業(yè)本票、匯票。進口保理：是指銀行根據(jù)出口商的申請、接受出口商轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬，為進口商提供信用擔(dān)保及其它賬務(wù)管理服務(wù)的業(yè)務(wù)。進口保理適用于以賒銷為支付結(jié)算方式的進口貿(mào)易。出口保理：是指您作為出口商將未到期的出口應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給招商銀行，我們?yōu)槟峁┌ㄙI方信用擔(dān)保、貨款催收、銷售賬戶管理等項服務(wù)，并可以提供發(fā)票融資的綜合性金融服務(wù)。主要適用于O/A以及D/A（承兌交單）結(jié)算方式的出口貿(mào)易。,票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹,信用證項下進口押匯：當(dāng)您收到國外寄來的信用證項下進口單據(jù)，需要對外

21、付匯時，如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時到賬，您可向招商銀行申請辦理進口押匯，獲得資金融通，及時對外贖單付匯，以獲得進口貨物盡快加工或銷售。信用證項下出口押匯：出口商在貨物發(fā)運后,將信用證要求的全套單據(jù)提交銀行,便可向銀行申請出口押匯，獲得資金融通，減輕資金周轉(zhuǎn)壓力，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。票據(jù)貼現(xiàn)/買入：將持有的即期銀行本票或匯票或已經(jīng)銀行承兌的遠期票據(jù)，到銀行申請票據(jù)貼現(xiàn)/買入--提前獲得票款，加速資金周轉(zhuǎn)。保函融資是招商銀行專為外向型企業(yè)設(shè)計的融資業(yè)務(wù)。如果您的國外交易伙伴愿意為您擔(dān)保融資，您可以要求他們通過國外銀行或境內(nèi)的外資銀行開立備用信用證或銀行保函，然后憑以向招商銀行申請外匯或人民幣貸款。

22、境外擔(dān)保，境內(nèi)融資，滿足您日常營運資金周轉(zhuǎn)的需要。提貨擔(dān)保信用證項下進口貨物已抵港、而相應(yīng)的貨運單據(jù)尚未到達，招商銀行可向船公司出具提貨擔(dān)保，助您盡快提貨銷售，減少滯港費用。,三、外匯貸款的期限,1、一般包括：（1）提款期：從貸款合同簽定日起至合同規(guī)定的最后一次提款日止。（2）寬限期：從合同簽定日至合同規(guī)定的第一筆還款日止。在寬限期內(nèi)借款人只付息不還本。（3）還款期：從合同規(guī)定的第一次還款日至全部本息清償日。流動資金貸款可只規(guī)定還款期。,外匯貸款期限,2、流動資金貸款期限（1）生產(chǎn)儲備及營運貸款，一般不超過1年；（2）臨時貸款，一般不超過2個月，最長不超過6個月，特殊情況經(jīng)申請批準也可展期使用

23、。3、固定資產(chǎn)貸款期限一般為1—3年，最長不超過5年，個別項目可適當(dāng)放寬，但最長不得超過借款人營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營期限結(jié)束前1年。,,,四、外匯貸款利率,1、外匯貸款利率是根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和籌集資金的成本，加上金融機構(gòu)的管理費而確定，并定期或不定期公布。2、實際工作中采用浮動利率和加息、罰息制度。3、浮動利率按1個月、3個月、6個月、1年四個檔次下浮動。4、利息以所借幣種支付，銀行按季計收（季末月20日），如借款單位不能按期付息，銀行即自行將逾期利息加入本金，并計收復(fù)利。,五、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算,1、發(fā)放：借款人申請，銀行審查后發(fā)放。借：**貸款——借款人外匯貸款戶外幣貸：活期科目——借款人外

