《大型集團公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編》

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1、大型集團公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制資金1. 1 資金管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風險 1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責分工與授權(quán)批準 1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度1.2.3 貨幣資金授權(quán)審批制度1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 1.3.3 備用金支付控制流程1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度1.3.5 銀行存款控制流程1.3.6 銀行存款控制制度1.4 票據(jù)和印章管理1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范1.4.2 印章管理制度第2章 企業(yè)內(nèi)部控制采購2.1 采購管理風險

2、與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1 采購管理風險2.1.2 采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.2 職責分工與授權(quán)批準2.2.1 采購管理崗位設(shè)置2.2.2 采購授權(quán)審批制度2.3 請購與審批控制2.3.1 采購計劃編制流程2.3.2 采購申請審批流程2.3.3 采購申請審批制度2.3.4 采購預算管理制度2.4 采購與驗收控制2.4.1 采購詢價比價流程2.4.2 供應(yīng)商選擇流程2.4.3 供應(yīng)商評定流程2.4.4 購貨合同簽訂流程2.4.5 采購驗收控制流程2.4.6 采購控制制度2.4.7 驗收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款審批流程 2.5.2 退貨管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4退貨管理

3、制度2.5.5 應(yīng)付賬款管理制度第3章 企業(yè)內(nèi)部控制存貨31 存貨管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3.1.1 存貨管理風險3.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制3.2 職責分工與授權(quán)批準3.2.1存貨管理崗位設(shè)置3.2.2 存貨授權(quán)審批制度3.3 驗收與保管控制3.3.1 存貨采購管理流程3.3.2 存貨采購控制制度3.4 驗收與保管控制3.4.1 外購存貨驗收流程3.4.2 自制存貨驗收流程3.4.3 存貨儲存管理制度3.4.4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定3.5 領(lǐng)用與發(fā)出控制3.5.1 材料領(lǐng)用工作流程3.5.2成品出庫工作流程3.5.3 存貨領(lǐng)用管理制度3.5.4 存貨發(fā)放管理制度3.6 盤點與處置控制3.6.1存

4、貨盤點工作流程3.6.2滯料處理工作流程3.6.3 存貨盤點管理制度3.6.4 廢損存貨管理制度3.6.5 存貨核算工作規(guī)范第4章 企業(yè)內(nèi)部控制銷售4.1 銷售管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.1.1 銷售管理風險4.1.2 銷售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.2 職責分工與授權(quán)批準4.2.1 銷售管理崗位設(shè)置4.2.2 銷售授權(quán)審批制度4.3 銷售與發(fā)貨控制4.3.1 銷售業(yè)務(wù)控制流程4.3.2 客戶信用等級控制流程4.3.3 銷售合同訂立控制流程4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程4.3.6 銷售退回控制流程4.3.7 客戶信用管理制度4.3.8 銷售合同管理制度4.3.9 發(fā)貨、退貨

5、管理制度4.4 收款控制4.4.1 預付款結(jié)算控制流程4.4.2 延期付款審核控制流程4.4.3 應(yīng)收賬款催收控制流程4.4.4 預期賬款回收控制流程4.4.5 貨款回收管理制度4.4.6 應(yīng)收賬款管理制度4.4.7 銷售回款獎懲制度4.4.8 問題賬款管理辦法4.4.9 應(yīng)收票據(jù)管理制度第5章 企業(yè)內(nèi)部控制工程項目5.1 工程項目管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 5.1.1 工程項目管理風險5.1.2 工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.2 職責分工與授權(quán)批準5.2.1 工程項目管理崗位設(shè)置5.2.2工程項目授權(quán)批準制度5.3 項目決策控制5.3.1 工程項目決策流程5.3.2項目決策管理制度5.4 概預算控

6、制5.4.1 概預算控制流程5.4.2概預算審查制度5.5 價款支付與工程實施控制5.5.1 進度款支付控制流程5.5.2 工程實施控制流程5.5.3 工程變更控制流程5.5.4 工程實施管理流程5.6 竣工決算控制5.6.1 竣工驗收控制流程5.6.2 工程竣工決算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工驗收管理制度5.6.5 竣工決算審計制度第6章 企業(yè)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)6.1 固定資產(chǎn)管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.1.1 固定資產(chǎn)管理風險6.1.2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.2 職責分工與授權(quán)批準6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置6.2.2固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度6.3 取得與驗收控制6.3.

