精密結(jié)構(gòu)件 項目成本費用決策和計劃方案【范文】

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1、泓域/精密結(jié)構(gòu)件 項目成本費用決策和計劃方案 精密結(jié)構(gòu)件 項目 成本費用決策和計劃方案 xxx投資管理公司 目錄 一、 影響成本費用的因素 3 二、 成本費用預測的方法 6 三、 成本費用分析 9 四、 成本費用控制 11 五、 成本費用的概念和作用 13 六、 成本費用管理的意義和要求 15 七、 成本費用決策及其作用 16 八、 成本費用計劃 18 九、 公司基本情況 20 十、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 22 十一、 行業(yè)壁壘 24 十二、 必要性分析 25 十三、 進度計劃方案 26

2、 項目實施進度計劃一覽表 26 十四、 經(jīng)濟收益分析 27 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 28 綜合總成本費用估算表 29 利潤及利潤分配表 31 項目投資現(xiàn)金流量表 33 借款還本付息計劃表 35 十五、 投資方案 36 建設(shè)投資估算表 38 建設(shè)期利息估算表 39 流動資金估算表 41 總投資及構(gòu)成一覽表 42 項目投資計劃與資金籌措一覽表 43 一、 影響成本費用的因素 （一）產(chǎn)品產(chǎn)量對成本費用的影響 （1）產(chǎn)品產(chǎn)量的增減直接影響企業(yè)的制造成本總額的高低。 （2）產(chǎn)品產(chǎn)量在一定范圍內(nèi)的增減雖不直接影響企業(yè)的期間費用總額，但會影響企業(yè)單位產(chǎn)品期間費

3、用的高低，當產(chǎn)量增大時，單位產(chǎn)品期間費用就會減少，當產(chǎn)量減少時，單位產(chǎn)品期間費用就會增大。 （二）管理水平對成本與費用的影響 企業(yè)管理水平的高低，對成本費用水平有著重要的影響，直接影響著企業(yè)的制造費用和全部期間費用。當企業(yè)管理水平提高時，會降低制造費用支出以及期間費用支出；反之，則會增加相應(yīng)費用支出。研究管理水平對成本的影響，有利于促進企業(yè)改善和加強經(jīng)營管理，提高管理的現(xiàn)代化水平。 （三）工藝技術(shù)對成本費用的影響 工藝技術(shù)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中，對產(chǎn)品加工制造的工藝與技術(shù)水平。工藝技術(shù)水平直接影響企業(yè)的制造成本水平，特別是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工藝技術(shù)水平就會相應(yīng)地提高企業(yè)材

4、料的有效利用水平，從而降低單位產(chǎn)品中直接材料的消耗量。研究工藝技術(shù)對成本的影響，有利于促進企業(yè)提高產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地節(jié)約社會資源。 （四）市場價格對成本費用的影響 對一個企業(yè)而言，市場價格有兩層含義，即本企業(yè)產(chǎn)品的市場銷售價格和本企業(yè)所需材料等物資的市場購買價格。市場價格對企業(yè)成本的影響，是指市場價格對企業(yè)材料等物資采購成本的影響。市場生產(chǎn)資料價格上揚，會導致企業(yè)物資的采購成本上升，從而使企業(yè)總成本水平上升；反之，市場生產(chǎn)資料價格下跌，會導致企業(yè)材料物資的采購成本下降。通過研究市場價格對企業(yè)材料物資采購成本的影響，有利于促進企業(yè)加強供應(yīng)過程

5、的管理，降低企業(yè)的制造成本。 （五）市場利率和匯率對期間費用的影響 市場利率的變動和市場匯率的變動，對企業(yè)的財務(wù)費用水平有直接的影響。市場利率上升，會增加企業(yè)的借款利息支出，從而增大企業(yè)的財務(wù)費用；反之，就會減少企業(yè)的借款利息支出，降低財務(wù)費用。外匯匯率的上升和下降，會影響企業(yè)當期匯兌凈損失的程度。研究市場利率和匯率對成本的影響，有利于增強企業(yè)的金融觀念，促進企業(yè)密切注意市場利率和市場匯率的走向，充分利用國家利率政策和匯率政策，改善企業(yè)的財務(wù)狀況。 （六）折舊方法對成本費用的影響 固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)生產(chǎn)費用的一個重要構(gòu)成要素，是主要勞動資料消耗的轉(zhuǎn)移價值。折舊額的大小影響成本和費用中折

6、舊的含量，一定時期折舊額增大，成本費用總額也會上升；折舊額減少，成本費用總額就會相對下降。而影響折舊額大小的主要因素有四個，即固定資產(chǎn)總價值水平、固定資產(chǎn)的利用程度、固定資產(chǎn)的使用年限以及折舊計提率。這四個因素的綜合運用，形成不同的折舊方法。折舊方法分為平均折舊法和加速折舊法兩種。平均折舊法下，固定資產(chǎn)在其使用年限內(nèi)的年折舊額變動幅度不明顯，不同時期轉(zhuǎn)移到成本費用中的量基本相等，對成本費用變動的影響力也較弱；相反，在加速折舊法下，固定資產(chǎn)在使用年限內(nèi)的年折舊額變動幅度很明顯，不同時期轉(zhuǎn)移到成本和費用中的量變動較大，一般說來，在固定資產(chǎn)投入使用的初期，其價值轉(zhuǎn)移量大，隨后逐步遞減，呈下降趨勢，對

