風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用探討 專業(yè)課件

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用探討 專業(yè)課件》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用探討 專業(yè)課件（28頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用探討在企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用探討 2主題主題v 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)管理審計(jì)管理審計(jì)企業(yè)集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)3內(nèi)容內(nèi)容1 1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題 2 2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的總體實(shí)施框架、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的總體實(shí)施框架3.3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的具體實(shí)施 4.4.有待進(jìn)一步研究的問題有待進(jìn)一步研究的問題 4風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題v 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) 以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重

2、大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)和導(dǎo)向，通過綜合評(píng)估戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來確定財(cái)務(wù)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序。傳統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)”被修改為“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)” 評(píng)估影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上制定審計(jì)計(jì)劃、分配審計(jì)資源并據(jù)以開展審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)模型風(fēng)險(xiǎn)模型的修改的修改風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)5v 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的工作程序風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的工作程序風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)對(duì)象定審計(jì)對(duì)象 以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)制定年度審計(jì)礎(chǔ)制定年度審計(jì)計(jì)劃計(jì)

3、劃 持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)對(duì)象更新計(jì)對(duì)象更新 識(shí)別和評(píng)估識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的企業(yè)面臨的外部和內(nèi)部外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理險(xiǎn)管理 6v 管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)n 管理審計(jì)是由內(nèi)部審計(jì)師對(duì)各層次管理活動(dòng)進(jìn)行的面向未來的、獨(dú)立的和系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，其目的是促進(jìn)組織各種管理職能和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、增強(qiáng)組織獲利能力和幫助管理層更好地完成受托責(zé)任。 n 管理審計(jì)的對(duì)象包括管理機(jī)制、管理職能和流程、作業(yè)和任務(wù)管理三個(gè)層次。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

4、系統(tǒng)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制 戰(zhàn)略、運(yùn)作、營(yíng)銷、戰(zhàn)略、運(yùn)作、營(yíng)銷、人力資源、研發(fā)、財(cái)務(wù)人力資源、研發(fā)、財(cái)務(wù) 對(duì)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)任務(wù)的對(duì)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)任務(wù)的執(zhí)行和控制執(zhí)行和控制 7風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的基本問題n 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)是由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上實(shí)施的針對(duì)管理機(jī)制、管理職能和流程、作業(yè)和任務(wù)管理的獨(dú)立和系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。 n 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的目的是在促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)和管理職能實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，協(xié)助組織識(shí)別、評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)，和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制系統(tǒng)。n 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)的內(nèi)容主要包括兩類：即風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理審計(jì)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理全

5、面風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)管理審計(jì)管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理審計(jì)的管理審計(jì)8風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的總體實(shí)施框架風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的總體實(shí)施框架 v 企業(yè)集團(tuán)的管理特點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)的管理特點(diǎn) n 企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。n 企業(yè)集團(tuán)可以分為資本型企業(yè)集團(tuán)和產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán)兩大類。 n 企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理模式分為財(cái)務(wù)管控模式、戰(zhàn)略管控模式和經(jīng)營(yíng)管控模式三類。 財(cái)務(wù)管控財(cái)務(wù)管

6、控模式模式戰(zhàn)略管控戰(zhàn)略管控模式模式經(jīng)營(yíng)管控經(jīng)營(yíng)管控模式模式管理目標(biāo)管理目標(biāo)追求資本價(jià)值最大化追求總體戰(zhàn)略控制和協(xié)調(diào)效應(yīng)的培育追求企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)一和優(yōu)化總部定位總部定位投資決策中心戰(zhàn)略決策和投資決策中心經(jīng)營(yíng)決策和生產(chǎn)指標(biāo)管理中心成員定位成員定位獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體有一定自主權(quán)的經(jīng)營(yíng)單位無自主權(quán)的業(yè)務(wù)單元管理方式管理方式財(cái)務(wù)指標(biāo)考核和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)通過戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃體干預(yù)集中控制和管理企業(yè)資源，直接管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)9風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的總體實(shí)施框架風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的總體實(shí)施框架 n 在實(shí)際中，純粹的資本型企業(yè)集團(tuán)和產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán)非常少見，大部分企業(yè)集團(tuán)是二者的混合體。主要根據(jù)總部管

