中級會計考試模擬考試及答案（word版）.doc

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1、 中級會計考試《經(jīng)濟(jì)法》題及參考答案分析 一、單項選擇題 1.下列各項中，屬于市場規(guī)制法的部門法是（） A.財稅法 B.計劃法 C.反壟斷法 D.金融法 【答案】C 【解析】“財金計劃調(diào)控法，兩反一保規(guī)制法”，選項ABD均為宏觀調(diào)控法。 2﹒王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。 A．甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事 B．甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由劉某擔(dān)任監(jiān)事東奧會計在線 C．甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理 D．甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事 【答案】D 【解析】

2、（1）選項AB：“小公司”的特殊規(guī)定——可以不設(shè)董事會，設(shè)1名執(zhí)行董事；可以不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)1-2名監(jiān)事；（2）選項CD：公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。 3﹒甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會和監(jiān)事會。下列關(guān)于李某保護(hù)甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。 A.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴張某 B.李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某 C.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴乙公司 D.李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司 【答案】A

3、 【解析】（1）選項AB：“董事、高級管理人員”侵犯公司利益，股東擬提起股東代表訴訟的，應(yīng)先找“監(jiān)事會”；在本題中，李某擬起訴經(jīng)理張某，應(yīng)先書面向甲公司監(jiān)事會提出請求；（2）選項CD：乙公司為“不知情”的第三人，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 4.下列關(guān)于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。 A．法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取 B．法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取 C．股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金 D．對用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，法

4、律沒有限制東奧會計在線 【答案】B 【解析】（1）選項A：法定公積金依法強(qiáng)制提取，股東會或者股東大會決議無權(quán)決定是否提?。唬?）選項B：法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提?。唬?）選項C：股票發(fā)行溢價款應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金，而非法定公積金；（4）選項D：用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。 5﹒下列關(guān)于公司減少注冊資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。 A．公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單 B．公司減少注冊資本時，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之

5、日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告 C．公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起45日后申請變更登記 D．公司減資后的注冊資本不得低于法定的最低限額 【答案】C 【解析】選項C：公司減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)“自公告之日起”45日后申請變更登記。 6﹒甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)立一家經(jīng)營手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個人獨(dú)資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。 A．甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設(shè)立該個人獨(dú)資企業(yè) B．甲可以設(shè)立該個人獨(dú)資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定 C．甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，就

6、可以設(shè)立該個人獨(dú)資企業(yè) D．甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設(shè)立該個人獨(dú)資企業(yè) 【答案】D東奧會計在線 【解析】普通合伙人不得（絕對不得）自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。 7.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)解散后原投資人責(zé)任的表述中，符合《個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。 A．原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)不再承擔(dān)責(zé)任 B．原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在1年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅 C．原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在2年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅 D．原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承

7、擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅 【答案】D 【解析】個人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。 8﹒2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。 A．乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連

8、帶責(zé)任 B．乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任 C．乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任 D．乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任 【答案】A東奧會計在線 【解析】（1）有限合伙人對有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任；乙、丁自始至終為有限合伙人，應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。（2）有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；丙由有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人，對其轉(zhuǎn)變性質(zhì)前發(fā)生的合伙企業(yè)欠銀行的30萬元債務(wù)

9、應(yīng)與普通合伙人甲一起承擔(dān)無限連帶責(zé)任。 9．下列關(guān)于證券交易所職責(zé)的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是（）。 A．公布證券交易即時行情并按交易日制作市場行情表 B．決定公司債券的暫?；蚪K止上市 C．因突發(fā)性事件采取技術(shù)性停牌應(yīng)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) D．根據(jù)需求，可對出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案 【答案】C 【解析】選項C：證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時停市，必須“及時報告”（而非事先申請批準(zhǔn)）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。 10﹒某證券公司的注冊資本為5000萬元人民幣。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于該證券公司可從事的

10、業(yè)務(wù)范圍的是（）。 A．證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) B．證券承銷與保薦業(yè)務(wù) C．證券投資咨詢業(yè)務(wù) D．與證券交易活動有關(guān)的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)東奧會計在線 【答案】B 【解析】（1）選項A、C、D證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢、證券財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為“人民幣5000萬元”（2）選項B:經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理或者其他證券業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為“人民幣1億元”；經(jīng)營兩項以上的，注冊資本最低限額為“人民幣5億元”。 11﹒某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事、其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一

