商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題成因及對(duì)策.doc

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1、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題成因及對(duì)策一、 課題內(nèi)容本文從對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的概述入手，分析國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，當(dāng)前信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度的探討，進(jìn)而提出防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。二、 課題任務(wù)要求1 觀點(diǎn)正確，論證充分。2 結(jié)構(gòu)合理，邏輯嚴(yán)密。3 滿足一定的閱讀量。三、 同組設(shè)計(jì)者 無(wú)五、主要參考文獻(xiàn) 1 張維迎.博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)M.上海：上海人民出版社，1996；2 于爾根艾希貝格爾，伊恩哈珀.金融經(jīng)濟(jì)學(xué)M.成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000；3 駱玉鼎.信用經(jīng)濟(jì)中的金融控制M.上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000；4 趙開(kāi)元.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

2、全書(shū).M.北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2006；5 張堅(jiān)紅.中外銀行信貸管理的比較與啟示.EB/OL。目 錄1. 當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的背景71.1. 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因并進(jìn)行分析81.2. 商業(yè)銀行信貸管理中的問(wèn)題81.3. 商業(yè)銀行信貸管理對(duì)策101.4. 我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀101.5. 國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)及特點(diǎn)112. 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)132.1. 信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義132.2. 信貸風(fēng)險(xiǎn)的特征142.3. 信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類143. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)及其形成原因183.1. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成外部原因193.2. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成內(nèi)部原因214. 我國(guó)商

3、業(yè)銀行信貸審查風(fēng)險(xiǎn)控制分析224.1. 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)224.2. 審查貸款的基本情況244.3. 確定還款的可能性255. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)事后控制分析265.1. 貸款的五級(jí)分類定義275.2. 貸款分類程序305.3. 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用325.4. 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范策略33結(jié)束語(yǔ)36致 謝37參考文獻(xiàn)38摘 要金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行又是金融的核心。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。作為金融中介的銀行，以貨幣和信用為媒介，和經(jīng)濟(jì)社會(huì)中各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體發(fā)生著廣泛的信貸聯(lián)系，所以商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成為整個(gè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的中樞。改革開(kāi)放以來(lái)，作為經(jīng)濟(jì)

4、金融體系的重要組成部分的銀行業(yè)，也由單一的國(guó)家銀行體系實(shí)現(xiàn)了向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的商業(yè)銀行體系的過(guò)渡并得到了很大發(fā)展。但由于內(nèi)外因素的影響，我國(guó)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展受到了制約。同時(shí)因?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低，管理手段較為落后，不良貸款率偏高，嚴(yán)重影響了我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。試著通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、成因以及信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題的具體分析，從金融制度和信貸管理手段兩方面來(lái)尋求問(wèn)題的解決之道。本文首先介紹商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類、特征和度量，通過(guò)從商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境分析揭示信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，指出我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性和獨(dú)特性。找出解決商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。運(yùn)用的主要

5、方法是用理論分析的方法對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行探討，理論聯(lián)系實(shí)際，希望通過(guò)系統(tǒng)地對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的狀況做出深入淺出的研究，為銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的提高提供借鑒。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行； 信貸風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)管理AbstractFinance is the core of modern economy, commercial Banks and financial core. Commercial bank credit risk is the embodiment of various economic risks.As a financial intermediary bank to monetary

6、 and credit as the medium, and the economic society in all economic subject happening extensive credit contact so commercial bank credit risk has become central to the whole economic risks. Since the reform and opening, the economic and financial system as the important component of the banking, als

7、o by a single state bank system realizes the market economy requirements to the commercial banking system transition and obtained very big development. But the internal and external factors, the further development of commercial Banks in China by the constraints. At the same time as our country comm

8、ercial bank credit risk management level is low, management means relatively backward, bad loans on the high side, the serious influence Chinas commercial Banks competition ability. Try to pass to our country commercial bank credit risk performance, reasons and credit risk management present situati

9、on and problems of the concrete analysis, from the financial system and credit management means two respects for problem solution. This paper first introduces the risk of commercial bank credit the definition, classification, characteristics and measurement, through from the commercial Banks interna

10、l and external environment analysis reveals the causes of the formation of credit risk, pointed out that our country credit risk is complex and unique. Find a solution to the commercial bank credit risk countermeasures. The main method is used with the theoretical analysis method to discuss credit r

11、isk management theory with practice, hope, through the systematic to our country commercial bank credit risk situation make pellucid research for bank credit risk management, improve reference. Keywords: Commercial Banks; Credit risk; Risk management引 言信貸風(fēng)險(xiǎn)是銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。就潛在損失的程度而言，信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的首要風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀

12、行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。信貸風(fēng)險(xiǎn)是銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。就潛在損失的程度而言，信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的首要風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。近年來(lái),國(guó)際和國(guó)內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā),給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的損失。尤其是國(guó)內(nèi)隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,近年來(lái)頻頻發(fā)生的系列金融大案要案,再次提醒我們,對(duì)于處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型之中和正在加速推進(jìn)改革開(kāi)放的中國(guó)銀行業(yè)來(lái)說(shuō),防范操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)十分重要而緊迫的課題。1. 當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的背景信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要金融業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要是指在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)總和，即商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)貨幣和信用業(yè)務(wù)過(guò)程中

13、，由于各種不利因素引起貨幣資金不能按時(shí)回流，不能保值的可能性。信貸投放的行業(yè)較集中。近年來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、通訊業(yè)及基礎(chǔ)設(shè)施投資快速增長(zhǎng)，銀行的貸款資金也隨產(chǎn)業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來(lái)。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人房貸風(fēng)險(xiǎn)暴露期通常為3到5年，而我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)是最近4年才發(fā)展起來(lái)的，也就是說(shuō)我國(guó)銀行業(yè)已進(jìn)入房貸風(fēng)險(xiǎn)初步顯現(xiàn)的時(shí)期。同時(shí)，商業(yè)銀行前幾年發(fā)放的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，可能由于房地產(chǎn)的滯銷，使巨額房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款面臨危機(jī)。缺乏不同等級(jí)的違約概率估計(jì)和違約損失估計(jì)。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸客戶評(píng)級(jí)辦法在總體結(jié)構(gòu)、等級(jí)結(jié)構(gòu)、評(píng)級(jí)程序、信息收集等方面都比較粗，所用的信用等級(jí)劃分也較粗(一些銀行將客戶

