《醫(yī)藥醫(yī)療器械公司財務部制度》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《醫(yī)藥醫(yī)療器械公司財務部制度（10頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、醫(yī)藥醫(yī)療器械公司財務部制度總則為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有 關(guān)會計的法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制訂本制度。第一節(jié)印章管理規(guī)定第一條：財務印章指定專人負責保管，法人章由財務經(jīng)理保管，財務章由山納保管， 發(fā)票章由開票會計保管，河北法人章總經(jīng)辦保管，財務章財務總監(jiān)保管。保管人員收到印 章后，必須登記財務印章保管登記表。第二條：財務印章必須上鎖安企保管，并且經(jīng)常檢查，非經(jīng)主管財務的領(lǐng)導和繭事長 同意，保管員不得攜帶外出，未經(jīng)批準，不得相互易手保管。第三條：財務部門使用財務印章必須基于發(fā)生的真實、合法，手續(xù)完備的財務會計業(yè) 務，加蓋財務印章時，應位
2、置恰當，端正整潔，圖形淸晰，無需進行登記。禁止非財務事 項加蓋財務印章。如果遇有需要請示董事長蓋財務章的文件直接向董事長匯報。第四條：其他部門因特殊原因事項使用財務印章的，必須進行登記，保管人員經(jīng)公司 財務總監(jiān)批準后方可允許使用，且保管人員必須嚴格監(jiān)控印章的使用過程。第五條：建立財務印章使用登記表，登記保管人非正常財務業(yè)務使用印章的每一 筆事項，注明印章名稱、使用事項、經(jīng)手人、使用H期、及其他事項。第六條：財務人員凋動或調(diào)崗時，須辦理印章交接手續(xù)，交接財務印章及相關(guān)資料。第七條：公司名稱變更或印章受損，需要更換財務印章時，應提前做好有關(guān)準備工作 ，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位續(xù)辦有
3、關(guān)業(yè)務，并按印章刻制辦理公司內(nèi) 部更換申請。第八條：停用的印章應及時送交經(jīng)管部封存或銷毀，個人不得擅0處理。第二節(jié)資金籌集管理規(guī)定第九條：資金的籌集分兩部分，即從外部籌集資金和內(nèi)部拆借。第十條：對外籌集由財務總監(jiān)根據(jù)公司業(yè)務和計劃耑要負責安排并上報董事長研宂， 批準后由財務總監(jiān)實施。第十一條：對內(nèi)拆借是指各個部門之間因業(yè)務需要可經(jīng)部門總經(jīng)理和財務總監(jiān)同意進 行相互拆借。第十二條：公司無論對外或?qū)?nèi)相互使用資金都堅持有償使用的原則。第三節(jié)資金使用管理規(guī)定第十三條：公司資金的使用嚴格按照資金使用計劃進行（資金使用依據(jù)：合N、項目 、經(jīng)營、工資、合理支出、零星費用等）。第十四條：公司資金的使用嚴格執(zhí)
4、行董事長或總經(jīng)理簽審制度。第十五條：公司對外結(jié)算凡是在結(jié)算起點（1000元）以上的原則上使用轉(zhuǎn)賬支票和電 匯、網(wǎng)銀等方式結(jié)算，特殊情況除外。第十六條：外來單位或個人直接到財務部辦理結(jié)業(yè)務時，須持有本單位各項業(yè)務主 管人員填寫的資金使用申請單或報銷單，并經(jīng)財務總監(jiān)和董事長或總經(jīng)理簽字后方可辦理 結(jié)算業(yè)務。第十七條：使用資金后的報銷須持合法途徑取得的合法票據(jù)，按本辦法規(guī)定的手續(xù)辦 理。第十八條：財務部負責人有權(quán)對各項開支進行合理的審核、監(jiān)督、控制；根據(jù)本公司 財務狀況，必要時可以對各項開支重新調(diào)整U劃安排（重要事項須將明細情況報董事長或 總經(jīng)理）。第十九條：公司各項資金使用均要使用如下資金使用審批
