（全國通用版）2019版高考政治一輪復習 課時跟蹤檢測（九）第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 新人教版必修1

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1、 課時跟蹤檢測（九）財政與稅收 [基礎全面練] 1．國家應該根據(jù)具體的情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。以下對財政收支關系表述正確的是(　　) ①財政赤字不利于經(jīng)濟的發(fā)展?、谪斦杖朐蕉嘣胶?，所以，要爭取更多的盈余?、圬斦杖氪笥谥С?，略有盈余，屬于收支平衡　④財政支出大于收入，略有赤字，屬于收支平衡 A．①②　　　　　　　　　 B．③④ C．①③ D．②④ 解析：選B　財政收支完全相等的情況，在現(xiàn)實生活中幾乎不存在，財政收入大于支出，略有盈余，財政支出大于收入，略有赤字，都屬于收支平衡，③④正確；財政赤字或財政盈余是否有利于經(jīng)濟發(fā)展，要根據(jù)具體的經(jīng)濟狀況而

2、定，不能簡單地認為財政赤字或財政盈余好或者不好，所以①②錯誤；故選B項。 2．未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是(　　) A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍 B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目 C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度 D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率 解析：選D　本題的題眼是“不會導致財政赤字增加的是”。財政赤字是財政支出大于財政收入。A、B兩

3、項能夠減少財政收入，不符合題意；C項會增加財政支出，不符合題意；D項提高財政資金運轉效率，不會增加財政赤字，符合題意。 3．2017年8月18日，國務院總理李克強在主持召開國務院常務會議時強調(diào)，實施營改增，是推進供給側結構性改革的重大舉措，是近年來我國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施，也是推進財稅體制改革的重頭戲，已累計減稅1.61萬億元，特別是2016年全面推開營改增試點以來，截至今年6月直接減稅8 500多億元，實現(xiàn)所有行業(yè)稅負只減不增。這表明我國(　　) ①繼續(xù)推行積極的財政政策?、诶^續(xù)推行擴張性貨幣政策 ③要給企業(yè)寬松的發(fā)展環(huán)境?、茇斦杖雽⒋蠓鹊叵陆? A．①② B．③④

4、C．①③ D．②④ 解析：選C　實行減稅計劃，表明我國繼續(xù)推行積極的財政政策，①當選；確保各行業(yè)稅負只減不增，有利于為企業(yè)創(chuàng)造寬松的發(fā)展環(huán)境，③當選；②不符合題意；經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，結構性減稅不會造成財政收入大幅度地下降，④說法錯誤。 4．李克強總理在2017年政府工作報告中指出，要引導資金更多投向補短板、調(diào)結構、促創(chuàng)新等領域，今年要完成鐵路建設投資8 000億元，公路水運投資1.8萬億元，再開工15項重大水利工程。由此可見(　　) ①財政可以促進資源合理配置　②財政可以促進社會公平、改善人民生活?、凼袌鲈谫Y源配置中起決定性作用?、車铱梢詫嵭锌茖W的宏觀調(diào)控

5、A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 解析：選D　鐵路建設投資、重大水利工程投資，國家財政在這些基礎建設領域的投資表明財政可以促進資源的合理配置，①正確；促進社會公平、改善人民生活在材料中沒有體現(xiàn)，②不選；材料表明的是國家的宏觀調(diào)控，不涉及市場的調(diào)節(jié)，③不選；國家引導資金更多投向補短板、調(diào)結構、促創(chuàng)新等領域，這說明國家可以實行科學的宏觀調(diào)控，④正確。 5．(2018·蘇北四市聯(lián)考)近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結構性減稅就是一個重要因素。這說明(　　) A．稅收對財政收入的影響是基礎性的 B．分配政策是影響財政收入的重要因素 C．稅收具有固定性

6、，不能隨意增減 D．要優(yōu)化財政收支結構實現(xiàn)收支平衡 解析：選B　結構性減稅導致國家財政收入增速放緩，說明分配政策是影響國家財政收入的重要因素，B項正確；經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，A項錯誤；材料并未體現(xiàn)稅收的固定性和優(yōu)化收支結構問題，C、D兩項排除。 6．目前，我國的汽車消費稅如下表所示。我國對不同排量汽車稅率的區(qū)別界定說明(　　) 排量 稅率 小于1.0 L 1% 1.5 L～2.0 L(含) 3%～5% 3.0 L～4.0 L(含) 15%～25% 4.0 L以上 40% ①稅率越高越能促進資源優(yōu)化配置 ②調(diào)整消費稅率能夠促進節(jié)能環(huán)保 ③調(diào)整

