醫(yī)院財務管理制度.doc

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1、醫(yī)院財務管理制度目 錄財務管理1支票管理制度1現金（收支）管理制度1財務審批制度2發(fā)票管理制度2預算管理制度3借款管理規(guī)定4財務控制制度5會計檔案管理制度7固定資產管理辦法7收入管理規(guī)定9成本控制制度9內部稽查制度11會計核算管理規(guī)定12會計核算處理規(guī)定14資產盤點制度15物價管理制度15應收款管理規(guī)定16賬款催收管理辦法17問題賬款管理辦法17呆賬管理辦法18預繳金管理規(guī)定19財務電子信息化制度1921財務管理支票管理制度1. 業(yè)務人員到財務科領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期。2. 會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使

2、用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。3. 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。4. 支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線。5. 業(yè)務人員收到支票應到財務科辦理入帳手續(xù)?，F金（收支）管理制度1. 現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務科主辦會計必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。2. 庫存現金限額1000元。3. 因特殊業(yè)務需要應支付備用金，不包括在庫存現金限額內。4. 不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。5. 支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取；不得從

3、現金收入直接支付，坐支現金。6. 現金收支范圍包括：員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；出差人員差旅費；采購辦 公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點以下的；業(yè)務活動的零星支出備用金；確需現金支付的其他支出。7. 嚴格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的現金支付。8. 財務科應建立、健全現金帳目，逐筆記載現金收付，帳目日清月結，帳款相符。9. 不準用不符合財務制度的憑證充抵庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公帳、私設小金庫。10. 一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現。財務審批制度1. 公司和醫(yī)院所有收款業(yè)

4、務，無需經領導審批，公司和醫(yī)院財務部門均可入帳。2. 公司和醫(yī)院所有付款業(yè)務，必須經領導審批后，財務才能支付入帳。具體審批權限：1） 醫(yī)院院長審批權限：A. 單張票據或單筆經營業(yè)務在（人民幣）5萬元以下；B. 支付員工的基本工資、績效工資、加班、夜班費用；C. 藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品采購款；D. 醫(yī)院上繳的各項稅款；E. 收費處定額備用金、駕駛員定額備用金、零星采購借款；F. 其他經總經理書面授權的項目或超限額審批權限。2）公司總經理審批權限：A. 單張票據或單筆經營業(yè)務在（人民幣）50萬元以下；B. 支付員工年薪報酬；C. 公司（醫(yī)院）內部員工個人（除院長審批權限e款規(guī)定）借款；D. 其

5、他經董事長書面授權的項目或超限額審批權限。3）公司董事長審批權限：A. 單張票據或單筆業(yè)務在（人民幣）50萬元以上；B. 外單位或個人向公司（醫(yī)院）各類借款；C. 其他經董事會書面授權的項目或超限額審批權限。3.審批責任1) 審批人及經辦人必須用鋼筆或簽字筆簽字。簽批人對所簽票據的真實性、合法性負責。2) 審批人員在履行審批權限時，應遵守有關財經制度，秉公辦事，對所審批事項負責。4.事后監(jiān)督醫(yī)院財務科應配合集團公司計財部對醫(yī)院各項財務核算定期監(jiān)督檢查，并對費用性成本和資本性成本進行定期匯審，匯總檢查結果及處理建議，書面報告集團公司總經理、醫(yī)院院長、計劃財務部。發(fā)票管理制度為了加強發(fā)票管理，根據

6、中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結合集團公司的管理規(guī)定，制定本制度：發(fā)票：醫(yī)院根據業(yè)務需要，向財政機關申請購領的發(fā)票，主要包括醫(yī)療服務項目的門診、住院發(fā)票以及財政部門核定的其他非經營性收款收據。為有效加強對發(fā)票的監(jiān)控，由財務科統(tǒng)一管理。1.發(fā)票的購領：由財務科提出申購發(fā)票的申請，經批準后安排指定人員到所屬單位財政局辦理發(fā)票申購。經辦人領購發(fā)票時應憑發(fā)票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向財政機關或稅務機關領購發(fā)票。2.發(fā)票的使用：1）發(fā)票領用：必須是專職人員領用，并在發(fā)票登記薄上簽名；更換發(fā)票時，憑已經開具的發(fā)票存根聯和作廢發(fā)票更換新發(fā)票并在登記簿簽名。2）填開發(fā)票：必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收

7、入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票；開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，一次復寫、打印，內容完全一致。3）不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經財政機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。3.發(fā)票的保管：1）購領發(fā)票后，按不同的種類分別登記發(fā)票號碼，由出納會計管歸統(tǒng)一保管。并在專庫（柜）存放，防火、防盜、防霉、防鼠、防蟲、防丟失。2）資金部應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向財政務機關及計財部報告發(fā)票使用情況。3）已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年；保存期滿，經查驗后可以銷毀。4.其他事項：更換發(fā)票管理員時，需將所有