14、信用分為四級(jí)，即AAA、AA、A、BBB，而巴塞爾協(xié)議要求至少為八級(jí)，在每一級(jí)別存在略升和略降的情況，如出現(xiàn)AA+、AA-)。這種粗放式的信貸管理方式，在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境好的情況時(shí)并未顯露，但在目前金融危機(jī)環(huán)境下，很可能使商業(yè)銀行踏上未知的“地雷”，使信貸資產(chǎn)遭受損失。抵(質(zhì))押物的評(píng)估價(jià)值相對(duì)較高且缺乏更新機(jī)制。商業(yè)銀行發(fā)放的大量貸款中，有部分貸款是抵(質(zhì))押貸款，其中有很多抵(質(zhì))押物的價(jià)值評(píng)估是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)上行時(shí)進(jìn)行的，那時(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)背景還比較樂(lè)觀，現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)處于下行中，銀行的抵(質(zhì))押物的價(jià)值已大幅縮水。如，2007年上半年我國(guó)股票市場(chǎng)異?；鸨芏嚆y行以股票為質(zhì)押物發(fā)放了大量貸款，隨著國(guó)際游

15、資的大規(guī)模撤離、大小非的紛紛解禁，股票價(jià)格回落，并且可能會(huì)長(zhǎng)時(shí)間低迷，這無(wú)疑給商業(yè)銀行的抵(質(zhì))押貸款帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。而且，商業(yè)銀行對(duì)在建工程、未辦理產(chǎn)權(quán)證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱，沒(méi)有建立動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，甚至?xí)霈F(xiàn)抵押的在建工程已經(jīng)完工，還沒(méi)有辦理好后續(xù)抵押登記手續(xù)，使銀行的抵押權(quán)“懸空”。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織及方法不完善。這表現(xiàn)為：信貸風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l塊分割，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理框架不完善，難以從總體上測(cè)量和把握風(fēng)險(xiǎn)狀況；在制度上沒(méi)有把信貸風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、分析規(guī)定為日常性。1.1. 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因并進(jìn)行分析 信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因紛繁復(fù)雜，從其產(chǎn)生來(lái)源可將信貸風(fēng)險(xiǎn)看作商業(yè)銀行自身原因，借款企業(yè)原因和

16、外部環(huán)境的原因。商業(yè)銀行自身的原因 從銀行自身來(lái)看，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，主要取決于商業(yè)銀行化改革能否完善。自銀行商業(yè)化改革以來(lái)，圍繞建立現(xiàn)代銀行制度，各商業(yè)銀行都進(jìn)行了積極的探索，特別是在控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生上。都相應(yīng)制定了一系列嚴(yán)格的規(guī)章制度，但由于這些改革沒(méi)有從根本上觸及產(chǎn)權(quán)制度，沒(méi)有真正解決責(zé)、權(quán)、利問(wèn)題，因此造成銀行自身管理監(jiān)督體系不科學(xué)，在不同程度上失去了降低不良貸款的時(shí)機(jī)。 借款企業(yè)的原因從宏觀經(jīng)濟(jì)角度來(lái)看，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，主要取決于企業(yè)改革是否順利完成。目前我國(guó)商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)中70以上集中于原國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)，它們改革成功與否和經(jīng)營(yíng)狀況是否好轉(zhuǎn)是信貸資產(chǎn)質(zhì)量提高的基

17、礎(chǔ)。 外部環(huán)境的原因首先，社會(huì)信用環(huán)境缺失。由于我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，社會(huì)信用體系沒(méi)有建立，社會(huì)上坑蒙拐騙，欠債不還，金融欺詐的失信現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次，法制不健全。一系列與信貸密切相關(guān)的法律法規(guī)尚未出臺(tái)，而且出臺(tái)的這些法律本身內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏可操作性，有些甚至與國(guó)家政策相悖。1.2. 商業(yè)銀行信貸管理中的問(wèn)題基礎(chǔ)管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴(yán)重。主要表現(xiàn)為借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料，貸款抵押憑證，貸后檢查報(bào)告，催收通知書(shū)等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過(guò)程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行

18、貸款審貸分離制度。主要表現(xiàn)在：審貸分離機(jī)構(gòu)設(shè)置遲緩；審貸分離機(jī)構(gòu)流于形式，如信貸人員常常在貸款審批欠已填好貸款合同、借據(jù)等法律文件和放款憑證，出現(xiàn)合同簽訂日期和貸款借據(jù)日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現(xiàn)象。貸款“三查”制度不落實(shí)。主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查流于形式；二是貸中審查報(bào)送不嚴(yán)；三是貸后檢查對(duì)貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對(duì)借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營(yíng)情況和負(fù)債的變化進(jìn)行跟蹤調(diào)查。貸款經(jīng)辦人員法律知識(shí)薄弱，法律意識(shí)不強(qiáng)，貸款失去法律保護(hù)。主要有以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；一些商業(yè)銀行未對(duì)抵押物、質(zhì)押物

19、的合法性，有效性進(jìn)行認(rèn)真審查；按照擔(dān)保法規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無(wú)效；變更主合同主要條款，延長(zhǎng)主債務(wù)的履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人同意，致使保證合同無(wú)效和部分無(wú)效；不能充分利用法律有關(guān)訴訟時(shí)效中斷或中止得規(guī)定，維護(hù)銀行得依法收貸權(quán)。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對(duì)管理者的管理。主要表現(xiàn)在：一些基層行長(zhǎng)權(quán)力過(guò)大，監(jiān)督約束機(jī)制沒(méi)有真正起到作用，造成一些基層行長(zhǎng)亂批貸款、亂投資、亂擔(dān)保等；貸款責(zé)任無(wú)法落實(shí)，最終導(dǎo)致無(wú)人負(fù)責(zé)。行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法不科學(xué)，助長(zhǎng)了行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)上的短期行為。為了完成指標(biāo)任務(wù)，不得不采取違規(guī)的做法。違規(guī)帳外經(jīng)

20、營(yíng)嚴(yán)重。違規(guī)帳外經(jīng)營(yíng)是目前商業(yè)銀行信貸管理中的一個(gè)重要問(wèn)題。其違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要采取私設(shè)帳外帳，亂用科目，調(diào)整帳表和繞規(guī)模貸款等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風(fēng)險(xiǎn)受益領(lǐng)域。由于帳外經(jīng)營(yíng)是在隱蔽情況下進(jìn)行的，這部分資產(chǎn)沒(méi)有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動(dòng)，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風(fēng)險(xiǎn)中。1.3. 商業(yè)銀行信貸管理對(duì)策 信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，不僅直接決定著銀行自身以至金融業(yè)能否生存發(fā)展，而且對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定有著重要的影響。因此，如何防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的重要課題。立足于標(biāo)本兼治，我們應(yīng)借鑒國(guó)際銀行業(yè)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。首先要加快金融改

21、革步伐。首先四大國(guó)有商業(yè)銀行要加快商業(yè)化進(jìn)程，徹底地改革信貸管理體制，科學(xué)地制定貸款授權(quán)授信制度，不能簡(jiǎn)單“一刀切”，靠犧牲基層活力單純求安全。其次要加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理。為了保證銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定提高，應(yīng)從注意銀行內(nèi)部管理入手，堅(jiān)持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針。還要優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，比如加快利率市場(chǎng)化，發(fā)展資本市場(chǎng)，以及盡快完善貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。此外還要提高員工素質(zhì)，培育全員的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍。對(duì)于一個(gè)企業(yè)，能否生存和發(fā)展，人才是關(guān)鍵，商業(yè)銀行也不例外。解決我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù)。目前我們應(yīng)努力做好加快金融改革步伐，加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理和優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境