7、消費稅率可有效調(diào)節(jié)過高收入 ④稅率變化會引導產(chǎn)品結構調(diào)整升級 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選C　①說法太絕對，排除；從表格中可知，我國的汽車消費稅隨排量的增加而增加，說明調(diào)整消費稅率能夠促進節(jié)能環(huán)保，②符合題意；材料未涉及稅率與收入的關系，排除③；排量越大的汽車，稅率越高，可促使汽車產(chǎn)業(yè)向低排量產(chǎn)品轉型，即稅率變化會引導產(chǎn)品結構調(diào)整升級，④符合題意；故選C項。 7．(2018·惠州調(diào)研)“調(diào)整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品納入征收范圍。”這項改革的目的在于(　　) A．發(fā)揮財政在促進社會公平、改善人民生活中的作用，實現(xiàn)共同

8、富裕 B．發(fā)揮財政在優(yōu)化資源配置中的作用，實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 C．發(fā)揮財政在促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行中的作用，實現(xiàn)社會總供求平衡 D．通過增加稅收增加財政收入，實現(xiàn)財政收支平衡 解析：選B　調(diào)整消費稅是為了調(diào)控“高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品”的生產(chǎn)，屬于發(fā)揮財政優(yōu)化配置資源的作用，目的是為了實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，故選B項。 8.(2018·淮南一模)針對漫畫中反映的現(xiàn)象，正確的認識和做法是(　　) ①企業(yè)納稅款中分紅的比例過大，損害了國家的利益?、谄髽I(yè)和個人一樣，都應該依法自覺誠信納稅?、酃駥`反稅法的行為有檢舉和處罰的權利　④國家應加強稅收征管，嚴懲各種違反稅法的行為 A

9、．①③ B．②④ C．①② D．③④ 解析：選B　針對漫畫中反映的現(xiàn)象，企業(yè)和個人一樣，都應該依法自覺誠信納稅；國家應加強稅收征管，嚴懲各種違反稅法的行為，②④說法符合題意。偷稅、漏稅是違反稅法的行為，企業(yè)不能用納稅款分紅，①說法錯誤。對違反稅法行為的處罰權在稅務和司法機關，公民沒有處罰的權利，③說法錯誤。 [熱點遷移練] 熱點一　優(yōu)化財政收支，保增長惠民生 2017年10月23日，財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示：前三季度，全國一般公共預算收入134 129億元，同比增長9.7%。其中，稅收收入113 101億元。全國一般公共預算支出151 873億元，同比增長11.4%。據(jù)此回答9～

10、10題。 9．全國財政收入增長9.7%，其中稅收收入增長12.1%。主要收入項目中，工商業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、進口環(huán)節(jié)稅、車輛購置稅、契稅、土地增值稅均為兩位數(shù)增長；國內(nèi)消費稅增幅與前兩年相比也是有所提高。這說明(　　) A．財政是國家的收入和支出 B．稅收是國家財政收入最重要的來源 C．我國財政收支基本平衡 D．財政收入由稅收、利潤、債務和其他收入構成 解析：選B　全國一般公共預算收入134 129億元，同比增長9.7%，全國一般公共預算收入中的稅收收入113 101億元，同比增長12.1%，說明稅收是國家財政收入最重要的來源，故選B項。 10．從主要支出項目情況看

11、：教育支出22 312億元，增長13.3%；社會保障和就業(yè)支出19 946億元，增長20%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11 834億元，增長14.6%，農(nóng)林水支出12 562億元，增長4.7%，其中扶貧支出增長52%。這反映了國家財政(　　) A．能夠集中力量辦大事 B．具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 C．是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 D．具有促進資源合理配置的作用 解析：選C　國家財政向民生方面增加支出，是財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。這體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改

12、善人民生活的物質(zhì)保障，應選C項。 熱點二　優(yōu)化稅收結構　調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行 2017年前三季度我國稅收收入情況反映出經(jīng)濟發(fā)展四個方面的亮點。稅收收入結構不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整持續(xù)見效。高端制造業(yè)稅收較快增長，創(chuàng)新驅(qū)動作用增強。東部地區(qū)稅收收入增長較快，經(jīng)濟轉型升級效應顯現(xiàn)。消費相關的行業(yè)稅收增速回升，消費升級有新進展。據(jù)此回答11～12題。 11．2017年前三季度，第三產(chǎn)業(yè)稅收增長10.9%，稅收占比為58.2%，較去年同期提高2.2個百分點。這表明(　　) ①我國產(chǎn)業(yè)結構不斷優(yōu)化?、谖覈M品市場得以發(fā)展 ③我國財政赤字不斷降低　④市場中商品價格逐步降低 A．①② B．③④ C