8、發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿交接，手續(xù)不清不準離崗。預算管理制度為加強醫(yī)院的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本辦法。1.集團董事會負責制定公司的總體經營規(guī)劃和年度經營計劃，分配公司的經營任務，并負責公司財務預算的審批和下達 2.財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。3.公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。4.預算管理的基本原則1）量入為出，綜合平衡；2）效益優(yōu)

9、先，確保重點；3）全面預算，過程控制；4）權責明確，分級實施；5）規(guī)范運作，防范風險。5.預算的編報采用上下結合、綜合平衡的辦法。上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。 6.醫(yī)院的預算年度與會計年度一致。7.醫(yī)院所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。8.醫(yī)院年度預算內容應該包括：1）固定資產購置預算 2）現金流量預算 3）成本預算 4）管理費用、財務費用、營業(yè)費用預算 5）醫(yī)療業(yè)務收入和利潤預算 6）其他預算9.醫(yī)院預算管理的流程 1）每年末集團董事會根據集團年度總體目標，提出下

10、一財年總預算指標，并將總預算指標分解。 2）醫(yī)院根據集團分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制當年的財務預算。 3）財務部審查各醫(yī)院預算并提交總經理室進行審議。 4）總經理室將預算提交集團公司董事會審議，根據集團董事會意見調整財務預算后，由總經理室將預算下達并執(zhí)行。10.預算控制和評價各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。借款管理規(guī)定1. 借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。2. 對因公出差需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額；經各級主管審查、審核、簽批；到財務部領款；財務部以請

11、款單為借款依據、報銷差旅費審核依據。3. 對零星購物借款，由采購部門作出書面采購計劃；經各級主管審查、審核、簽批；到財務部領款；財務科以采購請款單為借款依據。駕駛員、采購主管可領取定額借款（備用金），定額標準由相關科室擬訂財務科審核報醫(yī)院院長批準。4. 個人臨時性借款不予借給。5. 借款人應按規(guī)定期限及時報銷或還款。1）對出差人員，在返回公司5天內報銷差旅費；2）對領用備用支票、匯票結算的采購，使用后5天內結算；3）對領用備用金的部門、個人、定期（不定期）結算，年終須結清；6. 借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應按情節(jié)輕重追究責任。7. 財務部門定期、不定期清理暫借款。對

12、逾期未還、未報者，及時通知當事人；仍未改進者，扣除工資和采取其他措施。8. 公司各醫(yī)院向公司借款用于醫(yī)院經營的，由醫(yī)院院長向公司總經理提出書面申請（說明借款用途），經總經理批準后，由公司計劃財務部劃撥（無存入公司資金的，承擔銀行同期貸款利率）。9. 公司或醫(yī)院對外借款用于項目建設的，由公司董事會決定借款用途、借款總額和借款利率，公司財務總監(jiān)進行業(yè)務操作。10. 外單位（個人）向公司或醫(yī)院借款的，經董事長審批后，根據借款合同約定內容和領導審批意見，由公司計劃財務部操作。11. 外單位（個人）要求公司或醫(yī)院為其借款承擔擔保連帶責任的，必須經公司董事會批準后，由公司計劃財務部實行借款擔保跟蹤管理。財

13、務控制制度一、預算控制1. 建立健全預算編制，醫(yī)院一切收支出必須全部納入預算管理。2. 定期分析預算執(zhí)行情況，確保年度預算的完成，建立預算執(zhí)行績效考評制度。二、收入控制1. 建立健全收入、價格、預收醫(yī)療款、票據、退費管理制度及崗位責任制。并制定相應的業(yè)務流程。2. 各項收入由財務部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門、科室不得收取款項。3. 各類收入票據由財務部門統(tǒng)一管理，取得的各項收入必須開具統(tǒng)一的票據。4. 門診收入、住院收入及時準確核算，做到日清月結。三、支出控制1. 建立健全支出審批制度，嚴格按規(guī)定執(zhí)行。2. 各項支出要符合國家有關財經法規(guī)制度，嚴格執(zhí)行年度預算支出規(guī)定。 3. 加強成本核算

14、與管理，嚴格控制成本費用,提高經濟效益。四、貨幣資金控制1. 建立健全貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行審批制度。2. 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理，嚴格遵守現金、銀行支付規(guī)定。3. 建立貨幣資金盤點核查制度，隨機抽查銀行對賬單，銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，不定期抽查庫存現金,門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。五、藥品及庫存物資控制 1. 建立健全藥品及庫存物資管理制度，制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。2. 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理，按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù).。3. 根據藥品及庫存物資的用量和性質，保證臨床供應及業(yè)務需求的前提下，控制強藥品及庫存物資庫存。4. 加強

15、藥品及庫存物資核對盤點管理，保證賬賬,賬實相符。5. 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制和責任追究制度。六、固定資產控制1. 建立健全固定資產管理制度，制定固定資產管理業(yè)務流程。2. 建立固定資產維修保養(yǎng)制度，大型貴重固定資產有專人負責保管，定期保養(yǎng)、 檢查維修作好臺賬記錄。3. 加強固定資產使用變動及處置控制。對出售、轉讓、捐贈、報損、報廢按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。4. 建立固定資產清查盤點制度。每年度需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。七、債權和債務控制 1. 建立健全債權和債務管理制度。對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施，建立清欠核對報告制度。2. 建立健全應收款項，預