22、的工作，逐步解決我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高問(wèn)題。1.4. 我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀尚未形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念目前，我國(guó)銀行工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠，管理理念較陳舊，首先，對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不充分；其次，對(duì)銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不充分；再次，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在整個(gè)行業(yè)的職員中和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中貫徹不充分，總認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的職責(zé)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏，缺少分析與預(yù)測(cè)專家由于我國(guó)開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間較短，無(wú)論是管理經(jīng)驗(yàn)的積累，還是管理人才的培訓(xùn)都相當(dāng)匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)測(cè)行家較少，制約了國(guó)際先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型和方法在我國(guó)的推廣應(yīng)用。銀行信用風(fēng)

23、險(xiǎn)定量管理落后，尚未建立信用風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)量與管理的先進(jìn)技術(shù)?，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不同的是越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)模型和金融工具，但在我國(guó)銀行業(yè)的定量分析中主要還是參考資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)和頭寸匹配指標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算統(tǒng)計(jì)工作還未能實(shí)現(xiàn)制度化和科學(xué)化。尚未建立起一個(gè)健康的社會(huì)信用體系，企業(yè)信用情況難以真實(shí)反映。由于我國(guó)社會(huì)上普遍存在信用缺失，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性不高，加上信用評(píng)級(jí)未完全用在貸款決策上，基層信貸人員又沒(méi)有過(guò)多時(shí)間隨時(shí)跟蹤企業(yè)財(cái)務(wù)變化情況，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不全面、不準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)得不到真實(shí)反映?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)有待充實(shí)，管理結(jié)果有待檢驗(yàn)。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對(duì)不同信用級(jí)別的實(shí)際

24、違約率和損失程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，是檢驗(yàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果客觀性的重要手段。但在我國(guó)起步較晚的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，信息披露、管理方法還缺乏效力，難以收到企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)資料，從而導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏可信度，先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)難以運(yùn)用到銀行實(shí)際的信用風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中去。1.5. 國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)及特點(diǎn)國(guó)外銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展和實(shí)踐,積累和總結(jié)了許多先進(jìn)的理念和方法,從1988年巴塞爾協(xié)議的誕生，其間經(jīng)過(guò)VAR、CreditMetrics等定量分析信用風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)理模型的運(yùn)用，至1999年和2002年新巴塞爾資本協(xié)議征求意見(jiàn)稿的出臺(tái)，不僅強(qiáng)調(diào)用先進(jìn)的工具量化風(fēng)險(xiǎn)，而且在當(dāng)前金融全球化的大趨勢(shì)下，國(guó)

25、際先進(jìn)銀行越來(lái)越重視從全球范圍管理銀行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從高深的理論變?yōu)樗袕臉I(yè)人員的自覺(jué)意識(shí)和行為，具體說(shuō)來(lái)，具有以下五方面的特點(diǎn)：全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化趨勢(shì)不斷深入，企業(yè)經(jīng)營(yíng)區(qū)域逐步跨國(guó)化，股權(quán)逐步多樣化和復(fù)雜化，業(yè)務(wù)領(lǐng)域逐步多樣化，這給商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的要求。目前，國(guó)際活躍銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)已經(jīng)從信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大到既重視信用風(fēng)險(xiǎn)又重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)從關(guān)注單筆交易、單項(xiàng)資產(chǎn)和單個(gè)客戶，擴(kuò)大到既重視單筆交易和單個(gè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理，又高度關(guān)注所有信用敞口的總體風(fēng)險(xiǎn)控制。為了避免各類風(fēng)險(xiǎn)在地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)

26、和客戶群的過(guò)度集中，國(guó)際活躍銀行采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理以及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移各類風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際活躍銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量使用盯市模型中KMV、CreditMetrics等、違約模型中的CreditRisk等數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征，也使得風(fēng)險(xiǎn)管理成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的工作。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)類型，公司、零售、金融機(jī)構(gòu)等不同客戶種類，

27、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，并將承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求，其優(yōu)點(diǎn)是可以大大改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)收益分析的質(zhì)量。該原則說(shuō)明，作為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門有責(zé)任對(duì)銀行的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面不應(yīng)該存在任何“死角”。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策等方式，在銀行系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的統(tǒng)一、目標(biāo)的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面化、系統(tǒng)化。全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國(guó)際活躍銀行都是經(jīng)營(yíng)地

28、域遍布全球的跨國(guó)公司，由于政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)因素導(dǎo)致的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)成為了危及銀行業(yè)安全的重要因素。商業(yè)銀行的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)要求風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須是全球化的，應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)中心和利潤(rùn)中心建立相適應(yīng)的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理中心，與國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互銜接和配合，對(duì)各國(guó)、各地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)別、地域之間的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進(jìn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險(xiǎn)，伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過(guò)程，哪一個(gè)環(huán)節(jié)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理，就有可能出現(xiàn)損失，甚至導(dǎo)致整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的失敗。全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)存在在每一個(gè)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行的這種內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特性決定

29、了風(fēng)險(xiǎn)管理必須體現(xiàn)為每一個(gè)員工的行為，所有銀行工作人員都應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和自覺(jué)。為了有效地識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際活躍銀行一般都設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，專司風(fēng)險(xiǎn)控制之職。但是，風(fēng)險(xiǎn)控制又決不僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情，無(wú)論是董事會(huì)還是管理層，無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理部門還是業(yè)務(wù)拓展部門，每個(gè)崗位、每個(gè)人在做每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。董事會(huì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)衡量銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)敞口，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)總的、最終的責(zé)任。董事會(huì)下設(shè)獨(dú)立于管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)進(jìn)行判斷和決策，管理層必須執(zhí)行。國(guó)外先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的啟迪:與國(guó)外先進(jìn)銀行相比

30、，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理方面都存在著較大的差距，借鑒其先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)著重從內(nèi)外兩方面進(jìn)行改進(jìn)：從外部來(lái)看，應(yīng)致力于強(qiáng)化外部監(jiān)管，改進(jìn)企業(yè)信用，規(guī)范會(huì)計(jì)事務(wù)所的行為，為銀行的貸款投資決策建立良好的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。從內(nèi)部來(lái)看，應(yīng)致力于構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全內(nèi)部控制制度，樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立先進(jìn)的信息收集和處理系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，從而提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平。強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部途徑:強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部途徑主要是從風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)（特別是控制技術(shù)）的提高、內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化、風(fēng)險(xiǎn)文化的樹(shù)立等方面加以論述。2. 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)2.1