7、1 固定資產(chǎn)采購審批流程6.3.2 固定資產(chǎn)驗收管理流程6.3.3固定資產(chǎn)購置管理制度6.3.4固定資產(chǎn)驗收管理制度6.4 使用與維護控制6.4.1 固定資產(chǎn)維修流程6.4.2 固定資產(chǎn)盤點流程6.4.3固定資產(chǎn)保管制度6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度6.4.7固定資產(chǎn)盤點制度6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制6.5.1 固定資產(chǎn)報廢流程6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程6.5.3固定資產(chǎn)處置制度6.5.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第7章 企業(yè)內(nèi)部控制無形資產(chǎn)7.1 無形資產(chǎn)管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制7.1.1 無形資產(chǎn)管理風險7.1.2 無形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制7.2 職

8、責分工與授權(quán)批準7.2.1 無形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置7.2.2無形資產(chǎn)授權(quán)批準制度7.3 取得與驗收控制7.3.1 無形資產(chǎn)投資審批流程7.3.2 無形資產(chǎn)購置控制流程7.3.3 無形資產(chǎn)取得與驗收控制制度7.4 使用與保全控制7.4.1 無形資產(chǎn)使用控制流程7.4.2無形資產(chǎn)使用管理制度7.5 處置與轉(zhuǎn)移控制7.5.1 無形資產(chǎn)處置控制流程 7.5.2 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7.5.3 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第8章 企業(yè)內(nèi)部控制長期股權(quán)投資8.1 長期股權(quán)投資管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.1.1 長期股權(quán)投資管理風險8.1.2 長期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.2 職責分工與授權(quán)批準8.

9、2.1 投資管理崗位設(shè)置8.2.2投資授權(quán)批準制度8.3 投資可行性研究、評估與決策控制8.3.1 投資可行性報告評估流程8.3.2 長期股權(quán)投資決策流程8.3.3長期股權(quán)投資決策制度8.4 長期股權(quán)投資執(zhí)行控制8.4.1 長期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程8.4.2長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度8.5 長期股權(quán)投資處置控制8.5.1 長期股權(quán)投資處置控制流程8.5.2長期股權(quán)投資處置管理制度第9章 企業(yè)內(nèi)部控制籌資9.1 籌資管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.1.1 籌資管理風險9.1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.2 職責分工與授權(quán)批準9.2.1 籌資管理崗位設(shè)置9.2.2籌資授權(quán)批準制度9.3 籌資決策控制9.3

10、.1 籌資決策控制流程9.3.2籌資決策管理制度9.4 籌資執(zhí)行控制9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度9.5 籌資償付控制9.5.1 籌資償付控制流程9.5.2籌資償付管理制度第10章 企業(yè)內(nèi)部控制預算10.1 預算管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.1.1 預算管理風險10.1.2 預算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.2 職責分工與授權(quán)批準10.2.1 預算管理崗位職責10.2.2預算授權(quán)批準制度10.3 預算編制控制 10.3.1 預算編制工作流程10.3.2預算編制管理制度10.4 預算執(zhí)行控制10.4.1 預算執(zhí)行控制流程10.4.2預算執(zhí)行控制制度10.5 預算調(diào)整控制10.5.

11、1 預算調(diào)整控制流程10.5.2預算調(diào)整管理辦法10.6 預算分析與考核控制10.6.1 預算管理工作流程10.6.2預算執(zhí)行分析制度10.6.3預算審計管理制度10.6.4 預算考核管理制度第11章 企業(yè)內(nèi)部控制成本費用11.1 成本費用管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 11.1.1 成本費用管理風險11.1.2 成本費用管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.2 職責分工與授權(quán)批準11.2.1 成本費用管理崗位設(shè)置11.2.2 成本費用授權(quán)批準制度11.3 成本費用預測、決策與預算控制11.3.1 成本費用預算管理流程11.3.2成本費用預測管理制度11.3.3成本費用預算編制制度11.4 成本費用執(zhí)行控制11.4.