16、付款項和備用金的催收，清理制度。3. 重點加強對病人預交住院金，應收在院病人醫(yī)藥費，醫(yī)療欠費核對管理工作。八、財務電子信息化控制 1. 建立健全財務電子信息化管理制度。應用專門的授權模塊，明確相關部門的崗位的職責，確保軟件系統(tǒng)操作與維護，系統(tǒng)操作與檔案保管相互分離，加強監(jiān)督和制約機制。2. 財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，業(yè)務流程、操作授權、數據結構和數據校驗等方面必須符合財務會計內部控制的要求。3. 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求。4. 加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理，上機守則，操作規(guī)程；加強對操作員

17、的控制，實行操作授權，嚴禁未經授權操作數據庫，確保數據輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。5. 加強數據,程序及網絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作、數據存儲、備份處理的有效控制，做到任何情況下數據不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改，不被病毒感染；采用數據保密,訪問控制,認證及網絡接入口保密等方法,確保信息在內部網絡和外部網絡傳輸的安全。6. 建立財務電子信息檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數據要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。會計檔案管理制度XX集團的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報

18、告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度，以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程等各種會計資料。一、 會計檔案的保存1. 計劃財務部有專人負責保存會計檔案，責任人為會計部經理或指定人員。定期將歸檔的會計資料按順序立卷登記。2. 會計檔案的保管期限分永久保存和定期保管兩類，具體保管期限按相關規(guī)定執(zhí)行。3. 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經計財部經理審查、總經理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行；同時會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊。銷毀時應由審計部和計財部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。二、 會計檔案的借用1. 財務人員因工作需要查閱會計檔

19、案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。2. XX集團公司各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經計財經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3. 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持單位介紹信，經總經理批準，計財部經理同意，方可查閱；同時，會計檔案管理人員應詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4. 會計檔案原則上不得帶出檔案管理室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須由總經理批準，計財部經理同意，并限期歸還。三、 會計人員變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人

20、簽字或蓋章。固定資產管理辦法為了加強醫(yī)院固定資產的保管和使用管理，促進固定資產的利用率，特制訂本規(guī)定。1.范圍：固定資產指使用年限在1年以上，單位價值在500元以上的各種設備；單價在200元以上，耐用時間在1年以上的大批同類物資設備以及零星購入同類設備也列入固定資產管理。本規(guī)定固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產等。房屋建筑物指醫(yī)院擁有占有權和使用權的房屋和建筑物及其附屬設備；專用設備指醫(yī)院根據業(yè)務需要購置價值在10000元以上各種大型醫(yī)療設備，如CT、B超、X光機等；一般設備指醫(yī)院根據業(yè)務需要購置價值在500元以上10000元以下各種醫(yī)療設備；圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療

21、科研活動所購置各種醫(yī)療科研用書。其他固定資產是指以上各類未包含的固定資產。包括交通工具、電器設備、辦公設備、家具、其他一般設備等。2.管理體系實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理原則。即：在院長領導下的三級管理體系。會計部門實行金額控制，具體負責固定資產賬的核算；管理部門負責數量金額分類管理，具體對固定資產的日常管理；使用部門負責對固定資產的使用和保管。3.編序固定資產取得后，即歸固定資產管理部門管理。管理部門應會同會計部門依類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編序并粘貼。編序：所屬部門+類別+購買日期+序號，房屋建筑物、汽車、圖書不參加編序；保證編號的唯一性、實用性。編序辦法：1)

22、所屬部門，簡稱拼音首字母，門診內科（MN），門診外科（MW），內科病區(qū)（NB），外科病區(qū)（WB），放射科（FS），手術室（SS）。2) 所屬類別，專用設備（ZY）、一般設備（YB）、其他（QT）。3) 購置日期，如2009年02月15日（0902）。4) 序號，0199。4.增減報告會計部門應于次月15日前，就房屋及建筑物、專用設備、一般專用設備、圖書、其他固定資產等項目編制固定資產增置表一式三聯，并填列異?；蚋齼热莺?，送固定資產管理部門核對。其中第一聯固定資產管理部門留存，第二聯送返會計部門自存，第三聯送使用部門留存。抽查：根據會計部門、管理部門固定資產管理明細賬（對捏賬），深入到各使用部

23、門逐一核對。盤點：固定資產管理部門會同會計部門每年12月組織對固定資產的全面實地盤點，盤點結果與固定資產總賬（會計核算賬）及固定資產明細賬進行總額核對。盤點后填寫盤存單，并注明盈虧原因，提出處理意見，辦理報批手續(xù)。增置：固定資產購置驗收后，使用部門應填寫固定資產增加單（驗收入庫單）一式三聯，經固定資產管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。第一聯送固定資產管理部門轉入固定資產登記卡，第二聯由會計部門自存計入固定資產登記卡，第三聯使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對固定資產登記卡記載事項。移動：固定資產在醫(yī)院內各部門之間調拔時由移出部門填寫固定資產轉移單一式四聯，并由固