11、致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（ ）。 A．中期報告 B．季度報告 C．年度報告 D．臨時報告 【答案】D 【解析】公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，應(yīng)提交臨時報告。 12﹒甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認(rèn)乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（ ）。 A．買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效 B．買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效 C．買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起

12、終止 D．買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效 【答案】B東奧會計在線 【解析】租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”。 13﹒要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請的是（）。 A．甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價目表 B．乙公司通過報刊發(fā)布招標(biāo)公告 C．丙公司在其運(yùn)營中的咖啡自動售貨機(jī)上載明“每杯一元” D．丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書 【答案】C 【解析】（1）寄送的價目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書等一般應(yīng)界定為要約邀請。（2）自動售貨裝置出售商品明碼實(shí)價且正在出

13、售，符合要約的兩個條件（內(nèi)容具體確定，一經(jīng)接受即受約束）屬于要約。 14﹒甲、乙公司于2012年2月4日簽訂買賣合同，3月4日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對合同標(biāo)的物存在重大誤解，遂于4月4日向法院請求撤銷該合同，法院于5月4日依法撤銷了該合同，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該買賣合同被撤銷后效力的表述中，正確的是（）。 A．該買賣合同自2月4日起歸于無效 B．該買賣合同自3月4日起歸于無效 C．該買賣合同自4月4日起歸于無效 D．該買賣合同自5月4日起歸于無效 【答案】A東奧會計在線 【解析】可撤銷合同經(jīng)依法撤銷，自始（2012年2月4日）無約束力。 15﹒李某與趙某口頭約定，李某將其房屋

14、出租給趙某，租期為1年，租金為每月100元，每月的第一天交付該月租金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該租賃合同效力的表述中，正確的是（ ）。 A．該租賃合同無效 B．該租賃合同為可撤銷合同 C．該租賃合同有效，租期為1年 D．該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同 【答案】D 【解析】租賃合同期限在6個月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。 16.某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ ）元。 A．680

15、0 B．5200 C．3400 D．2600東奧會計在線 【答案】C 【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額=（4000-2000）1017%=3400（元）。 17.東奧會計在線 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）萬元。 A．26.93 B．27.63 C．28

16、.05 D．31.88 【答案】A 【解析】進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額=（144+14410%）17%=26.93（萬元）。 18.某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。 A．50 B．40 C．30 D．20 【答案】C 【解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=20015%=30（萬元）。 19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的有（）。 A．在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

17、 B．在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè) C．依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè) D．依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè) 【答案】D 【解析】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（ ）。 A．財政撥款 B．租金收入 C．產(chǎn)品銷售收入 D．國債利息收入 【答案】A東奧會計在線 【解析

18、】（1）選項B、C屬于征稅收入；（2）選項D國債利息收入屬于免稅收入。 21.某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（ ） A．5 B．24 C．1.5 D．1 【答案】B 【解析】企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈為公益性捐贈；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=2012%=2.4（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈額5萬元超過了扣除限額

19、，只能在稅前扣除2.4萬元。 22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（ ）。東奧會計在線 A．工會會費(fèi) B．社會保險費(fèi) C．職工福利費(fèi) D．職工教育經(jīng)費(fèi) 【答案】D 【解析】在中級《經(jīng)濟(jì)法》企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用僅兩項：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。 23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入

20、當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。 A．50% B．100% C．150% D．200%東奧會計在線 【答案】A 【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除。 24﹒某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同，統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠價，該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)依法認(rèn)定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，該壟斷行為的具體類型是（ ）。 A．壟斷高價 B．掠奪性定價 C．縱向壟斷協(xié)議行為 D．橫向壟斷協(xié)議行為 【答案】D

21、【解析】（1）選項AB：均屬于濫用市場支配地位行為；在本題中，案情無任何情節(jié)表明這些食用油廠家具有市場支配地位。（2）選項CD：處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個或兩個以上經(jīng)營者訂立壟斷協(xié)議的行為，為橫向壟斷協(xié)議行為；在本題中，壟斷協(xié)議在“食用油廠家”（產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)）之間簽訂，屬于橫向壟斷協(xié)議。 25．某市甲賓館為某介紹客人的出租車司機(jī)，按客人房費(fèi)的8%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機(jī)的酬金均如實(shí)入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于（ ）。 A．商業(yè)賄賂行為 B．正當(dāng)競爭行為 C．限制競爭行為 D．低