13、．①③ D．②④ 解析：選A　通過第三產(chǎn)業(yè)稅收的增加，可見第三產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化，故①正確；第三產(chǎn)業(yè)主要以服務業(yè)為主，第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，體現(xiàn)了消費品市場的發(fā)展，故②正確；材料沒有涉及財政收入和支出的關系，排除③；材料只體現(xiàn)了稅收，沒有涉及商品價格，排除④；故選A項。 12．在應對經(jīng)濟新常態(tài)過程中，國家財政的作用越來越重要，對稅收的要求也會越來越高。但過高的稅收會影響經(jīng)濟的發(fā)展，制約財政收入的增長。下列對稅收與財政關系理解正確的是(　　) ①高水平的稅收，更有利于財政收入的持續(xù)增長?、谪斦杖胗绊懡?jīng)濟發(fā)展，與稅收之間相互制約?、墼黾迂斦杖?，要以稅收不損害經(jīng)濟活力為限?、?/p>

14、稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：選D　解答本題的關鍵是要明確影響財政收入的因素包括經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，高水平的稅收不利于財政收入的持續(xù)增長，①說法錯誤；財政收入影響經(jīng)濟發(fā)展，談的是財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關系，不符合題意，稅收是財政收入的來源，不是相互制約的關系，②舍去；③④正確，故選D項。 [大題規(guī)范練] 13．閱讀材料，完成下列要求。 財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會生活中發(fā)揮著巨大的作用?！肮?jié)用裕民”也成了2017年的熱詞之一。“節(jié)用裕民”典出《荀子·富國》：足國之道，節(jié)用裕民而善藏其余。2017年《政府工作

15、報告》提出，一律按不低于5%的幅度壓減一般性支出，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，確保中央本級“三公”經(jīng)費預算比上年只減不增。未來，中國還將壓減會議費、培訓費、宣傳費、咨詢費、軟課題經(jīng)費和涉企補助等支出；強化預算約束；做好中央本級和中央部門“三公”經(jīng)費公開工作等。擠出更多資金用于減稅降費，支持“三農(nóng)”，改善環(huán)境……，堅守“節(jié)用裕民”的正道。 結合材料，運用經(jīng)濟生活有關知識分析如何才能做到“節(jié)用裕民”。 解析：本題屬于措施類題目，解答本題需要對材料認真分析，從材料中提取有效信息，可從嚴格安排“三公”經(jīng)費預算、調(diào)整和優(yōu)化財政支出結構以及加大轉移支付力度等角度進行分析。 答案：①推進財政體制改革，

16、從嚴從緊控制財政預算，嚴格控制人員經(jīng)費和一般性支出，嚴格安排“三公”經(jīng)費預算。 ②調(diào)整、優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先支持推進供給側結構性改革，適度擴大有效需求。 ③加大對農(nóng)業(yè)、生態(tài)文明建設、基本公共服務均等化等重點領域的投入，促進資源的合理配置。 ④加大轉移支付力度，使財力進一步向困難地區(qū)和基層傾斜，讓人民更多地分享到發(fā)展成果，促進公平，保障民生。 14．新一輪財稅體制改革是一場關系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，是立足全局、著眼長遠的制度創(chuàng)新。閱讀材料，回答問題。 材料　《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，這是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”，推進生態(tài)文明建設的單行稅法。也是落實“稅收

17、法定原則”后制定的首部稅法，于2018年1月1日起實施，屆時，已實施三十余年的排污收費制度將結束使命，退出歷史舞臺。根據(jù)“稅負平移”原則，將現(xiàn)行排污收費標準作為環(huán)境保護稅的稅額下限，規(guī)定應稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲”，增設一檔減排稅收減免，即納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。同時，改變現(xiàn)行排污費按1∶9進行央地分成的局面，將環(huán)保稅全部作為地方收入，中央不再參與分成。 結合材料并運用經(jīng)濟生活的知識，說明由征收排污費到改征環(huán)境保護稅對國家和企業(yè)的經(jīng)濟意義。 解析：解答本題，國家層面可從保證依法納稅和依法征稅、保障

18、稅收收入的穩(wěn)定、轉變經(jīng)濟發(fā)展方式、合理劃分中央和地方財權，調(diào)動地方積極性等角度進行考慮；企業(yè)層面可從強化企業(yè)減排責任、保障企業(yè)的合法權益、履行納稅人義務、帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)等角度進行考慮。 答案：(1)對國家：體現(xiàn)稅收法定原則，有利于保證依法納稅和依法征稅，保障稅收收入的穩(wěn)定；加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，化解和淘汰過剩、落后產(chǎn)能；合理劃分中央和地方財權，調(diào)動地方積極性。 (2)對企業(yè)：強化企業(yè)減排責任，倒逼企業(yè)主動減少污染，優(yōu)化產(chǎn)品結構，提高市場競爭力；保障企業(yè)的合法權益，促進企業(yè)依法納稅，履行納稅人義務；帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)，提高環(huán)保產(chǎn)業(yè)增加值，促進效益提高。 6 版權所有:中國好課堂