24、定資產管理部門簽章后，送移入部門簽認。其中：第一聯送固定資產管理部門，第二聯送會計部門，第三聯移入部門，第四聯送移出部門。減損：固定資產因減損擬報損者，應由使用部門填寫固定資產減損單一式四聯，注明報損原因，送固定資產管理部門及會計部門簽注意見后呈報院長（總經理）。核準后，第一聯送固定資產管理部門計入固定資產登記卡；第二、三聯依處理意見辦理后連同有關資料辦理倉庫簽收，其中第二聯連同有關資料送會計部門據以向有關部門辦理報備手續(xù)，第三聯自存。收入管理規(guī)定1.醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。收入核算應遵循權責發(fā)生制原則。2.醫(yī)院收入包括：1）財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或

25、主辦單位取得的財政性事業(yè)經費（包括定額和定項補助）。2）上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。3）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。4）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入。5）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。3.醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。 醫(yī)院門診、住院收費必須使用稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，并切實加強收費票據的管理。

26、醫(yī)院費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時核算。門診、住院的現金收入不得坐支。成本控制制度為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經濟效益，根據有關成本費用的管理規(guī)定，結合本公司實際制定本制度。一、在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中，要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以實現目標成本，提高經濟效益的目的。二、必須在經營的全過程開展有效的成本控制。1.制定費用預算和成本計劃，進行成本的事前控制。2.從醫(yī)療業(yè)務開展過程，結合量化測評標準，進行成本的事中控制。3.從整個醫(yī)療過程，編制經營成果、成本指標完成情況及成本報表，對目標責任成本及降低成本的任務進行考核分析

27、，進行成本的事后控制。三、成本控制由醫(yī)院財務科長負責組織管理，其他有關部門密切配合，按照科室核算管理要求，以科室為考核單位實行成本控制中心，從而實現醫(yī)院目標成本，增加經濟效益。醫(yī)院支出包括：1. 醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。2. 藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內容與醫(yī)療支出相同。3. 其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出，包括被沒收的財務支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研制出、醫(yī)療賠償

28、支出等。四、成本控制的基礎1.做好各種費用的定額（率）工作，要求完整、齊全，符合成本控制要求。2.制訂藥品的計劃價格，力求合理、穩(wěn)定，藥品綜合差價率應高于同行平均水平。3.整理原始記錄，做好統(tǒng)計工作，要求憑證完整、數據準確、報表及時。4.對于成本超支規(guī)定，應嚴格管理，有相應激勵措施。五、進行成本控制必須先做好成本計劃。同時，要經常檢查預算的執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中出現的問題，保證降低成本計劃指標的實現。六、建立成本管理責任制，在院長領導下，由財務科負責組織 ，召開有關部門會議，對醫(yī)院成本結果進行考核分析。七、建立內部成本分析考核制度1.成本分析，主要是利用成本核算資料與目標成本、上年實際成本進行比

29、較，查明影響成本升、降的因素，揭示節(jié)約與浪費的原因，尋求進一步降低成本的方向和途徑，擬定進一步降低成本的要求和措施。2.成本考核，主要是以各責任者為成本考核對象，按責任的歸屬來核算有關的成本信息，考核評價其工作業(yè)績。3.在醫(yī)院內部要定期進行成本分析，并與經濟活動分析結合起來，把成本考核列入量化測評，與工效掛鉤，與效益工資、獎金結合起來；同時制定切實可行的成本獎懲考核制度，以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。內部稽查制度為了加強會計監(jiān)督工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會計核算質量，發(fā)揮會計工作的積極作用，根據有關政策結合醫(yī)院管理辦法，特制定本制度。一、 賬務稽查1. 核查核實原始憑證是否合法

30、，內容是否真實，手續(xù)是否完備，附件是否齊全；會計審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關印章，以便落實崗位責任和經濟責任。2. 審查復核記帳憑證是否具備會計工作人員規(guī)則所規(guī)定的全部內容。即記帳憑證中摘要是否清晰，內容和數字是否與原始憑證相符，會計科目和編號是否準確，印章是否齊全。3. 檢查收支是否符合規(guī)定，是否根據不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬費用。4. 審查復核賬簿記錄是否有憑有據，摘要是否清晰完整，余額和會計是否正確，記帳和結帳、更正錯誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實之間、帳帳之間是否相符。5. 審查內部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。審查往來賬，是否經

31、常核對。6. 審查復核報表的編制是否符合規(guī)定的要求，帳表是否一致，各項指標填列是否完整，數字是否一致，報表報送是否及時，應蓋印章是否齊全，編表說明是否準確、清楚。二、財物稽查1. 建立不定期現金抽查制度。抽查時主要核實帳實是否相符，庫存現金是否超過限額，是否有白條項庫、已收未入帳、已付未入帳等現象?，F金日記中記載的內容和數字是否與會計憑證相符。2. 復核、審核銀行調整未達帳中的每一筆經濟業(yè)務是否真實可靠，經手人是否逐筆核實，及時處理。檢查財務人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支票和印簽是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財務內部牽制制度。3. 檢查各部門備用金，應注意其限額是否按規(guī)定限額存放。4.