7、成本費用變動的影響力較強。 （七）勞動生產(chǎn)率對成本費用的影響 企業(yè)員工在單位時間內(nèi)生產(chǎn)某種產(chǎn)品的數(shù)量或生產(chǎn)一個單位的產(chǎn)品所耗用的勞動時間，就是企業(yè)的勞動生產(chǎn)率。勞動生產(chǎn)率的高低，對企業(yè)的成本費用水平也有著重要的影響。當勞動生產(chǎn)率提高時，單位時間內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量就會增大，反映出單位產(chǎn)品勞動時間消耗的降低，這不僅會降低單位產(chǎn)品成本中的工資含量，同時由于產(chǎn)量的增大也會降低單位制造費用和企業(yè)的期間費用，從而實現(xiàn)企業(yè)成本費用的降低；反之，勞動生產(chǎn)率下降會相應(yīng)地促使企業(yè)成本費用上升，研究勞動生產(chǎn)率對企業(yè)成本費用的影響，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營條件，進一步地解放生產(chǎn)力，發(fā)展生產(chǎn)力。 （八）財經(jīng)政策和

8、制度對成本費用的影響 國家的財經(jīng)政策和制度的頒布，是適應(yīng)一定時期國家國民經(jīng)濟管理的要求的?；诶碚摮杀举M用與現(xiàn)實成本費用的不一致性，為了適應(yīng)國家對經(jīng)濟管理的需要，在實際成本費用構(gòu)成項目以及不應(yīng)列入企業(yè)成舉和費用的某些費用項目等方面，經(jīng)常做出一些必要的調(diào)整和限定，從某種意義上講，這也會對企業(yè)成本費用的變動產(chǎn)生一定的影響力。研究財經(jīng)政策和制度對成本費用的影響，有利于促進企業(yè)遵紀守法，嚴格執(zhí)行國家的各項經(jīng)濟政策，采用合理、合法的手段來降低成本費用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 二、 成本費用預測的方法 （一）比例法 比例法是根據(jù)成本費用占相關(guān)指標的比例來測算未來某相關(guān)指標達到一定程度時的成本費用水平

9、的方法。成本費用與企業(yè)產(chǎn)值和銷售收入有著同向變動趨勢，可以根據(jù)企業(yè)過去產(chǎn)值（或銷售收入）成本（費用）率的要求，結(jié)合預測期對成本（費用）降低的要求來測算未來的成本（費用）水平。此法計算簡便，數(shù)據(jù)要求不高，適用于測算各項成本（費用），但預測值的偏差較大。 （二）技術(shù)測定法 技術(shù)測定法是在技術(shù)人員的配合下，根據(jù)產(chǎn)品的設(shè)計和生產(chǎn)工藝方法，對構(gòu)成產(chǎn)品實體材料進行分項測算，并結(jié)合人工消耗、動力消耗、折舊轉(zhuǎn)移以及其他消耗進行測算，從而確定產(chǎn)品成本的一種方法。其特點是工作量大，對物資消耗定額：人工消耗定額數(shù)據(jù)要求較高適用于對新產(chǎn)品或部分老產(chǎn)品的成本預測，但對制造費用、期間費用等的預測作用不大。 （三）余

10、額測定法 余額測定法是以價格理論為基礎(chǔ)，根據(jù)適用流轉(zhuǎn)稅率和期望目標利潤，以及市場預測的產(chǎn)品銷售價格來確定單位產(chǎn)品成本的方法。所以，目標成本實際上是在價格、利潤既定的情況下倒擠出來的。 此方法需要有廣泛而準確的市場價格預測，以及合理的利潤期望值?？勺鳛榇_定企業(yè)目標成本和費用的預測法。如果所確定的目標成本水平和目標費用水平在實際工作中通.過有效的控制而得以實現(xiàn)，則企業(yè)可以獲得預期的目標利潤。 （四）因素分析法 因素分析法就是根據(jù)影響成本費用升降的主要因素，結(jié)合在基礎(chǔ)工作中通過成本費用對比分析所擬定的增產(chǎn)節(jié)約措施計劃，以及各成本費用要素的比重，逐項分析各因素對企業(yè)成本費用水平的影響程度的方法

11、。因素分析法適用于可比產(chǎn)品成本降低率和降低額的測算。 各項費用變動對成本變動影響的基本預測程度如下； 1.直接材料消耗對成本的影響程度 直接材料費用的大小，主要受消耗定額和材料價格等因素的影響。消耗定額的升降，直接影響單位材料費用的升降。 企業(yè)提高原材料的利用率也會對成本變動產(chǎn)生影響，相應(yīng)地節(jié)約原材料的消耗。 2.直接人工費用消耗對成本的影響 成本降低從措施上來講不能直接減少勞動者的勞動收入，相反為了實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的，還應(yīng)逐步提高勞動者的收入水平。但是勞動者的平均工資增長幅度，必須小于勞動生產(chǎn)率的增長幅度，這就會形成直接人工費用的相對下降，最終對成本產(chǎn)生影響。 3.制造費用和

12、期間費用的變動對成本的影響 制造費用和期間費用的變動，在幅度上是不相同的。一般情況下，期間費用變動幅度不大，而制造費用的變動幅度相對較大。但由于都是為組織產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，其變動與產(chǎn)量的增減有著相關(guān)聯(lián)系，必須結(jié)合生產(chǎn)增減變動情況分析。 這種方法計算較復雜，對成本預測基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求較高，適合于單項確定主要因素對成本或費用的影響程度（即降低率）。 （五）回歸預測法 回歸預測法就是根據(jù)兩組以上的因素變量與成本總量之間的內(nèi)在聯(lián)系進行近期成本預測的一種方法。此方法預測成本未來值時，考慮的因素越多，預測值就越準確。 此種預測方法其特點是資料來源容易，預測值較接近實際但對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實