24、匯存款賬戶外匯對外付匯，則貸：存放境外同業(yè)款項2、收息：借：活期外匯存款——借款人外匯貸：利息收入外匯如果利息轉(zhuǎn)為本金，則：借：短期外匯貸款---借款人外匯貸：利息收入外匯3、收回：借：活期存款——借款人外匯戶外匯貸：**外匯貸款—借款人外匯戶外匯利息收入外匯,,,,六、國際貿(mào)易融資,（一）特點：與國際結(jié)算緊密相連，形式多樣；風(fēng)險較低；可以派生存款、結(jié)算等延伸業(yè)務(wù)；可以規(guī)避外匯風(fēng)險；利率低于普通貸款利率。（二）種類：保付代理、包買票據(jù)、打包放款、出口押匯、進口押匯、提貨擔(dān)保、福費廷等。,,,第四節(jié)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,國際結(jié)算：是指辦理國際間貿(mào)易業(yè)務(wù)的貨幣收付，清償國與國之間貿(mào)易所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)

25、而進行的業(yè)務(wù)活動。最常見的方式有：匯款、托收、信用證等。,一、匯款,1、特點：貿(mào)易項下的匯款業(yè)務(wù)具有以下特點：（1）風(fēng)險大；（2）資金負擔(dān)不合理，預(yù)付貨款—買方負擔(dān)大，貨到付款---賣方負擔(dān)大；（3）缺乏融通資金的靈活性，買賣雙方無法獲得各國一方銀行的資金支持。2、匯款方式：電匯（T/T）、信匯（M/T）、票匯（D/D）,外匯匯款業(yè)務(wù)流程,匯款人,（進口商）,,收款人（出口商）,,匯出行(進口地銀行),,匯入行(出口地銀行),,,,2申請,3匯款,1交易,5收賬,4回執(zhí),借：存放境外同業(yè)外匯貸：匯入?yún)R款外匯借：匯入?yún)R款外匯貸：活期存款—出口商外匯,借：活期存款—進口商外匯貸：手續(xù)費收入外幣匯出

26、匯款外幣,借：匯出匯款外匯貸：存放境外同業(yè)外匯,3、匯出匯款的核算,單位或個人到銀行填寫1—3聯(lián)匯款申請書（#1回單，#2轉(zhuǎn)貸，#3發(fā)電），英文書寫，銀行審查后，委托海外賬戶行將一定款項付給指定的收款人。其主要環(huán)節(jié)包括匯出時和收到匯入行回執(zhí)時兩步。（1）匯出時：以原幣匯出時借：活期存款——**單位外匯貸：手續(xù)費收入外幣（手續(xù)費課收取本幣）匯出匯款外幣以CNY匯出，則辦理售匯（略）；以非原幣匯出則辦理套匯。（2）匯出行收到回執(zhí)時借：匯出匯款外匯貸：存放境外同業(yè)外匯,4、匯入?yún)R款的核算：匯入行接受其海外賬戶行委托將款項交給出口商。應(yīng)在收妥頭寸后才能解付。,1、T/T、M/T的處理收到匯入?yún)R款時：借

27、：存放境外同業(yè)外匯貸：匯入?yún)R款外匯解付時，收入出口商現(xiàn)匯賬戶借：匯入?yún)R款外匯貸：活期存款——出口單位外匯若收款人沒有現(xiàn)匯賬戶，則辦理結(jié)匯。2、D/D的處理：收到國外匯出行寄來的票匯通知書，則：借：存放境外同業(yè)外匯貸：應(yīng)解匯款外匯借：應(yīng)解匯款外匯貸：**外匯存款—持票人外匯如果持票人沒有現(xiàn)匯賬戶，則辦理結(jié)匯。,二、信用證業(yè)務(wù)的核算,1、概念：信用證（L/Cletterofcredit）：是銀行根據(jù)國際貿(mào)易中開證申請人（進口商）的請求而開給受益人（出口方）的一種有條件保證付款的憑證。信用證結(jié)算：是進出口雙方根據(jù)合同條款，以銀行信用為擔(dān)保進行發(fā)貨與結(jié)算的一種結(jié)算方式。2、作用（1）保證作用；（2）融