31、. 信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成是一個(gè)從萌芽、積累直至發(fā)生的漸進(jìn)過(guò)程。在還款期限屆滿之前，借款人財(cái)務(wù)商務(wù)狀況的重大不利變化很有可能影響其履約能力，貸款人除了可以通過(guò)約定一般性的違約條款、設(shè)定擔(dān)保等方式來(lái)確保債權(quán)如期受償之外，還可以在合同中約定“交叉違約條款”。交叉違約的基本含義是：如果本合同項(xiàng)下的債務(wù)人在其他貸款合同項(xiàng)下出現(xiàn)違約，則也視為對(duì)本合同的違約。一般來(lái)說(shuō)，債權(quán)人都是以當(dāng)事人未履行其在本合同項(xiàng)下的義務(wù)為由，追究債務(wù)人的違約責(zé)任，但交叉違約條款突破了這一限制，它頗有“先下手為強(qiáng)，后下手遭殃”的味道，即試圖趕在借款人其他貸款合同項(xiàng)下的債務(wù)出現(xiàn)償還危機(jī)之前采取救濟(jì)措施，以避免自己處于比其他債權(quán)

32、人更糟的處境。此種違約形態(tài)在我國(guó)現(xiàn)行法上雖無(wú)明確規(guī)定，但它并不違反合同法的有關(guān)法理及法律精神，現(xiàn)行合同法中的不安抗辯權(quán)可以作為其適用的法理依據(jù)。因此，交叉違約條款可以作為約定條款訂入合同之中，以使貸款人能夠及時(shí)全面的掌控借款人的信用水平。2.2. 信貸風(fēng)險(xiǎn)的特征信貸風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)上的特殊表現(xiàn)，具有以下主要特征：產(chǎn)生原因復(fù)雜、表現(xiàn)多樣。信貸活動(dòng)是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因涉及多個(gè)方面，具體某一筆貸款損失，其產(chǎn)生的原因可能是多種多樣的，有政治的，如政策性貸款；更多是經(jīng)濟(jì)的，如經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)；還有自然的，如自然災(zāi)害；甚至是道德上的，如欺詐等，這些都反映了信貸風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性

33、和多樣性。金額巨大、影響面廣。信貸業(yè)務(wù)滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)角落，信貸風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失往往金額巨大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一般企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。由于商業(yè)銀行具有信用創(chuàng)造職能，其信用活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)通過(guò)連鎖反應(yīng)放大數(shù)倍，從而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系產(chǎn)生較大影響?？赡苤苯釉斐韶泿刨Y金損失。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣資金，因此其所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)將直接表現(xiàn)為貨幣資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，銀行將直接損失貨幣資金。具有較強(qiáng)的可控性，管理要求高。基于上述特點(diǎn)，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的要求高于對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)的管理，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)一定的管理手段減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減輕或避免風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。這也是研究并加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的意義所

34、在。2.3. 信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，信貸風(fēng)險(xiǎn)通?？梢詣澐譃樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等主要類別。2.3.1. 信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致潛在損失的最主要因素。信用風(fēng)險(xiǎn)也稱“對(duì)家風(fēng)險(xiǎn)”，指交易的對(duì)方不履行或無(wú)力履行在交易中的義務(wù)，而引發(fā)損失的可能性。銀行授信業(yè)務(wù)中的交易對(duì)方，如借款人、保函申請(qǐng)人，不按期償還貸款本息或無(wú)法履行由銀行擔(dān)保的責(zé)任，都會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)通常也包括客戶信用等級(jí)下降的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)并不等同于違約，但它意味著違約可能性的增加。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的根源在于借款人信用風(fēng)險(xiǎn)，因而防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)。導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的主

35、要原因是：授信對(duì)象沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流量，不能按期償還貸款或其他授信項(xiàng)下應(yīng)向銀行支付的款項(xiàng)，具體體現(xiàn)在：產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)發(fā)生變化，市場(chǎng)萎縮或消失，致使銷售減少、停止、或銷售價(jià)格下降，導(dǎo)致授信對(duì)象銷售收入減少，現(xiàn)金流量減少；或者雖有銷售收入但銷售條件如付款方式等對(duì)授信對(duì)象不利，如采取賒銷等方式，在財(cái)務(wù)報(bào)表上表現(xiàn)為應(yīng)收帳款增加，同樣會(huì)減少現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用增大，如原料價(jià)格上漲、人力或管理費(fèi)用增加等，導(dǎo)致授信對(duì)象現(xiàn)金流量減少。授信對(duì)象盲目擴(kuò)張，可用來(lái)還款的現(xiàn)金流量被挪用。新建項(xiàng)目超支或建設(shè)期延長(zhǎng)，貸款到期后仍未投產(chǎn)，沒(méi)有可以用來(lái)還款的收入來(lái)源，這是固定資產(chǎn)貸款所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。匯率變動(dòng)或利率變動(dòng)使借

36、款人在貸款到期時(shí)實(shí)際還款金額增加，而正常的經(jīng)營(yíng)又不能產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量來(lái)彌補(bǔ)。授信對(duì)象賬戶被查封，不能動(dòng)用資金還款。即借款人在貸款到期時(shí)因各種原因被法庭凍結(jié)賬戶，不能提取資金還款，或在貸款到期前因各種原因被清盤，正常的運(yùn)營(yíng)被停止，沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流量來(lái)還款。授信對(duì)象沒(méi)有還款意愿，有能力還款但不愿還款。這種情況在法制及社會(huì)征信體制不健全的環(huán)境下經(jīng)常發(fā)生。一般來(lái)說(shuō)，借款人不愿還款有以下原因：借款人將還款資金挪作他用。借款人有欺詐行為，攜款出逃等。2.3.2. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也是銀行的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指短期資產(chǎn)不足以用于支付短期負(fù)債或額外的資金流出，即兩者不匹配導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。銀行通?；I集

37、短期資金，貸出長(zhǎng)期資金，因此資產(chǎn)和負(fù)債之間會(huì)存在期限缺口，這種期限的不匹配會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加和流動(dòng)性成本上升。銀行的流動(dòng)性狀況還受融資項(xiàng)目的資金運(yùn)用和資金來(lái)源的時(shí)間安排的影響，稱為資金來(lái)源和運(yùn)用的時(shí)間缺口，這一缺口的大小及其時(shí)間上的穩(wěn)定程度將影響著銀行總體的流動(dòng)性狀況。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也意味著籌資困難的風(fēng)險(xiǎn)。銀行的籌資能力一方面取決于銀行的信用等級(jí)，另一方面取決于銀行的籌資政策。如果銀行的信用等級(jí)下降，籌資成本將上升；如果銀行過(guò)度依賴外部融資，且其籌資行為出現(xiàn)不正常的波動(dòng)或反復(fù)，則其在金融市場(chǎng)上的資信將會(huì)收到影響，進(jìn)而影響其籌資能力。流動(dòng)性嚴(yán)重不足將導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)倒閉破產(chǎn)。例如，由于某一重大客戶的違