13、性和準確性要求較高，計算復雜，在計算機用于財務(wù)管理時此種預測法運用得較普遍。 在方法的選擇時，應(yīng)根據(jù)資料準備情況、節(jié)約措施計劃擬定的情況和成本費用的特性，結(jié)合成本和費用預測目標的要求，有針對性地選用。在實際的預測工作中，為了完成對未來成本和費用水平的總體測算，通常是幾種方法并用或交替使用，才能達到預測的目的。 三、 成本費用分析 成本費用分析是指一定期間結(jié)束后，將成本費用的本期實際數(shù)與計劃數(shù)（預算數(shù)）、上期數(shù)以及行業(yè)水平比較，揭示成本、費用的計劃（預算）完成情況、變動趨勢和行業(yè)差異，并結(jié)合因素分析進一步揭示差異的形成因素以及各因素對差異的影響程度，以期為本期效績評價和下一期間的成本費用計

14、劃提供依據(jù)的管理行為。 重點要把握好以下三點： （一）成本費用分析的內(nèi)容 （1）銷售成本分析包括： 總成本分析具體包括商品產(chǎn)品總成本計劃完成情況分析、影響商品產(chǎn)品總成本升降因素的分析以及可比產(chǎn)品成本分析等。 單位產(chǎn)品成本分析具體包括單位成本計劃完成情況分析，產(chǎn)品單位成本項目分析以及技術(shù)經(jīng)濟指標對單位成本影響分析等。 （2）營業(yè)費用分析則可分為購銷費用分析和管理費用分析兩個方面，其中每一個方面又可具體按費用項目或費用要素進行分析。 （二）成本、費用分析的程序 成本、費用分析的程序是： （1）確定目標，明確要求； （2）搜集信息，掌握情況； （3）揭露矛盾，分析原因； （4

15、）綜合評價，解決矛盾 （三）成本費用分析的方法 比較分析法是將成本、費用的本期實際數(shù)與計劃數(shù)（預算數(shù)）、上期數(shù)（歷史最好水平）及其他企業(yè)數(shù)比較，據(jù)以揭露差異，鑒別優(yōu)劣的分析方法。 比率分析法是利用兩個經(jīng)濟指標的相關(guān)性，通過計算比率，據(jù)以考察和評價企業(yè)成本、費用管理績效的分析方法，其具體又可分為相關(guān)比率分析法、結(jié)構(gòu)比率分析法和趨勢比率分析法等。 因素分析法是比較分析法的深化，即它是在指標比較確定差異的基礎(chǔ)上，找出致使差異產(chǎn)生的具體因素，并計算各因素變動對差異影響程度的一種分析方法，其具體方法又有連環(huán)替代法、差額分析法等。 四、 成本費用控制 成本費用控制就是運用科學的方法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

16、營過程中實際所發(fā)生的各種費用進行嚴格的審查和限制，以降低企業(yè)成本費用的一項管理工作。 （一）成本與費用控制的前提條件 （1）必須要有成本與費用計劃資料。 （2）必須要在計劃執(zhí)行過程中進行。 （3）必須要以成本與費用分析為基礎(chǔ)。 （二）成本費用控制的內(nèi)容 企業(yè)成本費用控制可按不同標準予以劃分，如按成本費用的形成過程劃分，營業(yè)成本控制包括設(shè)計成本控制、采購成本控制、生產(chǎn)成本控制、銷售成本控制和售后服務(wù)成本控制等；按營業(yè)成本的組成要素劃分，營業(yè)成本控制包括材料成本控制、工資成本控制、制造費用控制以及廢品損失控制等。營業(yè)費用控制則包括購銷費用控制和管理費用控制兩個方面。 （三）成本費用的

17、控制程序 成本、費用控制的基本程序也包括制定標準、執(zhí)行標準和檢查考評等三個步驟。 以上三個步驟相互聯(lián)系，循環(huán)往復，構(gòu)成成本控制循環(huán)。每一次循環(huán)，成本控制標準都應(yīng)有所改變，成本控制手段也更加科學。 （四）成本費用的控制方法 成本、費用控制的方法多種多樣，并可按不同標準予以分類。從成本控制依據(jù)的標準看，有目標成本控制法、標準成本控制法、定額成本控制法、責任成本控制法等。目標成本控制法是以目標成本作為成本控制的依據(jù)，定額成本控制法是以定額成本作為控制成本的依據(jù)，責任成本控制法是以責任成本作為控制成本的依據(jù)。 從成本、費用控制的技術(shù)方法來看，有對比法、差異因素分析控制法、量本利分析控制法、回

18、歸分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。 成本、費用控制方法主要根據(jù)成本控制的不同對象、不同要求和不同目的來選擇，為此，除上述方法外，還可采用預算（固定預算、彈性預算）控制法、絕對成本控制法、相對成本控制法，限額領(lǐng)料控制法，以及采用預算、流通券、內(nèi)部支票、本票等形式控制費用和實行成本歸口分級管理等方法。為了保證成本、費用控制的有效性，還應(yīng)把定量分析和定性分析結(jié)合起來，并注意各種方法的選擇運用和結(jié)合運用。 五、 成本費用的概念和作用 （一）成本費用概念 成本費用是商品經(jīng)濟的一個價值范疇，與商品的價值運動緊密聯(lián)系。商品經(jīng)濟中，商品價值的構(gòu)成包括三部分：（1）已耗費生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移

