2019全國稅法知識競賽試題題附全答案

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1、2019全國稅法知識競賽試題題附全答案一.單項(xiàng)選擇1. ( B )是指課稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。A 免征額 B 起征點(diǎn) C 減稅 D 免稅2. 娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動(dòng)提供的飲食和銷售的煙酒按(B)征稅。A.服務(wù)業(yè)征營業(yè)稅 B.娛樂業(yè)征營業(yè)稅C.按銷售貨物和服務(wù)業(yè)分別征增值稅和營業(yè)稅D.分別按服務(wù)業(yè).娛樂業(yè)征營業(yè)稅3. 某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( D )元。A.30000 B.29200 C.26800 D.252004. 下列所得項(xiàng)目屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是( D )。A.稿酬所得 B.財(cái)產(chǎn)租

2、賃所得 C.偶然所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得5.某食品制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農(nóng)民手中購入鮮奶一批40000斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元;將剩余10000斤鮮奶作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( D)。A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元解答過程：答：銷項(xiàng)稅額=50000*17%=8500元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*(30000/40000)*13%=3900元應(yīng)納增值稅額=8500-3900=4600元6

3、.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后(B )年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A.三 B.五 C.二 D.十7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的( D )加計(jì)扣除。A.10% B.20% C.50% D.100%8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(C)。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務(wù)C.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)9.以分期收

4、款方式銷售貨物的，按照( A )日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.合同約定收款 B.發(fā)出商品 C.實(shí)際收到貨款 D.預(yù)收貨款10.下列行為，應(yīng)征增值稅的是(C )A 郵政部門銷售的集郵商品 B 銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D 郵政部門發(fā)行報(bào)刊11.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( A )A 某商店為廠家代銷服裝B 某批發(fā)部門外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D 某企業(yè)將外購的床單用于職工福利12.某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫，支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)(其

5、中保險(xiǎn)費(fèi)用350元.裝卸費(fèi)200元)。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( B )。A.2940.25 B.17087.5 C.79400.35 D.12584.03解答過程：答：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100000*17%+(1800-350-200)*7%=17000+1250*7%=17087.5元13.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅計(jì)稅價(jià)的確定應(yīng)是( B )。A 扣除折扣額的銷售額 B 不扣除折扣額的銷售額C 折扣額 D 銷售額加折扣額14 .某服裝廠受某劇團(tuán)委托加工一批演出服裝，布料由劇團(tuán)提供，劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由( A )繳納。A 服裝廠 B 劇團(tuán) C 服裝廠代扣

6、代繳 D 劇團(tuán)代扣代繳15.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是( A )A 供電局銷售電力 B 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C 生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓由其研發(fā)的專利 D 咨詢公司提供中介服務(wù)16.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照( D )的規(guī)定計(jì)算。A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C、按上級機(jī)關(guān)的指示 D、按稅收法律、法規(guī)17.柳林公司2008年度通過鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬元，通過縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為( D )萬元。當(dāng)年會計(jì)利潤為1000萬元(不含公益性捐贈(zèng))。A.50 B

7、.150 C.132 D.100解答過程：答：捐贈(zèng)允許扣除的限額=1000*12%=120萬元因?yàn)椋和ㄟ^縣級及以上的政府等的捐贈(zèng)才允許扣除所以：公司通過鄉(xiāng)政府捐贈(zèng)的50萬元不能扣除又因?yàn)椋和ㄟ^縣民政舉捐贈(zèng)的100萬元小于限額120萬元所以：2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為100萬元18.章某于2008年初購買了某上市公司的股票，2008年10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(B )元。A.1000 B.500 C.800 D.750解答過程：答：因?yàn)楦鶕?jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人從上市公司獲得的股息可以按運(yùn)用稅率減半征收所以：該股息所得應(yīng)納稅的個(gè)人所得稅=5

8、000*20%*0.5=500元19.成都市神州旅行社9月份組織4次國內(nèi)團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)120000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的吃住行.門票等各項(xiàng)費(fèi)用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待一個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為( B )。A.100元B.140元C.150元D.2000元解答過程答：因?yàn)椋涸撀眯猩鐟?yīng)納的營業(yè)稅：(12-6-2)*5%=4*5%=0.2萬元=2000元所以：該旅行社應(yīng)納的城建稅為=2000*7%=140元20.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( C )A.資源稅 B.土地增值稅 C.個(gè)人所得稅 D.企業(yè)所得稅21.柳林公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支

9、付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為( B )萬元。A.100 B.90 C.300 D.150解答過程：答：因?yàn)椋毫帜镜壬镔Y產(chǎn)的折舊率年限最低為10年，題中預(yù)計(jì)使用年限為9年，小于10年所以：按10年計(jì)提折舊，每年提取折舊=900/10=90萬元22.某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日終止?fàn)I業(yè)，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是( D )A.該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日B.該企業(yè)2009年4月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳。C.