28、資作用：進口商開證時只交押金，出口商憑證可在貨物裝船前向銀行申請打包放款，裝船后可申請出口押匯貸款。,圖：,信用證的種類,,,,按信用證項下的匯票是否附有單據(jù)劃分,,跟單信用證,光票信用證,,,,,,按開證行對信用證所負的責(zé)任劃分,按信用證是否經(jīng)過保兌劃分,按信用證付款期限不同劃分,根據(jù)出口商對信用證的權(quán)利是否轉(zhuǎn)讓,根據(jù)信用證的議付有無限制劃分,,可撤銷信用證,不可撤銷信用證,,保兌信用證,不保兌信用證,,即期信用證,遠期信用證,,可轉(zhuǎn)讓信用證,不可轉(zhuǎn)讓信用證,,自由議付信用證,限制議付信用證,信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖,出口商,進口商,開證行,通知行/議付行,,,1簽約,,2申請開證,,3開證L/

29、C,,4受證通知,,5交單議付,審單議付：借：應(yīng)收即期（遠期）信用證出口款項外幣貸：代收即期（遠期）信用證出口款項外幣同時轉(zhuǎn)銷（付出）國外開來保證憑信外幣,,8付匯,開立信用證（收入）開往國外保證憑信外匯或借：應(yīng)收開出信用證款項外幣貸：應(yīng)付開出信用證款項外幣,收匯：借：存放境外同業(yè)外幣貸：活期存款——出口商外幣手續(xù)費收入外幣營業(yè)費用外幣,審單付匯借：保證金存款USD活期存款——進口商USD貸：存放境外同業(yè)款項USD同時：借：應(yīng)付開出信用證款項貸：應(yīng)收開出信用證款項,,7付款贖單或承兌贖單,,6寄單索匯,,5裝運,3、出口信用證的核算,出口信用證：是我國出口單位根據(jù)國外進口商通過國外銀行開來的信

30、用證，按照合同條款規(guī)定，將出口單據(jù)及匯票送交國內(nèi)銀行，由銀行辦理交單議付，向國外銀行收取外匯，對出口商辦理結(jié)匯的一種結(jié)算方式。,出口信用證,1、受證和通知銀行收到國外銀行寄來的信用證，進行表外登記，并通知出口單位。（收入）國外開來保證憑信外幣2、審單議付。國外審單付款，要求“單單一致，單證一致”（1）出口商交來匯票等全套單據(jù)，銀行審查，批注議付日并計算手續(xù)費；（2）填寄“出口議付寄單通知書”及有關(guān)單證，寄開證行分錄：借：應(yīng)收即期（遠期）信用證出口款項外幣貸：代收即期（遠期）信用證出口款項外幣同時轉(zhuǎn)銷（付出）國外開來保證憑信外幣3、出口收匯。出口商有外匯賬戶，則直接入賬；,出口收匯、結(jié)匯,（1）

31、出口商有外匯賬戶，則直接入賬；借：存放境外同業(yè)外幣貸：活期存款——出口商外幣手續(xù)費收入外幣營業(yè)費用外幣（2）如果出口商沒有外匯賬戶，則辦理結(jié)匯：借：存放境外同業(yè)款項外幣貸：外匯買賣外幣借：外匯買賣(匯買價)CNY貸：活期存款——出口商CNY,銷記或有責(zé)任,借:代收即(遠)期信用證出口款項貸:應(yīng)收即(遠)期信用證出口款項,4、進口信用證,進口信用證：銀行根據(jù)國內(nèi)進口單位申請，向國外出口商簽發(fā)信用證，以后憑國外寄來符合信用證條款的單據(jù)向國外付款，并與進口單位辦理售匯的一種結(jié)算方式。（1）開立信用證：進口單位申請，銀行審核印鑒，核銷開證額度，計收保證金。收保證金：借：活期存款——進口商外匯貸：保證金

