五星級酒店財務部全系統(tǒng)操作流程及管理制度.doc

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1、精選資料五星級酒店財務操作流程目錄第一節(jié) 酒店財務管理范疇一、會計核算管理1、會計核算原則2、會計科目3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算4、會計憑證和會計賬簿5、會計檔案二、財會部管理1、財務總監(jiān)的職責2、總會計師的職責3、會計師的職責4、飲食成本會計的職責5、總臺收款員的職責6、餐廳收款員職責7、總收款（出納）員的職責8、薪金發(fā)放員的職責9、日間稽校員的職責10、夜間稽核員的職責財務計劃管理制度資金籌集管理制度經費支出管理制度流動資金管理制度外匯管理制度外幣結算管理制度前臺稽查操作制度利潤管理制度營業(yè)收入、利潤及分配管理制度收銀機使用制度收銀處早班操作制度收銀處中班操作制度收銀處晚班操作制度收銀處結

2、賬管理制度收銀處員工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核數(shù)操作制度辦公用品財務處理制度將售品、贈品、樣品管理制度成本損耗、控制管理制度財務報銷制度費用報銷審批制度序言酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論，向管理者提供經營資料，供總經理進行經營決策。 財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。

3、通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益，從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。第一節(jié) 酒店財務管理范疇一、會計核算管理1、會計核算原則（1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。（2）會計年度采用歷年制。即自公歷每年1 月1 日起至12 月31 日止為一個會計制度。（3）采用借貸復式記賬法記賬。（4）根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現(xiàn)的收益和已經使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根

4、據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，內容完整，準確及時。（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節(jié)，不應提前或推后。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經批準。（10）建立內部稽核制度，對款項的支付，財產物資的收發(fā)保管，債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員審核簽證。2、會計科目（1）資產類現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設

5、置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。其他應

6、收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆杖嗣吭戮幹泼骷毐磉M行核算。待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12 個月內分攤完畢。存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。其他流動資產及按金不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。固

7、定資產核算所有固定資產的原價。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。累計折舊核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據(jù)合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保

8、養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。每項金額通常需要超過人民幣10 萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。（2）負債類應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應付工資的明細賬核算。應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按

9、不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。預提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。按費用性質設明細賬。社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。（3）資本類實收資本核算資本總額。按投資者戶名設明細賬。歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。本年利潤核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌

10、損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金（4）損益類營業(yè)收入核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工

11、商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。營業(yè)部門直接成本。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。非營業(yè)部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率

12、差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。保險費、借款利息：房屋和內部保險的_各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。固定資產折舊核算固定資產按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。投資利息根據(jù)投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來

13、款項的核算。（2）存貨的核算。（3）固定資產的核算。（4）成本和費用的核算。（5）營業(yè)收入和利潤的核算。（6）投入資本的核算。4、會計憑證和會計賬簿（1）每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經辦業(yè)務部門的負責人和經辦人員簽證。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠保存

14、的重要憑證，應另外保管，并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應在副_本或存根上注明理由。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領用時，應經過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；涂

15、改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應根據(jù)錯誤性質和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。（6）各種賬簿應根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內容摘要、金額等。5、會計檔案（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15 年。（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應

16、長期保存。二、財會部管理1、財務總監(jiān)的職責（1）職權負責對所管部門負責人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實績的好差，有權進行表揚和批評，獎勵或處罰。有權向總經理建議任免所管部門的管理干部。有權任免領班以下的員工。有權處理所管部門的一切日常業(yè)務和事務工作。有權向下級下達工作和生產任務，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。（2）職責對總經理負責，負責財會、采購部和物業(yè)部的全面工作?？刂祁A算案，指導制訂酒店經營政策。管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。貫徹執(zhí)行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。主持各部日