38、約引起的巨大損失將造成某一金融機(jī)構(gòu)日后流動(dòng)性不足，進(jìn)而導(dǎo)致擠兌的產(chǎn)生或其他金融機(jī)構(gòu)出于防范違約風(fēng)險(xiǎn)的目的而取消對(duì)其的信用額度，這兩者反過(guò)來(lái)又會(huì)加重流動(dòng)性危機(jī)，從而導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。2.3.3. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)變化而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生不利變化的可能性。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指市場(chǎng)變化給銀行帶來(lái)財(cái)務(wù)損失的可能性。因市場(chǎng)變化導(dǎo)致借款人財(cái)務(wù)處境困難而不能按期償還銀行貸款的，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)仍然是一種信用風(fēng)險(xiǎn)，而不是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率水平變化給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性，匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于外匯價(jià)格變動(dòng)給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)

39、可能造成銀行信貸業(yè)務(wù)收入的損失，對(duì)信貸資產(chǎn)的安全也會(huì)產(chǎn)生不利影響。如資金市場(chǎng)求大于供使利率升高，而貸款使用固定利率，則銀行預(yù)期的利息收入要減少甚至出現(xiàn)利息收入小于利息支出。匯率的變化同樣有可能使銀行在存、放款貨幣匹配不當(dāng)?shù)那闆r下遭受匯率損失。同樣，利率和匯率的變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的激增，從而影響信貸資產(chǎn)的安全。2.3.4. 法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指交易合同不能得到法律保護(hù)的可能性。在現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較為突出，主要體現(xiàn)在：合法債權(quán)得不到法律保護(hù)立法空白,立法落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使債權(quán)人在尋求法律保護(hù)時(shí)，沒(méi)有適用的法律。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立時(shí)間不長(zhǎng)，立法落后于實(shí)踐，企業(yè)借改制之機(jī)

40、逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象十分普遍，這在很大程度上是由于沒(méi)有適用的法律來(lái)保護(hù)銀行的債權(quán)。執(zhí)法不力和司法不公。我國(guó)目前銀行面臨的最大的法律風(fēng)險(xiǎn)，是有些地方的司法部門執(zhí)法不力或司法不公。由于主觀和客觀的原因，許多地方司法當(dāng)局對(duì)銀行合法債權(quán)的保護(hù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于對(duì)本地企業(yè)的法律保護(hù)，表現(xiàn)在銀行正當(dāng)?shù)膫鶛?quán)訴訟不能得到公正和及時(shí)的受理，或雖有公正的審判但沒(méi)有實(shí)際有效的法庭執(zhí)行等。法律變更法律變更，使在變更之前簽署的在變更后仍未到期的信貸協(xié)議及其他法律文件變?yōu)闊o(wú)效或不完備的文件，得不到變更后的法律的保護(hù)。如：在擔(dān)保法實(shí)施之前，以房地產(chǎn)、土地、交通工具等財(cái)產(chǎn)設(shè)定的抵押，無(wú)須辦理抵押登記，擔(dān)保法出臺(tái)后，要求以上述財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵

41、押權(quán)必須進(jìn)行登記，否則抵押無(wú)效。在這種情況下，如果借款人不配合銀行去辦理抵押登記，銀行原來(lái)持有的抵押就沒(méi)有任何意義。法律文件不完備銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有按法律規(guī)定的要求，與授信對(duì)象簽署完備的法律文件，致使債權(quán)不完整，不能得到法律的充分保護(hù)。如財(cái)產(chǎn)抵押，不但需要抵押與受押雙方簽訂合法的完備的抵押協(xié)議，而且需要到有關(guān)部門辦理抵押協(xié)議登記，缺任何一項(xiàng)都不能得到法律的保護(hù)。交易對(duì)方授權(quán)不足即交易對(duì)方簽署借款合同的代表沒(méi)有得到合法的充分的授權(quán)，如沒(méi)有全體董事簽字的董事會(huì)授權(quán)書(shū)等。銀行明知借款人使用信貸資金從事非法活動(dòng)而放款，使銀行信貸資產(chǎn)得不到法律保護(hù)。2.3.5. 操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在處理業(yè)

42、務(wù)時(shí)操作失誤或操作不當(dāng)而造成損失的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的損失。英國(guó)歷史最長(zhǎng)的商人銀行巴林銀行，因其新加坡分行高級(jí)職員利森越權(quán)交易而損失巨大，最后被其他銀行收購(gòu)，就是一個(gè)典型的沒(méi)有控制好操作風(fēng)險(xiǎn)的例子。信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于：做出授信決策所依據(jù)的資料和信息不完整或不真實(shí)，不能有效地識(shí)別、量度和控制授信風(fēng)險(xiǎn)。銀行在做出授信決定前，必須對(duì)授信對(duì)象本身及其周邊環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查了解，包括其資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)管理情況、發(fā)展前景、與本行及其他金融機(jī)構(gòu)的往來(lái)記錄等，以判斷授信對(duì)象有無(wú)完備的借款資格、足夠的還款能力和充分的還款意愿，這是授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。必須建立嚴(yán)密的授信業(yè)務(wù)操作規(guī)程，

43、保證授信決策所依據(jù)信息資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和完備。內(nèi)部控制制度不完善，授信建議權(quán)和審批權(quán)過(guò)分集中，缺乏有效的約束機(jī)制。權(quán)力過(guò)分集中在一個(gè)或幾個(gè)職員身上，授權(quán)人依靠的只是受權(quán)人的忠誠(chéng)和能力，對(duì)受權(quán)人的權(quán)力制約和行為約束不夠，容易引發(fā)金融案件，會(huì)給銀行帶來(lái)很大損失。職員工作能力和責(zé)任心差，導(dǎo)致工作失誤或疏忽，或?yàn)榱藗€(gè)人私利，對(duì)銀行進(jìn)行欺詐，如向上級(jí)提供關(guān)于授信對(duì)象的虛假信息、非法或越權(quán)授信等。內(nèi)部工作程序因故被打斷或停頓，如電腦系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)生故障等。2.3.6. 資產(chǎn)管理理論早期商業(yè)銀行家認(rèn)為銀行的負(fù)債主要取決于客戶的存款，銀行對(duì)此沒(méi)有決定權(quán)，是被動(dòng)的。而商業(yè)銀行可以主動(dòng)安排自己的資金運(yùn)用，合

44、理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)業(yè)務(wù)獲得盡量高的利潤(rùn)，并保證資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性。銀行管理關(guān)鍵在資產(chǎn)管理，在既定負(fù)債所決定的資產(chǎn)規(guī)模前提下，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化。2.3.7. 資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論資產(chǎn)負(fù)債管理理論產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代中后期，該理論并不是對(duì)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理理論的否定，而是吸收了前兩種管理理論的合理內(nèi)涵，并對(duì)其進(jìn)行了發(fā)展和深化。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論認(rèn)為，商業(yè)銀行單靠資金管理或單靠負(fù)債管理都難以達(dá)到流動(dòng)性、安全性、盈利性的均衡。銀行應(yīng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債兩方面業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位、多層次的管理，保證資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整的及時(shí)性、靈活性，以此保證流動(dòng)性供給能力。 20世紀(jì)70年代末，市場(chǎng)利率大幅上升，使得負(fù)債