5、單，逐級審批簽字后到財務 辦理付款。資金使用審批單年月曰領(lǐng)用部門領(lǐng)用事由用款金額用款方式現(xiàn)金支票匯票電匯收款人信息董事長簽字主管總經(jīng)理簽字財務總監(jiān)簽字部門經(jīng)理簽字申請人簽字資金用途:第四節(jié)現(xiàn)金收支管理規(guī)定第二十條：財務的支票由出納保管和開據(jù)；第二十一條：山納收到現(xiàn)金部分需開具收款收據(jù)，按時入賬。山納員每天下班前一小 時去酒店前臺收款，食堂每周交款一次。嚴禁酒店和餐廳坐支現(xiàn)金，做到收支兩條線。第二十二條：庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（5000元），原則上不得超限額存放現(xiàn)金（ 建設施工期除外）；第二十三條：各項支出必須按審批程序簽批后才可支付；凡出納以現(xiàn)金、電匯或者網(wǎng) 銀的形式針對個人支付的款項，須由
6、董事長簽字或電話確認。第二十四條：出納人兄必須及吋登記資金口報表，下班前與庫存現(xiàn)金進行核對，做到口清月結(jié)，賬實相 符。第二十五條：出納員去銀行提取現(xiàn)金，超過兩萬元的由公司派車一同取款。第二十六條：出納員每円下班前或次円9點前發(fā)送資金日報表給財務負貴人及做賬人員 ，報告當口的資金使用及冋款情況。第五節(jié)銀行存款管理規(guī)定第二十七條：開設銀行賬戶或個人卡必須經(jīng)公司審批方可開立，原則上個人卡不允許 以出納名義開設，并辦理短信提示業(yè)務。第二十八條：銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。第二十九條：出納必須每口登記銀行存款口記賬，月末與銀行對賬單進行核對，對未 達賬項及吋做好月末余額調(diào)節(jié)表備查。第三
7、十條：出納人員憑相關(guān)單據(jù)辦理銀行付款。第三十一條：出納員每FI下班前或次FI9點前發(fā)送銀行存款日報表給財務負責人，報告 當R的資金使用及回款情況。第六節(jié)往來賬款管理規(guī)定 第三十二條：應收賬款的管理應收賬款對賬期客戶要簽訂有詳細條款的書面合同，由業(yè)務員直接負責跟進和催收，根據(jù) 需要財務可以提供支持服務。1、業(yè)務經(jīng)理每月督促和配合業(yè)務人員催收貨款，并對客戶建立信用額度及應收款賬期，對問 題款項要及時上報主管總經(jīng)理。3財務部門建立應收賬款分析制度，每月對應收賬款進行分析催收，并于每季度次月10U前 上報應收賬款分析表給分管總經(jīng)理和董事長。4、為保證資金周轉(zhuǎn)順暢，提高資金使用效率，財務部對應收款項建立
8、獎懲措施，根據(jù)各醫(yī)院 應收賬款賬期（各醫(yī)院回款賬期）督促業(yè)務進行及時催收，并納入對業(yè)務部門的考核。對 分銷業(yè)務有賬期的客戶建立考核管理制度。5,財務部對應收賬款建立定期對賬制度，每季度末會計人員要根據(jù)業(yè)務需要配合業(yè)務進行對 賬，內(nèi)包括欠款以及庫存的核對，對有差異的，及時核對差異，清查原因后上報處理。第三十三條：其它應收款：公司各部門的借款及采購保證金等形成其他應收款。這部 分款由出納和采購部相關(guān)人K負責定期催收，個人出差借款在回來后5個工作日報賬，備用 金借款3個月要更換借款手續(xù)，+辦理手續(xù)的在當月工資中扣還；第三十四條：預付貨款應按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理，預付貨款必須依合同付款，并在 合同約定
9、的時間內(nèi)清算完畢。第三十五條：應付賬款：財務部對應付賬款及時進行賬務處理，登記相應的賬薄，定 期對賬；第七節(jié)存貨的管理規(guī)定第三十六條：倉庫管理人員憑財開具的出庫箏辦理商品的出庫手續(xù)，倉庫必須建立嚴 密的出入庫管理制度和保管規(guī)范，倉管人員每月初三個工作FI內(nèi)向財務部報送庫存盤點表 .對有出入的存貨，要在兩個工作口內(nèi)查明原因，請示負責人簽署意見后三個工作日內(nèi)更正 處理。第三十七條：倉庫應實行每月0盤，每季度由財務部會II人員會同倉庫管理人員一起 實物盤點，并編制庫存物資盈虧表上報財務負責人，處理程序同上。第三十八條：對庫存商品的盤盈盤虧、毀損等建立考核制度，季度盤盈盤虧率不得超 過盤點時庫存的0.