32、存款外匯收取手續(xù)費：借：活期存款—進口商外匯或CNY貸：手續(xù)費收入外匯或CNY開證：（收入）開往國外保證憑信外匯或借：應(yīng)收開出信用證款項外幣貸：應(yīng)付開出信用證款項外幣,進口信用證,（2）修改、注銷信用證：開證申請人要求修改信用證時，填“信用證修改通知書”寄國外通知行，同時調(diào)整表外科目金額。（3）審單付匯。①即期信用證項下“單到國內(nèi)審單付匯“：單單相符、單證相符借：保證金存款10000USD活期存款——進口商15000USD貸：存放境外同業(yè)款項25000USD同時：借：應(yīng)付開出信用證款項25000USD貸：應(yīng)收開出信用證款項25000USD或（付出）開往國外保證憑信25000USD②即期信用證項

33、下“單到國外審單付匯”，分錄同前。,進口信用證,③遠期信用證項下承兌付款承兌時借：應(yīng)收承兌匯票款外幣貸：承兌匯票外幣同時轉(zhuǎn)銷開證時表外科目，分錄同前。承兌到期付款：借：承兌匯票外幣貸：應(yīng)收承兌匯票外幣,三、托收結(jié)算方式,托收方式：包括光票托收（Cleambillforcollection）和跟單托收(documentarybillforcollection)；跟單托收根據(jù)交單條件，分為付款交單（D/Pdocumentaryagainstpayment）和承兌交單（D/Adocumentaryagainstacceptance）付款交單包括即期（D/Patsight）和遠期(D/Pafterda

34、te),托收結(jié)算方式流程圖,出口商,進口商,,1裝運,,托收行（出口地）,,代收行（進口地）,2交單托收,3寄單托收,,4通知,5付款交單或承兌交單,,借：應(yīng)收出口托收款外幣貸：應(yīng)付出口托收款外幣,借：應(yīng)收進口代收款外幣貸：進口代收款外幣,借：存放境外同業(yè)款項外幣貸：外匯買賣外借：外匯買賣CNY貸：活期存款——出口商CNY借：應(yīng)付出口托收款外幣貸：應(yīng)收出口托收款外幣,借：活期存款——進口單位CNY貸；外匯買賣CNY借：外匯買賣外匯貸：存放境外同業(yè)外匯借：進口代收款項外幣貸：應(yīng)收進口代收款項外幣,,,7收賬通知,6劃款,1、出口托收結(jié)算方式的核算,出口托收結(jié)算：出口商向國外進口商收取銷售貨款，開

35、出匯票或提供索匯憑據(jù)，委托出口地銀行，通過其在進口地的聯(lián)行或代理行，向進口商收取款項的一種結(jié)算方式。包括兩個步驟：（1）托收交單：出口商出運貨物后，制妥有關(guān)出口單據(jù)，填寫申請書，連同出口托收單據(jù)一并交銀行托收，銀行審核后寄境外代收行委托收款。此時：借：應(yīng)收出口托收款外幣貸：應(yīng)付出口托收款外幣（2）收妥結(jié)匯：托收銀行收到國外寄來的收款信息，確認后對出口商辦理結(jié)匯。借：存放境外同業(yè)款項外幣貸：外匯買賣外幣借：外匯買賣CNY貸：活期存款——出口商CNY同時轉(zhuǎn)銷或有資產(chǎn)和或有負債：借：應(yīng)付出口托收款外幣貸：應(yīng)收出口托收款外幣,2、進口代收結(jié)算方式的核算。進口代收是國外出口商根據(jù)合同于裝運貨物后將單據(jù)經(jīng)

36、國外托收行寄來，委托進口方銀行向進口商代收貨款和從屬費用的一種結(jié)算方式。,（1）通知承付。收到國外托收行寄來單據(jù)，繕打通知的處理：借：應(yīng)收進口代收款項外幣貸：進口代收款項外幣（2）付款售匯。進口商確認付款的處理：借：活期存款——進口單位CNY貸；外匯買賣CNY借：外匯買賣外匯貸：存放境外同業(yè)外匯同時銷記表外科目：借：進口代收款項外幣貸：應(yīng)收進口代收款項外幣,SWIFT：環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會（SocietyforwordwideinterbankfinancialtelecommunicationSC）,是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于1973年，目前全球大多數(shù)國家大多數(shù)銀行已使用SW