32、檢查有價證券、票據，與有關賬表或核對是否一致。5. 檢查藥物藥品、衛(wèi)生材料及其他保管品的種類、數量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少，保管是否妥善，質量、規(guī)格是否與購案相符，出庫憑證，是否均經有關人員簽章始行核發(fā)，有無損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品，數量是否與賬簿記載相符。6. 檢查固定資產及低值易耗品時，需核對財物有關的登記簿、備查簿，必要時，得依據登記卡或財務登記有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。三、稽查人員在工作中要認真遵守各項財經制度，秉公辦事，客觀、公正、實事求是。對審核中發(fā)現的問題，應通知有關人員及時查明更正，并認真登記。所有財務稽查結果，要書面報

33、告相關領導，經領導審查后歸檔。會計核算管理規(guī)定為了加強會計基礎工作，提高會計工作水平，實現會計工作規(guī)范化、科學化，根據財政部會計基礎工作規(guī)范的要求，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。一、會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。1. 原始憑證：各種原始記錄的格式、內容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時，具體要求如下：1) 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。2) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，

34、必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3) 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4) 一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。5) 職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。6) 經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需

35、要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。2. 記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。具體要求如下：1) 記賬憑證的內容必須具備填制：憑證的日期；憑證編號；經濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章，并加蓋帶有日期的“收訖” 、“付訖”章。2) 記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。3) 記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及

36、幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。4) 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發(fā)現填寫錯誤時，可用紅字編制一張與原內容相同的注銷記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某日某號憑證”，同時用藍字重新編制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字，發(fā)現以前年度的錯誤，應用藍字編制一張更正的記賬憑證。5) 對于記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤，簽章齊全。對偽造

37、或經濟業(yè)務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。3. 要妥善保管會計憑證，具體要求如下：1) 各種會計憑證應及時傳遞，登記完畢后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。2) 對于各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加上封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號碼，憑證種類,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3) 對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。4) 各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記

38、賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。5) 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經集團公司批準，可以復制，在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名蓋章。6) 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來的憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。二、會計賬簿應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。1. 現金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對賬單或其他方法代替。2. 用計算機打印的會計賬簿必須定期打印，連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員

39、和財務部負責人簽字或蓋章。3. 總賬和明細賬應當定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務的在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。4. 應按照規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結賬，結賬前，要求做到將本期所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。5. 應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，包括：現金日記賬賬面余額與實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對，各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對，各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等

40、。 三、財務報告應按照統(tǒng)一的會計制度及有關規(guī)定，定期編制財務報告（含會計報表及其說明）。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注 。1. 會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。2. 會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字應相互銜接。各個年度會計報表中各項目的內容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。3. 各種會計報表中所規(guī)定的補充資料，都要填列齊全，內容完整。4. 應當按照國家有關規(guī)定所要求的期限對外報送的財務報告，必須依次編定頁

41、碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上應當注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度、季度、月度、送出日期等。5. 會計報表由院長、財務科負責人和主辦會計審閱，并簽名蓋章。院長對財務報告的合法性、真實性負主要責任。6. 報出的會計報表如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)。除更正本公司留存的報表外，并應同時通知接受報表的單位更正。錯誤較多的，應重新編報。會計核算處理規(guī)定1. 醫(yī)院的會計核算處理規(guī)定除根據法令及企業(yè)章程執(zhí)行外，悉以本規(guī)定辦理。2. 會計原則與會計方法的采用，考慮到能充分反映醫(yī)院財務狀況，其處理原則前后一致，不得任意改變，以便會計結果的比較和分析?；谥卮笤虮仨氉兏撸从嘘P規(guī)定程序辦

42、理，并在財務報表內注明。1) 醫(yī)院的會計決算年度自公歷年1月1日起至12月31止。2) 醫(yī)院財務核算采用權責發(fā)生制、借貸復式記帳方法。3) 醫(yī)院的會計科目、會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根 據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行設置、登記。做到手續(xù)齊全，內容真實完整、及時、數字正確。4) 醫(yī)院的會計科目按照資金活動的具體形式和不同的經濟內容分類設置，并按其分類的詳細程度，分設總帳科目和明細科目兩種。資產盤點制度為加強醫(yī)院財務管理，保證存貨及財產盤點的正確性，明確相關人員和管理職責，特制定本制度。一、盤點范圍1.存貨盤點：包括藥物藥品、衛(wèi)生材料以及低值易耗品等有關存貨材料。2.財務盤點：包