19、的價值，包括已消耗的原材料、輔助材料等勞動對象轉(zhuǎn)移的價值和房屋建筑物、機器設(shè)備、生產(chǎn)工具等勞動資料因損耗而轉(zhuǎn)移的價值；（2）勞動者必要勞動創(chuàng)造的價值，即補償活勞動耗費以工資形式支付給勞動者的部分；（3）勞動者的剩余勞動創(chuàng)造的新增價值，這是利潤的來源。可見，成本費用的經(jīng)濟實質(zhì)是勞動耗費所形成的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移的價值和必要勞動創(chuàng)造的價值，并需從商品銷售中獲得補償?shù)牟糠帧? 實際工作中，成本和費用是兩個不同的概念。 費用是指一定期間內(nèi)企業(yè)為獲取經(jīng)濟利益而發(fā)生的經(jīng)濟資源的耗費； 成本則通常被定義為對象化的費用，即為達到特定目的所失去或放棄的資源。 二者的聯(lián)系表現(xiàn)在：費用的發(fā)生是成本形成的基礎(chǔ)，沒有費

20、用的發(fā)生，也談不上任何對象的成本問題，二者從本質(zhì)上講都是企業(yè)資源的一種耗費或減少。 二者的區(qū)別是：（1）計算范圍不同，從企業(yè)經(jīng)濟活動過程看，費用發(fā)生在先，成本計算在后，費用是按整個企業(yè)計算的，按照費用的性質(zhì)和發(fā)生情況，可以分別核算生產(chǎn)費用、管理費用、營業(yè)費用等；而成本指企業(yè)為特定種類、數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的耗費，是對象化的費用。（2）計算期間不同。費用是按會計期間劃分的，是指一定時期內(nèi)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的耗費；成本是按一定對象的生產(chǎn)經(jīng)營過程是否完成劃分的，當期的生產(chǎn)費用與當期完工產(chǎn)品的成本并不完全一致。 （二）成本費用的作用 （1）成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；（2）成本費用是補償生

21、產(chǎn)耗費的尺度；（3）成本費用是制定產(chǎn)品價格的基礎(chǔ)；（4）成本費用是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要手段。（5）成本費用是綜合性的價值指標，在很大程度上反映著企業(yè)各方面的成效。 六、 成本費用管理的意義和要求 （一）成本費用管理的意義 成本費用管理，習慣上統(tǒng)稱成本管理，是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成進行的預測、計劃、反映、分析、控制等一系列的管理工作。 成本管理的目的，就是在成本管理的整個過程和循環(huán)中，明確成本目標；分解成本項目，核算成本耗費，分析成本差異，進行成本控制，不斷降低生產(chǎn)耗費和產(chǎn)品成本加強成本管理具有重要意義： 從微觀上講，加強成本管理

22、，降低生產(chǎn)和經(jīng)營耗費，既是企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營的條件，也有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營提高經(jīng)濟效益； 從宏觀上講，企業(yè)成本管理績效最終體現(xiàn)為企業(yè)盈利，企業(yè)盈利是社會資本積累的來源，加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，能為國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)。 （二）成本費用管理的要求 （1）嚴格遵守成本與費用開支范圍和開支標準 （2）講求全面經(jīng)濟效益 （3）實行全面成本費用管理 七、 成本費用決策及其作用 （一）成本費用決策及其作用 （1）最優(yōu)成本費用決策是目標利潤實現(xiàn)的保證； （2）最優(yōu)成本費用決策是成本和費用計劃工作的前提條件； （3）最優(yōu)成本費用決策是其他經(jīng)營決策的重要依據(jù)； （4）最優(yōu)成本

23、費用決策是企業(yè)提高其管理水平的一個促進手段。 （二）成本費用決策的種類 成本費用決策按其采用方法的不同性質(zhì)可分為硬性技術(shù)決策和軟性技術(shù)決策。 成本費用決策按其決策的內(nèi)容和范圍，可分為單項成本或費用決策和組合成本費用決策。 成本費用決策按其實現(xiàn)目標不同，可分為保本決策和實現(xiàn)最大利潤的成本費用決策。 （三）成本費用決策的方法 1.保本點法 運用保本點法進行成本和費用決策的基本原理是：在盈虧相等（即損益為零）的銷售量上，假定銷售收入與生產(chǎn)經(jīng)營總費用相等的成本和費用水平。 2.差量分析法 差量是反映不同預測方案之間損益或成本費用的差異值。差量分析法是指在充分分析不同預測方案的差異成本

24、（費用）和差異損益的基礎(chǔ)上，從中選擇最優(yōu)方案的一種決策方法。 3.成本費用利潤率分析法 在企業(yè)成本費用決策中，什么樣的成本和費用水平可使利潤最大化，是最大利潤成本費用決策的核心問題，解決這一問題就必須從成本費用與利潤水平的關(guān)系著手。 4.非確定型決策法 影響企業(yè)成本和費用變動的因素十分復雜，有的因素影響程度可以定量測算，從而進行定量決策。而有的因素變動對成本和費用的影響無法定量測算，只有憑決策者的主觀經(jīng)驗和分析能力來進行估計、評價和優(yōu)選。這種決策者的主觀分析和判斷所進行的決策稱為非確定型決策。非確定型決策的優(yōu)劣，取決于很多因素，其中最主要的有：對影響成本（費用）變動的潛在因素的估計程度