12、1 成本費用報銷管理流程11.4.2成本費用執(zhí)行控制制度11.5 成本費用核算11.5.1 成本費用核算流程11.5.2成本費用核算制度11.6 成本費用分析與考核11.6.1 成本費用考核流程11.6.2 成本費用分析制度11.6.3 成本費用考核制度第12章 企業(yè)內(nèi)部控制擔保12.1 擔保管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.1.1 擔保管理風險12.1.2 擔保管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.2職責分工與授權(quán)批準 12.2.1 擔保業(yè)務(wù)控制崗位設(shè)置12.2.2擔保授權(quán)審批制度12.3 擔保評估與審批控制 12.3.1 擔保評估控制流程12.3.2 委托評估控制流程12.3.3 擔保審批控制流程12.3.4擔

13、保風險評估制度12.4 擔保執(zhí)行控制 12.4.1 擔保執(zhí)行控制流程12.4.2 履行擔保責任控制流程12.4.3擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度第13章 企業(yè)內(nèi)部控制合同13.1 合同管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.1.1 合同管理風險13.1.2 合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.2 職責分工與授權(quán)批準13.2.1 合同管理崗位設(shè)置13.2.2合同授權(quán)審批制度13.3 合同編制與審核控制13.3.1 合同對象選擇控制流程13.3.2 格式合同編制控制流程13.3.3 合同文本編制控制流程13.3.4 合同審核控制流程13.3.5合同會審制度13.4 合同訂立控制13.4.1 合同訂立控制流程13.4.2 合同印章使用

14、控制流程13.4.3合同專用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同變更解除控制流程13.5.2 合同違約處理控制流程13.5.3 合同糾紛處理控制流程13.5.4合同違約及糾紛處理制度第14章 企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包14.1 業(yè)務(wù)外包管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.1.1 業(yè)務(wù)外包管理風險14.1.2 業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.2 職責分工與授權(quán)批準14.2.1 業(yè)務(wù)外包管理控制崗位設(shè)置14.2.2業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度14.3 外包策略及承包方選擇14.3.1 外包業(yè)務(wù)承包方選擇流程14.3.2技術(shù)服務(wù)外包合同范例14.4 外包業(yè)務(wù)流程控制14.4.1 業(yè)務(wù)外包需求識別流程14.4.2

15、外包業(yè)務(wù)控制流程14.4.3外包業(yè)務(wù)管理制度第15章 企業(yè)內(nèi)部控制子公司管理15.1 子公司管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.1.1 子公司管理風險15.1.2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.2 對子公司的組織及人員控制15.2.1 子公司管理控制崗位設(shè)置15.2.2委派董事管理制度15.2.3總會計師委派管理辦法15.2.4委派子公司高管人員績效薪酬制度15.3 對子公司的業(yè)務(wù)層面控制15.3.1 子公司重大投資項目控制流程15.3.2 對子公司進行內(nèi)部審計流程15.3.3 子公司重大交易事項報告與披露流程15.3.4子公司重大投資項目管理控制制度15.3.5對子公司進行內(nèi)部審計制度15.3.6子公

16、司重大事項報告及對外披露制度15.4 母子公司合并財務(wù)報表及其控制15.4.1 母公司合并財務(wù)報表編制流程15.4.2母公司合并財務(wù)報表管理制度第16章 企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)報告編制與披露16.1 財務(wù)報告編制與披露風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.1.1 財務(wù)報告編制與披露風險16.1.2 財務(wù)報告編制與披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.2 崗位分工與職責安排16.2.1 財務(wù)報告編制與披露的崗位設(shè)置與職責16.2.2反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度16.3 財務(wù)報告編制準備及其控制16.3.1 會計憑證訂立與審批控制流程16.3.2 財務(wù)報告編制準備控制流程16.3.3財務(wù)報告編制準備管理制度16.3.4會計憑證管理辦法1