7、理控制能力和成員產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度，采用混合配置方式來設(shè)計(jì)其管理控制體系，決定經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的集權(quán)和分權(quán)程度。 n 混合型企業(yè)集團(tuán)管理的特點(diǎn)主要有： 管理控制系統(tǒng)固有風(fēng)險(xiǎn)高，最重要的風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)總部管理能力和集團(tuán)戰(zhàn)略及規(guī)模的匹配程度。 減少交易成本、實(shí)現(xiàn)資源合理配置和取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)集團(tuán)組建的動(dòng)機(jī)，因此不同利益主體間的協(xié)調(diào)是其管理控制的重心。 財(cái)務(wù)控制是企業(yè)集團(tuán)管理控制的基本手段，其集權(quán)程度遠(yuǎn)高于經(jīng)營(yíng)控制，財(cái)務(wù)控制的核心是股權(quán)控制，并通過組織控制、人員控制和權(quán)限控制來實(shí)現(xiàn)。 風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和信息管理是企業(yè)集團(tuán)管理控制體系的重要基礎(chǔ)，也是決定集團(tuán)總部能力的關(guān)鍵因素。 10v 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

8、管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)實(shí)施框架的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)實(shí)施框架的設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的總體實(shí)施框架風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的總體實(shí)施框架 v9、 人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2022-6-172022-6-17Friday, June 17, 2022v10、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022 7:26:19 AMv11、人總是珍惜為得到。2022-6-172022-6-172022-6-17Jun-2217-Jun-22v12、人亂于心，不寬余請(qǐng)。2022-6-172022-6-172022-6-17

9、Friday, June 17, 2022v13、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來懲罰自己。2022-6-172022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022v14、抱最大的希望，作最大的努力。2022年6月17日星期五2022-6-172022-6-172022-6-17v15、一個(gè)人炫耀什么，說明他內(nèi)心缺少什么。2022年6月2022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022v16、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022-6-172022-6-17June 17, 2022v17、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。2022-6-172022-6-172

10、022-6-172022-6-1712風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 .審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系方法體系的建立的建立年度審計(jì)年度審計(jì)計(jì)劃的制計(jì)劃的制定定具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施施v9、 人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2022-6-172022-6-17Friday, June 17, 2022v10、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022 7:26:19 AMv11、人總是珍惜為得到。2022-6-172022-6-172022-6-17Jun-221

11、7-Jun-22v12、人亂于心，不寬余請(qǐng)。2022-6-172022-6-172022-6-17Friday, June 17, 2022v13、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來懲罰自己。2022-6-172022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022v14、抱最大的希望，作最大的努力。2022年6月17日星期五2022-6-172022-6-172022-6-17v15、一個(gè)人炫耀什么，說明他內(nèi)心缺少什么。2022年6月2022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022v16、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022-6-172022-6-17June 1

12、7, 2022v17、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。2022-6-172022-6-172022-6-172022-6-1714風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 v 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系的建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系的建立n 建立一套系統(tǒng)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系，對(duì)管理機(jī)制、管理職能和流程及作業(yè)和任務(wù)管理三個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。n 評(píng)估的結(jié)果，一方面用于確定和更新審計(jì)對(duì)象，并作為制定年度審計(jì)計(jì)劃和分配審計(jì)資源的基礎(chǔ)和依據(jù)；另一方面通過內(nèi)部審計(jì)的咨詢活動(dòng)，協(xié)助管理層確定、評(píng)價(jià)并應(yīng)用處理風(fēng)險(xiǎn)的管理方法和控制措施。n 應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估的對(duì)象和范圍，以及企業(yè)

13、的具體情況和技術(shù)條件，有針對(duì)性的選擇具體分析方法，建立適合企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系。 15風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的管理特點(diǎn)，在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注六個(gè)方面的問題。 不同交易不同交易類別的控制類別的控制總部對(duì)各成總部對(duì)各成員的協(xié)調(diào)員的協(xié)調(diào)和控制問題和控制問題信息系統(tǒng)的信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)行方法方法體系體系外部環(huán)境外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估管理的評(píng)估財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行和運(yùn)行三個(gè)層面的三個(gè)層面的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)和綜合風(fēng)險(xiǎn)和綜合風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估16風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

14、導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系的基本設(shè)計(jì)思路是：建立基本面、業(yè)務(wù)線和關(guān)鍵點(diǎn)三位一體，以定量方法為主、定性方法為輔，常態(tài)監(jiān)控和重點(diǎn)測(cè)試相結(jié)合的框架體系。 17風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 具體方法選擇上，應(yīng)盡量采用應(yīng)用較成熟的模型，同時(shí)對(duì)于同一風(fēng)險(xiǎn)，一般采取兩種以上的方法，以便結(jié)果能相互印證。 評(píng)估對(duì)象評(píng)估對(duì)象評(píng)估方法評(píng)估方法評(píng)估頻率評(píng)估頻率方法性質(zhì)方法性質(zhì)基基本本面面外部環(huán)境外部環(huán)境重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控常態(tài)監(jiān)控定量方法壓力測(cè)試、矩陣分析重點(diǎn)測(cè)試定量方法德爾菲法、戰(zhàn)略分析模型重點(diǎn)測(cè)試定性方法總部能力、協(xié)總部能力、協(xié)調(diào)和控制調(diào)和控制財(cái)務(wù)報(bào)表分析、