25、，非確定性因素未來變化趨勢，決策者的分析能力、判斷能力和風險意識力等。總之，非確定型決策質(zhì)量的優(yōu)劣與企業(yè)決策者的素質(zhì)有關(guān)系。 八、 成本費用計劃 （一）成本費用計劃及其意義 （1）成本與費用計劃是企業(yè)實現(xiàn)目標成本費用的基礎(chǔ)工作； （2）成本與費用計劃是企業(yè)進行成本費用控制的依據(jù)； （3）成本費用計劃是編制企業(yè)其他生產(chǎn)經(jīng)營計劃的依據(jù) （二）成本費用計劃的內(nèi)容 成本與費用計劃是企業(yè)一定時期內(nèi)生產(chǎn)費用耗費的一個規(guī)劃體系，一般包括以下幾個計劃： 1.主要產(chǎn)品單位制造成本計劃 單位制造成本計劃是對企業(yè)的主要產(chǎn)品編制的一個成本計劃。其目的在于促進對主要產(chǎn)品成本的管理，加強單位產(chǎn)品成本的控

26、制。 2.商品產(chǎn)品制造成本計劃 主要反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)，為了完成一定的產(chǎn)銷任務(wù)而預計發(fā)生的全部制造成本水平。 3.期間費用計劃 ①管理費用部分； ②銷售費用部分； ③財務(wù)費用部分。 4.生產(chǎn)費用預算 生產(chǎn)費用預算是指對企業(yè)在一定時期內(nèi)，發(fā)生在生產(chǎn)過程中各項費用的測算和計劃。它是企業(yè)成本與費用計劃的重要組成部分。生產(chǎn)費用預算的編制，一般是按生產(chǎn)費用要素來編制的。 （三）成本費用計劃的編制要求和程序 （1）收集整理資料； （2）確定目標成本和費用控制限額； （3）各部門分編成本計劃及費用預算； （4）廠部綜合平衡，正式確定計劃。 在成本與費用計劃的編制時，一般應(yīng)貫

27、徹以下要求： （1）以先進的技術(shù)經(jīng)濟定額為成本與費用計劃編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 （2）成本與費用計劃指標與其他計劃指標應(yīng)緊密銜接。 （3）成本與費用計劃的編制要有利于對成本和費用實行歸口分級管理。 （四）成本費用計劃的編制方法 1.制造費用預算的編制方法 制造費用是綜合性間接費用，其預算的編制應(yīng)考慮費用的性態(tài)，對于如消耗性間接材料、動力水電費等與產(chǎn)銷量有一定依存關(guān)系的費用，應(yīng)采用彈性預算法編制，而對于折舊費等與產(chǎn)銷量無直接依存關(guān)系的費用，可采用固定預算法編制。此外，可供選擇的費用預算編制方法還有概率預算法、滾動預算法等 2.產(chǎn)品成本計劃的編制方法 編制產(chǎn)品成本計劃是成本計劃的主要工作

28、內(nèi)容和最終結(jié)果，具體方法較多，主要有： （1）預測決策基礎(chǔ)法； （2）試算平衡基礎(chǔ)法； （3）直接計算法。 3.期間費用預算的編制方法 期間費用預算的編制方法與制造費用編制方法基本相同，即按費用性態(tài)分別編制。一般而言，購銷環(huán)節(jié)的營業(yè)費用，大多屬于變動費用，其預算須結(jié)合購銷業(yè)務(wù)量計劃，采用彈性預算法編制；管理費用則大多屬于固定費用，其預算可采用固定預算法編制。 九、 公司基本情況 （一）公司簡介 未來，在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時，公司以“和諧發(fā)展”為目標，踐行社會責任，秉承“責任、公平、開放、求實”的企業(yè)責任，服務(wù)全國。 公司堅持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進一步

29、提高，人力資源結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進一步提升，安全生產(chǎn)意識和社會責任意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。 （二）核心人員介紹 1、沈xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。 2、錢xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席

30、。 3、范xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。 4、宋xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。 5、陶xx，1957年出生，大專學歷。1

31、994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。 十、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 充分考慮我省發(fā)展的階段性特征和未來發(fā)展的支撐條件，在已經(jīng)確定的全面建成小康社會目標任務(wù)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)以下新的目標要求。 ——保持高于全國的經(jīng)濟增長速度。在提高發(fā)展平衡性、包容性、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上，地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長7%以上，到2020年地區(qū)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番以上，人均地區(qū)生產(chǎn)總值與全國平均水平的差距進一步縮小。加快建成經(jīng)濟總量大、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)、創(chuàng)新能力強、質(zhì)量效益好的經(jīng)濟強省。創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型發(fā)展邁出實質(zhì)性

32、步伐，科技創(chuàng)新能力明顯增強，產(chǎn)業(yè)發(fā)展邁向中高端水平，工業(yè)化、信息化融合發(fā)展水平進一步提升，先進制造業(yè)加快發(fā)展，新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)不斷成長，服務(wù)業(yè)比重明顯上升，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展取得更大進展。投資對增長的關(guān)鍵作用充分發(fā)揮，消費對增長貢獻穩(wěn)步提高。城鎮(zhèn)人口數(shù)量超過農(nóng)村人口，城鄉(xiāng)差距和區(qū)域差距縮小，發(fā)展空間格局更加優(yōu)化。 ——人民生活水平和質(zhì)量全面提高。就業(yè)、教育、文化、社保、醫(yī)療、住房等公共服務(wù)體系更加健全，基本公共服務(wù)均等化水平穩(wěn)步提高。城鄉(xiāng)居民收入保持較快增長，收入差距明顯縮小，中等收入人口比重上升。農(nóng)村建檔立卡貧困人口全部脫貧，貧困縣全部摘帽，消除絕對貧困，解決區(qū)域性整體貧困。 ——公民素質(zhì)和社會文