17、6.3.5財產(chǎn)清查管理制度16.4 財務(wù)報告編制及其控制 16.4.1 財務(wù)報告編制控制流程16.4.2財務(wù)報告編制管理制度16.5 財務(wù)報告的報送與披露及其控制16.5.1 財務(wù)報告報送與披露控制流程16.5.2財務(wù)報告報送與披露管理制度第17章 企業(yè)內(nèi)部控制人力資源管理17.1 人力資源管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.1.1 人力資源管理風險17.1.2 人力資源管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.2 崗位職責與人力資源需求計劃17.2.1 人力資源管理崗位設(shè)置17.2.2企業(yè)人力資源需求計劃17.3 招聘與培訓控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 內(nèi)部選拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程1

18、7.3.4 入職培訓控制流程17.3.5 脫產(chǎn)培訓控制流程17.3.6 崗位輪換控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培訓管理制度17.4 績效考核控制17.4.1 績效考核控制流程17.4.2 考核申訴控制流程17.4.3績效考核管理制度17.5 薪酬與激勵控制17.5.1 績效工資發(fā)放控制流程17.5.2 年終獎金發(fā)放控制流程17.5.3 薪酬與激勵管理制度17.6 晉升與離職控制17.6.1 員工晉升控制流程17.6.2 員工辭職控制流程17.6.3 辭退員工控制流程17.6.4晉升與離職管理制度 第18章 企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)18.1 信息系統(tǒng)管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.1.1

19、信息系統(tǒng)管理風險18.1.2 信息系統(tǒng)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.2 職責分工與授權(quán)批準18.2.1 信息系統(tǒng)管理崗位設(shè)置18.2.2信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度18.3 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護控制18.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護控制流程18.3.2信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度18.4 信息系統(tǒng)訪問安全管理18.4.1 信息系統(tǒng)訪問安全控制流程18.4.2信息系統(tǒng)訪問安全管理制度18.5 信息系統(tǒng)硬件管理18.5.1 信息系統(tǒng)硬件購買控制流程18.5.2 信息系統(tǒng)硬件維護控制流程18.5.3信息系統(tǒng)硬件管理制度18.6 會計信息化及其控制18.6.1 會計信息化控制流程18.6.2會計信息化

20、綜合管理制度18.6.3會計信息化崗位責任制度18.6.4 信息化會計檔案管理制度18.6.5 會計信息系統(tǒng)安全保障制度18.6.6 會計信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度第19章 企業(yè)內(nèi)部控制衍生工具19.1 衍生工具管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.1.1 衍生工具管理風險19.1.2 衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.2 職責分工與授權(quán)批準19.2.1 衍生工具管理崗位設(shè)置19.2.2衍生工具業(yè)務(wù)報告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程19.4.2衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理

21、制度第20章 企業(yè)內(nèi)部控制并購20.1 并購管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.1.1 企業(yè)并購風險20.1.2 并購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.2 職責分工與授權(quán)批準20.2.1 企業(yè)并購管理崗位設(shè)置20.2.2并購交易授權(quán)審批制度20.3 并購交易前期準備及其控制20.3.1 并購交易前期準備控制流程20.3.2并購交易前期準備管理制度20.4 審慎性調(diào)查及其控制20.4.1 企業(yè)內(nèi)部開展審慎性調(diào)查控制流程20.4.2 企業(yè)對外部機構(gòu)審慎性調(diào)查控制流程20.4.3并購交易審慎性調(diào)查制度20.5 并購交易財務(wù)控制20.5.1 并購交易財務(wù)控制流程20.5.2并購交易財務(wù)控制制度第21章 企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交

22、易21.1 關(guān)聯(lián)交易管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.1.1 關(guān)聯(lián)交易風險21.1.2 關(guān)聯(lián)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.2 關(guān)聯(lián)交易及其控制21.2.1 關(guān)聯(lián)方界定依據(jù)編制流程21.2.2 關(guān)聯(lián)方界定控制流程21.2.3 關(guān)聯(lián)交易控制流程21.2.4關(guān)聯(lián)交易回避制度21.3 關(guān)聯(lián)交易報告與披露及其控制21.3.1 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制流程21.3.2關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度第22章 企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部審計22.1 內(nèi)部審計管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.1.1 內(nèi)部審計風險22.1.2 內(nèi)部審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.2 審計機構(gòu)人員22.2.1 內(nèi)部審計崗位設(shè)置22.2.2審計人員工作規(guī)范22.3 審計內(nèi)容與程