15、重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控常態(tài)監(jiān)控定量方法人員訪談、穿行測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試定性方法風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制部控制矩陣分析、重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控常態(tài)監(jiān)控定量方法流程圖、穿行測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試定性方法業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)線線管理流程和職管理流程和職能能矩陣分析、重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控常態(tài)監(jiān)控定量方法流程圖、穿行測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試定性方法集團(tuán)成員集團(tuán)成員重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控、矩陣分析常態(tài)監(jiān)控定量方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析重點(diǎn)測(cè)試定量方法作業(yè)和任務(wù)作業(yè)和任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)法、層級(jí)分析法重點(diǎn)測(cè)試定量方法矩陣分析、重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控常態(tài)監(jiān)控定量方法關(guān)關(guān)鍵鍵點(diǎn)點(diǎn)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)預(yù)算監(jiān)控、重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控常態(tài)監(jiān)控定量方法數(shù)學(xué)模型分析、財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)測(cè)試定量方法信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)基線風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、數(shù)

16、學(xué)模型分析重點(diǎn)測(cè)試定量方法流程圖、穿行測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試定性方法交易監(jiān)控交易監(jiān)控重點(diǎn)指標(biāo)監(jiān)控、財(cái)務(wù)分析常態(tài)監(jiān)控定量方法流程圖、穿行測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試定性方法18v 年度審計(jì)計(jì)劃的制定年度審計(jì)計(jì)劃的制定 n 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制定，具體內(nèi)容包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)頻率、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方式和人員配備等。n 以三年為一個(gè)周期來確定審計(jì)對(duì)象，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域宜每年審計(jì)一次，中等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域兩年審計(jì)一次，低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域三年審計(jì)一次。 n 具體審計(jì)對(duì)象既可以是某個(gè)子公司或某個(gè)部門，也可以是某個(gè)管理職能、業(yè)務(wù)流程或者項(xiàng)目任務(wù)。n 年度計(jì)劃不必確定詳細(xì)的人員安排和時(shí)間預(yù)算，但是應(yīng)確保高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對(duì)象能夠分配到足夠的審計(jì)資源

17、。n 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)具備一定的彈性，留出一定機(jī)動(dòng)時(shí)間以滿足隨時(shí)可能出現(xiàn)的審計(jì)需求。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 19風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 類別類別執(zhí)行時(shí)執(zhí)行時(shí)間間項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱對(duì)象性對(duì)象性質(zhì)質(zhì)人員人員立項(xiàng)依據(jù)立項(xiàng)依據(jù)確定確定項(xiàng)目項(xiàng)目上半年上半年A有限公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)子公司2人高風(fēng)險(xiǎn)，每年審計(jì)B有限公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)子公司2人低風(fēng)險(xiǎn)，3年審計(jì)一次資金管理審計(jì)管理職能4人高風(fēng)險(xiǎn)，每年審計(jì)下半年下半年C有限公司總經(jīng)理任期審計(jì)子公司2人中等風(fēng)險(xiǎn)，2年審計(jì)一次合同管理審計(jì)業(yè)務(wù)流程3人中等風(fēng)險(xiǎn)，2年審計(jì)一次應(yīng)收賬款管理審計(jì)業(yè)務(wù)

18、流程4人高風(fēng)險(xiǎn)，每年審計(jì)上半年上半年D有限公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)子公司2人中等風(fēng)險(xiǎn)，2年審計(jì)一次存貨管理審計(jì)業(yè)務(wù)流程2人低風(fēng)險(xiǎn)，3年審計(jì)一次20風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟度，有目的的確定審計(jì)重點(diǎn)。 21v 具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 1 審計(jì)審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備備項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案2審計(jì)實(shí)審計(jì)實(shí)施施審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿3審計(jì)終結(jié)審計(jì)終結(jié)審計(jì)報(bào)告4后后續(xù)審計(jì)續(xù)審計(jì)審計(jì)建議落實(shí)22風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 具體審計(jì)