33、明程度普遍提升。中國夢和社會主義核心價值觀更加深入人心，愛國主義、集體主義、社會主義思想廣泛弘揚，向上向善、誠信互助的社會風尚更加濃厚，人民思想道德素質(zhì)、科學文化素質(zhì)、健康素質(zhì)明顯提高，全社會法治意識不斷增強。公共文化服務(wù)體系基本建成，文化產(chǎn)業(yè)成為支柱性產(chǎn)業(yè)，巴蜀優(yōu)秀文化影響持續(xù)擴大，人民群眾的精神文化生活更加豐富。 ——生態(tài)建設(shè)和環(huán)境治理取得顯著成效。長江上游生態(tài)屏障、美麗四川建設(shè)取得新成效，生產(chǎn)方式和生活方式加快向低碳、綠色轉(zhuǎn)變。資源綜合利用水平提高，能源和水資源消耗、建設(shè)用地得到有效控制，主要污染物排放總量進一步減少，資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會建設(shè)取得重大進展，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善。

34、 ——重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革實現(xiàn)重大突破。市場在資源配置中的決定性作用得到充分發(fā)揮，開放型經(jīng)濟新體制基本形成。依法治省方略全面落實，人民民主不斷擴大，司法公信力明顯提高，法治政府基本建成，人權(quán)得到切實保障，治蜀興川各項事業(yè)全面納入法治化軌道。各領(lǐng)域基礎(chǔ)制度體系基本形成，治理體系和治理能力現(xiàn)代化取得重大進展。 十一、 行業(yè)壁壘 1、技術(shù)壁壘 光電子器件的技術(shù)含量較高，其技術(shù)涉及到光學與光電子學、電子科學與技術(shù)、材料科學、信息與通信、計算機技術(shù)、機械工程等多個技術(shù)領(lǐng)域，是多學科相互滲透、相互交叉而形成的高新技術(shù)領(lǐng)域，因此，培育一個全面的光電子器件開發(fā)和生產(chǎn)技術(shù)平臺十分不易。同時，隨著光通信市

35、場的快速發(fā)展，光電子器件產(chǎn)品的技術(shù)升級速度較快，而整個產(chǎn)品的升級換代需要持續(xù)不斷的技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入，才能保持其產(chǎn)品的技術(shù)領(lǐng)先，新進入的廠商在技術(shù)上需要經(jīng)過長時間的積累，因此，行業(yè)本身具備一定的技術(shù)壁壘。 2、客戶關(guān)系壁壘 光電子器件為光通信系統(tǒng)的關(guān)鍵部件，在光電子器件生產(chǎn)商通過相關(guān)認證，成為供貨商后，會與客戶形成相對穩(wěn)定的關(guān)系，客戶一般不會輕易更換供應(yīng)商，新進入者要獲得客戶的信任與認同需要一定時間；另外，光電子器件行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品細分種類較多，標準化產(chǎn)品較少，為滿足其個性化的產(chǎn)品需要，供貨商與客戶的關(guān)系也相對穩(wěn)定。 3、制造工藝壁壘 光電子器件生產(chǎn)過程的工藝控制對于光電子器件產(chǎn)品的質(zhì)量具有

36、重要作用，特別是在大規(guī)模生產(chǎn)中，需要有經(jīng)驗豐富的核心管理人員、大量熟練的產(chǎn)業(yè)技術(shù)工人及規(guī)劃合理的企業(yè)人才梯隊結(jié)構(gòu)等因素相互配合，才能夠根據(jù)市場需求進行產(chǎn)品的工藝設(shè)計，并利用科學的制造流程實現(xiàn)大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)。目前行業(yè)內(nèi)絕大部分產(chǎn)品都是根據(jù)客戶需求而進行專門的工藝設(shè)計、利用專門的制造流程而生產(chǎn)，這種工藝設(shè)計和流程管理需要在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)的長期摸索及經(jīng)驗積累并經(jīng)過在管理領(lǐng)域內(nèi)長時間磨合才能達到預期的效果，新廠商短期難以具備這些條件。 十二、 必要性分析 1、提升公司核心競爭力 項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平

37、，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。 十三、 進度計劃方案 （一）項目進度安排 結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xxx投資管理公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。 項目實施進度計劃一覽表 單位：月 序號 工作內(nèi)容 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 1 可行性研究及環(huán)評 ▲ ▲

38、 2 項目立項 ▲ ▲ 3 工程勘察建筑設(shè)計 ▲ ▲ 4 施工圖設(shè)計 ▲ ▲ 5 項目招標及采購 ▲ ▲ 6 土建施工 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 7 設(shè)備訂購及運輸 ▲ ▲ ▲ 8 設(shè)備安裝和調(diào)試 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 9 新增職工培訓 ▲ ▲ ▲

39、 10 項目竣工驗收 ▲ ▲ 11 項目試運行 ▲ ▲ 12 正式投入運營 ▲ （二）項目實施保障措施 為了使本項目盡早建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會效益和經(jīng)濟效益，應(yīng)盡快委托有資質(zhì)的設(shè)計單位進行工程設(shè)計并落實建設(shè)資金，同時，要積極做好設(shè)備考察和訂貨工作。為確保工程進度和投產(chǎn)后達到預期效益，應(yīng)科學合理地安排工期，做好市場開發(fā)和人員培訓工作。 十四、 經(jīng)濟收益分析 （一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案 本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運

40、營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假設(shè)當年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。 （二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定 為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。 （三）營業(yè)收入估算 本期項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入73600.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見—《營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 營業(yè)

41、收入 0.00 55200.00 62560.00 73600.00 2 增值稅 0.00 2207.60 2501.94 2451.66 2.1 銷項稅 0.00 7176.00 8132.80 9568.00 2.2 進項稅 0.00 4968.40 5630.86 7116.34 3 稅金及附加 0.00 264.91 300.24 294.20 3.1 城建稅 0.00 154.53 175.14 171.62 3.2 教育費附加 0.00 66.23 75.06 73.55