43、括現金、票據、有價證券的盤點。3.財產盤點：包括固定資產、保管資產、保管品等的盤點。1）固定資產：包括土地、建筑物、醫(yī)療設備、交通工具、其他設備等資本支出購置的資產。2）保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的各項設備。3）保管品：以費用購置的資產。二、盤點方式1.年中、年終盤點1）存貨：由保管部門會同財務部門每季全面盤點。2）財務：由財務出納與會計和財務經理共同盤點。3） 財產：由財產管理部門以及其他職能部門會同財務部門每年不少于二次全面清查盤點。2月末盤點月末保管部門對所有存貨組織全面清點，財務部門應參與盤點工作，盤點表一式二份，保管部門及財務部門各執(zhí)一份。三、人員的指派與職責 1總盤人

44、：由醫(yī)院院長或院長指定人擔任，負責盤點工作的全面工作，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。2主盤人：由各部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。3復盤人：由醫(yī)院院長室需要指派及職能經管部門的主管，負責盤點監(jiān)督之責。4盤點人：由資產使用保管部門指派，負責點計數量。 5. 監(jiān)點及會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。物價管理制度1. 成立物價管理小組。小組成員應有院領導、醫(yī)教科、護理部、信息科、藥劑科、財務科等有關科室人員組成，負責醫(yī)院物價管理。2. 配備專（兼）職物價員，隸屬財務科，負責醫(yī)院的物價管理和監(jiān)督、檢查工作。3. 各有關

45、科室，應指定兼職物價員，負責本科室的物價管理工作，督促本科室依照收費標準，按實際醫(yī)療項目填寫病人醫(yī)療費用通知單。4. 物價管理小組和專（兼）職物價員要經常指導職工認真執(zhí)行物價政策，嚴格執(zhí)行物價部門公布的醫(yī)療收費標準，及時更新醫(yī)療收費庫數據，建立正常物價管理秩序。5. 醫(yī)療收費標準中未列的醫(yī)療項目，應由專職物價員和成本核算崗位人員共同進行醫(yī)療成本測算，填制“新增醫(yī)療項目收費審批表”，報經衛(wèi)生行政和物價部門批準執(zhí)行，醫(yī)院、科室或個人無權制定、提高、擴大醫(yī)療收費標準。6. 統(tǒng)一醫(yī)療收費通知單，詳細記錄醫(yī)療項目，反映醫(yī)療收費標準和病員的醫(yī)療費用。7. 專（兼）職物價員要依據醫(yī)療收費標準，結合醫(yī)院醫(yī)療等

46、級和醫(yī)療情況，整理醫(yī)療收費標準，并印發(fā)各科室依照執(zhí)行。不準擅自提高收費標準，不準分解收費，不準擴大收費范圍。8. 收費標準的變更，應憑財務科或專（兼）職物價員的書面通知規(guī)定的時間執(zhí)行，不準推遲或提前。其他科室或個人無權通知變更醫(yī)療收費標準。9. 主要醫(yī)療收費項目，如掛號費、住院費，大型設備檢查等常規(guī)項目，要在醒目的地方明碼標價，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。10. 積極配合物價部門或主管部門的物價檢查，如實提供有關資料，接受檢查監(jiān)督，任何人不得阻撓刁難。應收款管理規(guī)定1.公司及各醫(yī)院應收款分為“應收醫(yī)療款”、“應收帳款”和“其他應收款”三大類。2.應收醫(yī)療款是核算醫(yī)療經營收入的專用帳戶，在確認“應收

47、醫(yī)療款”業(yè)務時，財務必須根據債務人（單位名稱）進行明細核算，并且附有以下條件之一的證明資料（政府醫(yī)保中心例外）：1) 協議單位蓋章或工廠主管簽字的就醫(yī)“綠色通道”單，經醫(yī)院區(qū)域外勤簽名確認同意的證明單；2) 區(qū)域外勤簽名確認同意的“先出院后結帳”證明單；3) “VIP”病人“先出院后結帳”主要擔保責任人簽名，院長審批同意的證明單；4) 醫(yī)院員工關系戶“先出院后結帳”的，醫(yī)院員工作為結帳擔保人簽名，院長審批同意的證明單；5) 其他由院長以上領導簽名同意的證明單。3.“應收帳款”、“其他應收款”是核算公司和醫(yī)院因其他經營業(yè)務和往來業(yè)務的帳戶，財務在確認這項業(yè)務時，也必須按單位或個人名稱進行明細核算

48、，證明債權的原件（嚴禁復印件）作為入帳原始單據，并且必須符合以下條件之一的：1) 有債務人簽名或蓋章的書面證明，同時有審批權限領導的審批意見；2) 有債務擔保人簽名或蓋章的書面證明，同時有審批權限領導的審批意見。4.各核算單位財務主辦會計每月終后八個工作日內，應將“應收醫(yī)療款、應收帳款、其他應收款（包括應付款中的借方余額單位或個人明細）”，與財務報表同日，報送公司計劃財務部審核（計劃財務部隨同財務報表一起報送有關領導），同時醫(yī)院財務主辦會計直接單獨報送醫(yī)院院長。5.“應收款”報表項目要求：“債務人名稱、債務內容摘要、上月應收余額、本月發(fā)生額、本月歸還額、月末應收余額、最遲還款時間、責任人或擔保