19、項(xiàng)目實(shí)施過程應(yīng)重視的關(guān)鍵問題l 審計(jì)方式的確定強(qiáng)調(diào)從管理咨詢角度對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)，并謀求幫助管理層改善相關(guān)控制和流程 著重對(duì)目標(biāo)達(dá)成情況和程序運(yùn)行效益進(jìn)行審查 涵蓋了其他三類審計(jì)活動(dòng) 23風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程應(yīng)重視的關(guān)鍵問題l 對(duì)現(xiàn)有控制的確認(rèn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的判斷 識(shí)別與戰(zhàn)識(shí)別與戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)略和業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)確定組織確定組織可以接受可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水的風(fēng)險(xiǎn)水平平設(shè)計(jì)并實(shí)設(shè)計(jì)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控施風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)制活動(dòng)持續(xù)評(píng)估持續(xù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的有活動(dòng)的有效性效性定期收到定期收到風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理過程的報(bào)過程的報(bào)告告風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)

20、估階段階段識(shí)別識(shí)別的重的重要風(fēng)要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對(duì)剩對(duì)剩余風(fēng)余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)險(xiǎn)進(jìn)行分行分析和析和判斷判斷審查審查風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理程序程序?qū)嵤?shí)施的效的效率和率和效果效果確認(rèn)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是否是否控制控制在可在可以接以接受的受的水平水平可能性可能性損失程度損失程度發(fā)生頻率發(fā)生頻率降低降低回避回避承擔(dān)承擔(dān)分散分散風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)24風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程應(yīng)重視的關(guān)鍵問題l 向管理層報(bào)告和溝通報(bào)告和溝通報(bào)告和溝通風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 清清 單單序序號(hào)號(hào)控制節(jié)點(diǎn)控制節(jié)點(diǎn)/程序程序/任務(wù)任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源及風(fēng)險(xiǎn)源及后果后果涉及部門及涉及部門及單位單位控制程控制程序序?qū)徲?jì)報(bào)告和管理建議書

21、審計(jì)報(bào)告和管理建議書25審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)的實(shí)施 v 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要點(diǎn)審前審前調(diào)查調(diào)查口頭溝通口頭溝通書面調(diào)查表書面調(diào)查表審計(jì)審計(jì)方案方案工作工作底稿底稿任務(wù)分配細(xì)化到人任務(wù)分配細(xì)化到人清單式審計(jì)工作底稿清單式審計(jì)工作底稿審計(jì)事審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施時(shí)審計(jì)實(shí)施時(shí)間間審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序1 1、* * * * * * * * * * * * * * * * * 已執(zhí)行已執(zhí)行 2 2、* * * * * * * * * * * * * * * * * 已執(zhí)行已執(zhí)行 3 3、* * * * * * * * *

22、 * * * * * * * * 已執(zhí)行已執(zhí)行 未執(zhí)行程序原因說明：未執(zhí)行程序原因說明： 需要索取的資料：需要索取的資料：1 1、* * * * * * * * * * * * * * * * * 已取得已取得 2 2、* * * * * * * * * * * * * * * * * 已取得已取得 未取得資料原因說明：未取得資料原因說明：與被審與被審計(jì)單位計(jì)單位溝通溝通虛心聽取意見，注虛心聽取意見，注意換位思考意換位思考26有待進(jìn)一步研究的問題有待進(jìn)一步研究的問題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件模型風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件模型的開發(fā)和運(yùn)用的開發(fā)和運(yùn)用具體審計(jì)方法具體審計(jì)方法的研究和運(yùn)用的研究和運(yùn)用通用管理審計(jì)通用管理審計(jì)軟

23、件的開發(fā)軟件的開發(fā)持續(xù)審計(jì)的應(yīng)持續(xù)審計(jì)的應(yīng)用和實(shí)踐用和實(shí)踐量化審計(jì)質(zhì)量評(píng)量化審計(jì)質(zhì)量評(píng)估模型的開發(fā)估模型的開發(fā)v9、 人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2022-6-172022-6-17Friday, June 17, 2022v10、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022 7:26:22 AMv11、人總是珍惜為得到。2022-6-172022-6-172022-6-17Jun-2217-Jun-22v12、人亂于心，不寬余請(qǐng)。2022-6-172022-6-172022-6-17Friday, June 17, 2022v1

24、3、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來懲罰自己。2022-6-172022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022v14、抱最大的希望，作最大的努力。2022年6月17日星期五2022-6-172022-6-172022-6-17v15、一個(gè)人炫耀什么，說明他內(nèi)心缺少什么。2022年6月2022-6-172022-6-172022-6-176/17/2022v16、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022-6-172022-6-17June 17, 2022v17、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。2022-6-172022-6-172022-6-172022-6-17謝謝大家謝謝大家