42、3.3 地方教育附加 0.00 44.15 50.04 49.03 （二）達產(chǎn)年增值稅估算 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定和《關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》及相關(guān)規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2451.66萬元。 （三）綜合總成本費用估算 本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。 本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正

43、常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用64436.18萬元，其中：可變成本53464.22萬元，固定成本10971.96萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本61660.96萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見—《綜合總成本費用估算表》所示。 綜合總成本費用估算表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 原材料、燃料費 0.00 38218.49 43314.29 50957.99 2 工資及福利費 0.00 2506.23 2506.23 2506.23 3 修理費 0.00 841.91 841.91

44、 841.91 4 其他費用 0.00 7354.83 7354.83 7354.83 4.1 其他制造費用 0.00 449.64 449.64 449.64 4.2 其他管理費用 0.00 556.38 556.38 556.38 4.3 其他營業(yè)費用 0.00 6348.81 6348.81 6348.81 5 經(jīng)營成本 0.00 48921.46 54017.26 61660.96 6 折舊費 0.00 1948.21 1948.21 1948.21 7 攤銷費 0.00 18.

45、46 18.46 18.46 8 利息支出 0.00 808.55 808.55 808.55 9 總成本費用 0.00 51696.68 56792.48 64436.18 9.1 其中：固定成本 0.00 10971.96 10971.96 10971.96 9.2 可變成本 0.00 40724.72 45820.52 53464.22 （四）稅金及附加 本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加294.20萬元。 （五）利潤總額及企業(yè)所得

46、稅 根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=8869.62（萬元）。 企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=8869.62×25.00%=2217.41（萬元）。 （六）利潤及利潤分配 該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額8869.62萬元，繳納企業(yè)所得稅2217.41萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=8869.62-2217.41=6652.21（萬元）。 利潤及利潤分配表 單位：萬元 序號 項目 第

47、1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 營業(yè)收入 0.00 55200.00 62560.00 73600.00 2 稅金及附加 0.00 264.91 300.24 294.20 3 總成本費用 0.00 51696.68 56792.48 64436.18 4 利潤總額 0.00 3238.41 5467.28 8869.62 5 應(yīng)納所得稅額 0.00 3238.41 5467.28 8869.62 6 所得稅 0.00 809.60 1366.82 2217.41 7 凈利潤

48、 0.00 2428.81 4100.46 6652.21 8 期初未分配利潤 0.00 0.00 2185.93 5657.75 9 可供分配的利潤 0.00 2428.81 6286.39 12309.96 10 法定盈余公積金 0.00 242.88 628.64 1231.00 11 可供分配的利潤 0.00 2185.93 5657.75 11078.96 12 未分配利潤 0.00 2185.93 5657.75 11078.96 13 息稅前利潤 0.00 4856.56 76

49、42.65 11895.58 （四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后） 項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為： 財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=9.08%。 本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率9.08%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。 （五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后） 所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和： 財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=-1528.49（萬元）。 以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)

50、值-1528.49萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。 （六）投資回收期（所得稅后） 投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+{上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量}，本期項目投資回收期： 投資回收期（Pt）=7.61年。 本期項目全部投資回收期7.61年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。 項目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序

51、號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 現(xiàn)金流入 0.00 0.00 55200.00 62560.00 73600.00 1.1 營業(yè)收入 0.00 0.00 55200.00 62560.00 73600.00 2 現(xiàn)金流出 17733.04 17733.04 53761.53 54927.53 67445.35 2.1 建設(shè)投資 17733.04 17733.04 2.2 流動資金 0.00 4575.16 610.03 5490.19 2.3 經(jīng)營成本 0.00 4892

52、1.46 54017.26 61660.96 2.4 稅金及附加 0.00 264.91 300.24 294.20 3 所得稅前凈現(xiàn)金流量 -17733.04 -17733.04 1438.47 7632.47 6154.65 4 累計所得稅前凈現(xiàn)金流量 -17733.04 -35466.08 -34027.61 -26395.14 -20240.49 5 調(diào)整所得稅 0.00 1214.14 1910.66 2973.89 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量 -17733.04 -17733.04 628.87 6265.65

53、 3937.24 7 累計所得稅后凈現(xiàn)金流量 -17733.04 -35466.08 -34837.21 -28571.56 -24634.32 計算指標 1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：14.19%； 2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：9.08%； 3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=10%）：7423.26萬元； 4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=10%）：-1528.49萬元； 5、項目投資回收期（所得稅前）：6.74年； 6、項目投資回收期（所得稅后）：7.61年。 （七）債務(wù)資金償還計劃 本期項目按照“按月還息，到期還

54、本”的模式償還建設(shè)投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。 （八）利息備付率測算 按照《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務(wù)利息的保障程度，本期項目達產(chǎn)年利息備付率（ICR）為14.71。 本期項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明本期項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。 （九）償債備付率測算 按照《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的

55、資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，本期項目達產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為14.40。 根據(jù)約定的還款方式對本期項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。 借款還本付息計劃表 單位：萬元 序 號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 借款 1.1 期初借款余額 8250.535 16501.07 16501.07 16501.07 1.2 當期還本付息 20

56、2.14 1414.96 808.55 808.55 808.55 1.2.1 還本 1.2.2 付息 202.14 1414.96 808.55 808.55 808.55 1.3 期末借款余額 8250.535 16501.07 16501.07 16501.07 16501.07 2 利息備付率 14.71 3 償債備付率 14.40 （十）級標題經(jīng)濟評價結(jié)論 根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入73600.00萬元，綜合總成本費用64436.18萬元，稅金及附加294.2