17、常業(yè)務會議和部務會議，進行營業(yè)分析，作出經營決策和制訂成本控制方案。參加總經理召開的總監(jiān)一級和部門經理例會、業(yè)務協(xié)調會議，建立良好的公共關系。對部屬的工作進行策劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。（3）業(yè)務要求財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。了解和掌握酒店經濟活動的情況。（4）工作內容根據(jù)酒店的管理目標，對所管部門的業(yè)務工作進行策劃。監(jiān)督編制綜合決算表、預算表、現(xiàn)金報告及周期性管

18、理報告工作。主持召開所管各部的部務會議，進行業(yè)務溝通，解決工作疑難，聽取部門負責人的意見和建議，進行工作策劃和決策。負責與市場銷售（公共關系）部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業(yè)部等部門進行業(yè)務溝通。建立會議系統(tǒng)，進行內部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有：檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計劃按質、按時、按量完成采購任務。檢查采購人員在采購業(yè)務活動中是否遵紀守法。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查倉庫管理的防火防盜情況。檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收

19、或少收。每天要用一定時間認真審閱各種文件、報表和報告，需要批復的必須及時批復。處理客人投訴和解答客人有關財務方面的咨詢。抓好培訓工作，不斷提高員工的業(yè)務技術和工作能力。做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責任感和事業(yè)心。向總經理匯報工作。2、總會計師的職責（1）職責有的酒店的總會計師由財務總監(jiān)兼任。他的主要職責是：控制預算案，指導制定公司政策及程序、合約及牌照。管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。管理會計事務、出納、收入核數(shù)業(yè)務等。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎

20、知識。會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。熟悉和掌握商業(yè)法、經濟法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。（3）工作內容監(jiān)督編制綜合決算表、預算表，現(xiàn)金流量報告。管理酒店日常財務會計工作。確保酒店在經營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制，及對財務預算案及預算的控制。建立會計系統(tǒng)，進行內部控制，定期進行工作檢查。提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。負責與各個部門，如財務部內部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進行業(yè)務溝通。建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程序。就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經理研究和磋商。對部屬員工作進行培訓，不斷提高員工的素質和業(yè)務能

21、力。3、會計師的職責酒店財務部的會計師由于分工不同，其職責、業(yè)務要求及工作內容也有所不同。（1）負責與收銀有關賬目來往的會計師負責保存酒店內賓客須按時支付的賬目的記錄。控制及平衡預付定金，計算一切應付的傭金。處理會計爭端及疑問。與信用部經理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。確保合同所訂閱有關單位的協(xié)議、價格及安排。編制每月的會計應收賬款報告書。業(yè)務要求熟悉和掌握會計及簿記原則。熟悉和掌握計算機的操作技術。熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。工作內容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。將過期賬戶的所有資料提供給有關人員，以便采取措施和行動。將附屬的應收賬

22、款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡，編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。編制每季度應收賬款報告。（2）負責酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。職責對酒店日常所支付的費用進行統(tǒng)計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對及處理酒店內支付的費用，編制支出分析及其他有關供貨單位和個人發(fā)票的月結單。處理訂單、收入及支出的記錄。根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預算。業(yè)務要求熟悉和掌握會計及薄記原則。熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關規(guī)定和文件。熟悉和掌握計算機的操作技術及最新數(shù)據(jù)的處理方法。工作內容負責所有支出（薪金除外），包括即時支付或經常

23、支付的款項，準備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準。計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據(jù)。計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供應單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經理參考。4、飲食成本會計的職責有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財務總監(jiān)或總會計師負責。（1）職責負責對飲食成本進行監(jiān)督；對飲食部的經營和賬目往來進行監(jiān)督和管理。負責飲食成本的核算。督導成本控制及清點

24、存貨，審查食品原材料的采購。隨時抽查酒店飲食供應情況。就所有成本報表進行預測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經理提供資料。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務。熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。（3）工作內容編制每日飲食營業(yè)報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經濟指標對比表。審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。進行飲食銷售分析。檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。對食品原材料貯存過多的部分