22、價傾銷行為 【答案】B 【解析】甲賓館已將給予出租車司機(jī)的酬金“如實(shí)入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當(dāng)競爭行為。 二、多選題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)東奧會計在線 26﹒下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。東奧會計在線 A．一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為10萬元 B．一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明法人獨(dú)資或自然人獨(dú)資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明 C．一人有限責(zé)任公司的股東可以分期繳納出資，首次出資額不得低于注冊資本的20

23、% D．一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計 【答案】ABD 【解析】選項C：一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額，不允許分期繳付出資。 27﹒根據(jù)《公司法》的規(guī)定，對有限責(zé)任公司股東會的有關(guān)決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。下列各項中，屬于該有關(guān)決議的有（）。 A．公司合并的決議 B．公司分立的決議 C．公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的決議 D．公司增加注冊資本的決議 【答案】ABC東奧會計在線 【解析】有下列情形之一的，對股東會該項決議“投反對票”的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司

24、：（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的；（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。 28﹒下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。 A．公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 B．公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 C．公司監(jiān)事離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份 D．公司經(jīng)理在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25% 【答案

25、】ABD 【解析】選項C：董事、監(jiān)事、高級管理人員“離職后半年內(nèi)”，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。 29﹒甲公司為股份有限公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有（）。 A．甲公司減少注冊資本 B．甲公司與持有本公司股份的其他公司合并 C．甲公司將股份獎勵給本公司職工東奧會計在線 D．甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的 【答案】ABC 【解析】選項D：公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。 30﹒某社會團(tuán)體與某私立學(xué)校共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，經(jīng)營文具用品。兩年后，因經(jīng)營虧損，該合伙企業(yè)財產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。下列關(guān)于各合伙人承擔(dān)責(zé)任

26、的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（ ）。 A．該社會團(tuán)體以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 B．該私立學(xué)校以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 C．該社會團(tuán)體對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任 D．該私立學(xué)校對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任東奧會計在線 【答案】AD 【解析】（1）國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人； 在本題中，“某社會團(tuán)體”只能作為有限合伙人，該合伙企業(yè)為有限合伙企業(yè)。（2）有限合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少有一名普通合伙人；在本題中，該有限合伙企業(yè)只有兩個合伙人，“某私立學(xué)?！敝荒茏鳛槠胀ê匣锶?，應(yīng)對該有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無

27、限責(zé)任。 31﹒根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人出資形式的表述中，正確的是（）。 A．普通合伙人可以以知識產(chǎn)權(quán)出資 B．有限合伙人可以以實(shí)物出資 C．普通合伙人可以以土地使用權(quán)出資 D．有限合伙人可以以勞務(wù)出資 【答案】ABC 【解析】（1）選項ABC：合伙人（不論是普通合伙人，還是有限合伙人）均可以貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資；（2）選項D：只有“普通合伙人”可以勞務(wù)出資。 32﹒下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)非破產(chǎn)清算的表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。東奧會計在線 A．清算委員會的成員一般應(yīng)當(dāng)在合營企業(yè)的董事中選任

28、B．清算期間，清算委員會代表該合營企業(yè)起訴或應(yīng)訴 C．合營企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)按照合營各方的出資比例進(jìn)行分配，但合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程另有規(guī)定的除外 D．合營企業(yè)解散時，其剩余財產(chǎn)超過實(shí)繳資本的部分為清算所得 【答案】ABC 【解析】選項D：合營企業(yè)解散時，其資產(chǎn)凈額或剩余財產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項基金和清算費(fèi)用后的余額，超過實(shí)繳資本的部分為清算所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅。（見教材135頁） 33﹒某股份有限公司凈資產(chǎn)為1億元，該公司擬再次公開發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列規(guī)定中，導(dǎo)致該公司不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有（）。東奧會計在線 A．該公司累計債券余額已