37、IFT系統(tǒng)。SWIFT的使用，使銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。,補充資料,一.SWIFT的歷史,1973年5月，來自美國、加拿大和歐洲的15個國家的239家銀行宣布正式成立SWIFT，其總部設(shè)在比利時的布魯塞爾，它是為了解決各國金融通信不能適應(yīng)國際間支付清算的快速增長而設(shè)立的非盈利性組織，負責(zé)設(shè)計、建立和管理SWIFT國際網(wǎng)絡(luò)，以便在該組織成員間進行國際金融信息的傳輸和確定路由。從1974年開始設(shè)計計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，1977年夏，完成了環(huán)球同業(yè)金融電信網(wǎng)絡(luò)(SWIFT網(wǎng)絡(luò))系統(tǒng)的各項建設(shè)和開發(fā)工作，并正式投入運營。,歷史,由于SWIFT

38、的格式具有標準化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。SWIFT信用證是指凡通過SWIFT系統(tǒng)開立或予以通知的信用證。在國際貿(mào)易結(jié)算中，SWIFT信用證是正式的、合法的，被信用證各當(dāng)事人所接受的、國際通用的信用證。采用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規(guī)定，也必須使用SWIFT手冊規(guī)定的代號（Tag），而且信用證必須遵循國際商會2007年修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》各項條款的規(guī)定。在SWIFT信用證可省去開證行的承諾條款（UndertakingClause），但不因此免除銀行所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT信用證的特點是快速、準確、簡明、可靠。,歷史,該組織創(chuàng)立之后，其成員銀行數(shù)逐年迅速增加

39、。從1987年開始，非銀行的金融機構(gòu)，包括經(jīng)紀人、投資公司、證券公司和證券交易所等，開始使用SWIFT。目前該網(wǎng)絡(luò)已遍布全球206個國家和地區(qū)的8,000多家金融機構(gòu)，提供金融行業(yè)安全報文傳輸服務(wù)與相關(guān)接口軟件，支援80多個國家和地區(qū)的實時支付清算系統(tǒng)。,歷史,1980年SWIFT聯(lián)接到香港。我國的中國銀行于1983年加入SWIFT，是SWIFT組織的第1034家成員行，并于1985年5月正式開通使用，成為我國與國際金融標準接軌的重要里程碑。之后，我國的各國有商業(yè)銀行及上海和深圳的證券交易所，也先后加入SWIFT。進入90年代后，除國有商業(yè)銀行外，中國所有可以辦理國際銀行業(yè)務(wù)的外資和僑資銀行以

40、及地方性銀行紛紛加入SWIFT。SWIFT的使用也從總行逐步擴展到分行。1995年，SWIFT在北京電報大樓和上海長話大樓設(shè)立了SWIFT訪問點SAP(SWIFTAccessPoint)，它們分別與新加坡和香港的SWIFT區(qū)域處理中心主節(jié)點連接，為用戶提供自動路由選擇。,歷史,為更好地為亞太地區(qū)用戶服務(wù)，SWIFT于1994年在香港設(shè)立了除美國和荷蘭之外的第三個支持中心，這樣，中國用戶就可得到SWIFT支持中心講中文的員工的技術(shù)服務(wù)。SWIFT還在全球17個地點設(shè)有辦事處，其2000名的專業(yè)人員來自55個國家，其中北京辦事處于1999年成立。全世界金融數(shù)據(jù)傳輸、文件傳輸、直通處理STP(str

41、aightthroughprocess)、撮合,清算和凈額支付服務(wù)、操作信息服務(wù)、軟件服務(wù)、認證技術(shù)服務(wù)、客戶培訓(xùn)和24小時技術(shù)支持。,協(xié)會會員,SWIFT自投入運行以來，以其高效、可靠、低廉和完善的服務(wù)，在促進世界貿(mào)易的發(fā)展，加速全球范圍內(nèi)的貨幣流通和國際金融結(jié)算，促進國際金融業(yè)務(wù)的現(xiàn)代化和規(guī)范化方面發(fā)揮了積極的作用。我國的中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行等已成為環(huán)球銀行金融通信協(xié)會的會員。這也就是為什么PP只支持電匯這幾家國內(nèi)銀行的原因。,SWIFT的設(shè)計能力,SWIFT的設(shè)計能力是每天傳輸1100萬條電文，而當(dāng)前每日傳送500萬條電文，這些電文劃