10、1%，超過0.1%對儲運部進行考核。對盤盈盤虧結(jié)果由相關(guān)部門人員審核 后，報董事長審批后處理。第八節(jié)固定資產(chǎn)管理規(guī)定第三十九條：固定資產(chǎn)的界定范圍：指生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用期限在一年以上，單位價值 較高的資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營用的使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上也列為固定資 產(chǎn)處理，否則按低值易耗品處理。第四十條：固定資產(chǎn)新增和報廢程序：1、新增同定資產(chǎn)必須由使用或基建部門提出設計預算或購賈計劃，經(jīng)財務部落實資金 來源，報繭事長批準后，方能新建和購置。2、報廢固定資產(chǎn)必須由使用部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)辦或行政部、采購中心、財務部等 部門共N組織鑒定，提山處理意見，報
11、董事長批準后，方能報廢。第四十一條：固定資產(chǎn)的分工管理：1、公司財務部負責公司固定資產(chǎn)的資金管理。建立固定資產(chǎn)的明細賬，組織會計核算 業(yè)務、辦理新增、報廢、盤盈、盤虧等增減變動的有關(guān)財務手續(xù)，并負貴提取折舊費用。2、總經(jīng)辦和行政部負責公司固定資產(chǎn)的實物管理，建立實物卡片，并負有養(yǎng)護、維修 的責任，使其口常處于良好狀態(tài)。對新增、報廢、盤盈、盤虧等進行實物驗收和技術(shù)鑒定第四十二條：固定資產(chǎn)的折舊方法、殘值比例及折舊年限: 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。殘值比例按固定資產(chǎn)原值的5 %扣除。折舊年限參考表如下：丁、丨|/企、Ik分類折舊年限流通企業(yè)分類折舊年限機械設備1014年機械設備1014年運輸設
12、備4 一 12年運輸設備4 一 12年生產(chǎn)w房2040年生產(chǎn)用房2040年非生產(chǎn)用房3545年非生產(chǎn)用房3545年電子設備5年電子設備5年器具、工具等5年器具、工具等5年儀器儀表化驗等設備712年簡易房8-10年我集團公司所屬企業(yè)統(tǒng)一按如下年限計提折舊：1、生產(chǎn)、辦公用房屋、建筑物按20年計提折舊。2、機械、機器和其他生產(chǎn)設備按10年計提折舊。3、交通工具按5年計提折IH。4、電子設備以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等按5年計提折舊。第四十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點制度：為了保證固定資產(chǎn)的完整，公司每半年進行一次盤點，由財務部牽頭，行政部、總經(jīng) 辦配合，組織固定資產(chǎn)盤點。發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因，
13、明確責任，及時上報處理。第四十四條：固定資產(chǎn)的損壞賠償制度：由于使HI保管不當，造成固定資產(chǎn)損壞、丟失，要認真分析原因，明確責任，并對造 成的損失（包括修理貲用和固定資產(chǎn)的凈值）根據(jù)責任大小，由責任者賠償損失的10-50%。需要由責仟者賠償損失的，應提出財產(chǎn)損失賠償單，經(jīng)各級審査報董事長批準后，交財 務部扣款。第九節(jié)低值易耗品管理規(guī)定第四十五條：低值易耗品的范圍：使HI年限在1年以上，不列入固定資產(chǎn)進行核算但單位價值又較高的物品。第四十六條：低值易耗品的新增和報廢程序1、新增低值易耗品必須由使用部門提出屮請，經(jīng)財務部、經(jīng)管部批準，方能購賈.。報 廢補充的低值場耗品將根據(jù)報廢清單隨時補充；2、報
14、廢低值易耗品必須由使用部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)辦或行政部、采購中心、財務部 等部門共N組織簽定，提山處理意見，經(jīng)管部批準后方可報廢。第四十七條：低值易耗品的分工管理1、公司財務部負責公司低值易耗品的資金管理，建立低值易耗品明細帳，組織會計核 算業(yè)務，辦理新增、報廢、盤盈、盤虧等增減變動的有關(guān)財務手續(xù)。2、總經(jīng)辦或行政部負責公司低值易耗品的實物管理，按品種和部門建立實物卡片，并 負責對新增、報廢、盤盈、盤虧等進行實物驗收和技術(shù)鑒定。3、凡是金額管理的低值易耗品，必須與公司財務部低值易耗品明細帳核對相符。采用 實物管理的低值易耗品，由使用部門自行掌握。第四十八條：低值易耗品建立損壞賠償制度由于使HI不