49、人名稱、備注”等。6.各核算單位應加強對“應收款“管理。院長對應收款負有領導責任，對能夠明確責任的要落實專人負責，對超過二個月時間的應收款要進行跟蹤監(jiān)督。財務主辦會計每月必須與醫(yī)保中心進行應收款核對和取得核對證明資料。同時向有關領導和責任人提供準確、真實的應收款數據，并且協助責任人或區(qū)域外聯進行應收款核對。7.發(fā)生下列情況之一的，有關人員應承擔的責任：1) 無法收回的，責任人或擔保人負100%責任；2) 超過還款承諾期歸還的，責任人或擔保人承擔超過還款期的利息（利率按銀行一年期貸款利率按實計算）。賬款催收管理辦法1. 醫(yī)院的營銷部門與財務管理部門對簽約單位的醫(yī)療應收款情況必須掌握的一清二楚，并

50、形成制度化的管理、監(jiān)督與流程化的控制。2. 賬款到期前的一定期限內應通知簽約單位做好付款準備。3. 付款期一到，如簽約單位未按期付款，應馬上與簽約單位聯系，并開展正常的催款行為并做好催款記錄。4. 第一次催收之后一周之內，如簽約單位還未付款，則應再次加強催收。5. 如果二周之后簽約單位還未付款，則應告訴簽約單位拖欠的后果，并由用戶書面明確最后付款期限。6. 對有以下情況之一者，列入重點催收對象，由營銷部派員進一步核查，并提出催收意見書。1) 帳款逾期，經多次催收仍不回款的。2) 發(fā)現債務人有經營嚴重不良，可能形成非常債權的。3) 發(fā)現患者家庭無償付能力，可能形成呆賬的。問題賬款管理辦法為妥善處

51、理“問題賬款”，爭取時效，維護醫(yī)院的權益，特制定本辦法。1. “問題賬款”是醫(yī)院在醫(yī)療服務過程中所發(fā)生的醫(yī)療費用即：應收醫(yī)療款出現倒帳、收回票據無法如期兌現，或部分款項出現“醫(yī)療糾紛”未能如期收回等情況的賬款。2. “問題賬款”發(fā)生后，應于二日內，據實填寫“問題帳款報告書”，并檢附有關證據、資料等，依序呈請所在在負責人查證并簽注意見后，報院部相關部門協助處理。3. 院部相關部門依據事實于收到報告書后二日之內，與經辦人及經辦人部門負責人會商，了解情況后擬訂處理方法，呈請醫(yī)院院長批示，并即協助經辦人處理。4. 經批示后的報告書，院部相關部門應立即復印一份通知財務科備案，如為尚未開立發(fā)票的問題賬款，

52、則應另復印一份通知財務科備案。5. 經辦人填寫報告書，應注意：務必親自據實填寫，不得遺漏；應依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經過情況。6. “問題賬款”發(fā)生后，經辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協助者，院部可以不予受理，逾15天仍未提出者，該問題賬款應由經辦人負全部賠償責任。7. 院部疏于督促經辦人于規(guī)定時間內填寫并提出報告書時，經辦人負全部賠償責任時，該部門負責人應連帶受責任。8. 問題賬款處理期間，經辦人及其科室負責人應與院部相關部門充分合作，必要時，可外請法律顧問介入。9. 經核定由經辦人賠付的問題賬款，院部及相關科室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回帳款時，應報請院長另

53、行處理。10. 院部對問題賬款的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，得由經辦人先以口頭提請并經所在科室負責人同意后處理，但經辦人應于次日補填報告書。呆賬管理辦法為了有效處理呆帳，保證資金的流通順暢，特制訂本辦法。1. 醫(yī)院應對所有簽約單位，按照客戶誠信度和銷售情況確定信用等級，擬訂信用限額及欠賬期限。2. 營銷人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應要求交付支票人背書。各種票據應按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經主管核準者不在此限。3. 支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營銷人員取回原支票后，必須先向客戶取得新開支票，始將原支票交付。

54、4. 財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告相關營銷人員，對于退票，無法換回現金或新票時，應通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。5. 催收或經訴訟案件，應收帳款確定無法收回時，應專案列送財務科，并附相關合法憑證呈院長核準后，始得沖銷應收帳款。6. 醫(yī)院營銷人員不依規(guī)定辦理或有勾結行為，致使醫(yī)院權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。7. 醫(yī)保病人應嚴格遵守醫(yī)保結算中心有關規(guī)定辦理，對未按規(guī)定結算造成損失的，相關人員及財務人員應全額賠償。預繳金管理規(guī)定預繳金是保證醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務，保障入院患者治療，醫(yī)院應根據住院病人的病情，預收住院病人住院期間醫(yī)療所需的醫(yī)療治療費用。1.