42、撥的資金以萬億美元計，它依靠的便是其提供的240種以上電文標準。SWIFT的電文標準格式，已經(jīng)成為國際銀行間數(shù)據(jù)交換的標準語言。這里面用于區(qū)分各家銀行的代碼，就是“SWIFTCode”，依靠SWIFTCode便會將相應(yīng)的款項準確的匯入指定的銀行。,SWIFTCode,SWIFTCode是由該協(xié)會提出并被ISO通過的銀行識別代碼，其原名是BIC(BankIdentifierCode)，但是BIC這個名字意思太泛，擔(dān)心有人理解成別的銀行識別代碼系統(tǒng)，故漸漸大家約定俗成地把BIC叫作SWIFTCode了。SWIFT是（societyforworldwideinterbankfinancialtele

43、communications）環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會是一個由金融機構(gòu)共同擁有的私營股份公司，按比利時的法律登記注冊，由會員銀行和其他金融機構(gòu)協(xié)同管,二.SWIFT特點、用戶類型,特點：1.SWIFT需要會員資格。我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。2.SWIFT的費用較低，高速度。同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報）的2.5%左右。3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化。4.SWIFT的格式具有標準化。對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。用戶包括三種類型，分別為：會員（股

44、東）、子會員以及普通用戶。會員可享受所有的SWIFT服務(wù)；普通用戶只享有與其業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)，主要來自于證券行業(yè)，如證券中介、投資管理公司、基金管理公司等。,SWIFT提供的服務(wù),1、接入服務(wù)SWIFT的接入服務(wù)通過SWIFTAlliance的系列產(chǎn)品完成，2、金融信息傳送服務(wù)3、交易處理服務(wù)4、分析服務(wù)與分析工具,SWIFT的風(fēng)險防范,SWIFT安全威脅來自2個方面：一是支付風(fēng)險，二是系統(tǒng)風(fēng)險。在支付風(fēng)險方面，SWIFT并不向金融機構(gòu)提供直接的幫助。利用SWIFT所提供的服務(wù)，金融機構(gòu)可以有效控制支付風(fēng)險。例如，SWIFT為支持大額支付與證券相關(guān)交易中的清算、結(jié)算、凈額結(jié)算，提供了FINCop

45、y服務(wù)。在交易指令傳達給接收方之前，指令要備份并通過第三方（如中央銀行）的認證。SWIFT系統(tǒng)的安全主要遭受這幾個方面的威脅：假冒，報文被截?。ㄗx取或復(fù)制）、修改、重播，報文丟失，報文發(fā)送方或接收方否認等。針對這些安全威脅，SWIFT系統(tǒng)提供了安全策略，用以維護系統(tǒng)安全。SWIFT安全層次分為：（1）安全登入和選擇服務(wù)。（2）防止第三方冒充。（3）防止第三方截取報文。（4）使第三方無法修改、替換報文內(nèi)容，或者使接收方可以發(fā)現(xiàn)報文在傳輸?shù)倪^程中被修改。（5）防止報文的重播和丟失。（6）在系統(tǒng)內(nèi)進行交換的報文被復(fù)制存儲，與報文交換有關(guān)的各種活動及其發(fā)生的時間均被記錄。（7）相關(guān)安全責(zé)任的分離，即一

46、人不能負責(zé)多項安全事務(wù)。,三.SWIFT電文格式分類、表示方式。,SWIFT報文共有十類：第1類：客戶匯款與支票（CustomerPayments歐元：EUR,四、SWIFT銀行識別代碼,每家申請加入SWIFT組織的銀行都必須事先按照SWIFT組織的統(tǒng)一原則，制定出本行的SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織批準后正式生效。銀行識別代碼（BankIdentifierCode,BIC）是由電腦可以自動判讀的八位或是十一位英文字母或阿拉伯?dāng)?shù)字組成，用于在SWIFT電文中明確區(qū)分金融交易中相關(guān)的不同金融機構(gòu)。十一位數(shù)字或字母的BIC可以拆分為銀行代碼、國家代碼、地區(qū)代碼和分行代碼四部分。以中國銀行北京