25、向行政總廚提出處理意見或建議。與飲食總監(jiān)和行政總廚進行業(yè)務溝通，對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進意見。與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用。5、總臺收款員的職責（1）職責將住客之分類及最新帳目記入房號內并注意保存。負責為結賬收取現(xiàn)金或轉賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。核實賬單及信用卡。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率，能識別各貨幣的真?zhèn)?。將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。會計英語。（3）工作內容熟悉和掌握酒店內各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。將各類收取費

26、用過入房號內。為賓客結賬。賓客來結賬時要表示歡迎，迅速為客人結賬。若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊按順序結賬。客人結賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。客人交款時要當客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝?？腿私Y完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。銀行信用卡結賬。用支票、轉賬方式結賬。將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內。將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。對于走單賬項，應配合信用部經理采取措施追賬。編制每日營業(yè)報表。6、餐廳收款員職責（1）職責負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結賬收

27、款。負責將顧客用轉賬方式、支票或信用卡結賬的賬單轉送前臺收款處或會計部。核實賬單及信用卡。（2）業(yè)務要求能識別各國家貨幣的真?zhèn)?，熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率。熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。（3）工作內容收款員接到值臺送來的收款結賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值臺為客人結賬。收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。結算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。編制當市營業(yè)情況報告或報表交會計匯總。7、總收款（出納）員的職責（1）職責負責收集當日所有現(xiàn)金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。負責收集當日所有賬單收據(jù)、追

28、查遺失賬單。編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動金外，其余送銀行存。負責報賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。整理收款員每日營業(yè)報告表。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉賬的工作程序。熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率，能識別各國貨幣的真?zhèn)巍Ｊ煜ず驼莆帐浙y機及計算機的操作方法。（3）工作內容每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數(shù)目，并報告差異數(shù)目，以備調查。收取每日收據(jù)及收款員每日工作報告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內。向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。補允收款員支出的款項。檢查準備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經過上級批準。編制收款員每日報告。對收款員進行定期培訓，不斷提高他們

29、的素質和業(yè)務能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。8、薪金發(fā)放員的職責（1）職責負責保存與薪酬有關的資料。編制及傳送報告，編制報稅表。熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。熟悉和掌握有關職工福利的規(guī)定和政策。熟悉和掌握財務記賬和計算方法。熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。9、日間稽校員的職責（1）職責負責對收款進行督導。核查酒店的收益及編制每日收益報告書。（2）業(yè)務要示熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務。熟悉和掌握內部管理程序及審校賬目。（3）工作內容審校現(xiàn)金收入及單據(jù)。編制每日的營業(yè)報告。根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的

30、差異。編制營業(yè)摘要說明，作為進入營業(yè)日記賬的資料。編制每月優(yōu)待付款的對賬表。檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準?？刂撇蛷d賬單及會計賬號的發(fā)出。實施內部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內部管制。10、夜間稽核員的職責（1）職責監(jiān)督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。（2）業(yè)務要求熟悉和掌握會計及核數(shù)業(yè)務。熟悉和掌握內部管理程序。（3）工作內容與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。編制每日營業(yè)報告。核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。編制營業(yè)狀況的摘要說

31、明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。管理餐廳單據(jù)及會計賬，并確保有關費用的過賬正確無誤。實施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內部管制。財務計劃管理制度1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。2、依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務部門實施。3、財務計劃分為年度、季度計劃：（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜合平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經理室和財務部。（2）酒店財務部按

32、標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。（3）各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。（4）酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。4、財務計劃內容：（1）財務部應編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。（2）各部門應編制：銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設

33、備維修更新及購置計劃等。商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等；采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等；布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；事務部：職工餐廳收支計劃和費

34、用計劃等；11.工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。資金籌集管理制度1、酒店籌集資金應該按國家法律法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規(guī)模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。3、籌集資金的審批權限及規(guī)定：（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準

35、。（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。經費支出管理制度1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支；2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行

36、支付憑證列為經費支出。4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經費支出；6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。，7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。低值易耗品財務管理制度1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品

37、，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。家具、用具財務管理制度1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進

38、后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用低值易耗品”科目入賬。3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用修理費”列支。5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“