45、管理在負(fù)債成本提高和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加等方面的缺陷越來(lái)越明顯。單純的負(fù)債管理已經(jīng)不能滿足銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要。這一時(shí)期各國(guó)金融管制放松，使得銀行吸收存款的壓力減小，因此，商業(yè)銀行由單純偏重資產(chǎn)或負(fù)債管理轉(zhuǎn)向資產(chǎn)負(fù)債綜合管理。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論既吸收了資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論的精華，又克服了其缺陷，從資產(chǎn)、負(fù)債平衡的角度去協(xié)調(diào)銀行安全性、流動(dòng)性、盈利性之間的矛盾，使銀行經(jīng)營(yíng)管理更為科學(xué)。3. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)及其形成原因 信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成并不是單一的因素，而是具有系統(tǒng)性和廣泛性，它和經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)、制度、道德等都有密切聯(lián)系，各種理論都是從不同的角度來(lái)研究這個(gè)問(wèn)題。同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)又具有差異性。在不

46、同的國(guó)家、不同的文化、不同的經(jīng)濟(jì)周期、不同的經(jīng)濟(jì)制度中，表現(xiàn)形式和成因又有所不同。具體到每一個(gè)行業(yè)、每一個(gè)企業(yè)，情況就更加復(fù)雜。但是從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)原因主要可以分為內(nèi)部原因和外部原因。3.1. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成外部原因 外部原因來(lái)源于經(jīng)濟(jì)體系以外，是經(jīng)濟(jì)過(guò)程運(yùn)行中隨機(jī)性、偶然性的變化或不可預(yù)測(cè)的趨勢(shì)。歷史方面的原因改革開(kāi)放以前，我國(guó)的融資機(jī)制是收入機(jī)制，即財(cái)政主導(dǎo)型融資。企業(yè)的財(cái)務(wù)平衡資金全部由財(cái)政供給，利潤(rùn)全部由財(cái)政吸納維持，具有明顯的計(jì)劃體制特征，企業(yè)實(shí)收資本及新增資本全部由財(cái)政劃撥，資產(chǎn)負(fù)債表上負(fù)債很小。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著“撥轉(zhuǎn)貸”和“利改稅”，企業(yè)資金來(lái)源

47、不再由財(cái)政全盤劃撥，而是在企業(yè)保持25%左右的資金前提下，其余全部資金改由商業(yè)銀行信貸提供。由于我國(guó)的資本市場(chǎng)還不成熟，企業(yè)的資金大部分還是來(lái)自國(guó)有商業(yè)銀行貸款融資機(jī)制，由財(cái)政主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)有商業(yè)銀行主導(dǎo)型融資?！皳苻D(zhuǎn)貸”后，大量靠財(cái)政撥款興建的企業(yè)改為銀行貸款，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)80%。由于企業(yè)本身不注意積累、融資渠道單一，企業(yè)的負(fù)債基本上都是銀行貸款，這就使得國(guó)有商業(yè)銀行成為投資風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)者。同時(shí)，由于財(cái)稅改革，財(cái)政收入占國(guó)民收入比重逐年下降，財(cái)政狀況較為困難，大量的財(cái)政赤字靠向中央銀行透支來(lái)平衡。商業(yè)銀行迫于財(cái)政的壓力，發(fā)放一些諸如“安定團(tuán)結(jié)貸款”之類收回?zé)o望的貸款，無(wú)疑又加大了銀行

48、信貸風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí)隨著改革的不斷深入，原有的生產(chǎn)流通體制發(fā)生了重大變化，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了重大調(diào)整，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行多種形式的重組。這些變化和調(diào)整對(duì)社會(huì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)具有重大意義，但也造成一些商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)，因而不可避免地給銀行的貸款造成損失。不但如此，在國(guó)家進(jìn)行企業(yè)體制改革的有關(guān)政策出臺(tái)后，在局部利益的驅(qū)動(dòng)下，借改制、破產(chǎn)之名逃廢銀行債務(wù)的做法十分嚴(yán)重。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計(jì)，在 2000 年底，在工、農(nóng)、中、建、交五家商業(yè)銀行開(kāi)戶的改制企業(yè)為 62656 戶，涉及貸款本息 5792 億元，經(jīng)金融債權(quán)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的逃廢債企業(yè) 32140 戶，占改制企業(yè)貸款本息的31.96%。其中，國(guó)有企業(yè) 2

49、2296 戶，占逃廢債企業(yè)總數(shù)的 69.37%，逃廢貸款本息 1273億元，占逃廢債總額的 68.77%；非國(guó)有企業(yè) 9844 戶，占逃廢債改制企業(yè)的 30.63%，逃廢貸款本息 578 億元，占逃廢債總額的 31%。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響近幾年我國(guó)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣金融政策，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及促進(jìn)就業(yè)發(fā)揮了重要作用。貨幣金融政策直接影響銀行和企業(yè)的資金成本。銀行的信貸政策總是服務(wù)于一定時(shí)期的國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和貨幣金融政策，尤其是當(dāng)政策限制和鼓勵(lì)某些行業(yè)的發(fā)展時(shí)，都可能直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，從而輻射到銀行信貸資產(chǎn)的安全，觸發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，由于銀行信貸部門過(guò)多地將資金投放到某一行業(yè)或領(lǐng)域

50、，這個(gè)行業(yè)或領(lǐng)域的資產(chǎn)價(jià)格升得太高，出現(xiàn)了“泡沫”。在“泡沫”破滅后，銀行出現(xiàn)很大的信貸損失，甚至導(dǎo)致整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)陷入衰退。美國(guó)20世紀(jì)80年代曾經(jīng)歷過(guò)房地產(chǎn)泡沫破滅，1997年亞洲金融危機(jī)時(shí)東南亞國(guó)家也出現(xiàn)過(guò)類似情況，而且這種情況很可能還會(huì)在其他國(guó)家重演。企業(yè)融資依賴的影響由于資本市場(chǎng)發(fā)展不足，企業(yè)對(duì)銀行資金過(guò)度依賴，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)有企業(yè)最大的債權(quán)人和最主要的虧損承擔(dān)者，承擔(dān)了過(guò)重的資金融通的壓力。在我國(guó)，直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在 2000 年時(shí)達(dá)到了最高峰，比重占到了整個(gè)融資總額 12.6，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。我國(guó)企業(yè)債余額占