47、分行為例，其銀行識別代碼為BKCHCNBJ300。其含義為：BKCH（銀行代碼）、CN（國家代碼）、BJ（地區(qū)代碼）、300（分行代碼）。（1）銀行代碼（BankCode）：由四位英文字母組成，每家銀行只有一個銀行代碼，并由其自定，通常是該行的行名字頭縮寫，適用于其所有的分支機構(gòu)。（2）國家代碼(CountryCode)：由兩位英文字母組成，用以區(qū)分用戶所在的國家和地理區(qū)域。（3）地區(qū)代碼(LocationCode)：由0、1以外的兩位數(shù)字或兩位字母組成，用以區(qū)分位于所在國家的地理位置，如時區(qū)、省、州、城市等。（4）分行代碼(BranchCode)：由三位字母或數(shù)字組成，用來區(qū)分一個國家里某一

48、分行、組織或部門。如果銀行的BIC只有八位而無分行代碼時，其初始值訂為“XXX”,如何查SWIFTCode？,要查詢某家銀行的SWIFTCode，可以直接打電話咨詢，但對于我們做網(wǎng)賺的人來說，在網(wǎng)上查詢更方便！登陸環(huán)球銀行電信協(xié)會網(wǎng)站便可查詢?nèi)我庖粋€銀行的SWIFTCode。附帶說一下，除了SWIFTCode，在美國還有RoutingNumber，也稱作RoutingTransitNumber或ABANumber，它是由ABA(美國銀行家協(xié)會)在美聯(lián)儲監(jiān)管和協(xié)助下提出的金融機構(gòu)識別碼，很多金融機構(gòu)都有一個，主要用于和銀行相關(guān)的交易，轉(zhuǎn)帳，清算等的路由確認，由9位值(不是數(shù)！8位內(nèi)容加1個校驗碼

49、)構(gòu)成。我們收到的美國支票，通常在其正面左下角都印有上該銀行的RoutingNumber。查找辦法：進入網(wǎng)站后，如果你知道銀行的代碼（BIC）或關(guān)鍵字（InstitutionKeyword），可以做快速查找它的信息。比如中國銀行的關(guān)鍵字是BankofChina，輸入，就可以查詢中國銀行在全世界的分行的SWIFTCode，當(dāng)然包括大陸各地的代碼。從搜索結(jié)果可以看到，內(nèi)地分行的開始8位全部是BKCHCNBJ，可以直接在BIC搜索下輸入這8位，列出國內(nèi)中國銀行各地分行的SWIFTCode。比如我查到中國銀行湖北分行的SWIFTCode是BKCHCNBJ600,五.信用證中常見項目表示方式,1.跟單信

50、用證開證（MT700）必選20:DOCUMENTARYCREDITNUMBER（信用證號碼）可選23:REFERENCETOPRE-ADVICE（預(yù)先通知號碼）如果信用證是采取預(yù)先通知的方式，該項目內(nèi)應(yīng)該填入"PREADV/"，再加上預(yù)先通知的編號或日期。必選27:SEQUENCEOFTOTAL（電文頁次）可選31C:DATEOFISSUE（開證日期）如果這項沒有填，則開證日期為電文的發(fā)送日期。必選31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY（信用證有效期和有效地點）該日期為最后交單的日期。必選32B:CURRENCYCODE,AMOUNT（信用證結(jié)算的貨幣和金額）可選39A:PERCEN