29、達(dá)3000萬元 B．前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足 C．籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息 D．對已公開發(fā)行的公司債券的延遲支付本息的事實(shí)，仍處于斷續(xù)狀態(tài) 【答案】BCD 【解析】（1）有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：①前一次公開發(fā)行的債券尚未募足（選項B應(yīng)選）；②對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)（選項D應(yīng)選）；③違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途。（2）選項C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出（如用于清償公司即將到期的債券利息）。 34﹒甲投資者收購一

30、家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關(guān)于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。 A．收購期限屆滿，該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%，該上市公司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易 B．收購期限屆滿，持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購 C．甲投資者持有該上市公司股票，在收購?fù)瓿珊蟮?6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓東奧會計在線 D．收購行為完成后，甲投資者應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告 【答案】AD 【解析】（1）選項A：公司股本總額超過人民幣4億元的，公

31、開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10%以上；收購期滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易；在本題中，該上市公司股本總額為4.5億元人民幣，收購期限屆滿時，公開發(fā)行的股份僅占公司股份總數(shù)的8%，應(yīng)終止上市交易；（2）選項B：收購?fù)瓿桑撋鲜泄镜墓善北灰婪ńK止上市交易的，其余仍持有被收購股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購；（3）選項C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓；（4）選項D：收購行為完成后，收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告。

32、 35﹒根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（ ）。 A．上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已消除 B．上市人現(xiàn)任董事最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰 C．最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除 D．上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除 【答案】BD 【解析】（1）選項A：上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)?！扒疑形聪钡?，不得非公開發(fā)行股票。（2）選項B：上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交

33、易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票。（3）選項C：上市公司最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發(fā)行股票；但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。（4）選項D：上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的，不得非公開發(fā)行股票。 36﹒陳某租住王某的房屋，租賃至2010年8月。王某欠陳某10萬元貨款，應(yīng)于2010年7月償付。至2010年8月，王某尚未清償貨款，但要求收回房屋并請求陳某支付1萬元租金，根據(jù)《合同法》與擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于陳某的權(quán)利的表述中，不正確的有（

34、 ）。 A．陳某可以留置該房屋作為擔(dān)保 B．陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償 C．陳某可以應(yīng)付租金抵銷1萬元貨款 D．陳某可以行使同時履行抗辯權(quán)而不交還房屋東奧會計在線 【答案】ABD 【解析】（1）選項A：不動產(chǎn)不適用留置制度；（2）選項B：在陳某與王某的貨款債務(wù)中，并未將王某的房屋設(shè)為擔(dān)保物，陳某不享有任何優(yōu)先受償權(quán)；（3）選項C：當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外；（4）選項D：同時履行抗辯權(quán)應(yīng)在同一雙務(wù)合同中行使，本題“租金”和“貨款”分屬兩個不同合同。 37﹒根據(jù)《合同法》

35、的規(guī)定，下列情形中，贈與人不得主張撤銷贈與的有（ ）。 A．張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付 B．甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復(fù)教學(xué)樓 C．乙公司表示將贈與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與同進(jìn)行了公證 D．陳某將1塊鐘表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務(wù) 【答案】ABC 【解析】（1）選項A：贈與人在贈與財產(chǎn)的“權(quán)利轉(zhuǎn)移之前”可以撤銷贈與；張某已將轎車交付李某，不能再行使任意撤銷權(quán)。（2）選項BC：救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得撤銷。（3）選項D：受贈人不履行贈與合同約定的義務(wù)的，

36、贈與人可以撤銷贈與（贈與人的法定撤銷權(quán)）。 38﹒根據(jù)《合同法》的規(guī)定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無效的有（ ）。 A．內(nèi)容理解發(fā)生爭議的格式條款 B．排除對方主要權(quán)利的格式條款東奧會計在線 C．以合法形式掩蓋非法目的格式條款 D．造成對方人身傷害得以免責(zé)的格式條款 【答案】BCD 【解析】（1）選項A：對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋；對格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋（只是需要解釋，而非直接導(dǎo)致無效）。（2）選項B：提供格式條款的一方免除其責(zé)任、加重對方責(zé)任、排除對方主要權(quán)利的條款無效。（3）選項C：格式條款具