23、序控制22.3.1 內(nèi)部審計實施流程22.3.2內(nèi)部審計管理制度22.4 舞弊行為的預防、檢查與匯報22.4.1 舞弊行為檢查工作實施流程22.4.2舞弊行為預防、檢查、匯報制度22.5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制22.5.1 審計項目自我質(zhì)量控制流程22.5.2內(nèi)部審計督導控制制度22.5.3內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度22.5.4內(nèi)部審計外部評價制度第1章 企業(yè)內(nèi)部控制資金1.1資金管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1 資金管理風險資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金。可以說，資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金

24、安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應(yīng)當關(guān)注以下風險，如圖11所示。風險1資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經(jīng)濟損失和信譽損失 風險2風險3風險4風險5資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導致企業(yè)受到處罰造成資金損失資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失算有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在進行資金管理、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少

25、或避免上述可能發(fā)生的風險，應(yīng)加強對圖12所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1職責分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學、合理關(guān)鍵環(huán)節(jié)2關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當嚴格按規(guī)定執(zhí)行資金的會計記錄應(yīng)當真實、準確、完整和及時票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當完整記錄，銀行預留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效圖12資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責分工與授權(quán)批準1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1. 資金管理控制崗位職責資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責任制

26、，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責權(quán)限如表11所示。表11 資金管理控制崗位職責一覽表資金管理控制崗位主要職責不相容職責1. 企業(yè)管理層制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?quán)審批有關(guān)資金管理制度審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請具體的財務(wù)、會計工作與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)2. 各部門管理崗位部門用款申請授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請具體的財務(wù)、會計工作與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)3. 財務(wù)總監(jiān)審核有關(guān)資金管理制度批準銀行開戶與金融機構(gòu)洽談權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目具體的財務(wù)、會計工作4. 財務(wù)經(jīng)理組織制定有關(guān)資金管理制度權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)

27、金數(shù)目與金融機構(gòu)洽談指導、協(xié)調(diào)資金管理工作抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表具體的記賬、入賬工作審核有關(guān)資金管理制度復核現(xiàn)金記錄復核銀行月調(diào)節(jié)表5. 資金主管制定有關(guān)資金管理制度辦理銀行開戶、撤銷等復核現(xiàn)金盤點表復核銀行余額調(diào)節(jié)表復核部門及個人用款申請復核現(xiàn)金記錄和支票登記本填制現(xiàn)金盤點表制作銀行余額調(diào)節(jié)表辦理現(xiàn)金、銀行存款支付登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬6. 資金合理專員盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔辦理部門及個人用款申請手續(xù)銀行預留印簽和有關(guān)印章的保管復核現(xiàn)金盤點表復核銀行余額調(diào)節(jié)表支票開出與使用登記7. 出納填制銀

28、行、現(xiàn)金日記賬保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目開出支票并進行登記按規(guī)定辦理部門及個人用款支付定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)審批現(xiàn)金數(shù)目復核現(xiàn)金記錄復核支票登記本保管財務(wù)專用章制作銀行余額調(diào)節(jié)表8. 會計人員審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證編制記賬憑證填制資金總賬取得或填制原始憑證辦理資金業(yè)務(wù)9. 審計人員審批資金日記賬審核資金總賬審核資金辦理手續(xù)盤點庫存資金 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務(wù) 保管資金2. 資金管理崗位工作職責（1）財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責，如表12所示。表12 財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責一覽表崗位名稱財務(wù)總監(jiān)部門名稱/編號直接上級總裁工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門、各