51、TAGECREDITAMOUNTTOLERANCE（信用證金額上下浮動允許的最大范圍）該項目的表示方法較為特殊，數(shù)值表示百分比的數(shù)值，如：5/5，表示上下浮動最大為5%。39B與39A不能同時出現(xiàn)?？蛇x39B:MAXIMUMCREDITAMOUNT（信用證最大限制金額）39B與39A不能同時出現(xiàn)?？蛇x39C:ADDITIONALAMOUNTSCOVERED（額外金額）表示信用證所涉及的保險費、利息、運費等金額。,必選40A:FORMOFDOCUMENTARYCREDIT（跟單信用證形式）跟單信用證有六種形式：(1)IRREVOCABLE（不可撤銷跟單信用證）(2)REVOCABLE（可撤銷跟單

52、信用證）(3)IRREVOCABLETRANSFERABLE（不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證）(4)REVOCABLETRANSFERABLE（可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證）(5)IRREVOCABLESTANDBY（不可撤銷備用信用證）(6)REVOCABLESTANDBY（可撤銷備用信用證）,必選41A:AVAILABLEWITH...BY...（指定的有關(guān)銀行及信用證兌付的方式）（1）指定銀行作為付款、承兌、議付。（2）兌付的方式有5種：BYPAYMENT（即期付款）；BYACCEPTANCE（遠期承兌）；BYNEGOTIATION（議付）；BYDEFPAYMENT（遲期付款）；BYMIXEDPAY

53、MENT（混合付款）。（3）如果是自由議付信用證，對該信用證的議付地點不做限制，該項目代號為：41D，內(nèi)容為：ANYBANKIN...可選42A:DRAWEE（匯票付款人）必須與42C同時出現(xiàn)?？蛇x42C:DRAFTSAT...（匯票付款日期）必須與42a同時出現(xiàn)?？蛇x42M:MIXEDPAYMENTDETAILS（混合付款條款）可選42P:DEFERREDPAYMENTDETAILS（遲期付款條款）可選43P:PARTIALSHIPMENTS（分裝條款）表示該信用證的貨物是否可以分批裝運?？蛇x43T:TRANSSHIPMENT（轉(zhuǎn)運條款）表示該信用證是直接到達，還是通過轉(zhuǎn)運到達。,可選44A

54、:LOADINGONBOARD/DISPATCH/TAKINGINCHARGEAT/FORM（裝船、發(fā)運和接收監(jiān)管的地點）可選44B:FORTRANSPORTATIONTO...（貨物發(fā)運的最終地）可選44C:LATESTDATEOFSHIPMENT（最后裝船期）裝船的最遲的日期。44C與44D不能同時出現(xiàn)?？蛇x44D:SHIPMENTPERIOD（船期）44C與44D不能同時出現(xiàn)。,可選45A:DESCRIPTIONOFGOODSAND/ORSERVICES（貨物描述）貨物的情況、價格條款?？蛇x46A:DOCUMENTSREQUIRED（單據(jù)要求）各種單據(jù)的要求可選47A:ADDITIONA

55、LCONDITIONS（特別條款）可選48:PERIODFORPRESENTATION（交單期限）表明開立運輸單據(jù)后多少天內(nèi)交單。必選49:CONFIRMATIONINSTRUCTIONS（保兌指示）其中，CONFIRM：要求保兌行保兌該信用證；MAYADD：收報行可以對該信用證加具保兌；WITHOUT：不要求收報行保兌該信用證。必選50:APPLICANT（信用證開證申請人）一般為進口商。,可選51A:APPLICANTBANK（信用證開證的銀行）可選53A:REIMBURSEMENTBANK（償付行）可選57A:ADVISETHROUGHBANK-BIC（通知行）必選59:BENEFICIARY（信用證的受益人）一般為出口商?？蛇x71B:CHARGES（費用情況）表明費用是否有受益人（出口商）出，如果沒有這一條，表示除了議付費、轉(zhuǎn)讓費以外，其他各種費用由開出信用證的申請人（進口商）出。可選72:SENDERTORECEIVERINFORMATION（附言）可選78:INSTRUCTIONTOTHEPAYING/ACCEPTING/NEGOTIATINGBANK（給付款行、承兌行、議付行的指示）,SWIFT電文格式種類,,