51、 GDP 的比重僅為 2左右，美國(guó)為 36、日本為 25。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2000 年，在我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)融資格局中，以銀行貸款為主的間接融資所占的比重為 72.8%；從2004上半年我國(guó)國(guó)內(nèi)非金融部門（包括居民、企業(yè)和政府部門）外部資金來(lái)源的結(jié)構(gòu)看，銀行貸款高達(dá)83%。銀行信貸仍然是我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資的主要渠道，風(fēng)險(xiǎn)高度集中。遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)融資格局中間接融資只占40%以下的比率。由于歷史原因，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，自有資金嚴(yán)重不足。在資金的需求上過(guò)分依賴銀行的投入，當(dāng)經(jīng)營(yíng)遇到困難或發(fā)生虧損時(shí)，還貸能力被削弱，必然造成銀行不良

52、貸款的大量增加。一些企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理不善，發(fā)展后勁不足，低效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，成為信貸風(fēng)險(xiǎn)大量積聚并顯現(xiàn)的一個(gè)重要原因。社會(huì)信用缺失的影響信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石，良好的社會(huì)信用是建立和規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，也是有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要條件。但是一個(gè)時(shí)期以來(lái)，我國(guó)社會(huì)信用缺失現(xiàn)象十分嚴(yán)重，并呈蔓延之勢(shì)，破壞了市場(chǎng)的有序性、公正性和競(jìng)爭(zhēng)性，已成為我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因。企業(yè)的信用缺乏，使得銀行對(duì)貸款越來(lái)越謹(jǐn)慎，甚至“懼貸”，存貸差不斷擴(kuò)大，同時(shí)不良資產(chǎn)不斷增多，而有些急需資金的企業(yè)又得不到貸款，這反映了銀企關(guān)系的緊張和社會(huì)信用程度的低下。我國(guó)信用環(huán)境和法制環(huán)境上的軟約

53、束，導(dǎo)致部分企業(yè)為順利通過(guò)銀行的層層信貸審查，而向銀行隱瞞其真實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，使得銀行無(wú)法獲得真實(shí)的信息。中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)信度不高,出具虛假報(bào)告,為企業(yè)騙取、逃廢銀行債務(wù)大開(kāi)方便之門。相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)從銀行申請(qǐng)貸款時(shí)通過(guò)虛假出資、編造虛假會(huì)計(jì)信息等騙取銀行信用，想方設(shè)法逃廢銀行的債務(wù)。3.2. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成內(nèi)部原因 內(nèi)部原因來(lái)源于經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)，是由于商業(yè)銀行主觀決策和獲取信息不充分等原因造成，具有明顯的個(gè)性特征。經(jīng)營(yíng)管理水平不高隨著商業(yè)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，我國(guó)商業(yè)銀行集約化經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷增強(qiáng)，初步建立了較為完善的信貸管理體制，經(jīng)營(yíng)管理水平不風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展看成是一對(duì)相互對(duì)立的矛盾，從而認(rèn)

54、為，風(fēng)險(xiǎn)管理必然阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，業(yè)務(wù)發(fā)展必定排斥風(fēng)險(xiǎn)管理。在這一理念的主導(dǎo)下，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展被割裂開(kāi)來(lái)，形成“兩張皮”。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在制定規(guī)章制度時(shí)往往不考慮其對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的可能影響；而業(yè)務(wù)部門在開(kāi)拓業(yè)務(wù)時(shí)則是盲目地?cái)U(kuò)張，根本不顧及風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這直接導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患的增加。二是風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)效性差。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)滯后、政策滯后、管理滯后、查處滯后、整改滯后，缺乏全面、統(tǒng)一、連貫的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。三是風(fēng)險(xiǎn)分析方法單調(diào)。定性分析多定量分析少，局部分析多全局分析少，靜態(tài)分析多動(dòng)態(tài)分析少，事后分析多事前分析少，上層分析多基層分析少，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性無(wú)法及時(shí)或準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制和防范能力不強(qiáng)。 貸款管理制度

55、體系有待完善從制度體系上看，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度、貸款審查制度薄弱；安全性、流動(dòng)性、效益性的經(jīng)營(yíng)原則難以真正落實(shí)到位。從管理體制上看，組織結(jié)構(gòu)不合理, 縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠；各種風(fēng)險(xiǎn)管理綜合協(xié)調(diào)差，難以從總體上測(cè)量和把握風(fēng)險(xiǎn)狀況；缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握信用狀況。從經(jīng)營(yíng)機(jī)制上看，決策機(jī)制不健全，對(duì)經(jīng)營(yíng)決策缺乏有效的約束；信貸經(jīng)營(yíng)利益機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不對(duì)稱，缺乏責(zé)、權(quán)、利有機(jī)配套的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任和資產(chǎn)損失的考核不明確、不嚴(yán)格，經(jīng)營(yíng)管理中的短期行為比較普遍，因而直接影響了貸款的發(fā)放和收回的質(zhì)量；信貸操作不規(guī)范主要表

56、現(xiàn)在：一是缺乏明確的市場(chǎng)定位，缺乏科學(xué)有效的分析調(diào)查，在信貸資金營(yíng)運(yùn)上追逐產(chǎn)業(yè)熱點(diǎn)，資金投向集中，使銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力減弱。二是在信貸具體運(yùn)作中對(duì)制度落實(shí)往往流于形式，重形式而輕落實(shí)，對(duì)借款人、保證人背景缺乏細(xì)致調(diào)查，對(duì)貸款的目的和用途以及還款來(lái)源分析不夠，保證不充分，過(guò)分倚重?fù)?dān)保、抵押、質(zhì)押等第二還款來(lái)源。三是行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范，為了眼前利益、短期利益,放松信貸資金的投放條件, 放棄原則，爭(zhēng)相給優(yōu)質(zhì)客戶超量授信和貸款甚至搞違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)。四是在貸款審查中，只注重企業(yè)靜態(tài)的書(shū)面材料，而對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)變化應(yīng)變能力不足，尤其是對(duì)由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)機(jī)制的轉(zhuǎn)換所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)缺乏科學(xué)的動(dòng)態(tài)分析和必要的防

57、范措施。信貸管理中的信息不對(duì)稱從信息理論方面來(lái)看，信息的不對(duì)稱性是引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，任何一項(xiàng)交易，如果交易雙方所擁有的與該項(xiàng)交易有關(guān)的信息是不對(duì)稱的，就會(huì)引起“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”，便有可能出現(xiàn)欺詐交易和違背某一交易方初衷的交易。在信貸市場(chǎng)上，借款人總是要比商業(yè)銀行更了解其項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益的情況。由于無(wú)法了解所有項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，銀行只能根據(jù)市場(chǎng)上各個(gè)項(xiàng)目的平均風(fēng)險(xiǎn)程度決定貸款利率。這樣，低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目由于借貸成本高于預(yù)期水平而退出借款市場(chǎng)，那些愿意支付高利率的都是高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，“逆向選擇”由此產(chǎn)生，貸款的平均風(fēng)險(xiǎn)隨之提高。同樣的，企業(yè)在貸款執(zhí)行過(guò)程中，可能出于機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)