29、科室外部銀行等金融機構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標，進行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理、會計計算和資金運作等工作進行總體控制，及時作出財務(wù)分析和財務(wù)預測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)序號工作職責負責程度1審核企業(yè)資金管理、會計核算、財務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預算、財務(wù)審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行全責2根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標，制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務(wù)計劃全責3監(jiān)督、指導、調(diào)控企業(yè)財務(wù)工作及日常資金運作，領(lǐng)導、督促、考核企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理等工作全責4按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限審批企業(yè)各部門的各項預算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目部

30、分5定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行財務(wù)分析與財務(wù)預測，提出財務(wù)改進方案，審核財務(wù)分析報告并上交上級領(lǐng)導審批全責6根據(jù)董事會的指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作全責7與銀行等金融機構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系部分8組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、離職任審計及重大違紀審計等工作全責9組織建立并不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理體制、核算體系及財務(wù)監(jiān)控體系全責10參與企業(yè)重大投資項目、重大財務(wù)問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議部分確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權(quán)力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（2）財務(wù)部經(jīng)理崗位

31、工作職責，如表13所示。表13 財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責一覽表崗位名稱財務(wù)部經(jīng)理部門名稱/編號直接上級財務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門、各科室外部銀行等金融機構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標全面主持企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理、資金管理等各項工作，組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，為企業(yè)各項決策提供財務(wù)信息，完成企業(yè)財務(wù)目標序號工作職責負責程度1組織制定企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度并貫徹執(zhí)行全責2根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標制訂企業(yè)財務(wù)收支及資金計劃并落實、檢查全責3組織有關(guān)部門編制財務(wù)預算并匯總，上報領(lǐng)導審批后監(jiān)督執(zhí)行全責4組織進行會計核算和財務(wù)處理等工作，審核各項

32、會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報全責5根據(jù)企業(yè)營業(yè)的實際情況，進行成本預測。控制、分析和考核，適時提出成本控制方案全責6權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請部分7定期或不定期地對企業(yè)經(jīng)營狀況。新投資項目進行財務(wù)分析、財務(wù)預測等并提交財務(wù)分析報告，并對重大經(jīng)營活動提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持部分8組織進行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作部分9協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足企業(yè)經(jīng)營運作中的資金需求部分10組織進行企業(yè)的各項審計工作部分11財務(wù)組織建設(shè)、財務(wù)部門內(nèi)部費用控制與日常行政管理、員工考評等部分確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權(quán)力

33、履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（3）資金主管崗位職責，如表14所示。表14 資金主管崗位工作職責一覽表崗位名稱資金總監(jiān)部門名稱/編號直接上級財務(wù)部經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門、各科室外部銀行等金融機構(gòu)工作目標建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強對資金的合理運用，確保iqye資金供求平衡，推進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)序號工作職責負責程度1制定企業(yè)資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報領(lǐng)導審批后貫徹實施全責2組織編制企業(yè)年度、月度資金預算，并監(jiān)督資金預算的具體執(zhí)行部分3組織編制企業(yè)月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，

34、根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整建議全責4負責現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動，復核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等全責5定期對企業(yè)資金的使用情況進行盤點，掌握企業(yè)資金動態(tài)全責6復核部門及個人用款申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)热?負責資金的核算與管理，適時調(diào)撥企業(yè)內(nèi)部外部資金，提高資金使用效率部分8協(xié)調(diào)企業(yè)與開戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金部分9根據(jù)企業(yè)需要，經(jīng)批準后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作全責確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權(quán)力履行以

35、上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（4）資金管理專員崗位工作職責，如表15所示。表15 資金管理專員崗位工作職責一覽表崗位名稱資金管理專員部門名稱/編號直接上級資金主管工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門、各科室外部銀行等金融機構(gòu)工作目標具體負責企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率序號工作職責負責程度1協(xié)助主管編制企業(yè)有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行全責2些組制訂企業(yè)月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實時跟蹤全責3定期盤點貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動態(tài)全責4定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報資金主管復核部分5按規(guī)定的權(quán)限和程序，對

36、企業(yè)有關(guān)部門和個人用款制度申請辦理相關(guān)手續(xù)全責6開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符全責7負責企業(yè)資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作部分8定期對企業(yè)資金使用情況進行調(diào)查分析，及時提交資金使用情況分析報告全責9保管銀行預留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄全責確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權(quán)力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（5）出納崗位工作職責，如表16所示。表16 出納崗位工作職責一覽表崗位名稱出納部門名稱/編號直接上級財務(wù)部經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門、各科室外部銀行、企業(yè)開戶及業(yè)務(wù)往來單位財務(wù)部工作目標遵照國家及