37、有《合同法》第52條規(guī)定的合同無效的情形（如以合法形式掩蓋非法目的）時無效。（4）選項D：格式條款具有《合同法》第53條規(guī)定的免責(zé)條款無效的情形（包括造成對方人身傷害免責(zé)、因故意或重大過失造成對方財產(chǎn)損失免責(zé)）時無效。 39﹒陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明“若陳某不清償?shù)狡诮杩畋鞠ⅲ瑥埬硨⒋鸀槁男小?。借款到期后，陳某未清償借款本息，?jīng)查，張某并不具有代償能力，根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保證合同效力及張某承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，不正確的有（ ）。東奧會計在線 A．張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效 B．張某可以以自

38、己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立 C．張某須向李某承擔(dān)一般保證責(zé)任東奧會計在線 D．張某須向李某承擔(dān)連帶保證責(zé)任 【答案】ABC 【解析】（1）選項A：不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持；（2）選項B：第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立；（3）選項CD：當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。東奧會計在線 40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消稅稅納稅義務(wù)人的有（ ）。 A．鉆石的進(jìn)口商

39、 B．化妝品的生產(chǎn)商 C．卷煙的批發(fā)商 D．金首飾的零售商 【答案】BCD 【解析】選項A：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。 41.根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費(fèi)稅的有（）。 A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位 B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙東奧會計在線 C．日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品 D．汽車廠將生產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會 【答案】AD 【解析】（1）選項B：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅；（2）選項C：日化廠將自產(chǎn)的香

40、水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品，消費(fèi)稅視同銷售，但是增值稅不視同銷售，只繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅。 42．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 A．不動產(chǎn)在建工程適用的外購物資 B．生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料東奧會計在線 C．因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品 D．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料 【答案】ACD 【解析】（1）選項A屬于將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，不得抵扣進(jìn)項稅；（2）選項CD屬于因管理不善丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)產(chǎn)生的損失，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。 43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

41、居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A．紅利 B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C．租金 D．利息 【答案】ACD 【解析】選項B：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 44. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）。 A．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B．單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 【答案】BD 【解析】（1）選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費(fèi)用，可以按照規(guī)定攤銷,在

42、稅前扣除；（2）選項B：單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除；（3）選項C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除；（4）選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。 45﹒根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列情形中，屬于不當(dāng)附獎贈促銷行為的有（ ）。 A．甲公司采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額為2000元 B．乙公司采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額為6000元 C．丙公司采用故意讓內(nèi)定人員中獎的方式進(jìn)行有獎銷售 D．丁公司利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品東奧會計在線 【答案】BCD 【解析】我國《反不正當(dāng)競爭法》

43、禁止的不當(dāng)附獎贈促銷行為有：（1）經(jīng)營者采用抽獎式的附獎銷售的，最高獎的金額超過5000元的（選項A不選，選項B應(yīng)選）；（2）經(jīng)營者采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售的（選項C應(yīng)選）；（3）經(jīng)營者利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高商品的（選項D應(yīng)選）。 三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分) 46﹒從權(quán)利與義務(wù)的對應(yīng)程度來看，經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利和義務(wù)是對等的。（） 【答案】 【解析】征稅機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)明顯不對等。 47﹒上市公司

44、公告的招股說明書，有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（） 【答案】√ 【解析】原文見教材196頁最后兩行。 48﹒有限責(zé)任公司的股東之間相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。（） 【答案】 【解析】有限責(zé)任公司股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)自由，無需經(jīng)其他股東同意；有限責(zé)任公司股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)書面征求其他股東過半數(shù)同意。 49﹒特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)行行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)的債務(wù)，全體合伙人可以以其在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。（） 【答案】 【解析】特殊普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)

45、業(yè)活動中非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。 50﹒投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項時，基金合同生效。（） 【答案】 【解析】投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項時，基金合同成立；基金管理人依法向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理基金備案手續(xù)，基金合同生效。（見教材174頁第16行） 51﹒按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，即使事后發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)幕交易的情形，證券交易所也不得改變其交易結(jié)果。（）東奧會計在線 【答案】√ 【解析】按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，不得改變其交易結(jié)果。（見教材153頁第21行） 52﹒甲公司根據(jù)乙公司的選擇，向丙公司購買了1臺大型設(shè)備，出