39、壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。固定資金管理制度1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。流動資金管理制度1、酒店的流動資金既要保證

40、需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。5、使用的基本要求（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；（3）各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報

41、批手續(xù)，并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約_的精神，盡量壓縮；（5）盡量減少家具、用具的購置。外匯管理制度1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用，在酒店銀行

42、賬戶內作為每次（項）業(yè)務的結算資金。4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購置。7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯

43、購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。9、客人付外幣者，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。外幣結算管理制度1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，

44、公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務費用。3、購置固定資產、無形資產發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值；提供各項服務、銷售商品與經營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務費用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。前臺稽查操作制度1、酒店

45、各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全（訂單、底單）。5、數(shù)額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。7、退款要按財務部的有關規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取

46、補救措施。利潤管理制度1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。5、各部門應負責利潤的明細核算，根據(jù)有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。營業(yè)收入、利潤及分配管理制度1、確認營業(yè)收入，必須

47、以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部；各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務部。4、營業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財

48、務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。6、酒店的利潤總額計算公為：利潤營業(yè)收入投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)稅金營業(yè)成本營業(yè)費用管理費用營業(yè)外支出匯總損失（1）營業(yè)外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入；（2）營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務

49、制度的規(guī)定，依下列順序分配：（1）支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失；（2）彌補上一年的虧損；（3）按公司和酒店總經理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；（4）按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。收銀機使用制度1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況；2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符；3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負責核對“

50、銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚；4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。收銀處早班操作制度1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號；4、客人核對帳單無誤

51、并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收；5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；6、為避免走數(shù)，應核對當班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單；7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。收銀處中班操作制度1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金；2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10 時仍未交押金的交大堂副經理協(xié)助追收；3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理；4、下班前打印出客人

52、押金額，以備核查。收銀處晚班操作制度1、負責核對當天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應立即改正。2、應與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。3、制作報表：（1）會計科目活動簡表（2）會計科目明細報表（3）房間出租報表（4）夜間核數(shù)報表4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。收銀處結賬管理制度1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應與身

53、份證明的名字相同；身份證的相片應與持卡人相同。3、收取支票應注意以下兩點：（1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；（2）限額、簽發(fā)日期等。收銀處員工管理制度1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等；2、嚴禁套取外匯、外幣；3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人；4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入；5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話；6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因；7、不得以白條沖款賬；8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償；9、下班時做好交接班工作。信用卡使用管理制度1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是

54、否是本商場可以使用的信用卡；2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用；3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼；5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不

55、一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡；7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。旅行支票使用管理制度1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。2、檢查旅行支票：（1）旅行支票具有一定面額；（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把

56、護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，應請銀行兌換 處鑒定。7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現(xiàn)鈔退回差額。9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。核數(shù)操作制度1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題；2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收；3、核對各收款點的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等；4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符；5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條

57、是否齊全；6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦；8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡后，應與營業(yè)報表總合計數(shù)一致；9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。辦公用品財務處理制度1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用；2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印；3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯(lián)，并經領導批準；4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯(lián)作為部門財務或文員記錄之用，另一聯(lián)由

58、倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬；7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算；8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。將售品、贈品、樣品管理制度1、將售品、贈品、樣品的范圍：（1）獎售

59、品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工；（2）贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品；（3）樣品：外單位推銷他們的商品、產品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。2、獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。成本損耗、控制管理制度1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨

60、方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額；2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支；3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示；4、營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；5

61、、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。財務報銷制度1 、費用報銷：（1）一切費用要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部門須經酒店主管領導批準方可向財務部報銷；（2）已經取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批準的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由酒店主管領導簽字；（3）未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務部辦理借款，經領導批準（已經批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一周之內辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。2、固定資產報銷；（1）必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產，需購置商品必須經總經理室向有關部門辦理專項控制證明是單才能購買；（2）如果在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經領導批準后由財務部開支票；（3）固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務部才準報銷；（4）固定資產經財務部報銷后，列入“內部往來成本費用”科目。3、流動資產報銷：（1）采購部門