15、當，造成低值易耗品損壞、丟失的，須認真分析原因，明確責任，并對造 成的損失（包括修理貲用）根據(jù)責任大小，由責任者賠償損失的20-80%。需要由責任者賠 償損失的，應提山財產(chǎn)損失賠償單，經(jīng)各級審查報董事長批準后，交財務部扣款。第四十九條：低值易耗品的清查盤點制度為了保證公司財產(chǎn)的完整，公司每半年由財務部牽頭，組織低值易耗品大清查。發(fā)現(xiàn) 盈虧，分析原因，明確任務，及時上報處理。第五十條：低值易耗品的攤消方法采用五五攤消法。第十節(jié)無形資產(chǎn)管理規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷按合同有關(guān)規(guī)定期限攤銷，無規(guī)定期限的按10年攤銷。第十一節(jié)費用報銷管理規(guī)定第五十一條：費HI報銷時按報銷內(nèi)容使HI相應的報銷單據(jù)，一般費報銷使
16、用費用報 銷單，差旅貲報銷使用差旅貲報銷單，按報銷內(nèi)容填寫相應的貲用項目。第五十二條：報銷須附有發(fā)票粘貼單，粘貼單按內(nèi)容進行填寫，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽 署。第五十三條：費用報銷時按費用項目貼票，不同的費用項目不得混在同一張粘貼單內(nèi) .粘貼單內(nèi)容填寫齊全，事項說明，費用金額，核銷人及主管簽字齊全。第五十叫條：費用報銷人員對費用及票據(jù)的真實性負責，費用報銷人記在辦理相應的 事項時應取得真實有效的憑據(jù)，如發(fā)票，如不能取得發(fā)票，須索取相應的收據(jù)，并加蓋出 具單位印章，同時須有相應金額的其他發(fā)票抵沖，但嚴禁以餐費發(fā)票抵沖。第五十五條：費用報銷單填寫時注意應填寫報銷的項目或月份費用等，摘要類填寫相 應的說明
17、。第五十六條：報銷車輛貲用請注明車輛牌照號碼；報銷房租、電話貲、電費等期間貲 用須注明費用所屬期間；第五十七條：購買物品費用請附所購物品淸單。公司代墊費用請在粘貼笮上注明公司 及個人分別承擔金額。第五十八條：特殊費HI須提前經(jīng)有權(quán)人審批，報銷時須附有相關(guān)的審批資料。第五十九條：差旅費報銷，按次分行填寫，寫明出差時間及出差費用。第六十條：發(fā)票抬頭必須是醫(yī)藥有限責仟公司或者坤泰醫(yī)療器械有限公同的全程。第六十一條：報銷的各張節(jié)據(jù)必須用同體膠整齊粘貼，不允許用曲別針夾羊報銷。第六十二條：報銷人在業(yè)務辦理完成后，應盡快完成費用核銷，后勤部門費用當月費 用一般應在當月核銷，業(yè)務部門當月報銷上月費用。第六十
18、三條：食堂費用報銷詳見酒店公司財務管理制度。第六十四條：費用報銷應按相應的審批流程進行審批，后附直觀詳細的費用報銷流程第六十五條：報銷時應遵守相應的費用報銷規(guī)定，避免因報銷不規(guī)范，缺少項目而引 起單據(jù)的來冋傳遞，影響工作效率。第六十六條：趁山差或調(diào)換工作之便，回家探親辦事的，其超山正常車票部分均由個 人自理。第六十七條：公司財務人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的合理性、合法性 、真實性進行審核，若違反制度規(guī)定一律不予報銷，財務有權(quán)拒付。第十二節(jié)借款管理規(guī)定借款指因公借款及備用金借款，但不包括已經(jīng)審批同意的貲用以借款形式支山部分。一、個人借款第六十八條：個人借款本著“上不清，下不借”的原則
19、執(zhí)行。第六十九條：個人借款包括出差借款，支付房租水電費借款，代開發(fā)票及購買發(fā)票借款，車輛費用借款 等因公借款。第七十條：個人借款必須填具借款申請單，并按流程進行審批。第七十一條：個人借款應在事項辦理完成后的三FI內(nèi)核銷個人借款。第七十二條：財務部定期對個人借款進行檢查清理，對異常情況及時上報，及時處理。對耑進行清理的 個人借款，由財務部提交清理報告，經(jīng)董事長審批后執(zhí)行。第七十三條：借款人離職前必須歸還各類借款，未經(jīng)財務部簽署，不予辦理離職。如因相關(guān)部門人員責 任，導致個人借款無法收回，相關(guān)人員應承擔賠償責任。二、備用金第七十叫條：備叫金使用范圍包括：備用金W于經(jīng)常性的，在吋間上不便于頻繁報賬