37、企業(yè)的財務(wù)和會計制度規(guī)定，負責辦理本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記賬、結(jié)賬工作，并對企業(yè)庫存現(xiàn)金、空白票據(jù)進行妥善保管序號工作職責負責程度1貫徹執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結(jié)算規(guī)定全責2辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并負責現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā)全責3建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保帳實相符，出現(xiàn)差異及時匯報全責4負責銀行結(jié)算，辦理銀行存款取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，填制銀行存款日記賬部分5根據(jù)審核無誤的資金支付申請，按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，并及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬全責6定期進行現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬的核對全責7些組會計人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放部分8負責辦理企業(yè)各項

38、費用的報銷工作，并定期上繳各項報銷的原始憑證全責9負責企業(yè)空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀工作，并保持完整記錄全責確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權(quán)力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、企業(yè)會計準則及公司相關(guān)制度。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目

39、，均應(yīng)符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條 資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字財務(wù)負責人核準管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責經(jīng)營性支付小

40、額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責任。第9條 各部門負責人對本部門

41、資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導責任。第11條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以50010000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1.2 .3貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部

42、門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實際情況，制

43、定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。2企業(yè)根據(jù)年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。第7條 企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。第8條 批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)

44、容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。3支付復核。財務(wù)部復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請的審批權(quán)限類別。1審核：指有關(guān)管理部門及職

45、能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導根據(jù)審核意見進行批準。3核準：指財務(wù)部負責人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。第11條 企業(yè)預算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導審批后須由財務(wù)部門核準。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓費提出審批通訊費提出審批宣傳廣告費

46、用 元以內(nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第12條 企業(yè)預算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總裁審批。第13條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第14條 超過萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準后財務(wù)部方可辦理。第15條 財務(wù)部資金管理專員負責保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、

47、總裁匯報資金收付情況。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 部門步驟總裁現(xiàn)金盤點與定期對賬授予權(quán)限收付現(xiàn)金登帳內(nèi)部部門會計制定資金管理制度明確各崗為人員職責及權(quán)限審核審批財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納員監(jiān)審計員制取憑證填制或取得原始憑證部門領(lǐng)導簽審審核編制記賬憑證復核原始憑證收付現(xiàn)金登進現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金送存銀行參與參與參與清查庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審計登記明細帳和總賬現(xiàn)金盤點定期核對賬薄1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 部門步驟總經(jīng)理進行財務(wù)處理制定現(xiàn)金清查

48、制度收付款憑證的分析清查小組清點現(xiàn)金審計員財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部制定現(xiàn)金清查制度審批出納員登帳與清點審核參與匯總現(xiàn)金收支原始憑證登記現(xiàn)金日記賬按規(guī)定要求整理與清點現(xiàn)金分析盈虧原因填寫現(xiàn)金盤點表審核參與成立清查組清點現(xiàn)金實存數(shù)填寫現(xiàn)金盤點表長短否查明長短原因進行相應(yīng)財務(wù)處理1.3.3 備用金支付控制流程 部門步驟總經(jīng)理財務(wù)處理制定備用金相關(guān)制度備用金支付備用金使用并報銷內(nèi)部職能部門財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部建立有關(guān)備用金管理制度審批出納員備用金申請與審批審核用款人填制領(lǐng)款單會計權(quán)限內(nèi)審核與審批部門申請用款事項部門領(lǐng)導簽審編制備用金付款憑證登記賬薄復核付款憑證支付備用金登記日記賬使用備用金報銷或還款審核原始憑證編制收

49、支憑證財務(wù)處理登記賬薄審批審核1.3 .4 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍。1個人購買公司的物品或接

50、受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。6結(jié)算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使

51、用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理

52、、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并做好保管工作。第4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納員不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不

53、得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收

54、訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準同意。2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金

55、使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7辦理