57、0萬元，凈利潤6652.21萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率9.08%，財務(wù)凈現(xiàn)值-1528.49萬元，全部投資回收期7.61年。本期項目具有較強的財務(wù)盈利能力，其財務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，本期項目從經(jīng)濟效益指標上評價是完全可行的。 十五、 投資方案 （一）投資估算的依據(jù) 本期項目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括： 1、《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》 2、《投資項目可行性研究指南》 3、《建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程》 4、《建設(shè)項目可行性研究報告編制深度規(guī)定》 5、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》 6、《企業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法

58、》 7、《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》 （二）項目費用與效益范圍界定 本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴格遵循財務(wù)評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。 本期項目建設(shè)投資35466.08萬元，包括：工程費用、工程建設(shè)其他費用和預備費三個部分。 （三）工程費用 工程費用包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費等；工程建設(shè)其他費用包括：建設(shè)管理費、勘察設(shè)計費、生產(chǎn)準備費、其他前期工作費用，合計31543.00萬元。 1、建筑工程費估算 根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為14553.76萬元。 2、設(shè)備購置費估

59、算 設(shè)備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設(shè)備價格，同時參照《機電產(chǎn)品報價手冊》和《建設(shè)項目概算編制辦法及各項概算指標》規(guī)定的相應(yīng)要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設(shè)備購置費為15991.52萬元。 3、安裝工程費估算 本期項目安裝工程費為997.72萬元。 （四）工程建設(shè)其他費用 本期項目工程建設(shè)其他費用為2809.05萬元。 （五）預備費 本期項目預備費為1114.03萬元。 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號 項目 建筑工程 設(shè)備購置 安裝工程 其他費用 合計 1 工程費用 14553.76 15991.52 99

60、7.72 31543.00 1.1 建筑工程費 14553.76 14553.76 1.2 設(shè)備購置費 15991.52 15991.52 1.3 安裝工程費 997.72 997.72 2 其他費用 2809.05 2809.05 2.1 土地出讓金 922.86 922.86 3 預備費 1114.03 1114.03 3.1 基本預備費 543.12 543.12 3.2 漲價預備費 570.91 570.91 4 投資

61、合計 35466.08 （六）建設(shè)期利息 按照建設(shè)規(guī)劃，本期項目建設(shè)期為24個月，其中申請銀行貸款16501.07萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設(shè)期利息808.55萬元。 建設(shè)期利息估算表 單位：萬元 序號 項目 合計 第1年 第2年 1 借款 1.1 建設(shè)期利息 808.55 202.14 606.41 1.1.1 期初借款余額 8250.535 1.1.2 當期借款 16501.07 8250.53 8250.53 1.1.3 當期應(yīng)計利息 808.55 202.14 606.41

62、 1.1.4 期末借款余額 8250.535 16501.07 1.2 其他融資費用 1.3 小計 808.55 202.14 606.41 2 債券 2.1 建設(shè)期利息 2.1.1 期初債務(wù)余額 2.1.2 當期債務(wù)金額 2.1.3 當期應(yīng)計利息 2.1.4 期末債務(wù)余額 2.2 其他融資費用 2.3 小計 3 合計 808.55 202.14 606.41 （七）流動資金 流動資金是指項目建成投產(chǎn)后，為進行正

63、常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)情況及本項目產(chǎn)品生產(chǎn)特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。 根據(jù)測算，本期項目流動資金為6100.22萬元。 流動資金估算表 單位：萬元 序號 項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 流動資產(chǎn) 0.00 42993.46 48725.92 57324.61 1.1 應(yīng)收賬款 0.00 19347.05 21926.66

64、 25796.07 1.2 存貨 0.00 15047.71 17054.07 20063.61 1.2.1 原輔材料 0.00 4514.31 5116.22 6019.08 1.2.2 燃料動力 0.00 225.71 255.81 300.95 1.2.3 在產(chǎn)品 0.00 6921.94 7844.87 9229.26 1.2.4 產(chǎn)成品 0.00 3385.73 3837.16 4514.31 1.3 現(xiàn)金 0.00 3439.48 3898.07 4585.97 1.4 預付賬款

65、 0.00 5159.21 5847.11 6878.95 2 流動負債 0.00 38418.29 43540.73 51224.39 2.1 應(yīng)付賬款 0.00 13830.58 15674.66 18440.78 2.2 預收賬款 0.00 24587.71 27866.07 32783.61 3 流動資金 0.00 4575.16 5185.19 6100.22 4 流動資金增加 0.00 4575.16 610.02 915.03 5 鋪底流動資金 0.00 12898.03 146

66、17.77 17197.38 （八）項目總投資 本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資42374.85萬元，其中：建設(shè)投資35466.08萬元，占項目總投資的83.70%；建設(shè)期利息808.55萬元，占項目總投資的1.91%；流動資金6100.22萬元，占項目總投資的14.40%。 總投資及構(gòu)成一覽表 單位：萬元 序號 項目 指標 占總投資比例 1 總投資 42374.85 100.00% 1.1 建設(shè)投資 35466.08 83.70% 1.1.1 工程費用 31543.00 74.44% 1.1.1.1 建筑工程費 14553.76 34.35% 1.1.1.2 設(shè)備購置費 15991.52 37.74% 1.1.1.3 安裝工程費 997.72 2.35% 1.1.2 工程建設(shè)其他費用 2809.05 6.63% 1.1.2.1 土地出讓金 922.86 2.18% 1.1.2.2 其他前期費用 1886.19 4.45% 1.2.3 預備