20、的支出。第七十五條：備用金由本部門經(jīng)理統(tǒng)一借出，公司不對普通員工借備用金。第七十六條：備用金使用及核銷：設立備用金的部門或個人，視備用金使用情況，憑真實合理的憑據(jù)，經(jīng)財務部門審核無誤后核銷，補足備HI金。第七十七條：備用金使用必須3個月?lián)Q一次借款手續(xù)，如人員發(fā)生崗位調(diào)動及離職，必 須對備用金進行交接或歸還，否則+予辦理相關(guān)手續(xù)。第十三節(jié)票據(jù)的管理規(guī)定一、銷售發(fā)票的管理財務部是發(fā)票管理的貴任部門，負貴對發(fā)票管理工作的具體實施；第七十八條：財務部辦理公司各類發(fā)票的購買、繳銷及納稅申報等事務，保證發(fā)票運 用正常；第七十九條：公司發(fā)票包括：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票兩種，兩種發(fā)票均需在電腦系統(tǒng) 一機多票稅務
21、軟件中開具；第八十條：會計人員根據(jù)耑要，每月初持稅控TC卡到當?shù)囟悇諜C關(guān)申請購領(lǐng)發(fā)票手續(xù) ，發(fā)票和1C卡應放入保險柜中保管；第八十一條：領(lǐng)取發(fā)票、開具發(fā)票應由專人負責，責仟到人；建立發(fā)票購買、使用專 用登記薄，己備查錄。第八十二條：不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位開票人按規(guī)定開具，禁止代開發(fā) 票。丟失發(fā)票的，必須及時向經(jīng)理報告情況，并由公司出面向稅務機關(guān)登記備案；第八十三條：公司的銷售發(fā)票分由公司財務部開據(jù)，開票人K要嚴格執(zhí)行公司開票規(guī) 定。第八十四條：發(fā)票開具完畢，應蓋財務或發(fā)票專用章，通知有關(guān)人員領(lǐng)取，并做好必 要交接手續(xù)。第八十五條：凡作廢發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章（增值稅發(fā)票三聯(lián)
22、，普通發(fā)票 兩聯(lián)），并與存根一起妥善保存。第八十六條：財務開票人員未經(jīng)批準私自開具普票或增值稅發(fā)票者，造成一切不良后 果由個人承擔，并追究相關(guān)責任人責任。二、進項發(fā)票的管理第八十七條：進項票是公司購進貨物的有效憑證，采購部購進藥品后必須索収進項稅發(fā)票，并建立臺賬 ，對進項發(fā)票進行管理，定期與財務部進行核對，并對未開具進項發(fā)票的及時向供貨方索 取，財務部會計每月初檢杳預付賬款明細，對未平賬的預付款項按時催促采購部索要發(fā)票第十四節(jié)會計檔案的管理規(guī)定第八十八條：按照國家及有關(guān)部門關(guān)于財務檔案的管理要求管理財務檔案。第八十九條：各公司主管會計負責管理財務檔案，定期收集財務資料，對收集到的憑 證、賬簿、
23、文件、請示、報告、計劃等各種資料，要分門別類，建檔立案，編制目錄，裝 訂成冊，以備查閱。同時要檢查各帳簿填寫是否齊全，印花稅是否粘貼和畫線等情況。第九十條：妥善保管財務檔案，防止丟失、損壞，要定期檢查，按保密制度，注意保 密。第九十一條：建立財務檔案查閱審批登記制度，需要查閱財務檔案的，要首先請示領(lǐng) 導批準后，詳細登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱円期、調(diào)閱人姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸 還時間等，經(jīng)主管人核對無誤后，方可查閱，調(diào)閱人員一般不得將檔案帶出單位，需要復 制、拍照、錄像的要另行請示批準后方可。第九十二條：對保管到期的檔案，要按照檔案管理辦法規(guī)定，會同有關(guān)部門，經(jīng)批準 后進行處理，對需要銷毀的檔案，要填寫“會II檔案銷毀清冊”。仟何個人不得私6銷毀 財務檔案。第十五節(jié)會計人員工作交接管理規(guī)定第九十三條：會計人員因工作變動或離職，必須由公司指定監(jiān)交人負責監(jiān)交，并編制 移交清冊，在公司規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的全部會計工作移交清楚，未辦完交接手 續(xù)，未將本人所管的會U工作全部移交接替人員不得離開原工作崗位。木制度由財務部制定并解釋和執(zhí)行
醫(yī)藥醫(yī)療器械公司財務部制度