46、租給乙公司使用，甲、乙公司為此簽訂了融資租賃合同，合同未就設(shè)備的維修事項作特別約定，該設(shè)備在使用過程中發(fā)生部件磨損，須維修。甲公司應(yīng)承擔(dān)維修義務(wù)。（） 【答案】 【解析】在融資租賃合同中，“承租人”應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。 53．計算復(fù)合計稅的消費(fèi)品組成計稅價格時，既要考慮從量的消費(fèi)稅稅額，又要考慮從價的消費(fèi)稅稅額。（） 【答案】√東奧會計在線 【解析】在計算復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格時，需要把從價的消費(fèi)稅和從量的消費(fèi)稅都組進(jìn)價格中。 54. 某有限責(zé)任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費(fèi)為150萬元，在計算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額時，支

47、出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。（） 【答案】 【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，允許扣除，超過的部分不得抵扣；在本題中，職工福利費(fèi)的扣除限額=95014%=133（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬元超過了扣除限額，只能在稅前扣除133萬元，而非據(jù)實(shí)（150萬元）扣除。 55﹒國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。（ ） 【答案】√ 【解析】根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則，規(guī)定國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施

48、。（見教材424頁倒數(shù)第10行） 四、簡答題（本類題共3小題，每小題5分，共15分）東奧會計在線 1. 2010年7月8日，甲、乙、丙擬共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司，并制定了公司章程，其有關(guān)要點(diǎn)如下：（1）公司注冊資本總額為400萬元；（2）甲、丙各以貨幣100萬元出資。首次出資均為50萬元，其余出資均應(yīng)在公司成立之日起2年內(nèi)繳付；乙以房屋作價出資200萬元，公司成立后一周內(nèi)辦理房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2010年8月8日，甲、丙依約繳付了首次出資。10月8日，公司成立，10月12日，乙將房屋產(chǎn)權(quán)依約轉(zhuǎn)移給公司。2011年8月5日，甲履行了后續(xù)出資義務(wù)。2011年底，公司取得可分配紅利100萬元

49、。2012年1月10日，甲、乙、丙就100萬元紅利的分配發(fā)生爭執(zhí)，此時丙尚未繳付剩余出資。經(jīng)查，乙作價出資的房屋實(shí)際價值僅為100萬元。因公司的章程沒有約定紅利分配方法。甲、乙、丙分別提出了自己的主張：甲認(rèn)為應(yīng)按2：2：1的比例分配；乙認(rèn)為應(yīng)按1：2：1的比例分配；丙認(rèn)為應(yīng)按1：1：1的比例分配。 要求： 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問題： （1）公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規(guī)定；簡要說明理由。 （2）乙作價出資的房屋實(shí)際價值為100萬元，低于公司章程所定的200萬元，對此，甲、乙、丙應(yīng)如何承擔(dān)民事責(zé)任？ （3）對公司可分配的100萬元紅利，甲、乙、丙應(yīng)按何種比例分配？簡

50、要說明理由。 【答案】 （1）公司章程約定的首次出資額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東分期出資的，首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定注冊資本最低限額（3萬元）。在本題中，僅甲、丙二人的首期貨幣出資總額即達(dá)100萬元，已占公司注冊資本的25%。 （2）乙應(yīng)補(bǔ)足出資，甲、丙承擔(dān)連帶責(zé)任。 【解析】有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實(shí)際份額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。 （3）甲、乙、丙應(yīng)按照實(shí)繳出資比例（2：2：1）分配紅利。根據(jù)規(guī)定，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任

51、公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。 2.中國某企業(yè)與外國某企業(yè)在中國境內(nèi)擬共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方擬訂的合營企業(yè)協(xié)議中部分條款如下：（1）合營企業(yè)投資總額為900萬美元，注冊資本為400萬美元。其中中方出資260萬美元，外方出資140萬美元，雙方一次繳清出資；（2）中方出資方式及數(shù)額：現(xiàn)金60萬美元、廠房作價100萬美元，場地使用權(quán)作價100萬美元；外方出資方式及數(shù)額：以合營企業(yè)財產(chǎn)作擔(dān)保從銀行取得的貸款70萬美元、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價70萬美元；（3）合營企業(yè)的董事長、副董事長均由中方擔(dān)任；（4）合營企業(yè)的總經(jīng)理由外方擔(dān)任。 要求：根據(jù)中外合資經(jīng)