55、住院部按規(guī)定對入院病人預收醫(yī)療費用，對特殊病情或暫時不能一次付清的病人，需經醫(yī)院院長授權人員簽字同意，并在限定日期付款，方可辦理入院手續(xù)。2. 患者交款后應及時開具預繳金票據一式三聯，一聯交給患者，一聯上繳財務，一聯留存?zhèn)洳椤２⒃跒榛颊唛_具預交款收據時，應準確清楚地填寫患者姓名、住院科別、押金類別、押金金額、收款日期等項目。最后經手人簽字蓋收費專用章，及時錄入計算機，患者辦理住院手續(xù)就可進行治療費用就開始發(fā)生。當天工作結束后，收費員根據預交款存根聯進行整理，做到錢、帳相符后，上報財務處進行核收。3. 在住院部，根據科室劃定記帳員，記帳員負責所管科室病人分戶帳的記錄和病人費用超支的催收工作，同時

56、監(jiān)督收款員是否按照規(guī)定收取病人的醫(yī)療預交款。4. 管好轉帳支票結算，對持轉帳支票來辦理入院手續(xù)的病人，根據病人病情，按需要金額填制解入銀行。不是待病人出院后，才根據病人住院期間所用醫(yī)療費用填寫支票金額，這樣做既遵守了空白轉帳支票的管理制度，還能及時將應收的預收款收帳。記帳員經常清理住院病人醫(yī)療應收款分戶帳，對支出額接近預交款的及時催促補交。5. 收費員采取定期輪崗制，嚴格管理，嚴格要求，防止違法行為的發(fā)生。6. 患者出院時得手持預收押金憑證到住院收費結算處結帳。但有個別患者由于種種原因丟失或沒有帶來押金憑證，但必須要結帳出院的可采取患者申請與科室主任批準，由經管科查實存根簽字，交于財務部門核實

57、的方法來解決。7. 預收醫(yī)療款涉及的金額較大、經手人多，故除必要的周轉金外，收費員所收款必須及時上繳；同時定期抽檢，核對住院患者預交金，即將在院患者的預交金與財務“預收醫(yī)療款”明細帳余額進行核對，做到及時發(fā)現問題，及時解決問題。財務電子信息化制度為了加強財務電子信息化工作，規(guī)范財務電算化業(yè)務，根據會計法和會計電算化管理辦法的有關規(guī)定，制定本制度。1.硬件管理 1) 會計電算化應配備相應的計算機設備，并需按固定資產管理要求登記，由專人負責 保管；2) 會計信息系統(tǒng)所用的計算機設備必須配備不間斷電源，以保其系統(tǒng)正常運行，保障會計數據的安全；3) 操作人員應隨時保持設備的潔凈，并定期檢查設備的運行情

58、況，做好記錄；4) 硬件發(fā)生故障時，應由專人或定點維修人員負責檢修排除，做好維修記錄，其他人員不得擅自拆修。2.軟件管理 1) 選擇的財務軟件應符合財政部會計核算軟件基本功能規(guī)范和上級部門的要求， 并且能滿足會計電算化的實際工作需要；2) 系統(tǒng)管理人員應對軟件進行正常維護，以保證系統(tǒng)的正常工作，其他任何人員未經允許，不得對軟件數據進行修改、刪除；3) 會計軟件運行發(fā)生錯誤，系統(tǒng)管理人員應立即檢查處理，如無法處理，需及時與軟件開發(fā)商聯系，弄清原因，排除故障；會計核算軟件的修改必須在處領導批準和監(jiān)督下進行，嚴禁擅自修改軟件。3.會計電算化操作管理 1) 財務處工作人員必須經過培訓和授權認可后方能上

59、機操作，其他人員未經允許不得上機操作；2) 財務科工作人員應按密碼和操作權限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機操作；3) 任何人員禁止在網絡機器上安裝和使用游戲軟件；使用外來軟盤時應先進行殺毒；使用內部局域網時禁止同時使用校園網等外部網絡系統(tǒng)，以保證計算機數據安全和防止感染計算機病毒；4) 任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪和修改數據、源程序和數據庫文件結構；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數據文件、賬冊、軟盤等；5) 各崗位工作人員在操作使用計算機過程中，如遇異常情況，要及時聯系系統(tǒng)管理員進行解決，不得自行解決，不得自行處理。6) 操作人員對自己的上機注冊名與

60、口令要嚴格保守秘密，不得泄露。7) 操作人員必須嚴格履行崗位職責與操作權限，不能越權、越位操作。未經財務負責人同意，不能向他人提供各類會計數據。8) 輸入到計算機的記帳憑證必須經過復核人員審核才能進行記帳。月末結帳前確保本月憑單本月處理完畢。4.檔案管理 1) 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面形式的會計數據；會計數據是指記賬憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表等數據。2) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計 檔案進行管理，由專人負責；一般不允許借閱。3) 會計電算化的數據，必須每日備份，重要的會計數據應準備雙份。 4) 對電算化會計檔案要定期進行檢查更新，定期用其他介質進行備份，備份至少雙份，防止會計檔案和數據丟失。5) 會計檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，存放時間截止至該軟件停止使用為止。不得隨便翻閱、打印和復制與工作職責無關的數據。