10、該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。D.該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款23.某工程師業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，企業(yè)先支付其3000元，第三個(gè)月設(shè)計(jì)完成又支付其5000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為( D )。A.800元 B.1152元 C.1240元 D.1280元解答過程：答：因?yàn)椋涸摴こ處熕霎a(chǎn)品設(shè)計(jì)兩次收取的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)合并征稅所以：該工程師應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+5000)*(1-20%)*20%=1280元24.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是(C)。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.員工宮某為老總的哥哥代理

11、報(bào)稅取得報(bào)酬 D.退休人員再任職取得的收入25.甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照( D )萬元予以稅前扣除。該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A.60 B.100 C.240 D.20解答過程：答：因?yàn)椋?000*5=20萬元，100*60%=60萬元所以：業(yè)務(wù)招待員允許扣除的限額為20萬元，即該公司業(yè)務(wù)招待員可按20萬元稅前扣除26.某工業(yè)企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額28萬元。該企業(yè)從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額2700萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( C )A.9.24萬元 B.7萬元 C.5.60萬元 D.4.20萬元解

12、答過程：答：因?yàn)椋涸摴I(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)所以：其運(yùn)用的所得稅率為20%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=28*20%=5.60萬元27.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)500萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。該合同甲.乙各持一份，甲.乙分別應(yīng)繳納的印花稅為(A)。A.1200元 B.2400元 C.3000元 D.3600元解答過程：答：甲、乙分別應(yīng)繳納印花稅=(500-100)*0.3=0.12萬元=1200元28.廣告代理業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去( B )后的余額。A.付給廣告制作的廣告制作費(fèi) B.付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)C.付給

13、廣告表演者的廣告表演費(fèi) D.付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告設(shè)計(jì)費(fèi)29.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照( B )征營業(yè)稅A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn) D.建筑業(yè)30.營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有( B )A、咨詢公司從事技術(shù)咨詢.技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕，排灌.病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)D、婚介公司的婚慶服務(wù)收入二.多項(xiàng)選擇：1.稅收具有( BCD )特征。A 普遍性 B 強(qiáng)制性 C 無償性 D 固定性2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( AB )。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司C個(gè)人獨(dú)

14、資企業(yè) D合伙企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有( ABC )。A.某足球俱樂部的門票收入B.某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C.某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D.某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入4.下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票(ABC)。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的5.某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物有(ABC)。A.生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B.捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C.本企業(yè)醫(yī)

15、院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D.被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料6.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(AC)。A.縫紉勞務(wù) B.房屋的修理 C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù) D.郵政部門銷售集郵商品7.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額允許扣除的項(xiàng)目包括( ABD )。A.與取得收入有關(guān)的成本 B.與取得收入有關(guān)的費(fèi)用C.稅收罰款損失 D.已繳納的營業(yè)稅稅款8.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，適用減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是( ABCD )。A.種植花卉 B.種植茶 C.海水養(yǎng)殖 D.內(nèi)陸?zhàn)B殖9.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的是( BCD )A.同一作品再版所得稿酬 B.同一作品加印

16、追加稿酬C.同一作品連載分次取得的稿酬 D.同一作品分五次支付的稿酬10.一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有( ABC )A.經(jīng)濟(jì)林，10年 B.奶牛，3年 C.飛機(jī)，10年 D.汽車，5年11.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅( AC )A.棉花種植 B.花卉種植 C. 中藥材種植 D.香料作物種植12.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A.價(jià)款 B.價(jià)外費(fèi)用 C.消費(fèi)稅金 D.增值稅金13.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金，正確的稅務(wù)處理是(CD)。A.逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅B.逾期一年以上的并入銷售額繳納消

17、費(fèi)稅C.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費(fèi)稅14.可在所得稅前扣除的稅金包括(BCD)A.增值稅 B.土地增值稅 C.出口關(guān)稅 D.資源稅15.下面哪些是非居民企業(yè)(BC)。A在北京注冊的企業(yè)在成都市設(shè)立的分公司B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司C在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè)D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè)16下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(CD)。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品B.銷售汽車并代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D.汽車修理廠修車并同時(shí)提供洗車服務(wù)17.受托方提供原材料的加工承攬合同，增值稅計(jì)稅依據(jù)包括( ACD )

18、。A.受托方加工費(fèi)收入B.委托方提供的原材料金額C.受托方提供的原材料金額D.委托方支付的輔助材料金額18納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( A BC )。A.將貨物用于投資 B.將商品用于捐贈(zèng)C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程19.采用定額和定率兩種稅前扣除辦法的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有( AC )。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.工資薪金所得 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20.下列項(xiàng)目中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有( BC )。A.責(zé)令納稅人提交納稅保證金B(yǎng).加收滯納金C.委托扣繳義務(wù)人作出的代扣稅款行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施三.判斷題(錯(cuò) )1.納稅人因銷售貨

19、物收取的包裝物押金，即使單獨(dú)記帳核算的，也應(yīng)在收到押金時(shí)并入銷售額征收增值稅。(對 )2.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，征收消費(fèi)稅時(shí)一律從高適用稅率。(對 )3.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。(對)4.某卷煙廠年末將自制的甲類卷煙一批贈(zèng)送給工廠上級主管部門用作春節(jié)禮品，按照規(guī)定，該甲類卷煙應(yīng)于移送使用時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(錯(cuò) )5.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。(錯(cuò) )6.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。(對 )7.光華公司從事蔬菜種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅。(錯(cuò) )8.中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。(錯(cuò) )9.企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。(錯(cuò) )10.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。