52、營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出合營企業(yè)協(xié)議中不符合法律規(guī)定之處，簡要說明理由。 【答案】 （1）投資總額與注冊資本的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬（含1000萬）美元的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。在本題中，合營企業(yè)擬定投資總額為900萬美元，其注冊資本至少應(yīng)為450萬美元。 （2）外方出資以合營企業(yè)財產(chǎn)作擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外投資者用作投資的實(shí)物，必須為自己所有、且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)，任何一方不得以企業(yè)或者投資他方的財產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。 （3）合營企業(yè)的董事長、副董事長均由

53、中方擔(dān)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生；中外合營者的一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長。 3.甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當(dāng)事人之間未約定擔(dān)保權(quán)實(shí)現(xiàn)的順序。 借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經(jīng)營不善，虧損嚴(yán)重，無力清償?shù)狡诮杩睢Ｒ毅y行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：（1）甲企業(yè)可供償債的財產(chǎn)不足100萬元；（2

54、）在借款期間，甲企業(yè)將一臺生產(chǎn)設(shè)備以市價40萬元出賣給丙公司，并已交付；（3）甲企業(yè)另有一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值50萬元，因操作失誤而嚴(yán)重受損，1個月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費(fèi)，該生產(chǎn)設(shè)備被丁公司留置。 查明情況后，乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔(dān)保證責(zé)任。張某主張：借款債權(quán)既有保證擔(dān)保，又有甲企業(yè)的抵押擔(dān)保，乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購買的生產(chǎn)設(shè)備及丁公司所留置的生產(chǎn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。丁公司則認(rèn)為自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)。 要求： 根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否符合

55、法律規(guī)定？簡要說明理由。 （2）乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)？簡要說明理由。 （3）丁公司提出自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 【答案】（1）張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，“債務(wù)人自己提供”物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。 （2）乙銀行無權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議，企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以

56、及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時的動產(chǎn)優(yōu)先受償；但不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。 （3）丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。 五、綜合題（本類題共1題，共10分） 甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。 （一）相關(guān)資料 2012年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：東奧會計在線 （1）購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專

57、用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。 （2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元。 （3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。 （4）銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。 （5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木板0.2萬平方米無

58、償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160萬（不含增值稅額）。 已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （二）甲公司財務(wù)人員計算申報繳納增值稅、消費(fèi)稅情況： （1）當(dāng)期進(jìn)項稅額=8.5+26=34.5（萬元） （2）當(dāng)期銷項稅額=81.9（1+17%）17%+52.65（1+17%）17%+4.528017%+11.7（1+17%）17%=235.45（萬元） （3）當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9（1+17%）5%+52.65（1+17%）5%+4.52805%+11.7（1

59、+17%）5%=69.25（萬元） 要求： 根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計算的，列出計算過程，計算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位；計算單位：萬元）； （1）甲公司財務(wù)人員在申報納稅時存在哪些不合法之處，并說明理由； （2）計算甲公司當(dāng)期增值稅額； （3）計算甲公司當(dāng)期消費(fèi)稅額。 【答案】 （1）不符合規(guī)定之處：東奧會計在線 ①運(yùn)費(fèi)未進(jìn)行計算抵扣。根據(jù)規(guī)定，“購進(jìn)或者銷售”貨物以及“在生產(chǎn)經(jīng)營過程中”支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計算進(jìn)項稅額。 ②將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，將

60、自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，視同銷售。 ③將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無償贈送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人，視同銷售 ④將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷售，無需繳納消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定，橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。 ⑤將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板用于無償贈送給某房地產(chǎn)公司，均視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的（用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，在移送使用時納稅。 （2）增值稅東奧會計在線 ①當(dāng)期銷項稅額＝（81.9＋52.65）（1＋17％）17％＋[0.02845000＋11.7（1＋17％）] 17％＋5.43（1＋5％）（1－5％）17％＋0.2016017％＝241.91（萬元） ②當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額＝8.50＋1.407％＋26＝34.60（萬元） ③當(dāng)期應(yīng)納稅額＝241.91－34.60＝207.31（萬元） （3）消費(fèi)稅＝81.9（1＋17％）5％＋[0.02845000＋11.7（1＋17％）] 5％＋5.43（1＋5％）（1－5％）5％＋0.201605％＝68.89（萬元