58、，隱藏資金使用的真實(shí)信息，采取不負(fù)責(zé)的態(tài)度，將貸款資金使用到高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)上，從而可能釀成商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。另外，商業(yè)銀行存在其所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的委托一代理關(guān)系，這也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)生成與積累的一個(gè)關(guān)鍵因素。一方面，借款人的機(jī)會(huì)主義行為的多少取決于經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)真程度;另一方面，銀行經(jīng)營(yíng)者作為一個(gè)有限理性的經(jīng)濟(jì)人，同樣具有采取機(jī)會(huì)主義行為的傾向，這一傾向的程度強(qiáng)弱對(duì)于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的生成是極其重要的。因此，股東與銀行經(jīng)營(yíng)者的委托一代理能夠更有效地解釋導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量惡化的制度性原因，這主要取決于商業(yè)銀行內(nèi)部的激勵(lì)一約束機(jī)制的完善程度。4. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸審查風(fēng)險(xiǎn)控制分析 4.1. 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織

59、結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)是建立在商業(yè)銀行整體組織結(jié)構(gòu)上。組織結(jié)構(gòu)反映了銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的特點(diǎn)，合理的組織結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。 4.1.1. 風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)立原則 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力首先必須要按照內(nèi)部控制的“不相容職務(wù)分離”原則，建立“信貸制度制定權(quán)”、“貸款發(fā)放執(zhí)行權(quán)”和“風(fēng)險(xiǎn)貸款處置權(quán)”三權(quán)分立的貸款審查組織構(gòu)架，從而在組織機(jī)制上實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的科學(xué)決策，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。這種三權(quán)分立的組織構(gòu)架強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)控制部門的相對(duì)分離，要求建立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查制約系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)審查制約系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)審批制約系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)檢查制約系統(tǒng)并強(qiáng)化同一經(jīng)營(yíng)層次內(nèi)各業(yè)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約

60、關(guān)系。專職“信貸制度制定權(quán)”的信貸管理部門。該部門一般由信貸委員會(huì)和信貸管理部行使，負(fù)責(zé)制定、修改銀行的各項(xiàng)信貸政策和信貸制度、規(guī)范各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和流程、設(shè)計(jì)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和審查模式、界定銀行系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)和人員的審批權(quán)限，并負(fù)責(zé)對(duì)以上制度和規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查?！百J款發(fā)放執(zhí)行權(quán)”由兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門行使，即信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)部和信用審查部。從工作職能看，信貸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查和貸后檢查跟蹤管理，信用審查部門負(fù)責(zé)貸時(shí)審查并向有權(quán)審批人做出報(bào)告，這體現(xiàn)了審貸分離的要求從工作范疇看，信貸業(yè)務(wù)人員或客戶經(jīng)理直接與客戶接觸，進(jìn)行調(diào)查、訪談、核保及定性的分析判斷，信貸審查人員是

61、只對(duì)材料不對(duì)客戶，評(píng)價(jià)客戶的各個(gè)方面以及償債能力和擔(dān)保品，將客戶風(fēng)險(xiǎn)定量化。處置不良資產(chǎn)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和資產(chǎn)管理保全部門。該部門加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的清收管理，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一道屏障，也是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性、效益性三性統(tǒng)一的重要手段。根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，信貸業(yè)務(wù)人員和信貸審查人員不能行使處置權(quán)，否則會(huì)掩蓋許多問(wèn)題，并導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的惡化。因此，商業(yè)銀行應(yīng)組建一個(gè)具有獨(dú)立性和權(quán)威性的部門來(lái)行使處置權(quán)，使“處置權(quán)”與其他兩個(gè)權(quán)利相分離，這不僅有利于加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理的力度，還能明確業(yè)務(wù)人員的責(zé)任。4.1.2. 信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的組織設(shè)置 信貸活動(dòng)的復(fù)雜程度和規(guī)模大小決定了

62、信貸組織程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置，對(duì)一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，組織設(shè)置一般分為兩層，即職能部門和信貸委員會(huì)。根據(jù)信貸管理職能的不同，銀行的信貸職能應(yīng)至少有兩個(gè)，即負(fù)責(zé)貸款發(fā)放的部門和負(fù)責(zé)貸款監(jiān)督管理的部門，前者負(fù)責(zé)對(duì)貸款的調(diào)查、發(fā)放、日常管理，后者負(fù)責(zé)貸款的審批、檢查監(jiān)督、貸款政策的制定。 信貸委員會(huì)是銀行的常設(shè)管理委員會(huì)之一，一般是銀行信貸業(yè)務(wù)的最高決策機(jī)構(gòu)，由銀行行長(zhǎng)、有關(guān)副行長(zhǎng)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理組成。信貸委員會(huì)的職責(zé)一般定義為：確定貸款業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、制定和修改貸款政策、審批貸款、處理不良貸款。評(píng)價(jià)一家銀行的信貸組織設(shè)置，重點(diǎn)不在于要求其設(shè)立何種組織，關(guān)鍵在于該家銀行的組織設(shè)置是否體現(xiàn)了相互制約的原則、審貸分離

63、的原則及權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)的原則，現(xiàn)有的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否能保證決策的正確，能有效地化解銀行在信貸業(yè)務(wù)中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，是否有利于加強(qiáng)信貸管理。4.2. 審查貸款的基本情況 4.2.1. 貸款目的報(bào)批的信貸業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的信貸政策，是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策等。貸款用途是否真實(shí)，貸款投放后能否產(chǎn)生較好的經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)金流入。借款人申請(qǐng)貸款的真正原因是由于借款人無(wú)法從自身經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)中獲得所需的資金，因而需要通過(guò)外部融資來(lái)滿足資金需要。銀行對(duì)借款人資金短缺的原因做出分析，了解真正的貸款目的，進(jìn)而確定該筆貸款的金額和期限。同時(shí)，對(duì)借款人合理的償付來(lái)源、渠道、金額、期限安排也可予以明確，從而可以對(duì)借款人的償付能力進(jìn)行分析。對(duì)借款人的資金需求進(jìn)行分析，可以了解借款人當(dāng)前資金分配使用情況，分析按期還款的可能性，對(duì)于正確理解貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是有幫助的。4.2.2. 還款來(lái)源每一筆貸款的發(fā)放都應(yīng)有其確切的用途。銀行發(fā)放貸款的目的是為了盈利，因此銀行關(guān)心的是貸款所支持的交易和生產(chǎn)是否能夠產(chǎn)生相應(yīng)的收益，并在銀行和借款人之間進(jìn)行分配。在權(quán)衡可行性之后，銀行通過(guò)合同發(fā)放貸款并與借款人就還款的來(lái)源進(jìn)行約定。通常借款人的還款來(lái)源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新融資及擔(dān)保人償還等。由于這幾種